Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

В какой бюджет платится НДФЛ подоходный налог?

Новости

МОСКВА, 29 июл — РАПСИ. Алгоритм перераспределения налогов между регионами должен стать предметом широкой экспертной и общественной дискуссии, считает заместитель председателя комиссии Общественной палаты (ОП) РФ по территориальному развитию и местному самоуправлению Леонид Шафиров.

Минфин подготовил предложения по более равномерному распределению налогов между бюджетами субъектов. Налоги на прибыль организации предлагают зачислять по месту реального производства продукции, а НДФЛ за работников, трудоустроенных по договору удаленной занятости, хотят направлять в бюджет региона, где они реально находятся, то есть по месту налогового учета физлица и регистрации.

«Неравномерное распределение налогов между бюджетами субъектов страны приводит к росту межрегионального неравенства, к росту неравенства граждан страны, когда одни получают больше благ только по причине того, что родились или смогли переехать в тот регион, где находятся головные офисы крупных компаний. Тот факт, что в Минфине страны публично обсуждается эта проблема, внушает определенный оптимизм», — сказал Шафиров РАПСИ, при этом посетовав, что вопросу о справедливом распределении налогов уже более двадцати лет.

«Из-за того, что проблема не решается, у регионов и городов отсутствуют финансовые источники для развития, а руководители субъектов не имеют мотива к созданию рабочих мест на территориях, за которые они несут ответственность», — отметил эксперт.

Как подчеркнул Шафиров, алгоритм перераспределения налогов должен стать предметом широкой экспертной и общественной дискуссии.

По его мнению, решение вопроса о справедливом распределении налогов усилит у глав регионов мотив к конкуренции с коллегами за новых инвесторов, работодателей, за создание таких комфортных условий проживания, чтобы в регион и муниципалитет переезжали те, кто работает дистанционно или вахтой в другом регионе.

Шафиров пояснил, что более справедливое зачисление налога на прибыль организаций предполагает, что налог должен преимущественно зачисляться в бюджет по месту реального производства продукции, а не по месту нахождения дорогих офисов и сотрудников с максимальной заработной платой в компании, как это происходит сейчас.

«Конечно, важно решить, чтобы за граждан, трудоустроенных по договору удаленной занятости НДФЛ, перечислялся в бюджеты региона и муниципалитета, где они реально находятся, то есть по месту налогового учета физлица и регистрации, в том числе временной», — сказал он, при этом отметив, что в связи с незначительным количеством заключённых договоров об удаленной занятости, такая инициатива похожа на эксперимент, который, конечно, надо провести. «Однако он не решит проблему», — добавил он.

Шафиров отметил, в настоящее время налог на доходы физлиц зачисляется преимущественно в бюджеты крупных городов, в которых работает достаточно большое количество жителей малых городов и сел.

«В то же время социальные услуги эти люди, их неработающие члены семей, получают по месту жительства», — посетовал он.

Как разъяснил эксперт, сейчас в региональный бюджет поступают отчисления в размере 85% от НДФЛ, а оставшиеся 15% идут в муниципальные бюджеты.

«Таким образом, сумма налога, исчисленная и удержанная работодателем из доходов сотрудников, уплачивается в бюджет по месту учета организации. Для этого в платежном поручении необходимо указать код той территории, в чей бюджет должен быть перечислен налог», — считает общественник.

При этом он подтверждает, что перечислять подоходный налог по месту жительства каждого работника непросто, потому что бюджетные счета часто меняются, чем больше сотрудников из разных городов и районов работает в организации, тем больше будет платежек.

«Мало того, здравоохранение финансируется за счет взносов на обязательное медицинское страхование, которые, по-хорошему, должны перечисляться по месту жительства», — считает Шафиров.

Он также призывает подумать, в какой бюджет зачислять подоходный налог вахтовиков, так как они проводят значительную часть времени на вахте.

«Кроме того, непонятно, каков будет порядок выяснения места прописки сотрудника работодателем. А если сотрудник не уведомил работодателя своевременно, то возникнет недоимка», — сказал он.

Шафиров также предлагает обсудить, как справедливо поделить подоходный налог между соседними муниципалитетами, в одном из которых живут шахтёры, а в другом добывают уголь.

«Первому муниципалитету нужны деньги на развитие социальной инфраструктуры, а второму необходимы средства на содержание дорог, на последующую ликвидацию последствий проведения горных работ», — отметил он.

Шафиров считает, что учитывая все особенности, государственные органы должны обмениваться информацией, а федеральному казначейству нужно дать возможность распределить налог на прибыль и НДФЛ между региональными и местными бюджетами по максимально справедливому алгоритму.

«Чтобы налоговые доходы получали регионы и муниципалитеты, в которых производится продукция, а также те, где живут работники столичных предприятий, где в школы ходят их дети, где часто посещают учреждения здравоохранения их родители», — резюмировал эксперт.

НДФЛ — федеральный или региональный налог?

Похожие публикации

Все налоги, уплачиваемые на территории Российской Федерации, делятся на федеральные, региональные и местные. Распределение конкретных платежей между этими тремя категориями установлено в статьях 13-15 Налогового кодекса. Не исключение в этой связи и НДФЛ. Каким налогом, федеральным или региональным считается налог на доходы физлиц?

12158-ndfl-federal.jpg

Федеральный налог и «адресная» уплата

Перечисление работодателем НДФЛ, удержанного из зарплат сотрудников, не зависит от адреса прописки конкретных физлиц – получателей дохода. Но в подавляющем большинстве случаев уплата производится исходя из территориальной принадлежности организованного рабочего места сотрудника. Например, компания с обособленным подразделением (ОП) будет уплачивать НДФЛ двумя отдельными перечислениями: в ИФНС по юридическому адресу за работников головного офиса и по месту регистрации ОП за работников данного подразделения. Такая же ситуация и у ИП, которые ведут несколько направлений деятельности, и по одному, скажем, по УСН, отчитываются перед собственной ИФНС по месту прописки, а по другому, переведенному на ЕНВД, состоят на учете в сторонней инспекции по месту осуществления такого бизнеса. В этом случае они также будут распределять НДФЛ за своих работников, занятых в разных направлениях деятельности, между разными ИФНС.

Читать еще:  Каким налогом облагается премия сотрудникам

Однако, несмотря на такие «территориальные вариации», ответ на вопрос НДФЛ – какой, федеральный или региональный налог, однозначен — он является федеральным налогом. Это следует из упомянутой статьи 13 Налогового кодекса. А принцип его отнесения именно к федеральным налогам заключается в том, что уплата НДФЛ осуществляется на территории всей страны по одинаковым правилам, установленным Налоговым кодексом. В этом и есть отличие федеральных налогов от региональных и местных: принципы взимания последних лишь в самых общих чертах прописаны в главном налоговом документе страны, а власти на местах имеют право устанавливать конкретные особенности исчисления таких платежей на основании законов субъектов РФ или даже местных нормативных актов.

А вот дальнейшее распределение уплаченного НДФЛ на федеральный налог или региональный и местный регулируется уже Бюджетным кодексом. Так, его статьей 56 установлено, что доходы от НДФЛ полежат зачислению в бюджеты субъектов России по нормативу 85%. Оставшаяся часть распределяется между муниципальными образованиями разных видов, то есть между бюджетами муниципальных районов, городских округов и городских и сельских поселений.

Можно ли зачесть НДФЛ в счет других налогов?

Однако вернемся к вопросу непосредственной уплаты НДФЛ. Если данный налог относится к федеральным, то возникает вопрос, можно ли суммы переплаты по нему зачесть в счет других платежей, либо же наоборот покроет ли переплата по другому федеральному налогу недоимку по НДФЛ.

Если речь идет об уплате НДФЛ налоговыми агентами, т.е. компаниями или ИП-работодателями, то, к сожалению, ответ на оба этих вопроса будет отрицательный. Связано это с тем, что НДФЛ, федеральный налог это или региональный, даже не так важно, по сути своей в принципе не относится к налогам юрлица или ИП. Это налог с доходов их работников. Причем из формулировок главы 23 Налогового кодекса следует, что в бюджет должна попадать именно та сумма НДФЛ, которая была удержана из конкретного дохода физического лица-налогоплательщика. Таким образом, в данном случае даже взаимные переплаты или недоимки по НДФЛ, относящиеся к одному работнику, но растянувшиеся, скажем, на пару-тройку месяцев, могут вызвать проблемы у работодателя. Ведь в этом случае он нарушает основное правило налогового агента: удержать налог при выплате конкретного дохода конкретному физлицу. Поэтому о взаимозачетах между НДФЛ и прочими налогами, которые этот работодатель уплачивает, речи идти, к сожалению, не может.

Засчитывать переплаты и недоимки между налогом на доходы физлиц и прочими федеральными налогами может лишь индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя. В частности у такого ИП, работающего на общей системе налогообложения, есть еще обязанность уплаты НДС, который также относится к федеральным налогам. Вот между этими двумя налогами зачет переплаты вполне можно провести, подав в ИФНС по месту регистрации заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90@. В этом же документе, кстати говоря, есть и бланк заявления на возврат переплаты по налогу.

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2021 году

Налоговые агенты

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Читать еще:  Налог на имущество как посчитать и когда не платить

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет:

  • 13% — практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам (включая дивиденды), в общей сумме до 5 млн рублей включительно.
  • 15% — с выплат более 5 млн рублей.
  • 30% — с выплат иностранным работникам.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2021 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

НДФЛ с аванса

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

НДФЛ с отпускных выплат

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

НДФЛ в случае увольнения сотрудника

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как платить НДФЛ в 2021 году

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Для перечисления НДФЛ с выплат до 5 млн рублей в 2021 году сохранен тот же порядок, что был прежде. Налог необходимо перечислять на то же КБК, что и в 2020 году: КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для тех работодателей, кто будет платить налог по ставке 15%, введен особый порядок его уплаты (письмо ФНС от 1 декабря 2020 года № БС-4-11/19702@):

  • отдельно уплачивается сумма налога в части, недостающей до 650 тыс. рублей, относящаяся к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно (КБК 182 1 01 02010 01 0000 110);
  • отдельно уплачивается часть суммы налога, превышающая 650 тыс. рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей (КБК 182 1 01 02080 01 0000 110).

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2020 года введено новое правило. Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода. Со следующего года инспекцию можно изменить.

Обратите внимание, в 2020 году ФНС продлевала срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это можно было сделать до 31 января 2020 года (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@). Однако это правило больше не действует, то есть в 2021 году уведомить налоговые органы нужно до 11 января (с учетом переноса срока из-за выходных дней). Эта информация опубликована на сайте ФНС.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2020 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Регистр налогового учёта

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Справка по форме 2-НДФЛ

Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Справку за 2020 год необходимо подать до 1 марта 2021 года.

Читать еще:  Кассовая дисциплина для предпринимателей

Обратите внимание! Срок сдачи формы 2-НДФЛ изменился с 2020 года. Ранее до 1 марта нужно было подать только справку с признаком «2» (означает, что налог не удержан агентом), а 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» подавались до 1 апреля.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание, что с 2020 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года.

Платежи в бюджет — Налог на доходы физических лиц по результатам ежегодного декларирования

Налог на доходы физических лиц по результатам ежегодного декларирования.

Пожалуйста, выберите реквизиты для проведения платежа:

ПолучательБанкЕГРПОУIBAN
Кажется, вы уже зарегистрированы
Войдите в кабинет, чтобы сохранить оплату или оплатить по шаблону

Пользователям сервиса Portmone.com доступна оплата НДФЛ в любое время независимо от их месторасположения.

Для совершения платежа нужна банковская карта и соединения с интернетом. Регистрация в системе не обязательна, что позволяет оплатить налог на доход физ лица с максимальной экономией времени.

Как оплатить НДФЛ онлайн?

Благодаря сотрудничеству с органами ДФС денежные средства на счет казначейства поступают уже на следующий банковский день. Процесс оплаты налога выглядит следующим образом:

  1. В каталоге услуге нужно выбрать категорию «Налоги, платежи в бюджет».
  2. В перечне сервисов следует отметить «Налог на доходы физ. лиц».
  3. В предложенном списке нужно выбрать свой регион и наименование получателя.
  4. В перечне получателей нужно идентифицировать конкретною организацию и нажать на кнопку «Оплатить».
  5. На экране появятся реквизиты получателя. Мы рекомендуем сверить платежные данные с теми, которые указаны в бумажном уведомлении (расчетный счет, МФО, банк получателя и т.д.).
  6. На следующем этапе нужно ввести данные для платежа, включая ФИО плательщика, ИНН, период уплаты и сумму.
  7. Для подтверждения оплаты нужно ввести реквизиты карты Mastercard, VISA, НПС ПРОСТІР любого украинского банка.

Комиссия за платеж составляет 2,04% от суммы налога. Нужно отметить, что Портмоне не имеет отношение к начислению и формированию данного налога. В случае возникновения вопросов или необходимости в получении консультации, касательно налога, рекомендуем обратиться в органы ДФС. Также подчеркнем, что платят НДФЛ с доходов других, чем З/П , поэтому в тонкостях подсчета данного налога нужно детально разбираться.

Оплачивайте налоги на доходы физических лиц в два клика

Регистрации в системе Portmone.com позволит создавать шаблоны уплаты тех или иных налогов, а также хранить реквизиты платежных карт. Это означает, что оплачивая налог в следующий раз вам не придется вводить данные плательщика и реквизиты банковской карты. Достаточно будет ввести сумму платежа и подтвердить его.

Квитанции про уплату налогов хранятся в личном кабинете пользователя в разделе «Другие оплаты».

Помимо налогов с помощью Портмоне можно:

  • погасить кредит;
  • перевести деньги;
  • оформить полис ОСАГО, полис туристического и другого страхования ;
  • оплатить коммунальные услуги, интернет, телевидение;
  • пополнить мобильный.

Portmone.com предоставляет возможность оплатить налоги в бюджет без регистрации и введения реквизитов всего в несколько кликов в режиме онлайн. Все, что необходимо для успешной транзакции — это банковская карта с положительным остатком денег и соединение с интернетом.

Как оплатить налоги онлайн?

Уплата налогов на Portmone.com происходит следующим образом:

  1. В каталоге услуге открываем раздел «Налоги, платежи в бюджет».
  2. Далее отмечаем конкретный налог в перечне, например, единый налог.
  3. Затем в перечне регионов и получателей выбираем соответствующие конкретному налогоплательщику параметры.
  4. После выбора получателя загрузится список населенных пунктов и реквизиты казначейств. Определив организацию, которая прислала налоговое уведомление следует нажать на кнопку «Оплатить».
  5. На данном этапе нужно ввести данные для платежа (ИНН, ФИО плательщика, период уплаты) и сумму, которая будет зачислена на счет казначейства.
  6. Для осуществления платежа осталось ввести реквизиты карты и нажать на кнопку «Оплатить».

Для экономии времени пользователь может использовать сохраненные платежные карты. Кроме того, в личном кабинете можно настроить шаблон уплаты налога, что позволит повторять платежи в несколько кликов.

Используя систему Портмоне можно оплатить такие налоги:

  • Единый налог ФЛ;
  • НДФЛ;
  • Единый соцвзнос;
  • Транспортный налог;
  • Налог на недвижимость;
  • Земельный налог;
  • Налог с владельцев водных транспортных средств.

Комиссия за уплату налогов стандартная для всех видов — 2,04% и снимается независимо от тела платежа. Средства будут перечислены на следующий рабочий день, зачисление может происходить в течение 3-х рабочих дней (как правило, в течение 24 часов).

При необходимости тот или иной налог можно уплатить, воспользовавшись сервисом Оплата по реквизитам. Недостаток данного способа заключается в том, что для совершения платежа нужно вручную ввести реквизиты казначейства.

Сообщить о неверных реквизитах

Если вы заметили неточности в реквизитах, пожалуйста, направьте фото или скан-копию бумажной квитанции с корректными реквизитами на почту [email protected]

Мы проверим информацию и вам сообщим.

Если вам необходима помощь, пожалуйста, укажите ваш вопрос и контактный номер телефона.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector