Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

С июля 2020 г. на территории России установлен новый льготный налоговый режим. Введен налог на профессиональный доход от продажи товаров и услуг, реализации прав на имущество.

Самозанятым становится человек или индивидуальный предприниматель, решивший перейти на режим уплаты этого налога.

В законодательстве нет перечня специалистов, подпадающих под действие налога для самозанятых. На практике домашние кондитеры, фотографы, веб-мастера и другие мелкие предприниматели, работающие на себя, получили новый инструмент для оформления своего бизнеса.

Сдающие жилье в аренду могут тоже воспользоваться новым налогом.

Перечень доходов, не подпадающих под налоговый режим, обозначен ч. 2 ст. 6 в Федеральном законе N 422-ФЗ.

Особенности режима самозанятых

Присоединиться к режиму для самозанятых можно через налоговый орган или специальное приложение для смартфона под названием «Мой налог».

Налоговая ставка составляет 4% на сумму, уплаченную физическим лицом, и 6% — на сумму от юридического лица и индивидуальных предпринимателей.

Налог уплачивается через функционал приложения «Мой налог». Там же формируется чек — обязательное условие расчетов для самозанятого.

Требования к налогоплательщикам:

• годовой доход в пределах 2400000 рублей;
• отсутствие собственных работников.

Самозанятыми налогоплательщиками смогут стать не все желающие. Ч. 2 ст. 4 ФЗ N 422 содержит перечень исключений.

Закон требует уплату только одного налога. Из этой суммы часть уходит в Фонд обязательного медицинского страхования, чтобы налогоплательщик получал государственную медицинскую помощь. Направлять ли взносы в Пенсионный фонд РФ, самозанятый решает сам. Уплата страховых взносов для выплат по больничным листам или декретных не предусмотрена.

Трудовой договор с самозанятым

Человек, работающий по трудовому договору, может стать самозанятым, если хочет иметь дополнительный заработок помимо работы.

Самозанятый может и вести обе деятельности одновременно.

Для работодателя нет запрета заключить трудовой договор с работником, который находится на режиме самозанятого.

Форма трудового договора с самозанятым стандартная, содержание определено в ст. 57 ТК РФ. В качестве сторон договора прописывают работодателя и работника, физическое лицо.

Какие налоги начисляются

В этом случае работник получит два вида дохода, и на каждый из них будет начислен налог:

1. Налог на профессиональный доход. Налогоплательщик заплатит его самостоятельно.
2. Налог на доходы физических лиц. Его вместе со страховыми взносами уплатит работодатель.

На что обратить внимание

На доходы, полученные самозанятым от выполнения работы по трудовому договору, начисляется НДФЛ. Налоговая ставка, применяемая в расчете налога на профессиональный доход, здесь не используется.

Закон запрещает самозанятому исполнять по трудовому соглашению функции, которые подпадают под его налоговый режим. Например, самозанятый веб-мастер Георгий В. создает сайты для заказчиков. При этом по трудовому договору Георгий В. исполняет обязанности продавца-консультанта в магазине электронной техники. Создавать сайты для своего работодателя он не сможет. Этот запрет действует еще 2 года с момента расторжения трудового договора.

Он не распространяется на случай, когда самозанятый сдает жилое помещение в аренду своему работодателю.
Если самозанятый регулярно предоставляет услуги для юридического лица, пользуется его рабочими инструментами, подчиняется графику наравне с его работниками, принимает повременную оплату, такие отношения могут быть расценены как трудовые. Юридическое лицо получит штраф и обязано заплатить налоги и взносы, предусмотренные налоговым законодательством в отношении работников.

Заключение

Самозанятый вступает в трудовые отношения, когда хочет совмещать работу и дополнительный заработок в частном порядке. Для этих двух видов деятельности действуют разные налоговые режимы.

Если самозанятый захочет выполнять свою профессиональную деятельность по трудовому договору, ему нужно сначала снять себя с учета в налоговом органе.

Даже при отсутствии трудового договора отношения между самозанятым и юридическим лицом могут быть расценены как трудовые.

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

mozhet_li_samozanyatyy_byt_odnovremenno_naemnym_rabotnikom.jpg

Похожие публикации

С этого года российское законодательство дополнилось еще одним специальным статусом для граждан. Речь идет о плательщиках налога на профессиональный доход – самозанятых. Ранее гражданин мог зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять предпринимательскую деятельность. Статус самозанятого получается гораздо проще, чем оформление ИП, и содержит минимальные ограничения на предпринимательство. У многих возможных самозанятых часто возникает вопрос: может ли наемный работник одновременно быть самозанятым? Ответ на данный вопрос не носит однозначный характер т.к. требует учитывать ряд особенностей законодательства, регламентирующих деятельность самозанятых, а также характер работы самого гражданина.

Могут ли самозанятые работать по трудовому договору?

Действующее законодательство позволяет зарегистрироваться в качестве самозанятого любому физическому лицу. При этом не имеет значение факт наличия у него официального места работы, аналогично статус самозанятого не лишает возможности трудоустройства в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом РФ. Поэтому ответ на вопросы: можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен, может ли самозанятый работать по трудовому договору? – носит положительный характер: можно. Закон не запрещает совмещать работу по найму и индивидуальную трудовую деятельность. Напомним, что и в отношении индивидуальных предпринимателей также нет ограничений в отношении работы по найму.

При заключении трудового договора работник не обязан оповещать работодателя о своем специальном статусе, также он может не сообщать о регистрации в качестве самозанятого действующему работодателю. Для последнего, статус работника также не имеет никаких правовых последствий, т.к. он не связан с трудовыми отношениями, а также не предоставляет работнику дополнительных мер социальной поддержки.

Можно ли быть самозанятым и официально работать – исключения

Но не во всех случаях самозанятый может совмещать свою индивидуальную деятельность и работу по найму. Федеральный закон №422-ФЗ от 27.11.2018 г., регулирующий вопрос регистрации самозанятых и их деятельность, определяет, что гражданин, имеющий статус самозанятого, не может оказывать услуги или реализовывать товары юридическому лицу или ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях или таковые были менее, чем два года до момента регистрации гражданина в качестве самозанятого. В данном случае вопрос: можно ли одновременно работать и быть самозанятым – будет иметь ни такой однозначный ответ, т.к. требует уточнения. Законодательство разрешает работать по найму и быть самозанятым, но только при условии, что второй стороной в договорах: трудовом и оказания услуг – будут разные субъекты коммерческой деятельности.

Читать еще:  Уровни знания английского языка для резюме

В начале эксперимента по введению налога на профессиональный доход, рассматривался вариант, что работник и он же самозанятый, может оказывать услуги своему работодателю, но только по направлению, которое не связано с его трудовыми функциями. Например, кладовщик, оказывает в свободное время услуги садовника. Однако, в письме Министерства финансов РФ №03-11-11/5884 от 01.02.2019 г. разъяснено, что самозанятый не может оказывать любые услуги своему нынешнему или бывшему работодателю.

В законе есть только одно исключение – не обозначен запрет на реализацию товаров своему работодателю т.е. теоретически самозанятый может стать поставщиком определенной продукции на предприятие, где он официально трудится. Но здесь следует помнить, что самозанятый не может заниматься перепродажей товаров, т.е. он реализует только продукцию собственного производства.

Такое ограничение введено с целью исключения недобросовестного поведения работодателей, которые решать оптимизировать налоговую нагрузку на бизнес путем перевода наемных сотрудников в самозанятые.

Еще одно исключение, когда ответ на вопрос: может ли работающий человек быть самозанятым – будет отрицательным – законодательный запрет на получение данного статуса государственным служащим. Указанный закон допускает возможность регистрации самозанятым лица, замещающего должность государственного служащего, только по одному направлению – сдача в наем жилого помещения.

Отметим, законодательство никак пока не регламентирует возможность работодателя во всех остальных случаях вводить запрет для своих сотрудников становиться самозанятыми. В данном случае применяется аналогия закона – работодатель не может ограничивать работников в возможности трудиться в свободное от основной работы время, поэтому любой подобный запрет, а тем более применение мер дисциплинарного характера к работникам может расцениваться как нарушение трудового законодательства. Поэтому, ответ на вопрос: может ли работать официально самозанятый – с этой точки зрения будет положителен.

Реализация эксперимента по введению налога на профессиональный доход проходит пока только в четырех регионах. За неполные полгода сложилась определенная практика, как у налоговых органов, так и у граждан, оформивших новый статус в решении неоднозначных вопросов, которые сопровождают деятельность самозанятых. Но основная концепция действия данного специального налога останется в большинстве своем неизменной. Как и ответ на вопрос, может ли работающий человек быть самозанятым. Позиция государства в этом вопросе не изменится, поэтому серьезных ограничений или запретов для самозанятых в работе по трудовым договорам ждать не приходится, в правительстве признают, что многие самозанятые оказывают услуги в качестве источника дополнительного дохода, а не используют эту деятельность в качестве основного источника дохода.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Можно ли работать и быть самозанятым одновременно

Можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен? Можно, законодательство не запрещает наемным работникам одновременно с НДФЛ платить налог на профессиональный доход. Но такие сотрудники не могут оказывать услуги и выполнять работы для собственных работодателей.

Как стать самозанятым

  • заявление, паспортные данные и фотографию через специальное мобильное приложение «Мой налог»;
  • только заявление через личный кабинет налогоплательщика;
  • через кредитную организацию паспортные данные и заявление с применением ЭЦП кредитной организации.

ВАЖНО! Информацию об официальном трудоустройстве предоставлять не надо.

Чтобы работодатели в целях экономии на страховых взносах (30% от выплат в пользу работников) не перевели своих сотрудников на самозанятость, законодатель установил следующие ограничения: самозанятые, которые трудоустроены одновременно по трудовому договору, вправе оказывать услуги юридическим лицам, ИП, физическим лицам, кроме своего работодателя и бывшего работодателя в течение двух лет после расторжения трудового договора.

Если запрет нарушить, то такой доход подлежит обложению НДФЛ, и на него начисляются страховые взносы.

ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. При обнаружении нарушений работодателей привлекут к административной ответственности, доначислят страховые взносы и НДФЛ.

И еще один важный вопрос, можно ли госслужащему быть самозанятым и не бояться увольнения за это? Чтобы ответить на него, необходимо обратиться к положениям Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». В соответствии с п. 4 ч. 2 ст. 6 этого закона, специальный налоговый режим не используется для доходов государственных служащих, за исключением дохода от сдачи в аренду принадлежащего ему жилья.

Но есть запрет на занятие предпринимательской деятельностью, установленный п. 3 ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».

В соответствии с письмом Министерства РФ по налогам и сборам от 06.07.2004 № 04-3-01/398 «О сдаче помещений в аренду (наем)», арендодатель получает обусловленный договором аренды доход в виде арендной платы, но не осуществляет какой-либо экономической деятельности, поскольку арендатор осуществляет деятельность с использованием арендованного имущества. Сдача помещения в аренду не является предпринимательской деятельностью, кроме случаев, когда специально приобретается жилье для посуточной или долгосрочной сдачи в аренду, для размещения гостиницы.

Читать еще:  Работа в полиции как устроиться работать полицейским

Таким образом, официально трудоустроенному государственному служащему можно работать и быть самозанятым одновременно, но зарегистрироваться он вправе для сдачи в аренду жилых помещений, не специально приобретенных для этого, а доставшихся ему по наследству, в дар или приобретенных не для коммерческих целей.

Самозанятость и ИП

Если гражданин уже является индивидуальным предпринимателем, то он вправе перейти на особый налоговый режим — налог на профессиональный доход, что освобождает его от уплаты НДФЛ, страховых взносов, НДС.

Главное условие — соответствие всем установленным требованиям:

  • проживать в регионе, в котором введен налоговый эксперимент для самозанятых;
  • иметь годовой доход менее 2,4 млн рублей;
  • не иметь работников;
  • не осуществлять запрещенные для этого режима виды деятельности.

Особенности налогообложения

  • получаемые в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
  • государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности;
  • от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад. Следовательно, самозанятый может быть официально трудоустроенным, но не вправе оказывать услуги собственному работодателю.

При произведении расчетов с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки, и (или) уполномоченную кредитную организацию самозанятый гражданин передает сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, формирует чек и обеспечивает его передачу покупателю (заказчику).

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

  • 4 процента — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6 процентов — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

Налоговый период — 1 месяц.

Налоговый орган уведомляет самозанятого через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и указывает реквизиты, необходимые для уплаты налога. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

ВАЖНО! Самозанятые, применяющие специальный налоговый режим, вправе уменьшить доход на налоговый вычет в размере не более 10 000 рублей, рассчитанный нарастающим итогом

Как выгодно оформить сотрудников

Ксения Корчагина, юрист

Есть несколько способов оформить сотрудников и снизить затраты на оплату труда. Вместо трудового договора заключать договоры ГПХ или привлекать самозанятых. Арендовать работников у другой фирмы. Платить серую зарплату или вообще не оформлять работников официально. Разбираемся, сколько стоит такая экономия и как уменьшить риски.

Рассказываем в статье

  • Выплаты при разных схемах
  • Способ 1. Работа всерую
  • Способ 2. Трудовой договор
  • Способ 3. Гражданско-правовой договор
  • Способ 4. Договор с самозанятым
  • Способ 5. Аутстаффинг
  • Частые вопросы

Выплаты при разных схемах

По договору гражданско-правового характера не придется платить отпускные, 3 первых дня больничного, сверхурочные, взносы на соцстрахование — 2,9%, травматизм — 0,2%. Не нужно оценивать рабочее место по СОУТ. Субъекты МСП платят еще меньше — читайте в статье. У самозанятого не надо удерживать НДФЛ и платить за него взносы. А черная зарплата без оформления работника еще выгоднее. Но надо учитывать и риски.

Прикинем затраты на сотрудника при разных схемах работы. Во всех случаях он получит на руки 30 тысяч рублей.

Ваши расходыВ том числе
Черная зарплата31 915Затраты на обналичку 6‑15%
Трудовой договор44 897НДФЛ 13%
Взносы 30,2%
ГПХ43 828НДФЛ 13%
Взносы 27,1%
Самозанятый31 915НПД 6%
Аутстаффингдоговорные

Способ 1. Работа всерую

Если оформить сотрудника на работу на 12 тысяч, а остальное платить «в конверте». Тогда в любой момент можно прекратить неофициальные выплаты и работник уволится сам. Или не заключать с сотрудником договор вообще, тогда расстаться с ним можно за минуту.

Но это риски. По жалобе работника в инспекцию труда или прокуратуру оштрафуют за неоформление трудового договора. 5-10 тысяч рублей — штраф для ИП, 50-100 тысяч — для организаций.

По иску работника суд обяжет заключить трудовой договор, внести запись в трудовую книжку, выплатить отпускные, уплатить НДФЛ и страховые взносы. А если сумма неуплаченных налогов будет выше 2,7 млн рублей, могут привлечь к уголовной ответственности.

Нужно где-то брать наличные денежные средства для выплат «в конверте». А это чревато налоговыми претензиями и блокировкой расчетного счета службой банка по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов. »

Читать еще:  Медсправка при приеме на работу особенности оформления

Снизить риски сложно.

Способ 2. Трудовой договор

При оформлении сотрудника на работу по трудовому договору можно схитрить. Им устанавливают оклад в размере МРОТ, а остальное доплачивают премиями. Премию платят за результат работ. Когда нет результата, как в коронавирусные нерабочие дни, нет премии.

Чтобы не тратить время на ознакомление работников с приказами о премиях, отпусках или инструкциями, автоматизируйте кадровый документооборот в СБИС.

Риски

Налоговая может не принять расходы на премирование. И доначислить налог на прибыль.

Как уменьшить

Точнее формулируйте условия о премировании.

  • Не вводите много условий для получения одной премии, лучше введите несколько видов. «Премия назначается за достижение 110% от запланированной выручки и при условии, что превышение достигнуто за счет увеличения точек продаж». С такой формулировкой налоговики смогут сказать, что премии выросли из-за точек продаж, открытых в прошлом году. А значит, премирование не обосновано.
  • Не ставьте одну премию в зависимость от другой. В организации было 2 вида премий. За достижение показателей KPI и, кроме этого, премия за отдельные успехи. Показатели KPI не достигли, поэтому фирма выплатила только вторую премию. Взяла ее в расходы по налогу на прибыль. Налоговая провела лингвистическую экспертизу формулировок и посчитала: вторая премия не имеет «самостоятельного характера» и невозможна без первой. А значит, уменьшение налога на прибыль неправомерно. Дело А40-248663/2017.

Способ 3. Гражданско-правовой договор

Есть трудовые договоры с приказами о приеме и записью в трудовую книжку. А есть договоры на оказание услуг или выполнение работ. Их еще называют договорами

На такие договоры не распространяется Трудовой кодекс. Поэтому вам не придется оплачивать отпуск, больничный, сдавать СЗВ-ТД в Пенсионный фонд. Платить можно меньше МРОТ и не 2 раза в месяц, а реже. С сотрудником можно расстаться в любой момент, главное — пропишите порядок расторжения в ГПХ договоре.

ГПХ-договор могут переквалифицировать в трудовой по жалобе сотрудника. Инспекция труда оштрафует организацию на 50-100 тысяч рублей за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Суд может признать отношения трудовыми, взыскать отпускные или восстановить на работе уволенного.

Как снизить риски

  • Не переводите массово. Не правильно за 1 месяц уволить всех сотрудников и заключить с ними договоры ГПХ. Лучше увольнять в течение года или заключать только с новичками.
  • Не используйте в договоре формулировки из Трудового кодекса: работник, должность, прием на работу, увольнение, зарплата. Правильнее — исполнитель, объем и результат работ, заключение договора, расторжение, вознаграждение.
  • Не устанавливайте сотруднику режим работы.
  • Конкретизируйте объем услуг. Не просто бухгалтерские услуги, а количество отчетов. Не просто грузчик, а разгрузка 10 фур.
  • Платите 1 раз в месяц. Выплаты 2 раза в месяц слишком похожи на аванс и зарплату.
  • На каждую выплату подписывайте с сотрудником Акт оказанных услуг. Акты можно подписывать с мобильного телефона, если выпустить электронные подписи для внутреннего электронного документооборота.

Способ 4. Договор с самозанятым

С плательщиком налога на профессиональный доход мы заключаем договор ГПХ, подписываем акты и производим оплату на сумму, указанную в акте. За него не надо платить взносы и удерживать НДФЛ. Он уплачивает налог 6% и присылает нам чек.

Налоговая доначислит НДФЛ и взносы, если сотрудник менее 2 лет назад работал в этой фирме по трудовому договору. Или по договору ГПХ, который ФНС переквалифицировала в трудовой. Подобные нарушения выявляют редко, при выездных налоговых проверках.

НДФЛ и взносы доначислят, если сотрудник перестал быть самозанятым или его доход превысил 2,4 млн рублей. Доначисляют на оплаты, полученные после утраты права на применение НПД.

Как уменьшить риск

Проверяйте статус самозанятого на момент выплаты. Это можно сделать на сайте налоговой. А скоро будет автоматизировано в СБИС Проверка сотрудников.

Способ 5. Аутстаффинг

Работников не включают в свой штат, а берут в аренду у другой фирмы по договору на оказание услуг или подряда. Это называется аутстаффинг или аутсорсинг. Это распространено для клининговых услуг, бухгалтерских, перевозок.

Можно нанимать Индивидуальных предпринимателей. Например, заключать не трудовой договор с директором, а договор на услуги с Управляющим индивидуальным предпринимателем.

При этом способе не надо платить НДФЛ, взносы. А затраты по договору принимать в расходы для уменьшения других налогов.

Риски

Налоговая переквалифицирует отношения в трудовые и доначислит НДФЛ, взносы, НДС или УСН. Если у фирмы-подрядчика нет расходов, характерных для ведения бизнеса. Нет компьютеров для работников, автомобилей для водителей. Нет других заказчиков услуг. Читайте подробнее в статье.

Проверяющим не понравится, когда ИП получают оплату без актов оказанных услуг, ездят в командировки по служебным заданиям, подписывают авансовые отчеты. В деле А70-11827/2017 фирма проиграла 26 млн рублей НДФЛ и НДС.

Как уменьшить

Разделяйте работников в штате и на подряде. Выдавайте пропуска не просто Ивановой, а сотруднику подрядчика Ивановой. Составляйте подробные акты оказанных услуг.

Собирайте документы, подтверждающие наличие ресурсов у фирмы-подрядчика. Это могут быть копии штатного расписания, документы на автомобили для водителей для перевозчиков. Договоры поставки на уборочный инвентарь для клининга.

Проверку подрядчиков можно автоматизировать. В 1 окне СБИС Все о компаниях смотрите численность работников, стоимость активов и судебные споры.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector