Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Проверка контрагента на сайте налоговой нюансы nalognalogru

Проверка контрагента на сайте налоговой (нюансы)

  • Когда стоит проверить партнеров на сайте налоговой инспекции РФ?
  • Какие сведения об организации и ИП предоставляет ИФНС
  • Чем может помочь официальный сайт Федеральной налоговой службы
  • Данные для поиска: ОГРН, ИНН, КПП, название фирмы, ФИО ИП, регион
  • Пример поиска сведений об ООО по ИНН
  • У юридического лица есть долги по отчетности и налогам – что это значит?
  • Итоги

Когда стоит проверить партнеров на сайте налоговой инспекции РФ?

Необходимость проверки контрагентов вызывается разными причинами. В первую очередь она связана с намерением снизить риски собственного бизнеса:

  • Избежать неплатежей за поставленный товар или оказанные услуги.
  • Не допустить неполучения оплаченного товара.
  • Не понести убытков из-за несвоевременного поступления товара или его низкого качества.
  • Не оказаться участником мошеннических схем.
  • Избежать получения сомнительных документов, что несет риски по налогу на прибыль и НДС.

Юридически обязанности проверки контрагента не существует. И согласно п. 3 действующей с 19.08.2017 новой ст. 54.1 НК РФ само по себе подписание первичных документов неустановленным или неуполномоченным лицом, а также налоговые нарушения контрагента не могут являться основанием для отказа в вычете НДС или в принятии расходов по прибыли.

Но фактически на налогоплательщика, действующего без должной осмотрительности, может быть возложена ответственность за необоснованное получение налоговой выгоды (п. 10 постановления пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53). И чаще всего доказывать свою добросовестность приходится именно налогоплательщику самостоятельно.

Важно! КонсультантПлюс разъясняет
По своей сути оценка обстоятельств выбора контрагента является оценкой должной осмотрительности, т.е. насколько тщательно налогоплательщик проверил его перед сделкой (п. 13). Речь идет об истории ведения бизнеса, о кредите доверия, опыте, платежеспособности, деловой репутации и т.д.
Инспекция должна, например, оценить (п. 15):
— было ли известно налогоплательщику о фактическом местонахождении контрагента, его производственных и складских помещений;
Полный перечень обстоятельств, которые проверяют налоговики, оценивая должную осмотрительность, смотрите в К+. Пробный доступ к системе бесплатен.

Поэтому большинство организаций и ИП, вступая в деловые взаимоотношения, особенно с новыми партнерами, стараются максимально обезопасить себя. Часто при заключении договоров взаимно запрашиваются достаточно объемные комплекты документов, подтверждающих реальность существования контрагента:

  • Факт его регистрации в ЕГРЮЛ и ИФНС.
  • Наличие у него имущества, оборотов по банку.
  • Полномочия должностных лиц и образцы их подписей.
  • Отсутствие долгов по налогам и по сдаче отчетности.

Эта информация требует не только площадей для ее хранения, но и периодического ее обновления. К тому же, со временем даже у вполне добросовестного контрагента могут возникнуть проблемы, о которых лучше узнать заранее.

В связи с этим особое значение в плане проверки приобретают интернет-ресурсы, дающие возможность получить актуальную информацию о партнере с минимальными трудозатратами и не требующие объемного документооборота. Одним из таких ресурсов является сайт ИФНС — проверка контрагента делается здесь бесплатно и позволяет узнать не только сведения о партнере, но и данные о собственной организации или ИП. Последнее тоже не будет лишним с точки зрения проверки достоверности доступных для всеобщего обозрения сведений или взгляда на себя со стороны.

Важно! Рекомендации от КонсультантПлюс
Чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности все результаты проверки контрагента зафиксируйте в отчете, который можно разработать самостоятельно. К отчету приложите.
Подробнее о том, как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды, подробно разъясняется в Готовом решении. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в материал.

Какие сведения об организации и ИП предоставляет ИФНС

На ФНС возложены не только фискальные функции, но и обязанность регистрации налогоплательщиков, поэтому она владеет максимально возможным объемом достоверных актуальных данных обо всех лицах, внесенных в регистрационный госреестр.

На основе этих сведений на сайте ФНС в отношении контрагента можно проверить:

  • Факты внесения его в ЕГРЮЛ и постановки на учет в ИФНС.
  • Имели ли место такие события, как реорганизация, ликвидация, исключение из госреестра, уменьшение УК.
  • Юридический адрес на массовость регистрации и на фактическое присутствие контрагента по нему.
  • Наличие дисквалифицированных лиц в составе учредителей, собственников или руководителей партнера.
  • Учредителя, собственника или руководителя на факт участия в смежных организациях.
  • Наличие долгов по налогам и по отчетности.

Чем может помочь официальный сайт Федеральной налоговой службы

Проверка контрагента по ИНН или другим данным доступна на сайте налоговой инспекции http://egrul.nalog.ru/.

Сайт позволяет не только увидеть вышеперечисленную информацию о партнере, но и распечатать ее, а также дает возможность получения выписки из ЕГРЮЛ, подписанной ИФНС электронно.

В отношении должников по уплате налогов и предоставлению отчетности сайт ФНС сейчас отсылает к базе данных исполнительных производств ФССП, по которой также стоит проверить контрагента.

Использовать для проверки можно и сайты других органов. Например, на сайте Нотариальной палаты можно проверить нотариальные доверенности контрагента — см. «Теперь доверенности контрагента можно проверить в интернете».

Данные для поиска: ОГРН, ИНН, КПП, название фирмы, ФИО ИП, регион

Для получения информации о контрагенте в окно критериев поиска на одной из закладок (для организации или ИП) достаточно ввести следующую информацию:

  • Для юрлиц – ОГРН или ИНН, которые уникальны для каждой фирмы. Поиск также можно осуществить по названию организации. Поскольку названия фирм могут неоднократно дублироваться, желательно указать регион ее нахождения.
  • Для ИП – ОГРНИП или ИНН, которые также присущи каждому конкретному лицу. Можно искать ИП по ФИО. Однако для упрощения поиска среди полных тезок желательно указывать регион места жительства ИП.

Знание КПП организации для поиска сведений о ней значения не имеет. Тем более что у одной организации может быть несколько КПП.

На сайте ФНС КПП задействован в поиске контрагентов для подтверждения факта выдачи документов, отраженных в книге покупок, представленной в ИФНС в составе отчетности по НДС. Однако здесь он не является обязательным реквизитом. Чаще всего осуществляют поиск контрагента по ИНН.

Пример поиска сведений об ООО по ИНН

Как правило, для поиска сведений о контрагенте необходимая уникальная информация (ОГРН, ОГРНИП или ИНН) есть в наличии. Чаще всего проверку контрагентов на сайте ИФНС делают по ИНН.

Если ввести ИНН по конкретному ООО в окно критериев поиска и, внеся в строку для шифра предлагаемый цифровой код, нажать функцию «Найти», то на экране в табличной форме появится информация об интересующем нас лице:

  • полное наименование;
  • юридический адрес;
  • ОГРН;
  • ИНН;
  • КПП;
  • дата присвоения ОГРН;
  • дата внесения сведений о прекращении деятельности – при наличии.

Сформированную таблицу, как и выписку из ЕГРЮЛ, можно сохранить в виде файла или распечатать.

Читать еще:  В каких случаях счета физлиц подпадают под налоговые проверки?

На этой же странице сайта ИФНС есть отдельные разделы, в которых аналогичным способом можно найти интересующую информацию о конкретной организации или ИП по следующим вопросам:

  • Об изменениях, вносимых в учредительные документы.
  • О процессах ликвидации, реорганизации, уменьшения УК, приобретения долей.
  • Об исключении из ЕГРЮЛ.
  • Об адресах массовой регистрации.
  • О юрлицах, место фактического нахождения которых не соответствует их юридическим адресам.
  • Об имеющейся задолженности юрлиц по налогам и представляемой отчетности.
  • О дисквалифицированных физлицах.
  • О юрлицах, в руководстве которых присутствуют дисквалифицированные лица.
  • О физлицах, которые не могут руководить организациями по решению суда.
  • О физлицах, принимающих участие в создании нескольких организаций или в руководстве ими.

Какие сервисы ФНС можно использовать, чтобы узнать данные юридического лица по ИНН, детально разъяснил советник государственной гражданской службы РФ 3 класса А.Ю. Васильев. Ответ чиновника доступен в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

У юридического лица есть долги по отчетности и налогам – что это значит?

Для целей проверки контрагента неуплата им налогов является характерным показателем имеющихся проблем. У фирмы, не уплачивающей налоги, дела, скорее всего, идут не очень хорошо.

Если фирма имеет долги по налогам или не сдает отчетность (или ИП не платит налоги), то информация об этом может быть передана в ФССП для взыскания налоговых платежей или штрафных санкций (если они превышают определенную величину).

Следует отметить, что по вопросу неплатежей контрагента может быть интересной и информация о делах, рассматриваемых арбитражным судом.

О том, может ли информация о неуплате налогов быть общедоступной, читайте материал «Какие сведения составляют налоговую тайну?».

Итоги

ФНС запустила несколько сервисов, с помощью которых можно выяснить сведения о контрагенте по ИНН, перед заключением договора. Там же можно выяснить ИНН организации по названию или получить выписку по ИНН на сайте налоговой.

Что надо знать учреждению при заключении договора с самозанятым физлицом?

pressmaster / Depositphotos.com

Налог на профессиональный доход относится к специальным налоговым режимам и введен в порядке эксперимента отдельным Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Применять этот спецрежим могут физические лица, в том числе ИП, при получении доходов от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также дохода от использования имущества.

С 1 июля 2020 года режим НПД может применяться на территории всех субъектов РФ, а не только в тех, которые прямо упомянуты в Законе. Для этого регионам следует соблюсти ряд условий:

  • специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» должен быть введен в действие законом субъекта РФ;
  • закон субъекта РФ о введении НПД должен содержать положение о вступлении в силу указанного закона не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

На сегодняшний день режим НПД уже применяется в большинстве субъектов РФ, полный перечень.

Рассмотрим основные вопросы, связанные с заключением договора с самозанятым физлицом – плательщиком НПД:

Как оформить оформить договор с налогоплательщиком НПД?

Оказание услуг или выполнение работ для учреждения самозанятым лицом, являющимся плательщиком НПД, как правило, оформляется гражданско-правовым договором с соблюдением простой письменной формы. В таком договоре целесообразно указать, что исполнитель применяет режим НПД, и обязать последнего незамедлительно уведомлять заказчика об изменении данного статуса.

Обратите внимание, что договор не должен содержать признаки трудового.

Как проверить, действительно ли физлицо применяет НПД?

Сам плательщик НПД может подтвердить свой статус, сформировав в мобильном приложении «Мой налог», а также в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на официальном сайте ФНС России, справку о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим НПД.

Проверить информацию о постановке контрагента – физлица на учет в качестве плательщика НПД можно на сайте ФНС в сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход: https://npd.nalog.ru/check- status/.

Информация о статусе физического лица, с которым заключен договор гражданско-правового характера, необходима прежде всего для правильного исчисления налогов и страховых взносов.

Какие ограничения установлены для применения режима НПД?

Не вправе применять режим НПД физлица:

  • реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • перепродающие товары или имущественные права;
  • занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;
  • имеющие работников;
  • посредники;
  • применяющие иные специальные налоговые режимы или уплачивающие НДФЛ;
  • у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб.

Обратите внимание, что режим НПД не может применяться бывшим работником учреждения, если с момента его увольнения прошло менее двух лет.

Можно ли заключить договор оказания услуг с физлицом, который зарегистрирован как плательщик НПД в другом субъекте РФ, а в регионе местонахождения учреждения режим НПД еще не применяется?

Да, можно. Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких регионах. Если физлицо оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в не участвующих в нем, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом, такое физлицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. При этом физлицо может оказывать услуги дистанционно.

Надо ли уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выплат плательщикам НПД?

По выплатам плательщику НПД учреждение не является налоговым агентом по НДФЛ, так как плательщик НПД освобожден от НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Следовательно, на учреждение, заключившее договор с указанным лицом, не возлагаются обязанности налогового агента (по исчислению, удержанию и уплате налога, а также по предоставлению отчетности по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ).

Учреждение также не является страхователем по страховым взносам, включая взносы на «травматизм», если договор не предусматривает обязанности уплачивать эти взносы. Обязательным условием для неначисления взносов является наличие чека, выданного плательщиком НПД.

Однако если чек не предоставлен, или физлицо утратило право на применение НПД, в этом случае на учреждение — заказчика возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с даты утраты последним права на применение режима НПД. При утрате физлицом права применения НПД заключать новый договор не нужно, если не изменились существенные условия договора.

На основании каких документов можно признать расходы, в том числе в целях налога на прибыль?

Для подтверждения расходов необходимо наличие чека, сформированного плательщиком НПД.

Читать еще:  Прямые и косвенные налоги РФ

Акт может быть дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты. При этом акт не заменяет чек, а только дополняет его.

В какой срок плательщик НПД обязан предоставить или направить чек покупателю или заказчику?

Чек должен быть сформирован самозанятым и передан покупателю или заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и/или с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю или заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом – месяцем, в котором произведены расчеты.

Плательщик НПД утратил право на применение этого спецрежима. Можно ли учесть расходы на основании выданного им чека?

Утрата физлицом права на применение режима НПД или аннулирование налоговым органом его постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не является основанием для непризнания в составе расходов затрат, осуществленных покупателем или заказчиком, при условии наличия чека, подтверждающего оплату товаров, работ, услуг и соответствующего требованиям.

На каком аналитическом счете счета 302 00 отражать расчеты по договорам оказания услуг с плательщиком НПД?

Действующие редакции Инструкций по ведению бухгалтерского и бюджетного учета не регулируют порядок расчетов с самозанятыми лицами. Разъяснений Минфина России по этому вопросу пока тоже нет. Но, принимая во внимание разъяснения ФНС России относительно договорных отношений плательщиками НПД, мы считаем, что расчеты по договорам с самозанятыми физлицами следует отражать с применением счета 0 302 26 000, поскольку счет 0 302 11 000 может быть применим лишь при выплатах в соответствии с законодательством РФ о государственной/ муниципальной службе или трудовым законодательством

Что делать, если самозанятый вернул деньги и аннулировал чек?

В такой ситуации заказчику-чреждению потребуется внести изменения в бухгалтерский учет и, если договор был заключен в рамках приносящей доход деятельности, скорректировать сумму расходов, учитываемых при расчете налоговой базы.

Личный кабинет налогоплательщика юридического лица

Чтобы заменить медленный и неудобный бумажный документооборот, ФНС в 2014 году ввела в эксплуатацию личный кабинет налогоплательщика юридического лица – сервис, через который можно посылать в налоговую документы и запрашивать информацию. Увы, есть проблема – в официальных руководствах от налоговой личный кабинет юридического лица практически не фигурирует, как регистрироваться и как им пользоваться – непонятно. Попробуем заполнить этот пробел.

  1. Регистрация в ЛК юридического лица
    1. Управляющей компании
    2. Организации по доверенности
    3. Настройка личного кабинета
  2. Вход в личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц
    1. Вход по ИНН
    2. Вход по ЭЦП
    3. Подключение новых пользователей
    4. Восстановление пароля
  3. Возможности личного кабинета налогоплательщика для юридических лиц
    1. Акт сверки
    2. Запрос на проверку ИНН, СНИЛС и ФИО работника
  4. Запрос документов на сайте nalog.ru
    1. Проверка юридических лиц
    2. Калькулятор расчета страховых взносов
  5. Ошибки при работе с ЛК налогоплательщика юридического лица

Регистрация в ЛК юридического лица

Вся работа с ЛК юрлица (регистрация, вход, доступ к функционалу) «вертится» вокруг ключа проверки электронной подписи – «флэшки», которую нужно получить в налоговой и вставлять в компьютер при любых действиях. Ключ должен быть оформлен на того, кто может управлять компанией: руководитель; лицо, имеющее право управлять компанией без доверенности; лицо с полной доверенностью. Сначала разберемся с регистрацией руководителя, затем укажем нюансы регистрации по доверенности.

Управляющей компании

Для начала отметим, что личный кабинет для юр лица и личный кабинет для ООО в плане регистрации практически не отличаются.

Итак, что вообще нужно для регистрации:

  • Internet Explorer последней версии;
  • драйвер для физического носителя электронного ключа;
  • плагин для браузера;
  • сертификат;
  • флэшка с ключом.
  1. Идем в налоговую, получаем флэшку с ключом.
  2. Идем сюда: https://erim.ru, качаем eToken PKI Client 5.1, устанавливаем. Настройки при установке менять не нужно.
  3. Скачиваем 2 сертификата: первый и второй, устанавливаем. При установке нужно выбрать «Поместить сертификат в следующее хранилище», затем выбрать «Доверенные корневые центры».

  • Открываем http://lkul.nalog.ru/
  • Жмем «Диагностику по ключу ЭП».

    Нажимает на «Начать проверку» внизу. Если вы что-то упустили – сайт укажет, где именно спряталась проблема, и предложит вам решение.

  • Пройдете проверку – внизу появится кнопка «Войти в личный кабинет». Вставляем флэшку в компьютер, появится окно выбора сертификата – выбираем (там будет всего 1 вариант). Теперь жмем на «Войти».
  • Укажите электронный ящик, нажмите на «Подписать», пройдите капчу, нажмите «Далее».

  • На почту придет письмо со ссылкой на подтверждение. Перейдите по ссылке – регистрация закончена.
  • Организации по доверенности

    Если у вас есть полная доверенность (с другой зарегистрироваться не получится), у вас будет один дополнительный шаг. После того, как вы нажмете на «Войти в личный кабинет» и укажете адрес почты, сайт переведет вас на такую страницу:

    Вам нужно ввести данные о доверенности. Вводите – на почту приходит письмо для активации.

    Настройка личного кабинета

    Если вы зашли в личный кабинет, а там ничего нет – все в порядке. Данные в ЛК подгружаются в течение 3-х дней, по истечении этого срока вы сможете начать работу. Если 3 дня прошло, а кабинет пуст – звоните в ФНС, пусть разбираются.

    Что касается настроек, то в ЛК можно настроить администрирование – вы укажете список сотрудников, которые получат возможность пользоваться функциями ЛК. Учтите, что им тоже нужно будет получить токен безопасности (флэшку) и личный сертификат. Добавить сотрудников, которым вы хотите позволить доступ к функционалу, можно в разделе «Администрирование».

    Жмете, указываете данные сотрудника, указываете номер его сертификата, ставите флажки, отвечающие за доступ к функциям – и работник подключен.

    Вход в личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц

    Вход по ИНН

    По ИНН входить нельзя – такая функция доступна только физлицам. Юрлица могут входить только по ЭЦП.

    Вход по ЭЦП

    Если вы уже зарегистрировались, для входа нужно сделать следующее:

    1. Вставляем флэшку.
    2. Открываем IE, идем на https://lkul.nalog.ru
    3. Принимаем сертификат.
    4. Вводим пин-код, выданный в налоговой при получении токена.

    Подключение новых пользователей

    О том, как подключить к личному онлайн-кабинету нового пользователя, мы уже рассказывали выше. Вашим сотрудникам для входа нужно сделать то же, что и вам: вставить свой токен в компьютер, открыть в IE https://lkul.nalog.ru, принять сертификат, ввести пин-код.

    Восстановление пароля

    Если вы забыли пин-код или потеряли токен безопасности – сходите с паспортом в налоговую, все восстановят.

    Возможности личного кабинета налогоплательщика для юридических лиц

    Вообще, у ЛК есть много функций, но мы рассмотрим самые популярные.

    Акт сверки

    Самая популярная услуга. Чтобы получить акт сверки, сделайте следующее:

    Читать еще:  Процедура проведения выездной налоговой проверки схема пошагово

      Зайдите в «Запрос документов» -> «Запрос на информационную услугу».

    Выберите «Акт совместной сверки».

  • Выбираете дату, налоговые органы и формат акта.
  • Укажите обязательства, по которых хотите запросить акты.

  • Нажмите «Подписать и отправить».
  • Запрос на проверку ИНН, СНИЛС и ФИО работника

    1. На главной выбираете «Проверить данные ФЛ для заполнения расчета по страховым взносам».
    2. Выбираете способ загрузки данных. Если хотите проверить сразу несколько физлиц, лучше загрузить .xml-файл, если будете проверять одного человека – можете заполнить данные вручную. .xml должен выглядеть так:

    Обратите внимание, что при ручном вводе нужно обязательно указать или ИНН, или паспортные данные.

  • Жмем «Подписать и отправить».
  • Запрос документов на сайте nalog.ru

    Некоторые функции доступны и тем, у кого нет личного кабинета юрлица – достаточно зайти на nalog.ru и найти соответствующий сервис.

    Проверка юридических лиц

    Проверка контрагента по ИНН, проверка через сайт ФНС

    Вы можете проверить юрлицо на «чистоту», воспользовавшись сервисом «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ». Расположен он здесь: https://egrul.nalog.ru/. Заходите, вводите ИНН/ОРГН/ФИО, выбираете регион (если не знаете, какой выбрать – отметьте все), жмете «Найти», получаете подробные сведения о юрлице.

    Выписка ЕГРЮЛ

    Если хотите более детальные сведения – нажмите на «Получить выписку» справа от найденного в результатах поиска юрлица. Автоматически начнется скачивание .pdf-файла, в котором будут подробные сведения.

    ФНС продолжает разъяснять нюансы применения НПД

    ФНС в письме от 19 апреля 2019 года N СД-4-3/7496@ разъяснила наиболее часто возникающие вопросы при применении «Налога на профессиональный доход».

    1. Чтобы проверить, действительно ли ваш потенциальный контрагент применяет НПД, нужно запросить у него справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД, которую тот может сформировать в мобильном приложении «Мой налог», а также в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФСН России (https://npd.nalog.ru/web-app/) и предъявить его. Также это можно узнать на сайте ФНС в сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)» (https://npd.nalog.ru/web-app/https://npd.nalog.ru/check-status/).

    Но изначально нужно помнить, что НПД может применяться пока только в 4 регионах: Москве, Московской, Калужской областях, а также в Татарстане.

    2. При получении доходов от осуществления деятельности в качестве плательщика НПД открывать специальные банковские счета не нужно.

    3. Физлица, применяющие НПД, не платят НДФЛ и страховые взносы, а ИП, применяющие НПД, не платят страховые взносы при наличии чеков. Если лицо утратило право на применение НПД, оно должно платить НДФЛ и страховые взносы. Если есть сомнения, что лицо не сообщило о прекращении применения НПД, то его можно проверить на сайте ФНС в сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)» (https://npd.nalog.ru/web-app/https://npd.nalog.ru/check-status/https://npd.nalog.ru/check-status/).

    4. Может ли плательщик НПД получить единоразово (раз в год или раз в квартал) доход в размере 2,4 миллиона рублей? Может. Закон не содержит ограничений в отношении периодичности получения доходов.

    5. Что если в текущем календарном году была превышена сумма дохода в размере 2,4 миллиона рублей? В этом случае лицо утрачивает право на применение НПД со дня такого превышения (для физлиц — с даты превышения). Доходы, полученные до дня утраты права на применение НПД, облагаются в рамках НПД, а полученные после утраты права на применение НПД облагаются соответствующими налогами.

    Также необходимо помнить, что если после утраты права на применение НПД физлицо осуществляет предпринимательскую деятельность, то оно обязано быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

    6. Для ведения своей деятельности плательщик НПД может использовать арендованное помещение.

    7. Можно ли применять НПД, если налогоплательщики оказывают совместные услуги? Если деятельность физлиц не обладает признаками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), то они могут применять НПД, если будут соблюдаться другие ограничения для этого спецрежима.

    8. Физлица и ИП, получающие доход от плательщиков НПД, также могут применять НПД, но при условии, что их деятельность не является комиссионной, агентской или иной аналогичной деятельностью.

    По какой налоговой ставке НПД нужно облагать товары или услуги, проданные иностранцам?

    Статьей 10 Закона установлены налоговые ставки для НПД: 4% от доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физлицам и 6% от доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) ИП и юрлицам. Физлица могут быть и иностранцами, а юрлица могут быть, в том числе иностранными и международными организациями, а также их филиалами и представительствами в России (статья 11 НК РФ).

    Поэтому доходы от иностранного физлица облагаются по ставке 4%.

    Доходы от иностранного юрлица облагаются по ставке 6%.

    При получении дохода от иностранного юрлица необходимо в мобильном приложении «Мой налог» при отражении дохода выбрать тип реализации «Юридическому лицу или ИП», отметить «Иностранная организация» и указать ее наименование.

    Как учитывать суммы затрат в составе расходов на основании чека, выданного плательщиком НПД, если он утратил право на применение этого спецрежима?

    Потерять право на применение НПД легко. Причем в ряде случаев налоговая может самостоятельно снять такого плательщика с учета.

    Например, если плательщик НПД по данным налогового органа утратил право на применение НПД, то налоговая сама его снимет с учёта, даже без заявления самого налогоплательщика. Если физлицо, в т.ч. ИП, не соответствовали требованиям для применения НПД еще на дату их постановки на учет и это было выявлено налоговиками, тогда эта постановка на учет просто аннулируется.

    Если ИП на дату перехода на НПД применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то он обязан в течение 1 месяца со дня постановки на учет направить уведомление о прекращении применения указанных спецрежимов (часть 4 статьи 15 Закона). Если он не отправит это уведомление или отправит не вовремя, то налоговики опять сами аннулируют его учет в качестве плательщика НПД (часть 5 статьи 15 Закона).

    Согласно положениям частей 8-10 статьи 15 Закона организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, организации и ИП на УСН и ЕСХН, а также ИП, уплачивающие НДФЛ, могут при расчете базы для уплаты налогов вычесть расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков НПД, при наличии чека.

    Таким образом, если физлицо или ИП утратили право на применение НПД, или налоговым органом была аннулирована их постановка на учет, то это не значит, что другие организации или ИП не могут учесть в расходах затраты на приобретение у них товаров или услуг при наличии чека, подтверждающего их оплату и соответствующего требованиям статьи 14 Закона.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector