Свидетельство об упрощенной системе налогообложения УСН

Справка УСН

Стабильность малого бизнеса зависит от многих факторов, в том числе от системы налогообложения. По общим правилам предпринимателю приходится выплачивать налоговые выплаты, не позволяющие развивать собственное производство. ИП и учредителям ООО с небольшим оборотом можно прейти на льготную систему налогообложения, что позволит бизнесу развиваться.

Алгоритм прост. Предприниматель предоставляет в ИФНС уведомление об упрощенной системе налогообложения. Документ можно переслать в налоговую службу по почте или по телекоммуникационным средствам связи. Если отсутствуют препятствия, он освобождается от части налогов. Для продолжения работы в новом режиме достаточно иметь штамп налоговой службы о приеме уведомления. Подтверждает отправку уведомления: по почте — почтовая опись, по Интернету — квитанция от оператора.

Кто имеет право на УСН

Применение УСН — это снижение расходов, связанных с выплатой налогов, но не все предприниматели имеют на это право. По налоговому законодательству, чтобы применять УСН, компания или ООО должны иметь:

• доход не более 150 млн. руб.;
• по итогам 9 месяцев доход не должен превышать 112,5 млн. руб.;
• штат сотрудников менее 100 человек;
• долю участия в бизнесе других организаций менее 25%;
• остаточную стоимость менее 150 млн. руб.

Компания, переходящая на УСН не должна иметь филиалов.

Какие налоги платит ИП по УСН

По общей системе налогообложения ИП выплачивает:

• НДС;
• НДФЛ;
• налог на собственность;
• страховые взносы на ОПС и ОМС;
• специальные налоги (на воду, на добычу полезных ископаемых, таможенные и государственные пошлины);
• дополнительные налоговые выплаты при наличии штата сотрудников.

При переходе на УСН предприниматель освобождается от всех налогов. Он получает уведомление из налоговых органов и с этого момента обязан платить только выплаты, связанные с имеющимся штатом сотрудников. При начислении им зарплаты удерживается НДФЛ (13%).

Как перейти на УСН

Существует два вида перехода на УСН. При регистрации ИП уведомление о применении льготной системы налогообложения подается одновременно с пакетом учредительных документов.

Для перехода на льготные условия действующей компании или ИП, если их деятельность соответствует предъявляемым требованиям, необходимо подать уведомление в ИФНС. В течение 30 дней налоговые органы принимают решение и фиксируют изменение в системе налогообложения ИП.

Переход можно производить только с начала следующего года. Уведомление подается до 31 декабря текущего налогового периода.

Свидетельство в адрес компании не высылается, а его могут затребовать:

• контрагенты;
• банки при получении кредита;
• потенциальные вкладчики в развитие бизнеса.

Партнеры, кредиторы и инвесторы должны быть уверены, что компания использует упрощенку.

Базовая стоимость получения справки об УСН

Как получить свидетельство УСН в налоговой инспекции

Уведомление о переходе на льготное налогообложение налоговой службой при принятии решения не выдается. Официально оно не требуется для работы, но есть структуры, которые требуют предоставление документа. Предприниматель должен сам получить уведомление. Для оформления справки о переходе на УСН необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Строгой формы для него нет. Срок исполнения документа — 30 дней, после чего уведомление направляется на адрес ИП или организации.

Можно заменить уведомление обычным информационным письмом, но лучше иметь официальный документ из налоговых органов, чтобы у деловых партнеров не возникало сомнений по этому вопросу.

Заниматься самостоятельно решением бюрократических вопросов предпринимателю не обязательно. Можно воспользоваться помощью юриста, который возьмет на себя составление уведомления и получение свидетельства о применении УСН. Мы занимаемся оказанием услуг такого плана. Квалифицированные юристы готовы решить все проблемы, связанные с переходом на упрощенку и получением свидетельства в налоговых органах.

Как оформить заявление о применении УСН

Перейти на УСН можно сразу после регистрации бизнеса или только с нового календарного года. В первом случае подайте заявление в течение 30 дней после регистрации, во втором — не позже 31 декабря.

При переходе с отменённого ЕНВД — срок до 31 марта 2021 года. Если не успеете, вас переведут на общую систему налогообложения. И тогда сменить режим сможете не раньше чем с начала следующего года.

Как перейти на УСН сразу после регистрации бизнеса

Скачайте заявление на применение УСН и заполните его. Вот несколько правил:

1. Заполняйте заявление на компьютере заглавными буквами. В каждой ячейке — один символ.
2. Если вы подаёте заявление одновременно с документами на регистрацию ИП или ООО, не заполняйте ИНН и КПП.
3. Налоговый орган — налоговая по прописке ИП и адресу регистрации ООО.

В заявлении есть подсказки о том, как его заполнять. Если вам трудно разобраться, посмотрите образец.

✉️ Распечатайте готовое заявление в двух экземплярах и отнесите в налоговую. Один экземпляр отдайте сотруднику инспекции, а на втором он поставит отметку о том, что принял заявление.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как заполнить заявление, чтобы перейти с ЕНВД на УСН с 2021 года

Скачайте уведомление о переходе на УСН. В самом низу документа будут подсказки. Заполняйте его на компьютере заглавными буквами. В каждой ячейке — один символ.

КПП указывают только организации, ИП в этом поле ставят прочерки.

Код инспекции можно узнать с помощью сервиса налоговой или в Эльбе в разделе Реквизиты → ИФНС → Изменить.

Поставьте признак налогоплательщика — «2». Дальше идёт ФИО ИП или полное название организации, как в выписке из ЕГРЮЛ. Например: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «РОМАШКА».

Выберите объект налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов.

В графе «Получено доходов за девять месяцев» указывается доход только по общей системе налогообложения. Если применяете только ЕНВД, доход не указывайте.

Организации указывают остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2020 года, если они есть. Основные средства — это активы дороже 100 тыс. рублей, которые используются для производства, а не для перепродажи. Например, автомобиль, станки, строительная техника и прочее. Лимит для перехода на УСН для ООО — 150 млн рублей. У ИП ограничений нет.

Если вы ИП, поставьте отметку напротив поля «налогоплательщик». Фамилию, имя и отчество ниже не указывайте. Вам останется распечатать уведомление в двух экземплярах и расписаться.

Если у вас ООО, то выбирайте пункт «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО. Напишите название документа, который подтверждает полномочия представителя, это может быть приказ или доверенность. Если документы подаёт представитель, он подписывает уведомление сам — в этом случае подпись руководителя ООО не требуется.

✉️ Налоговая не выдаёт уведомление о том, что вас перевели на УСН. Сохраните свой экземпляр с отметкой о принятии: если налоговая потеряет заявление, вы докажете, что подавали его и перешли на УСН.

Статья актуальна на 01.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как получить подтверждение о переходе на УСН?

Переход на все льготные системы налогообложения носит заявительный характер. Организация или ИП, которые выбрали один из таких режимов, подают специальное заявление, после чего ИФНС ставит их на учет в качестве плательщиков УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.

При выборе ЕНВД налоговая инспекция направляет налогоплательщику уведомление о постановке на учет, а при работе на ПСН переход подтверждается выдачей самого патента. Но если говорить об упрощенной системе, то уведомление о применении УСН не оформляется. Поэтому и возникает вопрос – как получить документ, подтверждающий право работы на упрощенке?

Зачем подтверждать переход на упрощенную систему

Вопрос действительно важный. Случается, что налоговики не признают предпринимателей или организации, которые вовремя подали заявление на УСН, плательщиками этого режима. И когда приходит время отчитываться, налоговая инспекция не принимает у них декларации по единому налогу, потому что заявление было утеряно.

В судебной практике также есть иски от ИФНС к налогоплательщикам, которые не только сдавали декларации, но и платили авансовые платежи и единый налог по упрощенной системе. Претензии налоговиков касались отсутствия уведомления о переходе на УСН, а сами налогоплательщики при этом не могли доказать, что они его вовремя подали.

Долгое время суды занимали позицию налоговых органов – если не было документа, подтверждающего переход на упрощенку, то факт сдачи деклараций и перечисления единого налога значения не имел. Налогоплательщик признавался применяющим ОСНО.

Позже суды встали на защиту организаций и ИП, а окончательную точку в этом споре поставил Верховный Суд РФ. В Определении от 02.07.2019 № 310-ЭС19-1705 указано, что применение УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Если налогоплательщик соответствовал требованиям УСН и фактически применял этот режим (сдавал декларации, перечислял авансовые и налоговые платежи по единому налогу), то ИФНС не вправе считать его работающим на ОСНО.

Однако хорошо известно, что налоговые органы не всегда учитывают мнение даже высших судов (как было, например, при определении базы для расчета дополнительного страхового взноса для ИП на УСН Доходы минус расходы). Поэтому рекомендуем нашим пользователям подавать уведомление о выборе упрощенки в установленные сроки.

Таким образом, подтверждение работы по упрощенной системе налогообложения требуется, прежде всего, самому налогоплательщику. Ведь это основание пользоваться всеми льготами УСН, в частности, пониженными налоговыми ставками.

Кроме того, запросить такое подтверждение может любой контрагент, который хочет убедиться, что стоимость товаров и услуг не включает в себя НДС.

Чем подтверждается переход на УСН

Проблема в том, что НК РФ вообще не предусматривает подтверждения о применении УСН. То есть документ, аналогичный тому, который получают плательщики ЕНВД, упрощенцам не выдают.

Обычно налогоплательщики просто подают два экземпляра уведомления о переходе на упрощенную систему, на одном из котором ИФНС проставляет отметку о принятии. Этот экземпляр надо хранить у себя, а если контрагенты или банки его запросят, отдавать им можно только копию.

Кроме того, можно запросить в своей налоговой инспекции информационное письмо о применении упрощенной системы. Запрос оформляется в свободной форме, но из него должны быть понятны следующие сведения:

• регистрационные данные ИП или организации;
• юридический адрес ООО или место жительства предпринимателя;
• имя руководителя или ИП.

Запрос направляется так, чтобы можно было доказать, что он был подан. Например, если это почтовое отправление, то оно должно быть заказным и с описью вложения. Ответ от ИФНС должен поступить в течение 30 дней после получения запроса.

Информационное письмо от налоговой инспекции называется форма 26.2-7. Этот бланк утвержден Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ и в нем подтверждается, что индивидуальный предприниматель или организация:

• действительно подавали в определенную дату уведомление о переходе на УСН;
• сдавали (или не сдавали) декларации по упрощенной системе налогообложения.

А вот объект налогообложения на упрощенке (Доходы или Доходы минус расходы) в информационном письме не указывается. Поэтому доказать этот факт можно только вторым экземпляром заявления на УСН или декларациями, принятыми налоговым органом.

Уведомление о применении УСН

Если вы приняли решение перейти на упрощенную систему налогообложения, вам нужно лишь уведомить об этом свою налоговую инспекцию. Как – расскажем в статье и покажем образец. Не забудьте предварительно убедиться, что имеете право применять этот спецрежим.

• В какой форме подавать уведомление об УСН
• Куда сдавать
• В какой срок
• Как заполнить уведомление о переходе на УСН
• Уведомление о праве применения УСН
• Работа на упрощенке в сервисе «Моё дело»

Если вы приняли решение перейти на упрощенную систему налогообложения, вам нужно лишь уведомить об этом свою налоговую инспекцию. С той даты, которая будет указана в заявлении, вы сможете применять упрощенку, не дожидаясь какого-либо разрешения от ИФНС.

В какой форме подавать уведомление об УСН

В произвольной форм или по форме 26.2-1. Рекомендуем не изобретать велосипед, а воспользоваться уже готовой формой уведомления о переходе на УСН, которая содержит поля для всей необходимой информации.

Куда сдавать

В ту инспекцию ИФНС, в которой зарегистрированы организация (по юридическому адресу) или индивидуальный предприниматель (по прописке).

В какой срок

Если речь идет об организации или ИП, которые уже работают и применяют другой режим, то сменить его на упрощенную систему они могут только с начала следующего календарного года. Форму 26.2-1 в этом случае надо успеть подать до 31 декабря текущего года.

Исключение сделано для тех, кто в течение года перестал быть плательщиком ЕНВД. Им дается право в течение 30 дней написать заявление и перевестись на упрощенную систему.

Вновь созданные предприятия и ИП могут уведомить ИФНС о применении спецрежима на этапе регистрации, и сдать уведомление одновременно с регистрационными документами или в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Если не уложиться в этот срок, упрощенка будет доступна только со следующего года, как уже работающим ИП и ООО, а до этого время придется применять общий режим (ОСНО).

Как заполнить уведомление о переходе на УСН

Следуйте следующим правилам:

1. ИП и ООО, которые сдают уведомление с регистрационными документами, поля «ИНН» и «КПП» не заполняют.

2. В поле «Признак налогоплательщика» проставьте:

«1», если заявление сдают вместе с регистрационным пакетом;

«2», если заявление сдают в 30-днейвный срок после регистрации или после прекращения применения ЕНВД;

«3», если осуществляется переход с другого режима налогообложения (кроме ЕНВД).

3. В поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите код:

«1» при переходе с другого режима на упрощенку с 1 января будущего года;

«2» при переходе сразу после регистрации;

«3» при переходе после прекращения применения ЕНВД.

4. Если выбираете объект налогообложения «Доходы» укажите код «1», для «Доходы за минусом расходов» укажите код «2».

В дальнейшем сменить один объект на другой можно будет только со следующего года. Объект «Доходы» нельзя применять участникам договоров доверительного управления имуществом и простого товарищества, все остальные выбирают объект по желанию.

5. Организации, которые применяли другой режим, при заполнении уведомления на УСН должны указать доходы и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября текущего года. Лимит по основным средствам для перехода в 2019-2020 году – 150 млн. руб., для доходов – 112,5 млн. руб. за 9 месяцев.

Вновь созданные фирмы, а также ИП (в том числе уже работающие) эти показатели не заполняют.

6. Если форму 26.2-1 будет сдавать в налоговую не сам заявитель, а его представитель, нужно указать в нижней части бланка код «2», вписать реквизиты подтверждающего полномочия документа и приложить его к заявлению.

Во всех остальных случаях, когда уведомление сдает лично заявитель, отправляет по почте или в электронном виде, ставьте код «1».

В полях, оставшихся незаполненными, надо проставить прочерки.

Вот так выглядит заполненный бланк:

Образец заполнения уведомления для организаций

Уведомление о праве применения УСН

Такую бумагу у вас могут затребовать ваши контрагенты для того, чтобы убедиться, что вы действительно применяете упрощенную систему налогообложения и имеете право не выставлять счета-фактуры или не выделять в них НДС. Вы не обязаны этого доказывать, но дабы не портить отношения с контрагентами, лучше пойти им навстречу и предоставить подтверждение.

Чтобы получить такое подтверждение, необходимо направить в свою ИФНС заявление в произвольной форме. В ответ из налоговой придет письмо по форме 26.2-7 о том, что вы действительно заявляли о переходе на упрощенный режим и сдаете отчеты по единому упрощенному налогу. Оригинал этого письма оставьте у себя, а контрагентам направляйте копии.

Подготовка такого письма может занять время, по закону у налоговиков есть на это 30 дней. Если подтверждение для контрагента нужно срочно, можно направить ему:

• копию второго экземпляра заявления о применении УСН по форме 26.2-1 со штампом налоговой инспекции;
• копию титульного листа декларации по упрощенному налогу со штампом налоговой инспекции о приеме.

Работа на упрощенке в сервисе «Моё дело»

После того, как перейдете на УСН, вам нужно будет рассчитывать и уплачивать авансовые платежи, годовой налог и сдавать декларацию по единому налогу. В этом вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело».

Если вы совмещаете УСН с другой системой налогообложения, в нашем сервисе вы сможете вести раздельный учет.

Налоги и декларации – это еще не все. Даже на упрощенке вам нужно будет вести складской учет, формировать первичку, договоры и счета на оплату. В этом вам тоже поможет наш сервис. Вся работа с контрагентами автоматизирована.

Если у вас есть сотрудники, «Моё дело» поможет вам оформить кадровые документы, рассчитать зарплату и страховые взносы, отчитаться по ним в ИФНС, ПФР и ФСС.

Вот еще несколько полезных функций:

• сверка с ИФНС;
• проверка контрагентов;
• бесплатные консультации экспертов;
• интеграция с банками, платежными системами и другими сервисами (ROBOKASSA, Эвотор, Lifepay, b2bfamily, Яндекс Касса);
• внешне API для обмена данными с любой системой, которую вы используете в работе;
• круглосуточная техническая поддержка.

Не тратьте драгоценное время на то, что можно сделать нажатием одной кнопки. Подключитесь к сервису «Моё дело» — и успевайте больше.