Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Займы сотрудникам в 1С Бухгалтерии предприятия 8

Как провести, начислить проценты по займу в 1С:Бухгалтерия 3?

Отправить эту статью на мою почту

В ходе работы деятельности организации могут возникать случаи, когда работнику требуется оформить беспроцентный займ или под определенный процент. В настоящей статье рассмотрим, как начилсить проценты по займу в 1С и отразаить такие виды операций в конфигурации Бухгалтерия 3. Как правило составляется договор, в котором указывается сумма займа, срок выдачи средств, вариант получения. Вариант получения может быть, к примеру, выдача наличных или зачисление на зарплатную карту сотрудника. Также указывается цель выдачи данного займа, условия и срок, за который требуется погасить задолженность перед организацией.

Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →

С точки зрения законодательства займ не относится расходом организации, в случае выдачи, и так же не относится к доходам, в случае возврата. Проценты же будут являться внереализационным доходом. Для сотрудника доход будет признаваться в том случае, если процент по договору менее двух третьих ставки рефинансирования на момент получения займа сотрудником организации.

Рассмотрим следующий пример. ООО “Конфетпромм” выдало в январе 2018 года своему сотруднику Абрамову Г.С. займ на сумму 120 тыс. рублей на срок 12 месяцев. Займ выдается под ставку 4%. И ставка рефинансирования составляет 7.5%.

Проценты будут вычисляться по следующей формуле = Сумма долга*Процент*Кол-во дней месяца/Кол-во дней в году.

Если у вас есть вопросы по теме проценты по займу в 1С, задайте их в комментариях под статьей, наши специалисты постараются ответить на них.

Мат. Выгода будет вычисляться по следующей формуле = Сумма долга*(2/3 ставки рефинансирования – Процент)*Кол-во дней месяца/Кол-во дней в году.

Выполним расчет процентов, мат. Выгоды и НДФЛ, который составит 30% от мат. выгоды для резидентов.

Далее в программе оформим платежное поручение из раздела “Банк и касса” В документе в поле “Вид операции” выберем значение “Выдача займа работнику”. Заполняем реквизиты организации. Укажем сотрудника Абрамова Г.С., счет получателя и сумму.

После заполнения проводим документ и на его основании создадим документ “Списание с расчетного счета” по соответствующей гиперссылке. Документ будет заполнен, остается его провести. При необходимости также можно указать более детальное назначение платежа.

После проведения списания платежное поручение будет иметь статус “Оплачено”. Далее рассмотрим отражение удержания процентов и основного долга. Для этого создадим два новых вида удержания. Сделать это можно непосредственно из документа “Начисление зарплаты”. На закладке “Удержания” указываем сотрудника и два удержания ежемесячную выплату и проценты. Данный документ будет отражать первую выплату за февраль с процентами.

Далее необходимо отразить эти суммы в проводках при помощи документа “Операции, введенные вручную” в разделе программы “Операции”. Создадим документ и отразим следующие проводки:

Далее оформим отражение НДФЛ при помощи “Операция учета НДФЛ”. Для этого перейдем в раздел “Зарплата и кадры” и выберем пункт ”Все документы по НДФЛ”. В новом документе заполняем организацию и сотрудника из нашего примера. И переходим на закладку “Доходы”.

Указываем дату получения дохода, код дохода – 2610 и сумму дохода за февраль. Далее переходим на закладку “Удержано по всем ставкам”. Код дохода указываем такой же и дату получения. Ставка устанавливаем 30% и указываем сумму 28 рублей. После чего остается провести документ.

Последним этапом отразим ручной операцией НДФЛ Абрамова С.Г. Ее назначение — это отражение НДФЛ по материальной выгоды в бух учете. Добавляем проводку по Дт – 70, по Кт — 68.01.

Нажимаем кнопку “Еще” в шапке и выбираем на пункт “Выбор регистров”. Отмечаем галочками два регистра “Взаиморасчеты с сотрудниками” и “Зарплата к выплате”.

Далее заполняем данные по регистру ”Взаиморасчеты с сотрудниками”. Указываем вид движения, физ. лицо и сотрудника, и сумму НДФЛ -28 рублей.

Затем переходим на регистр “Зарплата к выплате” и аналогично заполняем поля, за исключением даты взаиморасчетов – указываем дату выплаты.

После чего нажимаем записать. Таким образом оформляются операции.

Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

Выдача займов сотрудникам

На любом предприятие, где есть штат сотрудников, может возникнуть ситуация с займом денежных средств работникам. Для оформления займов, необходимо оформить договор. Определиться с суммой и сроком возврата займа. Как правило, выдается беспроцентный возвратный займ, который в последствие не относится к доходам сотрудника и не облагается ипн.

Читать еще:  Работодатель изменяет условия трудового договора

С оформленным договором, можно оформить документ на выдачу денежных средств. Можно оформить в 1С как расходно-кассовый ордер, так и платежное поручение исходящее, если у сотрудника есть карточный счет.

Если оформляем расходно-кассовый ордер, то используем вид операции – «Прочий расход денежных средств».

Затем указываем работника, статью ДДС – займ, если ее нет в списке, то необходимо создать. Указав, что это вид операционной деятельности, вид движения – выбытие.

В счетах учета по БУ указываем при краткосрочном займе (до 12 месяцев) – 1253, при долгосрочном кредите — 2153. В субконто «Работники организации», указываем нашего сотрудника. Проводим документ.

Если выдаем платежным поручением, то указываем вид операции – «Прочее списание денежных средств». Также указываем счет по БУ — 1253, либо 2153. И заполняем ФИО работника. Проводим документ.


Возврат предоставленного займа оформляем либо разовым удержанием, либо плановым удержанием в течении определенного периода, как указано в договоре.

Если разовая сумма, оформляем документ «Регистрация разовых удержаний сотрудников». Указываем дату, сотрудника, вид удержания, если нет необходимого вида удержания, то создаем новый, в реквизитах обязательно укажите отражение начисления, где указаны счета по ДТ 3350, а по кредиту 1253.

Затем указываем сумму и нажимаем кнопку «Рассчитать», затем провести документ.

Если сотрудник возвращает вам сумму долга в течении определенного периода, тогда предварительно, в журнале документов по зп, создайте «Ввод сведений о плановых удержаниях сотрудников организации».

Здесь указываете сотрудника, вид удержаний, не забудьте проверить отражение начислений, здесь указываете счет по КТ в зависимости от срока, либо счет 1253, либо счет 2153, также обратите внимание какие счета вы использовали при выдаче займа.

В документе можно указать период действия удержаний, а также сумму.

Расчет удержаний будет учитываться документом «Расчет удержаний сотрудников организации», вкладка «Прочие удержания».

После всех расчетов, обязательно проведите «Отражение зарплаты в регл.учете».


Надеемся наша статья была полезной. Желаем успехов!

Бухгалтер-консультант компании «ITSheff» Смирнова Е.А.

Проводим займ в 1С: просто, быстро, по существу

Планом счетов 1С 8 предусмотрен учет выданных займов в зависимости от получателя (сотрудник компании или сторонняя организация), а также от типа займа (процентный или беспроцентный). Ежемесячные проценты начисляются вручную и учитываются обособленно.

Для получения дополнительного дохода многие организации предоставляют свободные денежные средства на расчетных счетах во временное пользование проверенным контрагентам – юридическим лицам или работникам фирмы по договору займа.

Чтобы отразить выданный займ в 1С, необходимо предварительно уделить особое внимание ключевым моментам договора:

  • сумма;
  • стороны: компания может выдавать деньги в заем юр. и физ. лицам, сотрудникам или учредителю;
  • срок возврата средств, способ погашения долга – в конце или ежемесячными платежами;
  • условия: в отличие от кредитов, займ может быть процентным и беспроцентным;
  • способ предоставления: безналичным перечислением или наличными из кассы предприятия. допустима передача во временное пользование товаров, оборудования и т.д.

Справка! Согласно указанию ЦБ РФ № 3073–У от 07.10.2013, выдача займа наличными из кассы запрещена, нужно предварительно снять необходимую сумму с расчетного счета компании.

Решение этих задач позволит правильно отразить операции по договору займа в программном продукте 1С на определенных счетах учета.

Нормативное регулирование

Отношения между контрагентами в рамках договора осуществляются в соответствии с главой 42 ГК РФ (ст. 807–818), отображение в бухгалтерском учете фирмы – ПБУ 19/02.

Выданные в заем средства под определенный процент отображаются в бухучете на счете 58, субсчет 03: в дебет заносятся суммы выданных займов, по кредиту – погашение.

Проценты, выплачиваемые заемщиком, – доход заимодавца, отражение которого в учете регулируется ПБУ 9/99. Сумма % за пользование выданными финансами отображается по дебету сч. 76 в корреспонденции со сч. 90 (если предоставление денег в долг – обычный вид деятельности компании) или 91 (прочие доходы фирмы).

Примечание от автора! Если займ беспроцентный, то он не является финансовым вложением организации и учитывается на 76 счете. Суммы, данные сотрудникам компании в долг, ‒ на 73 сч.

Учет операций в 1С

Подробные инструкции по учету действий по выдаче займа, начислению % к получению, погашению дебиторской задолженности показаны в 1С 8 (Конфигурация: бухгалтерия предприятия, редакция 8.2). Наиболее распространенным является предоставление средств под определенный %.

Создание договора

Для учета операций по договору займа, заключаемого с контрагентами компании, необходимо предварительно добавить данный документ в справочник:

Читать еще:  Образец бланка предписания инженера по охране труда

    В пункте «Операции» перейти к «Справочникам».

— наименование (например, договор займа);
— вид – прочее;
— номер, дата составления, срок действия;
— валюту расчетов.

Проверив введенные данные, создать документ с помощью «ОК» внизу страницы.

Выдача займа

Момент возникновения дебиторской задолженности по действующему договору – время передачи средств заемщику.

Подтверждением выданных финансов в заем является банковская выписка компании (при безналичном перечислении) или расходный кассовый ордер.

Пошаговая инструкция для отражения перечисления:

    Зайти в раздел «Банк» – «Банковские выписки».

— в разделе операций выбрать расчеты по кредитам и займам;

— заполнить договор, счет учета операций, статью движения средств (расчеты по кредитам и займам);

— уточнить данные и провести документ кнопкой «ОК». На основании выписки из финансового учреждения должны сформироваться соответствующие проводки, которые можно проверить.

Инструкция для выдачи наличных:

    После снятия средств с расчетного счета можно составить РКО. Для этого необходимо в разделе «Касса» указать «Расходный кассовый ордер».

— сумма;
— контрагент;
— договор;
— р/с и статью движения денежных средств.

Уточнить данные, провести документ, нажав на «ОК».

Получение дохода в виде процентов

Начисление % за пользование средствами осуществляется:

  • каждый месяц, независимо от фактического получения сумм по договору от займополучателя, – при общей системе налогообложения;
  • доход возникает при фактическом получении средств при УСН.

Алгоритм действий по начислению процентов:

    В главном меню перейти в раздел «Операции» – «Операции, введенные вручную» и добавить новую.

— счет дебета – 76.09 (субконто – контрагент, займополучатель, договор), 73.01 (если средства предоставлены сотруднику фирмы);
— счет кредита – 91.01 (% к получению (уплате));
— внести сумму %.

Погашение дебиторской задолженности

Получение средств в качестве выплаты долга от займополучателя подтверждается банковской выпиской или приходным кассовым ордером. При проведении документов необходимо проверить:

    тип операции – расчеты по кредитам и займам;

Проверка данных

Для уточнения дебиторской задолженности можно в любое время просмотреть текущие платежи и размер долга по действующим договорам:

    В главном меню в разделе «Отчеты» перейти к оборотно-сальдовой ведомости по счету.

Выдача денег учредителю фирмы

Отношения между компанией и учредителем в части выдаваемых займов никак не закрепляются в Уставе организации. В связи с этим отражение расчетов по выдаче финансов в долг осуществляется аналогично операциям по предоставлению средств сторонним юридическим или физическим лицам.

Особое внимание следует уделить оформлению беспроцентных соглашений: судебными решениями подтверждено, что многие такие займы были переквалифицированы в дивиденды, которые должны облагаться НДФЛ в размере 13% для резидентов и 15% для нерезидентов.

Особенности отношений с сотрудниками компании

У работника организации при получении средств во временное пользование от нанимателя может возникать материальная выгода, если:

  • договор беспроцентный;
  • установленная % ставка за пользование деньгами ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В этих случаях возникающая материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% для резидентов и 30% для нерезидентов. При этом налоговым агентом является работодатель, который обязан рассчитать, удержать налог и уплатить его в контролирующие органы. Дата получения дохода сотрудником в данном случае ‒ последний день каждого месяца в течение всего срока действия соглашения.

От автора! Если работнику предоставлен целевой заем на приобретение жилой недвижимости или земельного участка под строительство, то полученная материальная выгода не облагается НДФЛ. В качестве подтверждения он должен предоставить уведомление о праве на получение имущественного налогового вычета.

Прощение долга

Согласно ст. 415 ГК РФ, кредитор может снять с должника имеющиеся на нем обязательства. Это оформляют дополнительным соглашением или посредством уведомления, в тексте которого указывают сумму, из-за чего она возникла, сроки погашения и т.д.

В целях предотвращения переквалификации прощения долга в договор дарения необходимо дополнительно расписать экономические выгоды кредитора. Эта процедура несет в себе некоторый риск, так как налоговая инспекция может считать неправомерным определение суммы невозвращенных денег в состав внереализационных расходов, поэтому не следует упоминать их при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Практический пример

Общество с ограниченной ответственностью «Колосок» заключило договор займа с ООО «Рябина». Основные условия:

  • сумма – 400 тыс. руб.;
  • займ выдается под проценты – 10% годовых, которые необходимо уплачивать ежемесячно (сумма × % ставка / 366 × количество календарных дней в месяце);
  • деньги предоставляются безналичным перечислением;
  • возврат долга может осуществляться частями.

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

Читать еще:  Составляем резюме какие качества работника заинтересуют нанимателя?

450 тыс. руб. – деньги перечислены на расчетный счет ООО «Рябина»;

3 565,57 руб. – начислены % за февраль;

3 565,57 руб. – погашена задолженность по процентам;

Учет займов сотрудников и процентов по ним в 1С 8.3

Учет займов в 1С автоматизирован частично, поэтому приходится некоторые операции выполнять вручную или использовать дополнительные обработки. В первую очередь это касается расчета процентов и материальной выгоды, которая может возникнуть, когда заем выдан сотруднику организации без процентов, или процент есть, но он меньше 2/3 от ставки рефинансирования.

Счета учета как займов, так и процентов по ним в последних релизах 1С подставляются автоматически, так что для корректного формирования проводок бухгалтеру достаточно правильно заполнить реквизиты документов.

Пример оформления займа сотруднику в 1С

Рассмотрим подробно оформление операций по выдаче и возврату займа. Предположим, сотруднику организации ООО «ПромТех» Ларионовой С.В. выдан краткосрочный заем в январе 2016 года.

Условия нашего примера:

  • Сумма займа составляет 120 тыс.руб
  • Срок займа – 12 месяцев
  • Процент займа – 6%
  • Ставка рефинансирования – 11%

Расчет сумм выплат, процентов и НДФЛ выполним с помощью специальной обработки (рис.1). Если такой обработки нет, придется считать вручную.

Выплата долга начинается с месяца, следующего за месяцем выдачи займа, в нашем случае – с февраля 2016 года.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Формулы, по которым рассчитываются проценты и материальная выгода:

  • Сумма процентов = Сумма Долга * Процент*Количество дней в месяце/Количество дней в году
  • Сумма мат.выгоды = Сумма Долга (2/3ставки рефинансирования — процент) *Количество дней в месяце/Количество дней в году;

Все расчеты выполнены. Теперь посмотрим, какие документы необходимо сформировать в 1С для отражения займа.

Выдача займа через расчетный счет

На рис.2 – платежное поручение, по которому сумма займа переводится сотруднику. Главное, на что стоит обратить внимание при заполнении этого документа, – вид операции. В данном случае это «Выдача займа работнику». От вида операции зависят субсчета в проводках.

На основании платежного поручения оформляется списание с расчетного счета (рис.3).

После проведения этого документа получим проводки в корреспонденции со счетом 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» (рис.4) в соответствии с выбранной ранее операцией.

Удержания процентов по займу в 1С из зарплаты сотрудника

Теперь разберемся, как отразить удержания из зарплаты сотрудника. Для этой цели используем три документа:

  • Начисление зарплаты
  • Операция, введенная вручную
  • Операция учета НДФЛ

Суммы основного долга и процентов по нему проводятся в документе «Начисление зарплаты» (Рис.5).

Заметим, что для заполнения сумм выплат предварительно нужно добавить два вида удержания в общий список удержаний.

К сожалению, эти суммы не будут отражены в проводках, так как документ «Начисление зарплаты» не двигает регистр бухгалтерского учета. Придется формировать документ «Операция, введенная вручную» (рис.6).

Для отражения НДФЛ выберем документ «Операции учета НДФЛ» (Рис.7)

В нем заполняем две закладки: «Доходы» (рис.8) и «Удержано по всем ставкам» (рис.9).

Код дохода выбирается одинаковый на обеих закладках -2610.

Отражение НДФЛ сотрудника

И еще одна ручная операция, самая сложная, с заполнением регистров (рис.10). Она нужна для отражения НДФЛ по материальной выгоде в бухгалтерском учете.

Заполняем саму операцию (Дт 70 — Кт 68.01) и выбираем два регистра:

  • Взаиморасчеты с сотрудниками
  • Зарплата к выплате

Регистры заполняются на одну и ту же сумму (величина НДФЛ, рассчитанная ранее) со знаком «минус». Вид движения – «Приход» (рис.11).

Проверим расчетный листок (рис.12). В разделе «Удержания» появились суммы выплат по займу и процентам. Величина налога возросла на сумму НДФЛ по материальной выгоде. Общая задолженность работника составила:

10 608,52 = 10 000 + 570,49 + 38

В заключение сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 73.01 и убедимся, что операции по займу отражены в бухгалтерском учете (рис.13).

Как видим, при оформлении операций по займам много ручного труда. Чтобы сократить объем ручных операций по учету займов, рекомендуется использовать внешние обработки, которые сформируют все необходимые документы автоматически.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector