Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заменит ли патентная система налогообложения ЕНВД?

Патент и ЕНВД одновременно

Кратко про патент

Патентная система налогообложения (ПСН) — один из спецрежимов, действующих в России. Чтобы работать на ПСН, нужно приобрести патент — право на осуществление определенной деятельности. Купить патент можно на 1–12 месяцев. Плата за патент и есть уплата налога, поэтому сдавать декларацию по итогам периода не нужно.

Ведите налоговый и бухгалтерский учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы сможете совмещать налоговые режимы и не запутаетесь с распределением расходов.

Патент покупают на конкретный вид деятельности в конкретном регионе. Можно купить несколько патентов на разные виды деятельности в разных муниципальных образованиях. Патент выдают на ограниченный круг видов деятельности. Например, ПСН доступна для ателье, парикмахерских, химчисток, ремонтных мастерских и так далее. В основном это услуги и розничная торговля. Полный перечень есть в ст. 346.43 НК РФ. Список не закрыт и может дополняться решением местных властей.

ПСН доступна только для индивидуальных предпринимателей, организации патент купить не могут. Помимо этого есть и другие условия для применения ПСН:

  • не более 15 работников;
  • ограничение по площади для общепитов и розничной торговли — 50 кв. м;
  • годовой доход не более 60 млн рублей.

Сумму налога на ПСН на величину страховых взносов уменьшать нельзя, как, например, на УСН «Доходы». Зато патент заменит вам НДФЛ, НДС, за исключением импортных операций, и налог на имущество.

Рассчитывается стоимость патента таким образом:

Стоимость патента = Потенциальный доход × 6 %

Потенциальный доход определяется региональным законодательством и совершенно не зависит от результатов вашей деятельности. То есть патент может быть для вас как выгоден, так и нет.

Кратко про ЕНВД

Единый налог на вмененный доход, или вмененка — наравне с патентом один из налоговых спецрежимов. Они во многом похожи, но есть существенные различия.

Ведите налоговый и бухгалтерский учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы сможете совмещать налоговые режимы и не запутаетесь с распределением расходов.

Вмененка доступна также для ограниченного круга видов деятельности. Сюда относится оказание различных услуг, розничная торговля и так далее. Полный перечень приведен в ст. 346.26 НК РФ. Кроме того, вмененка ограничена территориально, то есть в вашем регионе ЕНВД может и не быть. А с 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен во всех регионах в соответствии со ст. 5 ФЗ от 29.06.2012 № 97-ФЗ.

Как и для ПСН, при выборе вмененки проконтролируйте соблюдение следующих условий:

  • не более 100 сотрудников;
  • доля участия юрлиц в уставном капитале не более 25 %;
  • для помещений общепита и розничной торговли площадь не более 150 кв. м;
  • для гостиниц — не более 500 кв. м на одном объекте;
  • для перевозки пассажиров — не более 20 единиц транспорта.

В отличие от ПСН, вмененка доступна и ИП, и организациям.

При расчете налога на ЕНВД ваши фактические доходы и расходы не интересуют налоговую. Расчет во многом похож на ПСН, формула налога к уплате выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15 %, где

  • БД — базовая доходность физического показателя;
  • ФП — физический показатель, зависящий от вида деятельности: это может быть количество рабочих, количество транспортных средств, посадочных мест, площадь и т.д.;
  • К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается Минэкономразвития РФ, в 2020 году равен 2,005;
  • К2 — корректирующий коэффициент, устанавливаемый муниципалитетами для конкретных видов деятельности;
  • 15 % — непосредственно налоговая ставка по ЕНВД.

ЕНВД можно уменьшить на величину страховых взносов. Если вы ИП без работников, то уменьшить налог можно до нуля, лишь бы хватило страховых. Предприниматели с работниками и компании могут уменьшить налог не более чем в два раза.

ЕНВД заменяет налог на прибыль, имущественный налог, НДС и НДФЛ. Уплачивайте налог ежеквартально до 25-го числа следующего месяца. Отчетность сдавайте также ежеквартально до 20-го числа.

Совмещение патента и ЕНВД

Ведите налоговый и бухгалтерский учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы сможете совмещать налоговые режимы и не запутаетесь с распределением расходов.

Совмещение ЕНВД и патента доступно только индивидуальному предпринимателю, так как организации ПСН применять не могут. Право на совмещение спецрежимов прописано в письме Минфина РФ от 05.04.2013 № 03-11-10/11254.

Отдельно учитывайте и работников, так как у ЕНВД и ПСН разные требования к их количеству — 100 и 15 человек соответственно. Средняя численность наемных сотрудников включает: среднесписочную численность работников в штате, среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников по договорам подряда. При этом самого ИП в численности сотрудников учитывать не нужно.

Читать еще:  Когда индивидуальный предприниматель рискует своим имуществом?

При совмещении ЕНВД и патента ведите раздельный учет доходов и расходов по каждому налоговому режиму. Контролируйте соблюдение лимитов по годовому доходу на патенте.

Например, у вас две торговые точки. На точку А с площадью до 50 кв. м можно купить патент, а для точки Б с площадью до 150 кв. м вы можете применять вмененку. В таком случае вы будете вести отдельный учет по точкам А и Б.

Сложность возникает, если часть ваших сотрудников работает и в точке А, и в точке Б. Тогда затраты на выплату зарплаты и уплату взносов делятся пропорционально выручке по каждой точке.

Если все работники заняты в патентной деятельности, а в ЕНВД один только предприниматель, то сумму вмененного налога можно уменьшить на полную величину страховых взносов за себя.

Ведите налоговый и бухгалтерский учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы сможете совмещать налоговые режимы и не запутаетесь с распределением расходов. Всем новым предпринимателям дарим бесплатный доступ на 14 дней.

«У правительства нет интереса сделать доход»

Татарстан расширил патентную систему налогообложения

Власти Татарстана расширили список индивидуальных предпринимателей (ИП), которые смогут перейти на патентную систему налогообложения. Приобретение патента станет доступно в том числе тем, кто ранее платил единый налог на вмененный доход (ЕНВД), который отменяется с 2021 года. В правительстве Татарстана заверяют, что большинство бизнесменов не почувствуют разницы в налоговой нагрузке. Эксперты отмечают, что патентная система не предназначена для юрлиц и потому отмена ЕНВД не пройдет для предпринимателей безболезненно.

Фото: Игорь Харсеев, Коммерсантъ / купить фото

Фото: Игорь Харсеев, Коммерсантъ / купить фото

Вчера депутаты Госсовета внесли изменения в закон «О введении на территории Республики Татарстан патентной системы налогообложения», которыми расширили его действие. Согласно одобренным поправкам, теперь патент можно получить на 82 вида деятельности (ранее было 63). В том числе эта система будет распространяться на деятельность автостоянок, ремонт, техническое обслуживание и мойку автотранспортных средств, сообщил на заседании Госсовета вице-премьер — министр экономики республики Мидхат Шагиахметов.

Ранее предприниматели в этой деятельности применяли ЕНВД (единый налог на вмененный доход), однако на федеральном уровне было принято решение об его отмене с 2021 года. При ЕНВД компании или индивидуальные предприниматели платили налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Налогоплательщики имели право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период на суммы платежей, взносов и пособий, которые были уплачены в пользу работников.

Патентная система налогообложения также предусматривает фиксированную сумму налога в зависимости от рода деятельности, однако ее могут использовать только ИП. Например, для грузовых перевозок в Татарстане размер потенциального возможного дохода составляет 450 тыс. руб. То есть в год предприниматель платит 6% от этой суммы — 27 тыс. руб. Для такси стоимость патента составляет 21 тыс. руб. Стоимость патента также может зависеть от района или города (в Казани, как правило, его стоимость выше, чем в сельских муниципалитетах). Патент заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество. При этом предоставлено право уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы. Согласно новой редакции татарстанского закона, для общепита при патентной системе увеличена максимальная торговая площадь (с 50 кв. м до 150 кв. м). В то же время для перевозчиков ограничено количество автотранспортных средств — не более 20 единиц. Татарстанские предприниматели в 2018 году заплатили за патенты 72,4 млн руб., в 2019 году — 89 млн руб.

Мидхат Шагиахметов сообщил, что ИП вместо перехода на патентную систему могут стать самозанятыми либо выбрать упрощенную систему (УСН) или общий режим. По словам министра, с начала года число предпринимателей, выбравших ЕНВД в республике, сократилось, в том числе из-за перехода в режим самозанятости и введения требований по маркировке продукции. Сейчас из 42 тыс. таких предпринимателей 15 тыс. человек определись с выбором режима налогообложения, а еще 13 тыс. ранее совмещали ЕНВД и упрощенную систему. «Порядка 14 тысяч пока сегодня не определились с новым режимом»,— сказал господин Шагиахметов. При этом он обратил внимание, что под критерии патентной системы подходят около 35 тыс. предпринимателей, работавших с ЕНВД. В основном это розничная торговля (60%), услуги общественного питания (5%), оказание автотранспортных услуг (21%) и оказание бытовых услуг (8,6%).

Читать еще:  Новая форма налоговой декларации по УСН

Господин Шагиахметов заверил, что большинство предпринимателей не заметят перехода с ЕНВД на патент. Так, согласно расчетам министерства, в розничной торговле сумма налога для предпринимателей (их более половины) останется на прежнем уровне. Также он заявил, что те, кто работает без наемных работников, могут вовсе сократить патент до нуля за счет вычета по страховым взносам.

Депутаты Госсовета отнеслись к словам министра экономики настороженно. Так, депутат Николай Атласов (КПРФ) обеспокоился, что налоговая нагрузка на бизнес увеличится. А Ильшат Аминов из «Единой России» предположил, что в дальнейшем стоимость патентов серьезно увеличится. «Какой смысл сегодня, когда и так тяжелое положение, опять кошмарить этих бедных предпринимателей и заниматься бюрократией? Неужели нельзя им было дать пять лет спокойно поработать? Я не понимаю, зачем это делается, кроме того, чтобы потом поднимать цену данных патентов по разным видам деятельности»,— сказал он. Депутат от ЛДПР Эдуард Шарафиев спросил: «Год непростой, малый бизнес под давлением. Мы улучшаем или ухудшаем этим законопроектом положение малого и среднего бизнеса в республике?» Однако господин Шагиахметов прямой ответ на этот вопрос не дал, сказав, что республика лишь позволяет выбрать ИП новую форму налога.

Точку в дискуссии поставил президент Татарстана Рустам Минниханов, который принимал участие в заседании Госсовета. «Если взять бизнес, кто на „упрощенке“, то „вмененка“ являлась более выгодной»,— признался глава республики. Однако он считает, что отмена ЕНВД поможет «сравнять условия». «Бизнес же тоже должен иметь одинаковые условия»,— пояснил он.

Господин Минниханов напомнил, что правительство РФ несколько раз откладывало это решение, но в итоге время для отмены оказалось «не совсем удачным». Президент Татарстана неоднократно обращался в правительство с предложением еще раз отсрочить отмену ЕНВД, но «дальше это откладываться не будет». Рустам Минниханов выразил уверенность, что принятые решения в Татарстане позволят «сохранить бизнес»: «У правительства нет никакого интереса сделать какой-то доход. Наоборот, сегодня бизнес нуждается в нашей поддержке». Он добавил, что в дальнейшем закон можно будет откорректировать, если будут «обращения, перекосы».

В итоге абсолютное большинство депутатов проголосовало за изменения закона о патентах.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Татарстане Фарид Абдулганиев считает, что принятый закон предоставляет ИП «адекватную альтернативу» ЕНВД, и заверил, что он разрабатывался с учетом того, «чтобы при переходе с ЕНВД на патентную систему налоговая нагрузка индивидуальных предпринимателей не увеличилась и при этом сохранилась простота администрирования». Бизнес-омбудсмен предупредил, что «времени для принятия решения остается немного», если заявление о переводе на новый режим не будет подано, то «с 1 января 2021 года неопределившиеся предприниматели автоматически будут переведены на общую систему налогообложения — самый сложный режим налогообложения».

«ЕНВД могли платить не только ИП, но и юрлица, а патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям, поэтому значительная часть субъектов малого и среднего бизнеса будут работать в следующем году по общей системе налогообложения»,— отметил управляющий партнер юридической компании Enterprise Legal Solutions Юрий Федюкин. Он также напомнил, что «претендовать на переход на патент могут только ИП, число наемных сотрудников которых не превышает 15 человек»: «Для остальных такой переход невозможен, и им так же придется переходить на общую систему налогообложения»»,— заключил эксперт.

Подготовлены поправки в НК, которые должны спасти от краха миллионы предприятий и ИП

Большая группа сенаторов и депутатов внесла в Госдуму поправки в Налоговый кодекс, предусматривающие продление до 1 января 2024 года срока действия режима ЕНВД. Соответствующий законопроект появился на официальном сайте нижней палаты парламента.

Данная система налогообложения, согласно действующей редакции НК, должна прекратить свое существование с 1 января 2021 года. И это, как говорится в пояснительной записке к документу, окажет негативное влияние как на развитие экономики, так и на состояние бюджетов регионов. По состоянию на 1 января 2020 года ЕНВД пользуются 2 из 6 млн субъектов МСП, обеспечивая занятость порядка 6 млн человек. Главным образом, речь идет о маленьких магазинах, кафе, парикмахерских и автоперевозках.

Читать еще:  Прямые и косвенные налоги РФ

По информации предпринимательского сообщества, продолжают авторы законопроекта, отмена ЕНВД приведет к росту налоговой нагрузки на бизнес от 1,5 до 10 раз. Вслед за дополнительными затратами (онлайн — кассы, маркировка товаров и ведение отчетности), существенно снизится рентабельность. А это может спровоцировать банкротства, сокращения и рост цен.

Наиболее серьезные последствия могут наступить в небольших городах и деревнях. Там торговые точки, снабжающие население жизненно-важными товарами, и сейчас работают на грани рентабельности. После отмены ЕНВД многие из них будут обречены, особенно учитывая текущую ситуацию, связанную с продолжающейся эпидемией коронавируса. Например, в Республике Саха (Якутия) был проведен опрос предпринимателей, в котором приняли участие 214 респондентов. 53% из них намерены прекратить деятельность после отмены ЕНВД, 30% — собираются уйти в тень, и лишь 15% — планируют перейти на иные системы налогообложения (УСН, ПСН, ОСНО)

Против отмены режима выступают и сами регионы. Анализ представленных в Совет Федерации 74 субъектами сведений показал, что подавляющее большинство из них — 60 — выступают за продление ЕНВД. 6 высказали нейтральной отношение, 8 — против.

Авторы проекта обращают внимание и на отсутствие полноценной альтернативы. На сегодняшний день, наиболее близкая по механизму реализации патентная система налогообложения (ПСН) не сможет заменить ЕНВД. Несмотря на схожие механизмы применения, ПСН имеет ряд существенных отличий, а также более жесткие условия и критерии. В частности, патентная система может использоваться только ИП с численностью сотрудников не более 15 человек, ограничением по площади зала для розничной торговли в 50 кв.м, и доходом не более 60 млн руб. ЕНВД же могут применять юридические лица и индивидуальные предприниматели, а ограничение по численности сотрудников составляет 100 человек. Еще одним из немаловажных отличий ПСН является отсутствие права снижения исчисленного налога на сумму страховых взносов.

Соответственно, чтобы ПСН и, возможно, УСН стали равноценной заменой ЕНВД, необходимо серьезно менять законодательство.

Главными противниками продления срока действия ЕНВД являлись ФНС и Минфин. Они называли этот режим последней налоговой брешью в российском законодательстве. Однако большинство таких заявлений было сделано чиновниками до кризиса, спровоцированного пандемией.

Заменит ли патентная система налогообложения ЕНВД?

Министерство финансов РФ подготовило законопроект о внесении изменений в статью 18 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, Бюджетный кодекс РФ и некоторые другие законодательные акты. В частности, Минфин предлагает с 2014 года перевести индивидуальных предпринимателей на патентную систему налогообложения и отменить единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

«Патентная система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах», — говорится в законопроекте. Устанавливается перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится патентная система налогообложения, при этом по 22 видам деятельности патентная система вводится в обязательном порядке. Также установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по этим видам деятельности.

С полным текстом законопроекта можно ознакомиться на официальном сайте Минфина РФ.

Официальные документы

  • О городе
    • История
    • Символика
    • ТранспортТуризм
    • Фотогалерея
    • Социальные проекты
    • Городские конкурсы
    • Значимые события
    • Справочная информацияВидеоАфиша
  • Официальная Вологда
    • Власть
    • Приемная
    • Кадровое обеспечение
    • Противодействие коррупции
    • Экономика и финансы
    • Система стратегического управления города
    • Социальная сфера, льготы
    • Градостроительство
    • Городское хозяйство
    • Гражданская защита
    • Имущественная поддержка субъектов МСП
    • Муниципальные услуги
    • Учреждения
    • Закупки, продажи, конкурсы
    • Границы города
    • Устав города
    • Официальные документы
  • Новости
    • Безопасность дорожного движения
    • Инфографика
    • Общество
    • Экономика
    • Образование
    • Спорт
    • ЖКХ
    • Культура
    • Видеоновости
    • Тематические рубрики
  • Приемная
    • Направить вопрос
    • Информирование о работе с обращениями граждан
    • Прием граждан в Администрации города
    • Мобильная общественная приемная
    • Общественная приемная
    • Ответы Общественной приёмной
    • Обращения граждан по транспорту
    • Трансляции
    • Контакты
  • Служебные
    • Версия для слабовидящих
    • Авторизация
    • Регистрация
    • Карта сайтаБлоги
    • Сервисы
    • Ссылки

© 2005–2021 Администрация города Вологды (http://vologda-portal.ru)

При полном или частичном использовании материалов сайта ссылка на источник обязательна. Настоящий ресурс может содержать материалы 16+
Информационное и техническое сопровождение сайта: МАУ «ИИЦ «Вологда — Портал» . Ваши замечания и пожелания по сайту ждём на webmaster@vologda-portal.ru

Телефоны: служба новостей — 8 (8172) 21-13-16, редактор газеты — 75-82-49, техническая поддержка — 75-88-76.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector