Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как посчитать двухнедельное выходное пособие при увольнении

Двухнедельное пособие при увольнении: кому, когда и сколько

В большинстве случаев увольнение сотрудника сопровождается лишь начислением заработной платы и расчетами, связанными с ежегодным отпуском. Но бывает и так, что увольняемым работникам организация должна выплатить пособие в размере двухнедельного среднего заработка

Данная обязанность возникает у компании в следующих ситуациях:

— увольнение работника связано с несоответствием занимаемой должности (выполняемой работе) из-за состояния здоровья, не позволяющего выполнять данную работу;

— работник был призван на военную или альтернативную гражданскую службу;

— на данной должности восстановлен сотрудник, ранее выполнявший эту работу;

— при перемещении работодателя в другую местность, сотрудник отказался от перевода.

НДФЛ и взносы

Двухнедельное пособие при увольнении не облагается НДФЛ и взносами во внебюджетные фонды(ст.217 НК РФ, ст.9 Федерального закона от 24 июля 2009г. №212-ФЗ). Также эта выплата не облагается взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ст.20.2 Федерального закона от 24 июля 1998г. №125-ФЗ).

Но есть и исключение – если данное выходное пособие выплачивается руководителю организации или его заместителю, а также главному бухгалтеру фирмы, и его размер свыше трех среднемесячных заработков (для работников Крайнего Севера – свыше шести среднемесячных заработков), то необходимо с суммы превышения удержать НДФЛ.

Порядок расчета двухнедельного пособия, положенного сотруднику при увольнении, подробно рассмотрен в примере.

Пример

17 мая 2013 года менеджер ЗАО «Полюс» Ковалев Е.Н. уволен в связи с отказом от перевода в другую местность вместе с компанией.

Месячный оклад Ковалева Е.Н. – 25 000 руб. Ежегодный оплачиваемый отпуск использован полностью.

В день увольнения бухгалтер организации должен начислить Ковалеву Е.Н. заработную плату за отработанные дни в мае 2013 года, а также двухнедельное пособие при увольнении.

В мае 2013 года 18 рабочих дней. Заработная плата сотрудника за май составит:

25 000 руб. / 18 дн. х 8 дн. = 11 111 руб.

Размер выходного пособия рассчитывается, исходя из среднего заработка Ковалева Е.Н., который определяется за период с мая 2012 года по апрель 2013 года. Всего в расчетном периоде 250 рабочих дней.

Расчетный период Ковалевым Е.Н. отработан полностью, следовательно, его средний заработок составит:

25 000 руб. х 12 мес / 250 дн. = 1 200 руб./дн.

Для расчета выходного пособия берется период, равный двум неделям, т.е. 10 рабочих дней (исходя из 5-дневной рабочей недели).

Сумма выходного пособия составит:

1 200 руб. х 10 дн. = 12 000 руб.

При расчете налогов и страховых взносов учитываются следующие моменты:

— стандартные вычеты по НДФЛ Ковалеву Е.Н. не положены;

— организация уплачивает взносы на страхование от НС и ПЗ по ставке 0,2%, а взносы в фонды – по ставке 30%;

— налоги и взносы начисляются только на зарплату Ковалева Е.Н. за май 2013 года.

Бухгалтер ЗАО «Полюс» делает следующие записи:

Дт 20 – Кт 70 – 11 111 руб. – начисление зарплаты за май;

Дт 70 – Кт 68 «Расчеты по НДФЛ» — 1 444 руб. (11 111 руб. х 13%) – удержание НДФЛ с зарплаты за май;

Дт 20 Кт 69-1 – 22,22 руб. (11 111 руб. х 0,2%) – начисление взносов на страхование от НС и ПЗ;

Дт 20 Кт 69-1 – 322,22 руб. (11 111 руб. х 2,9%) – начисление взносов в ФСС;

Дт 20 Кт 69-2 – 2 444,42 руб. (11 111 руб. х 22%) – начисление взносов в ПФР;

Дт 20 Кт 69-3 – 566,66 руб. (11 111 х 5,1%) – начисление взносов в ФФОМС;

Дт 20 Кт 70 – 12 000 руб. – начисление выходного пособия;

Дт 70 Кт 50-1 – 21 667 руб. (11 111 руб. – 1 444 руб. + 12 000 руб.) – выплата зарплаты и выходного пособия Ковалеву Е.Н. из кассы организации.

Более подробно о порядке расчета и налогообложения выходного пособия, читайте здесь . О том, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, смотрите тут .

А вам приходилось сталкиваться со статьями увольнения, рассмотренными в статье? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Как посчитать двухнедельное выходное пособие при увольнении

Расторгая договор с работодателем, сотрудник может сам рассчитывать на получение выходных пособий. Это право обеспечивает ему в статье 178 Трудового Кодекса Российской Федерации.

Выходное пособие – это денежное возмещение, выплачивается сотруднику в связи с увольнением не зависимо от причин. Такая компенсация дает гарантию материального обеспечения на период поиска новой работы.

Правом окончания трудовой деятельности обеспечивается соблюдением Трудового Кодекса Российской Федерации и по условиям Трудового договора. Если говорить проще, то для увольнения рабочего должны быть достаточные основания. По каждому из них 2021 году предусматривается свой порядок увольнения.

Общим моментом считается издание приказа работодателя с указанием причин увольнения и окончательных выплат. А в трудовую книжку вносят запись об увольнении с указанием статьи основания по Трудовому Кодексу Российской Федерации.

Читать еще:  Положен ли материнский капитал при рождении двойни?

Сроки окончательных расчетов, и в том числе и выплаты выходного пособия, последний день работы. Но в отдельных случаях за сотрудником сохраняется среднедневной заработок на период до трех месяцев, и до шести месяцев для районов Крайнего севера.

Кому выплачивается выходные пособия

  1. Работникам, увольняемым в связи с закрытием организации;
  2. Работникам, попавшим под сокращение штата или численности организации;
  3. Работнику, которого призвали на армейскую, либо альтернативную службу;
  4. Работнику, которой занимает место ранее уволенного работника, суд или трудовая инспекция восстановила в должности;
  5. Работнику, который отказался от перевода в другую местность в связи с перемещением работодателя;
  6. Работнику, который не может выполнять свои функции согласно медицинскому заключению, в случае отказа переходить на другую работу или отсутствия подходящей работы для него;
  7. Работнику, полностью утратившему работоспособность по состоянию здоровья;
  8. Сотруднику, если он отказался от существенных изменений условия труда;
  9. Работодателю, освобожденному от должности решением учредителей (п.2 ст.278 ТК), при отсутствии с его стороны виновных действий;
  10. Работодателю, его заместителям и главному бухгалтеру, снятым с должностей новыми собственниками организации;
  11. Сотруднику, уволенному по причине аннулирования трудового договора, если такой договор был заключен с нарушениями законодательства по вине работодателя. Речь идёт о существенных нарушениях, которые не дают возможность к выполнению должностных обязанностей:
  • Решение суда, по которому лица не имеет права занимать определённые должности;
  • Отсутствие специального образования;
  • Есть наличие заболеваний;

Необходимо заметить, что если руководитель на момент заключения трудового договора не потребовал с соискателя документ, подтверждающий факт отсутствия установленных законом ограничений на работу, то независимо от того, знал ли сотрудник об этих ограничениях или не знал, ему полагается в случае увольнения по таким обстоятельствам выплата выходного пособия.

Кому не выплачивается выходные пособия

  1. Увольнение по собственному желанию (п.3 ч.1 ст.77);
  2. Увольнение по инициативе руководителя, когда сотрудник совершил проступок, несовместимый с продолжением трудовой деятельности (по основаниям ст.81 ТК, предусматривающим вину работника);
  3. Неудачное прохождение испытательного срока (ч.1 ст.71);
  4. Увольнение по соглашению сторон (п.1 ч.1 ст.77);
  5. Расторжение трудового договора со сроком действия менее двух месяцев (срочный трудовой договор) (п.2 ч.1 ст.77).

Размеры выходных пособий в 2021 году

Размер выходного пособия зависит от 2-ух величин: среднего заработка сотрудника и периода, который компенсирует руководитель.

  • Пособие в виде двухнедельного среднего заработка полагается:
  • Если отсутствует у руководителя должности, соответствующей состоянию здоровья работника в соответствии с медицинским заключением;
  • Полная потеря трудоспособности;
  • Призывнику в армейские силы;
  • Отказ переезжать в другую местность;
  • Восстановления прежнего работника;
  • Произошло несогласие с новыми условиями труда;
  • Увольнение сезонных рабочих в связи с закрытием организации и сокращениями;
  • Выплата 1-го среднемесячного заработка дает гарантию при прекращении трудового договора, заключенного с несоблюдением закона;
  • На 3 среднемесячных заработка могут рассчитывать работодатели и главные бухгалтера, уволенные в связи со сменой собственников или по решению учредителей;

Самые большие компенсации предусмотрены законодательствам в случае закрытия организации. К ним также относятся случаи сокращения численности и штата. Помимо 1-го среднемесячного заработка, руководитель обязан в течение 2-ух месяцев сохранить за сотрудником среднюю заработную плату на период его трудоустройства.

Решение центра занятости этот срок может быть продлён на один месяц. Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий эти сроки увеличиваются вплоть до шести месяцев. ТК обозначает минимальные выплаты выходного пособия. В организации может действовать коллективный договор или иные акты, которые дают гарантии повышенных размеров пособий и компенсаций.

Для расчёта многих видов выплат используется величина среднего заработка, порядок выплат которого описаны в ст.139 Трудового Кодекса РФ. Среднедневной заработок определяется по методам деления суммы всех выплат работнику за расчётный период на количество фактических отработанных дней этого периода. Для этих целей законодательством устанавливается расчётный период, равный двенадцати предшествующим календарным месяцам.

Пример расчета выплат

Сумма выплат пособий рассчитывается по формуле: Пособие = СДЗ * РДП

где, СДЗ – среднедневной заработок;

РДП – рабочие дни периода, за который будут выплачиваться пособия.

Повар Иванов И.А. увольняется с работы по причине призыва в армию. 9 октября последний день его работы.

Оклад у Иванова И.А. составляет 15000 рублей в месяц. На предприятии он работает с 12 июня текущего года на пятидневной рабочей неделе. Весь период отработан полностью.

В день увольнения Иванову обязаны заплатить заработную плату за октябрь, компенсацию за неиспользованный отпуск и двухнедельное выходное пособие.

Расчёт компенсации в данном примере рассматривать не будем.

В октябре 22 рабочих дня, Иванов И.А. отработал 4 из них из них. Рассчитываем заработную плату за октябрь:

15000 : 22 * 4= 2727 рублей

Чтобы начислить выходные пособие, нужно произвести расчёт среднедневного заработка.

Формула: СДЗ = ЗП / ОД

ЗП – заработок за расчётный период (5 мес.)

ОД – количество отработанных дней

Расчётный период – 12 календарных месяцев с 1-го по 30 (31) число. Но в нашем случае у рабочего их только 4 (с 12июня по 31сентябрь), что соответствует 109 рабочим дням по производственному календарю, которые отработаны полностью.

Читать еще:  Какие льготы награжденным медалью за спасение погибавших?

Берем в расчет эти четыре месяца, поскольку выходные пособия оплачиваются за рабочие дни, а не за календарные, в расчёт двухнедельного (13-тидневного пособия) берётся только 10 дней (за вычетом выходных).

А если на последующие 2 недели после дня увольнения приходятся ещё и праздничные дни, то они тоже вычитаются.

Выходное пособие = 483,87* 10 = 4838,70рублей.

Налогообложение выходных пособий НДФЛ

Выходные пособия относятся к доходам физических лиц, не подлежащим налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ. В части установленных Трудовым Кодексом норм они не облагаются НДФЛ.

Предприятие освобождаются от начисления страховых взносов по выплаченным пособиям. Исключение составляют случаи, когда в соответствии с актами или по инициативе руководителя размеры пособий превышают законодательно установленные нормы. В этом случае НДФЛ и страховые взносы начисляются на сумму превышения указанных норм.

Двухнедельное выходное пособие при увольнении в 2021 году: расчет и пример

Когда выплата пособия обязательна

Перечень случаев расторжения трудовых отношений, при которых обязательно начисление выходного пособия за 2 недели, приведен в ст. 178 ТК РФ. Он включает:

  • случаи, когда сотрудник увольняется в связи с отказом от перевода на другую работу по медзаключению либо из-за отсутствия у работодателя подходящих рабочих мест (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  • расставание с трудящимся по причине его полной неспособности к трудовой деятельности по медицинским показаниям (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • расторжение трудового договора в связи с призывом армию (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • отказ сотрудника от продолжения работы в связи с изменением существенных условий трудового договора;
  • увольнение в связи с нежеланием трудящегося переезжать вместе с работодателем на новое место работы в другую местность (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  • прекращение трудового договора в связи с восстановлением по решению суда ранее незаконно уволенного работника, занимавшего эту должность.

Как действовать в нетипичных ситуациях, в которых может назначаться пособие, мы рассказали в статье «Кому выплачивают 2-недельное пособие при увольнении».

Как рассчитывают и в какие сроки выплачивают пособие

Для всех случаев выплаты двухнедельного пособия его размер определяет средняя зарплата работника за этот период. Средний заработок исчисляют исходя из доходов и отработанного трудящимся времени за 12 месяцев до месяца назначения выплаты. Для его определения следует руководствоваться п. 9 и 13 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Количество рабочих дней или часов определяют исходя из планового графика работы трудящегося. Для расчета среднего заработка за день или час применяют формулы, если:

  • суммированный учет не применяется;
  • нужно рассчитать среднюю зарплату за час.

Под фактически отработанными днями (часами) в данном случае понимают те, которые отработал бы работник, если бы не уволился (по рабочему графику).

Выплату пособия производят в последний рабочий день. Либо если этого сделать невозможно – не позднее следующего за днем обращения за ним дня.

Основанием для его начисления служит приказ об увольнении по соответствующему основанию.

Расчет пособия оформляют запиской-расчетом, которая хранится у работодателя и с которой работник может при желании ознакомиться.

Пример расчета двухнедельного пособия

Работник Фролов с 02.03.2021 призван в армию. Работодатель оформляет его увольнение 01.03.2021. За период с 01.03.2020 по 28.02.2020 он заработал 389 600 руб. при отработанных рабочих 236 днях. Сотрудник трудился по календарю пятидневной рабочей недели. Нужно провести расчет положенного двухнедельного пособия:

  1. По графику сотрудника за 2 недели после увольнения с 02.03.2020 он должен был отработать 9 рабочих дней;
  2. Среднедневной заработок составил: 389 600 / 236 = 1650,85 руб.;
  3. Размер пособия равен: 1650,85 × 9 = 14 857,65 руб.

Как рассчитать и выплатить выходное пособие

При увольнении работника в некоторых случаях ему положено выходное пособие. В зависимости от оснований прекращения трудового договора, его размер может быть равен сумме среднего заработка за 14 дней, за 1 или 2 месяца. Разберемся, кому полагаются выходные пособия, как правильно рассчитать сумму и произвести выплату.

Причины увольнения и размер пособий

Пособие в размере двух среднемесячных заработков положено при сокращении штата или закрытии компании. Выплачивается оно на основании части 1 статьи 178 Трудового кодекса. Если работник в течение двух недель после увольнения обратился в Службу занятости, но не был трудоустроен, территориальный орган может вынести решение о том, что пособие ему должно быть выплачено и за третий месяц.

Если трудовой договор прекращается из-за того, что при его заключении работодатель нарушил правила, работнику полагается выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Об этом сказано в последнем абзаце статьи 84 ТК РФ.

В соответствии с частью 3 статьи 178 Кодекса, работнику выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка в случаях, если:

  • из-за состояния здоровья он должен быть переведен на другую работу, но отказался от этого либо работодатель не смог ему такую работу предложить;
  • в соответствии с медицинским заключением работник признан неспособным к трудовой деятельности;
  • его призвали на военную или альтернативную гражданскую службу;
  • на работу восстанавливается сотрудник, который раньше занимал это место;
  • работодатель переезжает в другую местность, а сотрудник переводиться туда отказывается;
  • работник отказывается от работы из-за того, что условия труда изменились.

Перечисленные выше основания и размеры пособий являются обязательными. Но кроме них, работодатель может предусмотреть иные меры поддержки уволенных сотрудников. Это может быть увеличение суммы пособия или назначение его в тех случаях, когда оно не полагается по закону. Чтобы выплата была оправдана с точки зрения расходов, необходимо прописать соответствующие положения в локальных нормативных актах или трудовом договоре.

Не полагается выходное пособие в таких случаях:

  • при увольнении по собственному желанию;
  • если сотрудник не прошел испытательный срок;
  • если договор расторгается из-за того, что был составлен с нарушениями по вине самого работника;
  • если увольнение происходит по вине сотрудника.
Читать еще:  Льготы заслуженного строителя — полный перечень

В последнем случае подразумевается, например, увольнение по пункту 6 статьи 81 ТК РФ. Это грубое нарушение работником трудовых обязанностей — прогул, появление на работе в нетрезвом состоянии, разглашение тайной информации, хищение или растрата на рабочем месте, уничтожение имущества, а также нарушение требований охраны труда, которое повлекло опасную ситуацию или привело к тяжким последствиям.

Сумма пособия

Для расчета пособий применяется такая формула: Средняя заработная плата Х Количество рабочих дней в месяце, следующим за увольнением.

Для подсчета среднего заработка нужно определить:

  1. Расчетный период — это 12 месяцев, которые предшествуют месяцу увольнения. Если же увольнение приходится на последний день месяца, то он включается в расчетный период.
  2. Совокупную сумму выплат работнику за расчетный период. Подразумевается заработная плата, а также иные выплаты, если они полагались.

Средний заработок считается по формуле: Сумма выплат за расчетный период / количество дней расчетного периода.

Например, количество рабочих дней за последние 12 месяцев — 252 дней, заработная плата — 30 000 рублей, других выплат не производилось. Сумма выплат составит: 30 000 Х 12 = 360 000 рублей.

Это будет справедливо в том случае, как если все рабочие дни расчетного срока сотрудник отработал. Если же он уходил в отпуск, на больничный, уезжал в командировку или освобождался от работы по каким-то иным основаниям, то для расчета среднего заработка эти периоды и выплаты за них исключаются.

В примере выше средний заработок составит: 360 000 / 252 = 1428,57 рублей в день.

Чтобы исчислить пособие, его нужно умножить на количество рабочих дней следующего месяца. Например, если их 22, то сумма пособия составит: 1428,57 Х 22= 31428,54 рублей.

Порядок выплаты

Во всех случаях, кроме увольнения по сокращению штата или при ликвидации, пособие выплачивается единовременно не позднее последнего рабочего дня. Бывает, что в последний день сотрудник находится в отпуске, на больничном или отсутствует по какой-то другой причине. В таком случае рассчитаться с ним нужно не позднее следующего дня после того, как он за таким расчетом обратится.

Если же речь идет о пособии по сокращению или ликвидации, то за каждый из двух месяцев оно выплачивается отдельно. Пособие за первый месяц выплачивается по общим правилам, которые приведены выше. Пособие за второй месяц полагается только в том случае, если за первый месяц после увольнения сотрудник не устроился на новое место работы. Чтобы это подтвердить, он должен предоставить работодателю:

  • заявление в свободной форме;
  • трудовую книжку без записи о новом трудоустройстве;
  • справку из Центра занятости населения о том, что состоит на учете как безработный.

Текст заявления может быть примерно такой:

«Прошу выплатить среднемесячный заработок за второй месяц после увольнения по сокращению штата. Копии справки из Центра занятости и Трудовой книжки прилагаю».

Перед тем как произвести выплату, работодатель должен оформить приказ. Если речь идет о пособиях по соглашению сторон, кроме приказа, нужно составить дополнительное соглашение к трудовому договору.

Налогообложение

Если сумма пособия не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка, то в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса НДФЛ с этой выплаты удерживать не нужно. Если же работодатель назначает пособие в повышенном размере, то сумма превышения трехкратного заработка облагается НДФЛ. Удержать его нужно в момент выплаты (крайний срок — последний день работы), а перечислить — не позднее следующего дня.

То же самое правило распространяется на страховые взносы. То есть если сумма пособия не превышает трехкратный средний заработок, то взносы с нее начислять не нужно.

Внимание! С суммы выходного пособия следует удержать алименты на несовершеннолетних детей (письмо Минтруда от 12.09.2017 года № 11-1/ОЩГ- 1816).

Комментарий эксперта об обложении пособий взносами и НДФЛ:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector