Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Сроки уплаты налогов для непострадавших отраслей

Для кого перенесены сроки уплаты налогов, и какие сервисы помогают удаленно сдавать отчетность

Компания «Такском» продолжает цикл антикризисных онлайн-семинаров для бизнеса, на которых освещает актуальные деловые вопросы. На одном из таких мероприятий были подробно рассмотрены переносы сроков сдачи отчетности и уплаты налогов в связи с нерабочими днями с 28 марта по 11 мая. Тему раскрыла аудитор и налоговый консультант, генеральный директор консалтинговой фирмы «АКП-КОНСАЛТИНГ-ГРУПП», председатель Комиссии по бухучету, аудиту, налогам и правовой защите предпринимателей Уральской торгово-промышленной палаты Ирина Мамина.

Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 установлены правила переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов для отдельных категорий налогоплательщиков. Первую составляют представители малого и среднего предпринимательства (МСП), внесенные на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП, из наиболее пострадавших отраслей. Перечень таких отраслей приведен в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 в редакции с изменениями и дополнениями. Относится ли налогоплательщик к пострадавшей отрасли и к обозначенной категории проверяется по коду ОКВЭД основного вида деятельности на сайте ФНС России. Сроки уплаты налогов для этих представителей бизнеса продлены автоматически, подача заявлений в налоговую инспекцию не требуется. При этом суммы налогов и страховых взносов такие налогоплательщики могут платить в рассрочку по 1/12 ежемесячно, начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступает новый срок уплаты. Исключения составляют НДС, налог на профессиональный доход и налоги в рамках налогового агентирования. Их сроки уплаты, приходящиеся на рабочие дни после 11 мая 2020 года, не переносятся.

В таблицах ниже приведены предельные сроки уплаты налогов и взносов для предприятий вышеупомянутой категории.

Налог на прибыль за 2019

Налог за прибыль за 1-й квартал 2020

Налог на прибыль за март 2020 (при ежемесячной уплате)

Налог на прибыль за апрель 2020 (при ежемесячной уплате)

Налог на прибыль за май 2020 (при ежемесячной уплате)

Налог на имущество за 2019

Налог на имущество за 1-й квартал 2020

Налог на имущество за 2-й квартал 2020

Транспортный и земельный налоги за 1-й квартал 2020

Транспортный и земельный налоги за 2-й квартал 2020

Страховые взносы за март 2020, в том числе по травматизму на производстве

Страховые взносы за апрель 2020, в том числе по травматизму на производстве

Страховые взносы за май 2020, в том числе по травматизму на производстве

Страховые взносы за июнь 2020, в том числе по травматизму на производстве

Страховые взносы за июль 2020, в том числе по травматизму на производстве

УСН за 2019 год (организации)

УСН за 2019 год (ИП)

УСН за 1-й квартал 2020

УСН за 2-й квартал 2020

ЕСХН за 1 полугодие 2020

ЕНВД за 1 квартал 2020

ЕНВД за 2 квартал 2020

ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2-й квартал 2020

НДФЛ за 2019 (ИП, нотариусы, адвокаты

Страховые взносы ИП в размере 1 % с доходов выше 300 тыс. рублей

Ко второй категории относятся организации и индивидуальные предприниматели из пострадавших отраслей, не включенные в реестр МСП. Для них возможны отсрочки и рассрочки выплат по налогам, но на основании их заявлений в налоговые органы и при соблюдении хотя бы одного из условий по снижению доходов, перечисленных в Постановлении Правительства № 409. Спектр налогов, по которым может быть предоставлена отсрочка или рассрочка различается в зависимости от основного кода деятельности налогоплательщика по ОКВЭД на 01.03.2020. В том случае, если компания попала в перечень особо пострадавших отраслей, коды которых установлены самим Постановлением Правительства № 409, то она может заявлять на переносы по всем налогам и страховым взносам, за исключением акцизов и НДПИ. Если же налогоплательщик не назван в Постановлении Правительства № 409, но попал в список по Постановлению правительства № 434, то он лишается права отсрочки по НДС и страховым взносам.

Третья категория – стратегические, системообразующие, градообразующие организации и крупнейшие налогоплательщики, принадлежащие к любой отрасли. Эти компании могут претендовать на отсрочку в особом порядке, установленном Правительством РФ, подав заявления в налоговые инспекции в срок не позднее 1 декабря.

Дополнительно установлены правила переноса сроков уплаты налогов для организаций и ИП – арендодателей, предоставивших арендаторам торговых объектов отсрочку по уплате арендной платы, а также представителей туристической отрасли и гостиничного бизнеса при соблюдении ими определенных условий.

Субсидии на выплату заработной платы работникам

Правительство РФ предусмотрело субсидии на выплату заработной платы работникам Постановлением от 24.04.2020 № 576. Претендовать на такие субсидии вправе организации и ИП, отвечающие одновременно всем нижеперечисленным условиям:

— являются субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в реестр МСП на 01.03.2020;

— ведут деятельность в пострадавших отраслях в соответствии с перечнем Постановления Правительства РФ № 434, где определяющим является основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ на 01.03.2020;

— не находятся в процессе ликвидации, банкротства, не принято решение об исключении их из ЕГРЮЛ;

— отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам по состоянию на 01.03.2020 года, превышающая 3000 рублей в совокупности с переплатами на дату подачи заявления;

— количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 % от их численности в марте 2020 года или снижено не более, чем на 1 человека по сравнению с этим же периодом.

Субсидии выплачиваются за 2 месяца – апрель и май 2020 года. Для их получения налогоплательщики должны подать заявления в установленные сроки. Размер месячной денежной поддержки рассчитывается как произведение величины МРОТ на количество работников.

Удаленный доступ или облако: выбор за клиентом

Компания Такском разработала различные комплексные решения, в том числе с «1С», для дистанционного обмена документами с любого компьютера с персоналом, контрагентами, а также для подачи электронной отчетности в налоговую инспекцию. Одно из них — недорогой, работающий через браузер, портал «Такском-Файлер». С его помощью можно обмениваться документами с разных компьютерных устройств. Нужно только установить лицензию КриптоПро, зарегистрироваться и приобрести электронную подпись (ЭП). Есть и мобильное приложение к этому сервису, позволяющее управлять процессами с смартфона. «Такском-Файлер» особенно удобен для бизнеса с небольшими оборотами. Но также разработаны и интеграционные решения Такскома с 1С, SAP, Oracle, предназначенные для среднего и крупного бизнеса. Решения для самописных учётных систем можно подобрать в библиотеке готовых модулей

Решения Такскома позволяют наладить работу в компании, как через удаленный доступ, так и при помощи облачных сервисов. Преимущества последних заключаются в том, что при их использовании обновление учетной системы происходит автоматически. Кроме того, не требуется держать в офисе включенным компьютер. Удаленный доступ или облако? Выбор остается за клиентом. В частности, у «1С» есть ряд решений для дистанционной работы, которые Такском будучи франчайзи этой фирмы, может внедрить в любой компании.

Какие созданы сервисы для электронной отчетности и проверки контрагента

«Онлайн-сервис для электронной отчетности в ПФР и ФСС» позволяет обмениваться электронными документами:

— с ПФР для отправки формы СЗВ-ТД;

— с ФСС для отправки электронных листов нетрудоспособности.

Сервис быстро создаёт отчеты, используя готовые формы, а перед их отправкой в автоматическом режиме проверяет ошибки.

Линейка отчётности включает и другие полезные сервисы. Например, «Сверься!» позволяет сверять с контрагентом данные, содержащиеся в книгах покупок и продаж, до подачи декларации по НДС в налоговую инспекцию. Этот сервис также используется для ответов на автотребования ФНС. А «Картотека документов» легко справляется с ответами на требования о представлении документов, а также служит для подтверждения ставки НДС 0%.

Проверить контрагента по сделке помогает сервис «Досье». Обращаем внимание, что сервис принципиально отличается от бесплатных решений в Интернете. Он выдает только последние обновленные данные о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях. «Такском-Досье» проверяет:

Читать еще:  Жалоба в налоговую инспекцию по неуплате налогов

статус и деятельность компании;

информацию о банкротствах;

Усиленная квалифицированная электронная подпись (ЭП) обеспечит юридически значимый документооборот

В отличие от неквалифицированной подписи, которую можно создать без помощи удостоверяющего центра (УЦ), усиленную квалифицированную можно получить только в аккредитованном УЦ. Такая ЭП не требует заключения дополнительного соглашения об использовании между контрагентами. Документы, подписанные усиленной квалифицированной ЭП, автоматически приобретают юридически значимый характер. Такая подпись приравнивается к собственноручной. Ее нужно хранить на защищенном носителе (токене) и нельзя передавать третьим лицам.

Приобрести такую подпись можно на сайте Такскома. Для работодателей с многочисленным штатом и необходимостью формирования большого числа ЭП создано удобное и экономичное решение «Такском – Управление сертификатами», позволяющее заказывать ЭП, продлевать их и аннулировать. ЭП требуется физическому лицу для подачи иска в суд, документов в dep, участия в электронных торгах и другого. Применение ЭП в деловом обороте имеет, конечно же, более широкий спектр применения: для взаимодействия с контрагентами, сдачи отчетности, участия в торгах; работы с федеральными и государственными площадками, взаимодействия с таможенными органами.

Сергей Катырин обсудил с руководителями комитетов и советов Палаты основные задачи по поддержке бизнеса в нынешних условиях

17 апреля 2020 года Президент ТПП РФ Сергей Катырин провел совещание с председателями комитетов и советов Палаты в формате видеоконференции. В совещании приняли участие руководители 29 комитетов и советов, вице-президенты ТПП РФ Дмитрий Курочкин и Елена Дыбова, директор Департамента по работе с объединениями предпринимателей ТПП РФ Геннадий Манжосов и директор Департамента цифрового развития ТПП РФ Владимир Маслов.

Президент ТПП РФ Сергей Катырин рассказал о работе Правительственной комиссии по повышению устойчивости развития российской экономики , членом которой он является. Сергей Катырин напомнил, что президентом и правительством России в ежедневном режиме принимаются важнейшие решения по поддержке экономической деятельности, предпринимательства. Нужно внимательнее отслеживать ситуацию в своей отрасли, анализировать применение принимаемых решений к предприятиям различных отраслей и сфер деятельности, разрабатывать в случае необходимости рекомендации, информировать и консультировать бизнес.

Президент ТПП России отметил, что Палата получает много предложений по антикризисным мерам. При этом многие руководители комитетов и советов ставят вопрос о том, что пора думать о скорейшем запуске производства и его наращивании, о том, как будем наверстывать потери, о восстановлении нарушенных технологических цепочек.

Сергей Катырин сообщил, что готовится 3-й пакет предложений Палаты по системным мерам поддержки предпринимательской деятельности в условиях борьбы с коронавирусной инфекцией, а также отдельные блоки мер поддержки бизнеса в различных отраслях для проработки с профильными федеральными министерствами.

Президент Палаты поблагодарил председателей комитетов и советов ТПП РФ за высказанную на предыдущем совещании готовность проводить бесплатные консультации для региональных торгово-промышленных палат по актуальным вопросам предпринимательской деятельности в современных условиях и предложил подготовить в режиме ВКС совещание с руководителями региональных ТПП.

Вице-президент ТПП РФ Дмитрий Курочкин подробно проанализировал работу комитетов и советов Палаты по выработке предложений в Антикризисный план Правительства РФ. Он отметил, что в утвержденных государственными органами мерах частично нашли отражение предложения, высказывавшиеся комитетами и советами, членскими организациями ТПП РФ, например, о прямой безвозмездной финансовой помощи малым и средним предприятиям, расширении списка наиболее пострадавших отраслей экономики.

Вице-президент ТПП РФ подробно рассказал о наиболее значимых предложениях комитетов и советов по дополнительным мерам поддержки малого и среднего бизнеса, налоговым льготам для отдельных отраслей и видов предпринимательской деятельности, поддержке обрабатывающей промышленности, обеспечению бесперебойных поставок компонентов и сырья, используемых в производстве промышленной продукции в России, поддержке российских производителей и сохранению спроса на российскую продукцию, восстановлению внешнеэкономической деятельности.

Вице-президент ТПП РФ Елена Дыбова рассказала о предложениях Палаты по поддержке малого и среднего предпринимательства, налаженном взаимодействии с Минтрудом России, ФНС, Фондом социального страхования, Банком России, ведущими кредитными организациями страны (Сбербанк, Банк «Открытие», «Промсвязьбанк»), регулярно проводимых вебинарах с представителями этих учреждений.

Состоялась оживленная дискуссия по вопросам деятельности комитетов и советов ТПП РФ, направленной на поддержку предпринимательской деятельности в сложившихся сложных условиях борьбы с коронавирусной инфекцией.

Председатель Комитета ТПП РФ по выставочно-ярмарочной и конгрессной деятельности Сергей Беднов предложил ряд мер по поддержке предприятий и организаций, работающих в этой сфере деятельности, в том числе отнесение на себестоимость уже понесенных расходов на отмененные выставочные и конгрессные мероприятия, отсрочку уплаты налога на имущество до 31 декабря 2020 года, переориентацию деятельности РЭЦ на поддержку внутренних выставок, продление срока действия мер поддержки бизнеса на 1-ю половину 2021 года.

Председатель Совета ТПП РФ по развитию информационных технологий и цифровой экономики Николай Комлев рассказал о предложениях Совета по мерам поддержки предприятий отрасли в сфере трудовых отношений, с учетом специфики труда ИТ-специалистов, пересмотру ряда неналоговых платежей, в частности – сбора авторских вознаграждений с производителей и импортеров аудио- и видеотехники.

Председатель Комитета ТПП РФ по предпринимательству в лесопромышленном комплексе Николай Макаров заявил, что главная беда – даже не сам вирус, а последствия для экономики страны. В связи с этим Палата должна ставить вопрос о постепенной отмене ограничений, восстановлении логистических связей между регионами, а также продвижении российской продукции на внешние рынки.

Заместитель председателя Комитета ТПП РФ по энергетической стратегии и развитию ТЭК Генадий Шмаль обратил внимание на проблемы, с которыми столкнулись предприятия нефтегазовой отрасли, предложил включить в число предприятий, остро нуждающихся в поддержке, малые нефтегазодобывающие и геологоразведочные предприятия, а также не распространять на МП отрасли требование сокращения нефтедобычи.

Председатель Комитета ТПП РФ по развитию системы закупок Ольга Пелехатая продолжила тему сохранения технологических цепочек производства, предложила совместно с Минпромторгом России подготовить рекомендации о работе по реализации госзаказа в нынешних условиях, обратила внимание на необоснованные перегибы в контрольных мероприятиях, когда штрафуют, например, всего лишь за отсутствие пятидневного запаса масок.

Председатель Комитета ТПП РФ по предпринимательству в текстильной и легкой промышленности Андрей Разбродин поднял вопрос о необходимости наделения торгово-промышленных палат более широкими полномочиями в сфере регулирования предпринимательской деятельности, расширения саморегулирования, введения института национальных СРО.

Председатель Совета ТПП РФ по развитию электронной коммерции Алексей Федоров поблагодарил Палату за поддержку предложений Совета по развитию интернет-торговли в нынешних условиях, обратил внимание на различия подходов к ее организации в отдельных регионах страны, вызванные, в том числе, неурегулированностью понятийного аппарата.

Председатель Комитета ТПП РФ по природопользованию и экологии Сергей Алексеев обратил внимание на то, что меры поддержки пока не распространяются на предприятия по переработке отходов, между тем коммунальные платежи за вывоз и переработку отходов заморожены, что может привести к финансовым проблемам для этих предприятий.

Председатель Совета ТПП РФ по промышленному развитию и конкурентоспособности экономики России Константин Бабкин предложил ряд мер по поддержке обрабатывающих отраслей, в том числе снижение ключевой ставки ЦБ России и снятие существующих барьеров во внешнеэкономических связях внутри ЕАЭС, в том числе в поставках продукции сельскохозяйственного машиностроения в Казахстан.

Председатель Комитета ТПП РФ по предпринимательству в сфере жилищного и коммунального хозяйства Андрей Широков остановился на проблемах управляющих компаний, доходы которых упали на 40 процентов. Проблемой является также разобщенность предприятий этой сферы деятельности, управляемой преимущественно региональными властями, и слабой, по мнению Андрея Широкова, поддержкой Минстроя России.

Председатель Комитета ТПП РФ по предпринимательству в сфере экономики недвижимости Александр Каньшин, отметив, что практически нет непострадавших отраслей, предложил поддержать и отрасль недвижимости, в том числе ввести отсрочку по уплате НДС и снизить ставку налога хотя бы до 18 процентов.

Председатель Комитета ТПП РФ по предпринимательству в сфере строительства Ефим Басин остановился на проблемах строительной отрасли, предлагаемых мерах поддержки строительного комплекса.

Читать еще:  Какие налоги и взносы при увольнении по соглашению сторон

Председатель Комитета ТПП РФ по предпринимательству в сфере спорта Вячеслав Копьев обратил внимание на то, что многие организации в сфере спорта работают в форме НКО, на которые не распространяются меры поддержки. Большие потери предприятия в сфере спорта несут из-за остановки рынка рекламы. Вячеслав Копьев предложил также продумать меры по поддержке двусторонних торговых палат: Российско-Британской, Российско-Французской и других.

Председатель Комитета ТПП РФ по развитию агропромышленного комплекса Петр Чекмарев напомнил, что начались весенние полевые работы, в то же время существуют проблемы с запчастями для сельхозтехники, рядом других ресурсов. Между тем, работы останавливать нельзя, и в сельском хозяйстве есть опыт работы в сложных эпидемиологических условиях, связанных, например, с эпидемиями в животноводстве.

Департамент по работе с объединениями предпринимателей, А.Ломаченко

Сроки уплаты налогов для «непострадавших» отраслей

Переносятся ли сроки уплаты налогов для организаций, которые не входят в перечень пострадавших отраслей?

Такие организации и индивидуальные предприниматели вправе рассчитывать на уплату налогов (авансовых платежей по налогам) и страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено НК РФ, только полагаясь на правило п.7 ст.6.1 НК РФ (редакция Федерального закона от 1 апреля 2020 г. № 102-ФЗ), согласно которому в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с актом Президента РФ нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Таким образом, нерабочий апрель, объявленный Указом Президента РФ от 2 апреля 2020 г. № 239, а также выходные и нерабочие праздничные дни начала мая и нерабочие дни на основании Указа Президента РФ от 28 апреля 2020 г. № 294 позволяют отложить уплату налогов и страховых взносов до 12 мая или на более позднюю дату, если нерабочий период будет еще продлен президентом.

Однако, поступая таким образом, налогоплательщикам следует иметь в виду, что, комментируя Указ Президента РФ от 25.03.2020 № 206 об объявлении нерабочим периода с 30 марта по 3 апреля 2020 г., ФНС России в письме от 1 апреля 2020 г. №СД-4-3/5547 специально обратила внимание на содержащуюся в указе оговорку о его нераспространении на отдельные категории лиц (непрерывно действующие организации, медицинские и аптечные организации и т.д.), которая, по ее мнению, не означала для таких лиц продления до 6 апреля 2020 г. сроков представления налоговой отчетности и сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам) и сборов, приходящихся на период с 28 марта по 3 апреля 2020 г.

Поэтому несмотря на то, что такая трактовка правил исчисления сроков по НК РФ нарушает принцип равенства налогообложения, нельзя полностью исключать того, что вопрос о правомерности переноса налогоплательщиками на 12 мая 2020 года сроков декларирования и уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и страховых взносов, приходящихся на период с 4 по 30 апреля 2020 г., тоже будет разрешаться налоговыми органами не единообразно, а в зависимости от того, распространяются ли на них Указы Президента РФ от 2 апреля 2020 г. № 239 и от 28 апреля 2020 г. № 294 или нет.

В связи с этим обращает на себя внимание положение указа президента, согласно которому его действие не распространяется на «иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте РФ». При этом, если применять к данному правилу логику ФНС России, должен следовать вывод, что категории лиц, на которые не распространяется юридическое последствие указа президента в виде переноса крайних сроков декларирования и уплаты налогов, теперь могут быть определены решением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ.

Как следствие, для налогоплательщиков, зарегистрированных например в Москве, приобретает уже налоговое значение указ Мэра Москвы от 5 марта 2020 г. № 12-УМ, действующая редакция которого разрешает всем организациям и индивидуальным предпринимателям продолжать свою деятельность за исключением видов, прямо ограниченных (приостановленных) этим указом, при соблюдении мер карантинного характера и информировании городских властей о принятых режимах работы.

Тем не менее представляется, что отказ на таких основаниях в праве дожидаться первого рабочего дня для исполнения налоговых обязанностей вряд ли будет иметь место во всех случаях, когда налоговому органу станет известно о продолжении работы налогоплательщиком. Скорее всего, какое-то время (до изменения официальной позиции уполномоченных органов или появления судебных постановлений в пользу универсального значения «президентских» нерабочих дней) будет применяться подход, согласно которому такие дни не должны признаваться нерабочими при исчислении сроков, установленных НК РФ, для прямо поименованных в указах президента категорий налогоплательщиков:

  • непрерывно действующих организаций;
  • медицинских и аптечных организаций;
  • организаций, обеспечивающих население продуктами питания и товарами первой необходимости;
  • организаций, выполняющих неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения;
  • организаций, осуществляющих неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;
  • организаций, предоставляющих финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам);
  • иных организаций, определённых решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте Российской Федерации.

Таким образом, если организация не готова рисковать, то ей следует придерживаться правила: сроки уплаты налогов и взносов, приходящиеся на апрель, переносятся на 12 мая, если на организацию распространяются нерабочие «президентские дни». Если же организация продолжает работу в этот период, то уплатить налоги и взносы следует в сроки, предусмотренные НК РФ без учета нерабочих «президентских» дней.

Страховые взносы ИП за себя за 2019‑2020 год: сроки и порядок расчета

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Подробная инструкция для индивидуальных предпринимателей. Формулы, примеры, таблицы с расчетами. Скачайте памятку про нестандартные практические ситуации

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы:

  • как работодатели, если у них есть наемные работники, — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;
  • за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный. В статье разберем этот вариант.

Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты

  • Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
  • ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:
  1. постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
  2. дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб. за календарный год.
  • Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:
  • военной службы;
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
  • приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в Письме ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@.

  • Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.
Читать еще:  22 Федеральные налоги и сборы Налоговое право

Если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП и обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).

Срок уплаты

Общий порядок

За 2020 год

За 2021 год

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом

Не позднее 01.07.2021

Не позднее 01.07.2022

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС):

Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб.

  • срок уплаты дополнительного взноса за 2019 г. — не позднее 01.07.2020;
  • для ИП, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2020 и занимающихся видом деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики из-за пандемии коронавируса, — не позднее 02.11.2020.

Перечень пострадавших отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Допустим, вы не нашли себя в реестре, т.к. не предоставили сведения о среднесписочной численности и доходе за 2018 год, но соответствуете всем критериям для включения в реестр. Вы можете предоставить сведения до 30.06.2020 года. Тогда вам будут доступны все преференции, которые предусмотрены для пострадавших МСП, в том числе и перенос сроков уплаты дополнительного взноса в ПФР.

ИП из пострадавших отраслей вправе уплачивать дополнительные взносы не единовременно, а в рассрочку: ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца начиная с декабря 2020 г.

Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Полагаем, что это общее правило будет действовать и на дополнительные платежи в ПФР, уплачиваемые в рассрочку. Но будем ждать разъяснений.

Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное — за текущий год заплатить до конца года. Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.

  • ИП нельзя применять пониженные тарифы страховых взносов

Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2020 год (п. 1 ст. 430 НК РФ)

Фиксированный платеж

ИП из непострадавших отраслей (руб.)

ИП из пострадавших отраслей (руб.)

Всего:

40 874

28 744

Дополнительные взносы на ОПС. Порядок расчета

Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 руб.:

  • с суммы превышения надо заплатить взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Базовая формула расчета дополнительных взносов:

Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2020 г. =
(Сумма дохода за 2020 г. — 300 000 руб.) х 1%

Важно: для дополнительного страхового взноса в ПФР есть ограничение:

  • Восьмикратный фиксированный размер (постоянная часть) страховых взносов на ОПС — это максимум, сколько нужно заплатить за расчетный период (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
  • Пример: за 2020 год размер дополнительных страховых взносов на ОПС не может быть больше 227 136 руб. (8 х 32 448 руб. – 32 448 руб. ).

Как предпринимателю правильно посчитать величину дохода

Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог? Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 руб. Цена вопроса — сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет.

Понятие «доход» зависит от того, какой режим налогообложения применяет ИП

Режим налогообложения

Налог с дохода

Доход для расчета дополнительных взносов на ОПС

Доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо МФ РФ от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@)

При объекте «доходы»:

  • все учитываемые доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ

При объекте «доходы минус расходы»:

  • учитываемые доходы минус признаваемые в расходах затраты в соответствии со ст. 346.16 НК РФ

Формула расчета: (Доход – 300 000 – Расходы) х 1%

Такой порядок признал КС РФ в Определении от 30.01.2020 № 10-О, Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969 по делу № А60-65115/2018. При обращении в суд вероятность того, что ИП его выиграет, очень большая.

Однако контролирующие органы продолжают настаивать на том, что расходы учесть нельзя (Письма МФ РФ от 01.04.2020 № 03-15-05/25738, от 12.02.2020 № 03-15-05/9360, от 05.08.2019 № 03-15-05/58537, от 14.01.2019 № 03-15-05/578, ФНС РФ от 19.02.2019 № БС-19-11/47@)

Налог на вмененный доход

Вмененный доход за 4 квартала расчетного года (сумма строк 100 «Налоговая база всего» раздела 2 декларации по ЕНВД) (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@)

Совмещение нескольких режимов налогообложения

Налоги, уплачиваемые по этим режимам налогообложения

Облагаемые доходы от деятельности суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ)

С учетом постоянной части страховых взносов ИП может заплатить за расчетный период:

за 2020 год

Минимальный размер страховых взносов

40 874 руб.
(32 448 руб. + 8 426 руб.)

Максимальный размер страховых взносов

268 010 руб.
(259 584 руб. + 8 426 руб.)

Нестандартные практические ситуации

Ситуация 1. ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета до окончания года

ИП обязан оплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета. Сумму взносов надо скорректировать пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно
(п. 5 ст. 430 НК РФ).

Пример

ИП прекратил деятельность и снялся с регистрационного учета 16 сентября 2020 года. Рассчитаем сумму страховых взносов за 2020 год, если доход ИП за этот год не превысил 300 000 руб.

ИП должен заплатить фиксированный платеж страховых взносов за 8 месяцев и 16 дней:

Период

ОПС

ОМС

С января по август

(32 448 руб. / 12 мес.) x 8 мес. = 21 632 руб.

(8 426 руб. / 12 мес.) х 8 мес. = 5 617 руб.

За 16 дней сентября

((32 448 руб. / 12 мес.)/30 дней) х 16 дней = 1 442 руб.

((8 426 руб. / 12 мес.) /30 дней) х 16 дней = 374 руб.

Итого за 2020 год

ИП должен уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС не позднее 1 октября 2020 года.

Скачайте памятку: Нестандартные ситуации для ИП, которая поможет разобраться, как платить взносы, если ИП зарегистрирован в течение года, если прекратил и возобновил деятельность в одном и том же году, если совмещает два вида деятельности.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector