Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговая амнистия в 2021 году

Налоговая амнистия для ИП в 2021 году

Источник долгов у ИП

Наше общество не может похвастаться высокой финансовой и налоговой грамотностью. Зачастую стремление заработать деньги значительно сильнее желания разобраться в законодательстве. Это может стать причиной появления немаленьких долгов в виде неподъемных кредитов или неуплаченных налогов и взносов.

Что касается деятельности физлица в качестве ИП, то небрежное отношение к законодательству и желание сэкономить на бухгалтере может привести к плачевным финансовым последствиям:

  • Вовремя не закрытая и заброшенная деятельность ИП влечет постоянное увеличение долгов по страховым взносам.
  • Нерациональное исчисление налогов уводит у предпринимателя денежные средства. В итоге деятельность может пойти так, что финансов на бюджетные платежи попросту не хватит или бизнесмен не захочет их платить. Как следствие, возникнут долги по налогам.
  • Недальновидное согласие на просьбу хорошего знакомого зарегистрироваться в качестве ИП, умноженное на незнание норм законодательства, приведет все к тем же долгам, к которым сам человек не имеет никакого отношения.

Даже честно и грамотно ведя бизнес, можно просчитаться при анализе рынка или попасть в кризис и тем самым невольно стать должником.

Кто попадает под амнистию по долгам

Накопленных долгов по налогам и взносам у предпринимателей было немало, поэтому налоговая амнистия для ИП пришлась весьма кстати и стала приятным новогодним сюрпризом.

Проведение амнистии по налогам для ИП стало возможным благодаря подписанному президентом закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Рассматриваемые в нашей статье правила проведения налоговой амнистии для ИП в 2021 году отражены в ст. 11 и 12 указанного закона.

Кто же попадает под налоговую амнистию для ИП в 2021 году? Как сказано в п. 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ, воспользоваться правом на списание своего долга может не только действующий ИП, но и бывший предприниматель, то есть тот, кто официально уже закончил свою деятельность:

Сделаем оговорку, актуальную для 2021 года. В контексте данной темы речь не идет о самозанятых гражданах, уплачивающих налог на профессиональный доход (НПД) исходя из закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, так как на момент принятия закона об амнистии самозанятых граждан, уплачивающих НПД, в правовом поле еще не существовало.

Амнистия по налогам

ИП не ограничены в выборе системы налогообложения. Кроме того, на предпринимателей может быть возложена обязанность по уплате налогов без связи с системами налогообложения, например НДПИ, водного налога и так далее. Поэтому список налоговых долгов ИП может быть велик. Какие налоги затрагивает амнистия по долгам ИП?

Пункт 2 ст. 12 закона № 436-ФЗ не позволяет списать долги:

  • по налогу на добычу полезных ископаемых,
  • акцизам;
  • налогам, уплачиваемым при перемещении товаров через границу РФ.

По остальным налогам можно списать не только саму недоимку, но также пени и штрафы, начисленные в связи с неуплатой.

Однако для такого списания определены конкретные сроки. Можно забыть о недоимках, пени и штрафах, которые образовались на 01.01.2015. То есть задолженность, возникшая позже указанных сроков, у ИП остается и подлежит взысканию.

Амнистия по взносам в ПФР

Помимо налогов ИП обязаны уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование. Причем перечисления их необходимо за весь период регистрации физлица в качестве ИП не только независимо от получения дохода, но и при полном отсутствии деятельности. Напомним схему, по которой происходит уплата этих взносов, так как правила были изменены:

  • До 2018 года размер взносов зависел от суммы МРОТ.

  • С 2018 года размер взносов устанавливается в фиксированном размере на каждый год.

В 2021 году сумма взносов не изменилась по сравнению с 2020 годом.

  • ИП необходимо уплачивать дополнительные пенсионные взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. По пенсионным взносам есть верхний лимит: общая сумма уплаченных взносов не должна превышать восьмикратный размер взносов за год.

Понятно, что у ИП могла образоваться невыплаченная задолженность не только по налогам, но и по взносам. Рассматриваемым нами законом предусмотрена амнистия для ИП по взносам в ПФР. Однако это относится не ко всем взносам. Какие именно суммы и в каком порядке списываются, расскажем далее.

Правила списания долгов по страховым взносам ИП

ИП уплачивает обязательные страховые взносы не только за себя, но и за наемных работников при их наличии. Налоговая амнистия ИП затрагивает страховые взносы, уплачиваемые за себя. На страховые взносы, которые должны были быть уплачены за работников, она не распространяется. Какие же взносы подлежат амнистии?

Общий размер страховых пенсионных взносов зависит от суммы дохода, полученного ИП за год. Если предприниматель не представлял в налоговые органы необходимую отчетность, Пенсионный фонд начислял максимально возможную сумму к уплате по итогам года, то есть взносы в восьмикратном размере за год. Именно эти взносы, начисленные Пенсионным фондом в восьмикратном размере, а также пени, образовавшиеся из-за данной задолженности, и подлежат амнистии. При этом недоимка должна была возникнуть за расчетные периоды до 01.01.2017. То есть задолженность по обычным страховым взносам списанию не подлежит.

Как проводится амнистия

Согласно п. 2 ст. 11 и п. 3 ст. 12 закона № 436-ФЗ задолженность должна списываться налоговым органом без участия налогоплательщика автоматически по месту учета ИП на основании данных о недоимке, пени и штрафах, имеющихся в распоряжении налоговой и полученных от ПФР. Сроки проведения данной процедуры не установлены.

Если на момент принятия закона долги, подлежащие амнистии, уже были либо уплачены ИП самостоятельно, либо списаны в принудительном порядке, возврату из бюджета они не подлежат. А вот остановить текущее исполнительное производство по взысканию данных долгов возможно.

ИП может самостоятельно обратиться в налоговый орган для выявления имеющихся задолженностей и с просьбой об их списании, если они попадают под амнистию.

В конце 2017 года был принят закон, позволяющий списать некоторые долги ИП. К таковым относят задолженность по налогам, за исключением некоторых платежей, которые образовались на 01.01.2015, а также пени и штрафы, связанные с амнистируемыми налогами. Также подлежит списанию долг по начисленному ПФР максимальному размеру обязательных взносов, образовавшийся на 01.01.2017.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговые нарушения, санкции, споры».

Налоговая амнистия для ИП в 2021 году

14 декабря 2017 года во время пресс-конференции Президент России В.В. Путин заявил о проведении крупномасштабной налоговой амнистии. Соответствующий законопроект начнет действовать уже 1 января 2021 года и коснется ИП и иных физических лиц, имеющих долги по налогам и взносам.

Законодательство

Проект №300200-7 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ…» является главной темой для обсуждения, т.к. на основании него будут скорректированы статьи НК РФ, а 1 января 2021 года появится подробная информация на официальном сайте Российской газеты.

На данный момент признание недоимок и задолженностей по штрафам и пеням производится только на основании ст. 59 НК РФ в следующих случаях:

  • Вынесение судебным приставом-исполнителем решения об окончании производства и возврате исполнительного листа с одновременной ликвидацией организации.
  • Проведение процедуры банкротства в отношении ИП.
  • Смерть должника.
  • Истечение срока для взыскания (3 года).
  • Списание сумм налогов и сборов со счетов плательщиков без последующего перечисления в бюджетную систему.

Кого коснется налоговая амнистия 2021 года?

По поручению Президента после вступления в силу соответствующего законопроекта будут списаны (признаны безнадежными) следующие задолженности:

Кому спишутВид долга
ИП, частные адвокаты и нотариусы, применяющие любую систему налогообложения, в т.ч. и прекратившие деятельностьСтраховые взносы в ПФР, пени и штрафы по ним, возникшие до 1 января 2017 годаДолги по налоговым взносам, образовавшиеся на 1 января 2015 года
Обычные гражданеПо всем видам налогов на имущество, которые должны были быть уплачены на 1 января 2015 года

«Нам необходимо обратить внимание на проблему несовершенства системы исчисления налогов. Некоторые платежи являются тяжелым бременем для малого бизнеса. Человек решил заняться предпринимательством, но по каким-либо причинам это у него не получилось. Дохода нет, но обязанность по уплате налогов и страховых взносов никуда не исчезает, из-за чего образуются огромные долги, ведь взносы в ПФР начисляются по максимальному тарифу. Я считаю, что это несправедливо, и нужно списать такие задолженности, дать бизнесу второй шанс» – заявил на пресс-конференции В.В. Путин.

По предварительным оценкам, амнистия коснется 42 миллиона человек, а в общей сложности будет «прощена» сумма на 41 миллиард рублей.

Кто не попадает под налоговую амнистию?

Не будут «прощены» недоимки по налогам на добычу полезных ископаемых, акцизы и НДС за транспортировку товаров через пограничные пункты. Бизнесменам, имеющим такие задолженности, придется их оплатить вместе со штрафами и пенями.

Читать еще:  Таблица кодов налоговых вычетов по НДФЛ

Также не попадают под амнистию ИП, сдававшие «нулевые» отчетности в УФНС в установленном порядке, но не платившие страховые взносы до 1 января 2017 года: согласно законопроекту, освобождение от уплаты задолженностей возможно лишь в том случае, если платежи были начислены в восьмикратном размере в соответствии соответствии с ч. 14. ст. 11 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд…», утратившим на данным момент силу (Читайте также статью ⇒ Закон о страховых взносах с 2021 г.).

Напомним, что при непредоставлении налоговой декларации ИП в срок до 30 апреля данная информация передавалась в Пенсионный фонд, вследствие чего предпринимателям начислялись страховые взносы в восьмикратном размере. С 1 января 2017 года ПФР передал большую часть своих полномочий ИФНС, но принцип «наказания» должников остался такой же.

По какой формуле рассчитываются взносы для ИП, пропускающих сроки сдачи отчетностей:

МРОТ х 8 х26% х12

Так, если МРОТ в 2016 году был равен 6 204 руб., размер задолженности предпринимателя составит 154 852 руб. за предшествующие 12 месяцев. ИП, сдававшие декларации вовремя, но не платившие в 2016 году страховые взносы, обязаны будут заплатить все в 2021 году вместе с пеней за просрочку, т.к. им платежи в максимальном размере не начислялись.

Куда обращаться предпринимателям для списания долгов?

По распоряжению Президента предпринимателям не нужно будет обращаться в ИФНС и подавать заявление, чтобы им списали долги – сотрудники Налоговой должны все произвести в автоматизированном режиме на основании сведений об имеющихся задолженностей без участия самих граждан.

Для уточнения информации ИП рекомендуется самостоятельно посетить территориальное отделение ИФНС, чтобы узнать, будет ли производиться списание, и когда это произойдет. Согласно указанию В.В.Путину, заниматься ликвидацией долгов сотрудники ИФНС должны будут уже с 1 января 2021 года.

Для чего нужна налоговая амнистия?

По словам В.В. Путина, налоговая задолженность образуется зачастую от независящих от человека обстоятельств. Сейчас среди должников числятся 42 000 000 человек, причем часть долгов может быть взыскана и не признана безнадежной, но их все же планируется освободить от выплат.

«Негативный эффект амнистии заключается в том, что предприниматели принципиально могут не платить налоги и страховые взносы в ожидании того, что их долги аннулируются» – говорит руководитель налогового департамента BMS Law Firm Давид Капианидзе.

Подобная амнистия уже проводилась в 2015 году, но тогда списывались только долги обычных граждан. Сейчас же законопроект более масштабный, и позволят снять тяжесть налогового бремени и с бизнесменов.

«Поправки в НК РФ созданы, скорее всего, для того, чтобы привести в норму базу данных, и в 2021 году она была абсолютно чистой» – считает эксперт одного из популярнейших сервисов для бизнесменов Павел Орловский.

По мнению В.В. Путина, списание долгов, признанных безнадежными, позволит избежать дополнительных трат на их взыскание, которые зачастую превышают суммы задолженностей.

Наиболее распространенные ошибки

Здесь перечислен перечень ошибок, которые чаще всего совершают предприниматели, из-за чего у них образуются задолженности.

Ошибка №1. Если у меня нет доходов, я подаю нулевые декларации, то мне не нужно платить взносы в ПФР и ФСС.

Отсутствие доходности бизнеса не освобождает от перечисления платежей в ФСС и ПФР, однако с 1 января пенсионные взносы уплачиваются в адрес ИФНС. Платить в любом случае придется.

Ошибка №2. Ликвидация ИП или ООО освобождает от уплаты задолженностей по налогам и платежам в ПФР.

Какие долги не будут списаны?

В НК РФ будут внесены поправки касаемо невозможности списания долгов от доходов, не освобождаемых от уплаты НДФЛ:

  • Проценты и дивиденды.
  • Оплата труда и услуг.
  • Материальная выгода в соотв. со ст. 212 НК РФ.
  • Подарки, выплаты в натуральной форме.
  • Полученные призы от участия в лотереях или розыгрышах.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Я являюсь ИП с мая 2013 года. За первый год деятельности взносы в ПФР и ФНС были уплачены, потом не было дохода и я ничего не платил, прекратил работать. С 2014 года просто предоставлял в ИФНС нулевые декларации, ИП не закрывал, т.к. надеялся, что снова вернусь к бизнесу. Официально трудоустроен в другом месте. Какие долги пред Пенсионным фондом мне будут прощены?

Ответ: В данном случае списание долгов по амнистии не представляется возможным, т.к. она затрагивает только тех, кто не занимался предпринимательской деятельностью, не подавал декларации и не получал прибыль, и им начислялись взносы в минимальном размере.

Вопрос №2. Не заплатил налоги за 2013 год, в 2014 закрыл ИП. Сейчас задолженность «висит» у судебных приставов. Простят ли мне такой долг?

Ответ: Да, да задолженность будет списана, т.к. она образовалась уже на 1 января 2015 года – в срок, оговоренный в законопроекте. Также аннулируются и пени, штрафы за неподачу декларации.

Вопрос №3: У меня в собственности автомобиль мощностью 185 л.с., я пенсионер и инвалид 3 группы. Не платил транспортный налог с 2010 по 2015 годы, квитанция мне не приходила, а получать ее в ИФНС не хотел. Могут ли передать мое дело судебным приставам:

Ответ: Нет, не могут: по закону уже с 1 января долги за налог на транспорт, образовавшиеся в 2015 году, будут постепенно аннулироваться.

Амнистия по имущественным налогам

По закону физические лица обязаны самостоятельно уплачивать несколько видов налогов:

ТранспортныйНа недвижимостьЗемельный
Уплачивается собственником автомобиляПлатят все собственники вне зависимости от юридического положения: лица без гражданства, иностранцы, граждане РФУплачивает собственник или гражданин, у которого участок находится в бессрочном владении

Для уплаты налога необходимо получить соответствующее уведомление и явиться с ним в территориальный отдел ИФНС, или же произвести операцию через личный кабинет на сайте Налоговой. Срок – 1 декабря каждого года. Если это не сделать вовремя, налогоплательщику ежедневно будут начисляться пени, даже когда уведомления не поступают.

Никаких ограничений по социальному или имущественному положению для списания таких долгов нет. Будет ликвидирована вся задолженность, возникшая на 01.01.2015 года. Например:

Юрин Ю.И. не платил транспортный налог с 2012 по 2015 годы, в результате чего у него образовалась недоимка в размере 100 000 руб. В декабре 2017 года ему начислили 10 000 пени, и общая сумма задолженности составила 110 000 руб. Несмотря на то, что причины неуплаты налогов неизвестны, долги будут прощены. Ограничений по суммам нет: даже если общий размер составит 1 000 000 руб., все спишется.

Амнистия для условных доходов

Существует перечень условных доходов, по которым граждане на 2017 год должны уплачивать налоги и подавать декларации НДФЛ:

Раньше нельзя было закрыть ИП с долгами, но сейчас такая возможность есть у всех, однако бывшие предприниматели обязаны уплачивать все в 15-дневный срок после получения Свидетельства о прекращении регистрации. В течение 3 лет возможно доначисление налогов, поэтому все платежные документы необходимо сохранять.

Благодаря глобальной налоговой амнистии 2021 года миллионы должников избавятся от финансового бремени и смогут снова начать бизнес, но при этом нужно учитывать, что даже при отсутствии дохода страховые взносы выплачивать придется ежегодно, и нет гарантии, что через несколько лет государство снова будет прощать долги.

Списание налоговой задолженности физлиц в 2021

Последняя редакция 21 июля 2021

Время на прочтение 10 минут

Долги по налогам могут возникнуть у физического лица — ИП, бывшего ИП или обычного гражданина, никогда не занимавшегося бизнесом. Последствием долгов перед бюджетом станет разбирательство в суде и общение с судебными приставами. Рассказываем, как происходит списание налоговой задолженности в 2021.

Способ №1. Найти ошибки ФНС при начислении или взыскании

Как оспорить расчет налогов

Самый очевидный вариант. Он предусматривает проверку действий сотрудников Налоговой службы на предмет ошибок при расчете выплат в бюджет либо при взыскании задолженности по налогам.

В обоих случаях требуется знание налогового и процессуального законодательства. Например, перечня налогов, подлежащих уплате гражданами России. В его состав входят:

    НДФЛ, часто называемый подоходным налогом. Обычно НДФЛ удерживает из зарплаты и уплачивает работодатель. Но при получении дохода от аренды квартиры, продажи имущества или самостоятельной профессиональной деятельности гражданина также возникает обязанность платить НДФЛ.

Если человек не зарегистрирован как самозанятый и оказывает услуги физлицам в частном порядке, он должен сам платить 13% от дохода до 5 МЛН рублей. Если годовые доходы больше 5 млн, с 2021 гражданин платит 15% с суммы превышения над 5 млн рублей.

Читать еще:  Транспортный налог для ветеранов труда в москве в 2021
  • Налог на имущество. Речь идет о любых видах недвижимости — жилья, гаража, земли.
  • Транспортный налог. Платится собственниками автомобильного транспорта, официально зарегистрированного в ГИБДД.
  • Время подачи подачи декларации и срок уплаты в бюджет жестко ограничены. Дата предоставления налоговой декларации по итогам отчетного года — 30 апреля следующего. Уплатить налоги по квитанции из ИФНС нужно до 1 декабря. Если оплата происходит на основании декларации, которую подал налогоплательщик, деньги перечисляются до 15 июля. Все указанные даты касаются года, наступающего вслед за отчетным.

    Перечислены налоги, подлежащие к уплате гражданами, не зарегистрированными в статусе ИП. У бизнесменов перечень обязательных выплат шире и зависит от выбранной схемы налогообложения, вида деятельности, оборотов и наличия работников. Как списать долги по ИП, мы рассказали в отдельной статье.

    Самостоятельные споры физ. лица с налоговой не всегда гарантируют успех. Проще обратиться за помощью к квалифицированному юристу. Плюсы такого подхода состоят в следующем:

    • первая консультация оказывается бесплатно;
    • даже бесплатная оценка ситуации юристом даст представление о перспективах обжалования сомнительных налогов;
    • грамотный юрист пояснит, как оспорить налоговую задолженность правильно, поможет вам спланировать дальнейшие действия по защите собственных прав;

    После заключения договора представлением ваших интересов в споре с Налоговой службой займется юрист — в рамках досудебного или судебного разбирательства.

    Грамотный юрист добьется списания налоговой задолженности из-за ошибочных действий представителей ФНС.

    Инструкция: оспорить транспортный налог

    Типичный пример неправомерности начисления налога выглядит следующим образом. Владелец автомобиля снял транспортное средство с учета после продажи, но это вовремя не отразилось в базе данных Налоговой службы. Результат — квитанции с транспортным налогом продолжают приходить.

    Правильный порядок действий для налогоплательщика. Сначала нужно обратиться в ИФНС с заявлением о перерасчете транспортного налога, приложить документы, которые подтверждают продажу и снятие автомобиля с регистрационного учета. Для отправки заявления используется любой из следующих способов:

    • личный визит в инспекцию;
    • заказное письмо;
    • личный кабинет на сайте ФНС или портале Госуслуги;
    • посещение МФЦ.

    Если реакции на заявление налогоплательщика нет, вторым этапом становится обращение в суд. Для этого готовится стандартный иск, к которому прикладываются документы, подтверждающие обоснованность позиции истца. Практика подтверждает, что при грамотном оформлении документов вероятность положительного судебного решения очень высока.

    Способ №2. Налоговая амнистия

    Еще один вариант ответа на вопрос, как списать долги перед бюджетом. Амнистия налоговой задолженности физических лиц была объявлена в конце 2017 года после принятия закона №436-ФЗ.

    Налоговая амнистия сделала возможным списание долгов — по взносам ИП и по налогам физлиц. Подробная информация о правилах налоговой амнистии представлена в официальном документе ФНС. Она содержит три основных варианта списания долгов перед бюджетом:

    • физлица имеют право списать имущественные налоги (на землю, на транспорт, на недвижимость), которые образовались до 2015 года, и начисленные на них пени;
    • физлица в статусе ИП и бывших ИП списывают задолженность по налогам, которые начислены в ходе ведения предпринимательской деятельности и сформировались на начало 2015 года, а также связанные с ними пени;
    • физлица в статусе бывших ИП списывают задолженность по страховым взносам и начисленные на нее пени, которая образовалась в период до 2017 года.

    Последний пункт распространяется не только на бывших предпринимателей, но и на лиц, которые занимались адвокатской и нотариальной деятельностью, а также частной практикой. В рамках налоговой амнистии списание долгов по налогам и страховым взносам происходило и происходит автоматически, то есть без участия самого налогоплательщика. Для списания долгов не требуется обращаться в ИФНС, звонить и писать в ПФР.

    Оборотной стороной медали становятся ошибки и затягивание дела. Часто это связано с ошибками сотрудников налоговой службы или путаницей в базах ведомства. Особенно, если налогоплательщик переезжал, менял фамилию или статус.

    Важно проверить правильность реализации налоговой амнистии к конкретному налогоплательщику. Проще всего сделать это посредством функционала личного кабинета физлица на официальном сайте ФНС или на портале Госуслуги. Также можно посетить ФНС лично, предварительно записавшись на прием. Альтернативный вариант — обращение к квалифицированному юристу, который занимается налоговыми делами.

    Способ №3. Истечение срока давности

    Как считается срок давности по налогам физлиц

    Действующее в отношении физических лиц налоговое законодательство, сложно назвать простым и понятным. Это касается даже такого базового понятия, как срок давности. НК РФ содержит две разновидности этого термина.

    1. Срок давности привлечения налогоплательщика к ответственности за нарушения в налоговой сфере. Это три года, по истечении которых претензии ИФНС становятся незаконными.
    2. Срок исковой давности. На действия ФНС по подаче иска в судебный орган предоставляется 6 месяцев или два года — в зависимости от конкретных обстоятельств дела.
      • Полгода предоставляется на обращение в суд для взыскания денежных средств. 6 месяцев считаются со дня извещения о возникновении долга, то есть когда налоговая отправила требование в адрес физлица.
      • Два года — если объектом для действий органов ФНС становится имущество должника, например, квартира, земельный участок, автомобиль и иные транспортные средства.

    Два года — это максимальный срок налоговой давности. Если ФНС не успела получить решение суда в этот период, то суд должен отказать во взыскании. Но может привлечь физлицо к административной ответственности за налоговой правонарушение (здесь срок 3 года).

    Важно, что без судебного решения принудительное взыскание налоговой задолженности с граждан приставами невозможно. В отличие от долгов ООО и ИП, которые взыскиваются в бесспорном порядке.

    В ситуации, когда срок исковой давности — полгода или 2 года — истек, ФНС остается привлекать нарушителя к ответственности за налоговые правонарушения. Но сделать это намного сложнее, чем взыскать налоговую задолженность по решению суда.

    Налогоплательщику нужно знать, когда именно истекает время, отведенное сотрудникам ИФНС на обращение с иском в суд.

    Пример расчета сроков

    Порядок определения срока исковой давности предусматривает, что отсчет начинается с даты просрочки уплаты налога. Задолженность считается просроченной на следующий день после окончания срока выплаты в бюджет. Например, если деньги нужно было перечислить до 01 декабря, то с 02 декабря начинается просрочка.

    Далее ИФНС обязана в течение трех месяцев выставить требование о необходимости уплаты налога. Именно с этого момента начинается отсчет срока исковой давности 6 месяцев. В нашем случае, с 02 марта + 6 месяцев = 02 августа — последний день для подачи документов в суд. Здесь на исполнение требования должнику отводится два месяца — до 02 мая можно внести деньги добровольно. Если деньги не поступают, ФНС обращается в суд.

    Поскольку срок исковой давности полгода, сотрудникам ИФНС остается для этого 4 месяца. Если в течение этого времени иск или заявление на приказ в суд не поданы, Налоговая служба теряет возможность принудительного взыскания налоговой задолженности.

    Приведенный выше пример кажется простым. На практике нередко возникают различные проблемы. Не стоит забывать о возможности увеличения срока давности, которая распространяется только на время для обращения в суд. На привлечение нарушителя к ответственности дается строго 3 года и не более.

    Способ №4. Банкротство гражданина

    В 2021 в России работает процедура банкротства физических лиц. Успешная реализация предоставляет гражданину возможность списать долги по кредитам и налогам.

    Чтобы начать банкротство в суде, необходима задолженность не менее 300 тысяч рублей — можно суммарно. Например, перед несколькими банками, микрофинансовыми организациями, ЖКХ и ФНС. Максимальный размер долга не ограничен. В банкротстве физлиц ИФНС выступает в качестве кредитора, причем налоговая представляет сразу все бюджетные и внебюджетные фонды — в требование ФНС при банкротстве включены не только налоги, но и штрафы ГИБДД, взносы в ПФР, недоимки в таможню и иные госорганы.

    На практике ФНС далеко не главный кредитор в банкротстве физлиц, поскольку долги у граждан в основном перед банками и МФО. Стандартная процедура судебного банкротства длится в зависимости от сложности дела от полугода до полутора лет.

    Простым ответом на вопрос, как ускорить списание налоговых и других долгов, стало упрощенное признание банкротом через МФЦ. Двумя обязательными условиями выступают:

    • Задолженность в размере от 50 тысяч до полумиллиона рублей. Сумма включает только основной долг — без начисленных за неисполнение обязательств штрафных санкций.
    • Наличие решения судебных приставов о прекращении исполнительного производства в отношении должника из-за отсутствия активов для взыскания.

    Заявление о признании должника банкротом по ускоренной процедуре подается в МФЦ. После проверки документа данные о гражданине в течение трех дней вносятся в ЕФРСБ (аббревиатура расшифровывается так: Единый федеральный реестр сведений о банкротстве).

    После этого кредиторам предоставляется полгода на оспаривание действий должника и перевод процедуры в обычную судебную. При отсутствии возражений через полгода после внесения данных в ЕФРСБ гражданин признается банкротом, а его долги, включая налоговые, списываются.

    Важным юридическим нюансом становится необходимость правильного составления заявления, которое подается в МФЦ. Дело в том, что списываются только те задолженности, которые указаны в документе. Если должник не включит в заявление долги по налогам или страховым взносам, они не будут списаны, что делает процедуру в значительной степени бесполезной.

    Налоговая амнистия: старт и фальстарт реформы

    С 1 сентября украинцы имеют право добровольно подать одноразовую специальную декларацию с указанием активов, принадлежащих им, которые были приобретены за счет доходов, из которых до 1 января 2021 года не были оплачены налоги и сборы. При этом в добровольной декларации не нужно указывать информацию об источниках приобретения активов. Налоговая амнистия, принятая законопроектом №5153, – это освобождение от ответственности за неуплату налогов в обмен на добровольное декларирование.

    То есть если все время ваша зарплата была «белая», то есть полностью официальная и вы при этом не получали деньги «в конверте», то вам нечего декларировать. Однако если часть дохода вы все же получали «в конверте» или купили товар, недвижимость, машину или технику за не обложенные налогом доходы, то налоговая амнистия для вас.

    Люди, которые не подали декларацию, будут считаться не имеющими имущества или активов, из которых не уплатили налогов. А если все же имеют, то в будущем они могут столкнуться с трудностями использовать эти деньги на покупку дома, автомобиля или даже путевки на море.

    «Воспользуешься такой помощью государства, сможешь использовать свои деньги и избежать в будущем ответственности. Не воспользуешься, потом будешь объяснять, откуда у тебя деньги, если государство введет какие-то дополнительные нормы», – заявил глава профильного комитета Данил Гетманцев.

    Налог на доходы физических лиц в Украине – 18% плюс 1,5% военного сбора. Это то, что платили украинцы, жившие по-белому. Для тех, кто избегал уплаты налогов, предлагают такие ставки в рамках единовременной налоговой амнистии 5% на валютные ценности и активы, размещенные на счетах в банках в Украине и 9%, если эти активы за рубежом.

    При этом ставка существенно уменьшается – до 2,5%, – если задекларированные доходы вложить в государственные облигации Украины в период с 1 января 2021 до 20 июня 2022 года.

    Этот сбор можно уплатить одним платежом в течение месяца после объявления или разбить на 3 платежа в течение 3 лет. Но в таком случае ставка выше.

    Нужно декларировать необложенные налогом активы, которые приобрели до 2021 года, в частности: валютные ценности; недвижимость; движимое имущество, в том числе объекты искусства; доли в юридических лицах; ценные бумаги; права на получение прибыли при отсутствии корпоративных прав; другое (банковские металлы и все, что приносит или может приносить доход).

    Нельзя будет в качестве активов задекларировать наличные средства; активы, приобретенные преступным или коррупционным путем; активы, размещенные или имеющие происхождение из страны-агрессора; активы, находщиеся под санкциями Украины.

    Специальная декларация будет подаваться гражданами исключительно в электронном виде.

    Поэтому наличие или необходимость получения ключа цифровой подписи становится первоочередной задачей для физического лица, которое будет иметь намерение воспользоваться амнистией.

    После подачи специальной декларации, обязательства по уплате «амнистийного» сбора подлежат погашению в течение 30 календарных дней.

    Также заявитель может принять решение об уплате специального сбора, разделив платеж на три равные части.

    Тогда первую часть необходимо оплатить в течение 30 календарных дней с даты подачи спецдекларации; вторую часть – до 1 ноября 2023; третью часть – до 1 ноября 2024 года.

    Государство будет гарантировать освобождение от ответственности за нарушение налогового и валютного законодательства и невозможность открытия уголовных производств и совершения следственных действий с активами, указанными в спецдекларации или в отношении такого лица.

    Также государство обязуется не использовать информацию, содержащуюся в спецдекларации, для целей расследования и проверок, не использовать ее в качестве доказательств в уголовных производствах в отношении декларанта и не разглашать сведения, содержащиеся в специальных декларациях и приложенных к ним документах.

    Чтобы получить указанные государственные гарантии, обязательным условием будет уплата декларантом в полном объеме суммы сбора по результатам представленной спецдекларации.

    Если средства не поступят в бюджет или поступят не в полном объеме, то декларация будет считаться не поданной, а государственные гарантии не будут распространяться на такое лицо и его активы.

    Старший менеджер практики консультирования частных клиентов и структурирования частного капитала PwC в Украине Юлия Кадибаш говорит, что налоговая амнистия не гарантирует, что все вместе станут добросовестными налогоплательщиками, и опыт других стран показывает, что налоговые амнистии не всегда успешны. Налоговую амнистию в Украине будет сдерживать низкий уровень доверия к правоохранительным и налоговым органам, поэтому многие граждане могут не решиться воспользоваться механизмом налоговой амнистии, говорит она.

    «Все, с кем приходилось общаться на эту тему, отмечали, что доверие к запланированной амнистии может быть только в случае предоставления государством безусловных гарантий и освобождения от финансовой, административной и уголовной ответственности за все предыдущие правонарушения, связанные с налоговыми правоотношениями и сферой валютного контроля, а также предоставление гарантии конфиденциальности информации, которая будет раскрыта в рамках амнистии капиталов», – отмечает эксперт.

    На самом деле практика налоговых амнистий имеет положительные и отрицательные примеры. Международный опыт показывает, что успешность результатов налоговых амнистий зависит от доверия граждан к власти и гарантий безопасности от государства. Успешные амнистии проходили одновременно с реформированием налоговой системы и усилением контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства. Напомним, граждане Украины имеют самый низкий в мире уровень доверия к власти в своем государстве. Лишь 9% жителей имеют доверие к руководству страны, это самый низкий уровень доверия в мире второй год подряд. Это намного ниже среднего показателя для бывших советских государств (48%), а также среднего показателя в мире (56%) в 2018 году.

    Самый неудачный пример – налоговая амнистия в Грузии 2005 года. Ею воспользовались всего восемь человек. В результате налоговой амнистии в бюджет Грузии поступило $ 35 тыс. Из запланированных $ 4 млн. Причиной неудачи стало недоверие граждан к государству. При этом ставка сбора составляла всего 1%.

    В 1987 году правительство Аргентины в ультимативной форме обязало всех крупных предпринимателей задекларировать свои доходы. При этом легализованные средства обязательно должны были быть инвестированы в определенные правительством сектора экономики. Этот опыт считается неуспешным, поскольку привел к значительному оттоку капитала из страны.

    Среди положительных примеров – Италия, Бельгия, Казахстан и Аргентина, но с амнистией 2017 года, которая считается одной из самых успешных. Сумма задекларированных доходов составила $ 117 млрд, а бюджет получил $ 9,5 млрд. Страна присоединилась к международным инициатив по борьбе с уклонением от уплаты налогов, чем дала понять налогоплательщикам, что вскоре будет получена информация об их зарубежных активах и придется заплатить больше.

    Благодаря налоговой амнистии в Италии в 2009 году бюджет страны получил 4 млрд евро. Мотивацией же стали, как и в случае с Аргентиной, расширение партнерских отношений с другими странами в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Италия заключила со Швейцарией двустороннее соглашение о налоговом сотрудничестве и обмене налоговой информацией. Уровень секретности активов итальянцев в Швейцарии существенно снизился, а вероятность их разоблачения возросла.

    В Бельгии закон об амнистии капитала 2004 года предусматривал, что в течение года бельгийцы смогут легализовать средства, полученные частными лицами от инвестиций за пределами страны. При этом граждане могли или просто задекларировать эти средства, не возвращая их в Европу (в этом случае они должны уплатить налог по ставке 9%), или инвестировать их в Европейском союзе не менее чем на три года (налог – 6%). За это они получали от налоговиков расписку о невозбуждении уголовных дел за уклонение от налогообложения.

    В Казахстане в 2001 году во время амнистии капитала было легализовано $ 480 млн. По условиям кампании задекларированные доходы полностью освобождались от уплаты налогов и необходимости объяснять их происхождение. Для повышения доверия к государству со стороны граждан были ликвидированы декларации за период с 1995 по 2000 год. Во время очередной налоговой амнистии в 2005-2007 годах, когда граждане Казахстана могли задекларировать имущество, было выведено из тени $ 6,7 млрд.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector