Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Минимальный налог при УСН и авансовые платежи

Калькулятор для расчета налога по УСН

  • Для расчета укажите ставку налога и заполните таблицу

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.

    Напомним, что УСН бывает двух видов:

    • налог считается с доходов;
    • налог считается с разницы между доходами и расходами.

    Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.

    Как пользоваться калькулятором УСН?

    Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.

    Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».

    Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Этап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи». В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода. При расчете налога за год появится дополнительная ячейка «Убытки прошлых лет». Заполните ее, если такие убытки были. Часть убытка можно учесть в расходах («Доходы минус расходы»), тем самым уменьшив налог к уплате.

    Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.

    Этап № 5. Внесение числовых показателей. Здесь необходимо внести данные по доходам, расходам, взносам. Наш онлайн-калькулятор сам покажет, какие поля нужно заполнить. Например, для ООО с объектом «Доходы» не будет поля «Понесенные расходы».

    После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период. Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.

    Чтобы получить нужную суму налога по УСН, пользуйтесь нашим калькулятором в 2018 году и далее. Расчеты авансов (налога) будут верными, а платежи — своевременными.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Минимальный налог при УСН в 2018 году

    minimalnyy_nalog_pri_usn.jpg

    Похожие публикации

    Все «упрощенцы», выбравшие объектом налогообложения «доходы минус расходы», в определенных случаях должны уплачивать минимальный налог при УСН. О том, что это за налог и когда его уплата обязательна – расскажем в нашей статье.

    УСН «доходы минус расходы»: когда уплачивать минимальный налог

    Налоговая база по единому «упрощенному» налогу – это разница между доходами и расходами, признаваемыми в порядке, установленном ст.ст. 346.15 – 346.17 НК РФ. Полученный результат, (если он положительный) умножается на налоговую ставку 15% или иную, принятую в регионе. Ставки налога по регионам вы можете посмотреть в нашем материале. Ежеквартально рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи (до 25 числа месяца после квартала). Сам налог рассчитывается по итогам года.

    Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» рассчитывается в размере 1% от суммы полученных за год доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Уплачивается он, если сумма «обычного» налога по итогам года окажется меньше 1% от облагаемых доходов за этот же период. Минимальный налог не обойти даже при убытке, когда расходы превышают доходы, и нет базы для расчета обычного УСН-налога. По минимальному налогу база отсутствует только в одном случае – когда у «упрощенца» в налоговом периоде не было доходов вообще.

    Читать еще:  Как узнать код налоговой инспекции по инн

    Крайние сроки перечисления минимального налога те же, что и для обычного «упрощенного» налога, учитывая перенос выходных и праздничных дат:

    • юрлица – 31 марта следующего за отчетным года (для уплаты за 2017 г. – 02.04.2018г.);
    • ИП – 30 апреля следующего года (налог за 2017 г. уплачивается не позднее 03.05.2018г.).

    Обратите внимание, минимальный налог при УСН «доходы» в 2018 г., как и прежде, налоговым законодательством не предусмотрен.

    Расчет минимального налога УСН

    Рассчитаем минимальный налог за год.

    Пример 1

    Годовой доход ООО «Старт», работающего на «доходно-расходной» УСН, составил 1 млн.руб., а расходы – 950 тыс.руб. При расчете общего налога по ставке 15% получаем:

    (1 000 000 – 950 000) х 15% = 7500 руб.

    Теперь рассчитаем 1% минимального налога:

    1 000 000 х 1% = 10 000 руб., эта сумма должна быть уплачена за год в бюджет, поскольку она больше.

    Разницу между минимальным и «обычным» начисленным налогом (2500 руб.) можно включить в расходы следующего налогового периода, в т.ч. перенести «на будущее» и уменьшать базу «доходы минус расходы» в течение 10 лет (п.п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ).

    Начисленный минимальный налог при УСН (упрощенке) на доходы в 2018 году, как и «обычный» налог, уменьшается на авансовые платежи, уплаченные в течение года. Для зачета никаких уведомлений ИФНС не требуется.

    Пример 2

    «Упрощенец» ИП Иванов в течение года получил (показатели отчетных периодов приведены нарастающим итогом):

    • 1 квартал – доход 50 000 руб., расходы – 50 000 руб.,
    • полугодие – доход 110 000 руб., расходы – 99 000 руб.,
    • 9 месяцев – доход 155 000 руб., расходы – 157 000 руб.,
    • год – доход 201 000 руб., расходы – 205 000 руб.

    Рассчитаем авансовые платежи предпринимателя по «упрощенному» налогу (ставка 15%):

    1 квартал — налоговая база равна нулю (50 000 – 50 000).

    Полугодие – (110 000 – 99 000) х 15% = 1650 руб.

    9 месяцев – налоговой базы нет в связи с убытком в 2000 руб. (15500 – 157000).

    По итогам года убыток 4000 руб. (201 000 – 205 000), поэтому база для общего налога отсутствует, но на сумму полученного дохода ИП должен начислить минимальный налог:

    201000 х 1% = 2010 руб.

    Полученную сумму уменьшаем на уплаченный аванс за полугодие (1650 руб.):

    2010 – 1650 = 360 руб. минимального налога должен заплатить ИП Иванов в бюджет в итоге.

    Фактически, на «доходно-расходной» УСН всегда нужно рассчитывать налог дважды: по действующей общей ставке и по ставке минимального налога УСН 1 процент от дохода, а затем выбирать больший результат.

    Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

    Как платить налог УСН при убытках

    Иногда ИП на УСН работает в убыток. И тогда встает вопрос о том, как платить налог. Некоторые считают, что если прибыли нет, то уплаты налога можно избежать. Объясняем на примере, почему это мнение ошибочно.

    При УСН «доходы» расходы не учитываются. И если получилось так, что при УСН «доходы» у вас образовалось много расходов, выгоднее будет сменить объект налогообложения.

    На УСН «доходы минус расходы» расходы учитывать можно и нужно. Кажется, что, когда расходов больше, чем доходов, налоговая база равна нулю и, соответственно, налог тоже равен нулю. На самом деле даже в таком случае вы должны заплатить так называемый минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Он считается как 1 % от всех налогооблагаемых доходов без учета расходов. Минимальный налог рассчитывается только по итогам года.

    Читать еще:  Налоговый вычет на лечение обучение и благотворительность

    Авансовые платежи в течение года тоже могут быть равны нулю, и вам не нужно будет их платить.

    Налог УСН при убытках: пример расчетов

    В I квартале расходы составили 50 000 руб., а доходы – 0. Следовательно, по итогам I квартала авансовый платеж платить не надо.

    Во II квартале заработано 60 000 руб., но потрачено еще 20 000 руб. Посчитаем авансовый платеж: для этого нужно взять доходы с начала года и вычесть из них все расходы с начала года: (60 – 50 – 20) х 0,15 = 0. Получается, бизнес снова в минусе, и авансовый платеж платить не нужно.

    В III квартале заработано 100 000 руб., потрачено еще 20 000 руб. Считаем авансовый платеж: (60 + 100 – 50 – 20 – 20) х 0,15 = 70 х 0,15 = 10 500 руб. Налоговая база – 70 000 руб. С этой прибыли придется заплатить авансовый платеж в размере 10 500 руб.

    В IV квартале потрачено 100 000 руб., а заработано только 20 000 руб.

    Считаем доходы с начала года: (60 + 100 + 20 – 50 – 20 – 20 – 100) х 0,15 = -10 000 х 0,15. По итогам становится понятно, что нужно заплатить минимальный налог. Государство просит это делать в конце года, когда становится ясно, что бизнес весь год был убыточен.

    Для подсчета минимального налога нужно взять все доходы и умножить их на 1 %. В нашем случае: 180 000 х 0,01 = 1 800 руб.

    Получается, что в течение года бизнес переплатил налог. По итогам года от него ждут 1 800 руб., а он заплатил 10 500 руб.

    Что делать, если убытка нет, но прибыль мизерная

    Допустим, вы заработали за год 800 000 руб., а потратили 750 000 руб.

    Сумма налога по обычным правилам составит: (800 – 750) х 0,15 = 7 500 руб.

    Сумма минимального налога будет равна: 800 х 0,01 = 8 000 руб.

    Но заплатить придется сумму 8 000 руб. На УСН всегда сравнивают обычный налог с минимальным и платят тот, что больше.

    Что можно учесть в расходах

    Если бизнес зафиксировал убыток и платит минимальный налог, он может по итогам убыточного года учесть этот налог в расходах. При этом оплату обычного налога УСН в расходах учитывать нельзя.

    Если бизнес пребывает в «пограничной» ситуации, когда убытка нет, но прибыль очень маленькая и приходится платить минимальный налог, в расходах можно учесть не сам минимальный налог, а разницу между минимальным и обычным налогом. В описанном примере эта разница составит всего 500 руб.

    Наконец, в расходах можно учесть сам убыток. В нашем примере убыток составил 10 000 руб. Допустим, это был убыток за 2021 год. Следовательно, при расчете налога за 2022 год этот убыток можно будет учесть в расходах. По итогам 2022 года можно будет учесть в расходах и минимальный налог. Таким образом, в описанном примере налоговую базу уменьшит сумма 11 800 руб. (10 000 + 1 800).

    Копирование и любая переработка материалов Контур.Журнала запрещены

    Не пропустите новые публикации

    Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

    ЗАЧЕТ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В СЧЕТ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА ВОЗМОЖЕН

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом – «доходы минус расходы», уплачивают по итогам года либо единый, либо минимальный налог, а точнее больший из них. Минимальный налог также уплачивается в случае возникновения убытка, то есть когда расходы в течение налогового периода превысили доходы.
    Вполне вероятна ситуация, когда сумма полученного по итогам налогового периода будет превышать сумму уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей по единому налогу. Возникает вопрос: может ли налогоплательщик зачесть суммы данных авансовых платежей в счет уплаты минимального налога?

    Читать еще:  Ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой

    Согласно п. 2 статьи 346.20 Налогового кодекса (НК) налоговая ставка единого налога для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта «доходы минус расходы», составляет 15%. Сумма минимального налога исчисляется в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы ( п. 6 статьи 346.18 НК ).

    Рассмотрим следующие примеры.
    Пусть по итогам налогового периода доходы налогоплательщика составили 500 тыс. руб., а расходы – 480 тыс. руб. Налогоплательщик применяет УСН с объектом – «доходы минус расходы». Сумма уплаченных авансовых платежей в течение года составила 10 тыс. руб.
    Тогда: сумма единого налога составит: (500 000–480 000)×15%=3 000руб.;
    сумма минимального налога: 500 000×1%=5 000руб.
    Поскольку минимальный налог больше единого налога, налогоплательщик должен заплатить минимальный налог, равный 5 тыс. руб.

    Пусть теперь по итогам года доходы налогоплательщика составили 500 тыс. руб., а расходы – 520 тыс. руб. Налогоплательщик применяет УСН с объектом – «доходы минус расходы». Сумма уплаченных авансовых платежей в течение года составила 10 тыс. руб.
    Тогда: сумма единого налога составит: (500 000–520 000)×15%= -3 000 руб.;
    сумма минимального налога: 500 000×1%=5 000руб.
    В данном случае единого налога не возникает, а минимальный равен 5 тыс. руб., и эту сумму налогоплательщик должен уплатить согласно действующему законодательству.

    Следует обратить внимание, что и в том и в другом случае сумма налога, который необходимо уплатить, больше суммы уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.
    Конечно, налогоплательщик вправе возместить уплаченные суммы налога, но это довольно-таки хлопотный, долгий процесс. Заявление о возврате либо о зачете средств подается после 31 марта года, следующего за отчетным. Такой зачет переплаты в счет будущих платежей неудобен — ведь в следующем году может повториться та же ситуация

    Гораздо удобней для налогоплательщиков было бы зачесть уплаченные авансовые платежи в счет минимального налога.
    Но налоговые органы не хотят признавать минимальный налог в составе единого налога, ссылаясь на то, что единый и минимальный налоги имеют разные коды бюджетной классификации (КБК).

    Однако Минфин в своих письмах по этому вопросу разъясняет, что минимальный налог – это лишь форма единого налога, а не самостоятельный налог. Поэтому налогоплательщик вправе зачесть уплаченные авансовые платежи единого налога в счет уплаты минимального налога либо переплаченные средства могут быть возвращены налогоплательщику.

    Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по единому налогу согласно п. 5 статьи 346.21 НК засчитываются при исчислении суммы налога за налоговый период. То есть все уплаченные авансовые платежи по единому налогу за год должны уменьшить в наших случаях сумму минимального налога, а в бюджет перечисляется лишь разница.

    Вернемся к нашим примерам.
    Из всего вышеизложенного следует, что налогоплательщик должен уплатить в бюджет:
    в первом и во втором случаях: 5 000–10 000= -5 000 руб. Сумма получилась отрицательной, следовательно, налогоплательщик ничего платить не должен.

    Как же это оформить документально?
    Пожалуй, одной декларацией не обойдешься, потому что это наверняка вызовет споры с налоговыми органами.
    Согласно рекомендациям Минфина по этому вопросу сначала необходимо подать в налоговый орган заявление о зачете авансовых платежей в счет уплаты минимального налога. Если же налоговый орган откажется зачесть платежи в счет уплаты минимального налога, то тогда уже придется ждать зачета в счет будущих авансовых платежей или ждать возвращения излишне уплаченных сумм налога.
    Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей осуществляется согласно п. 4 статьи 78 НК на основании письменного заявления налогоплательщика. Решение налогового органа по этому вопросу выносится в течение 5 дней после получения заявления при условии, что эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога.

    © Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector