Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как оптимизировать налог на прибыль законные схемы

Налоговое планирование

Налоговое планирование — законные действия налогоплательщика направленные на уменьшение его расходов на уплату налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей.

Содержание

  • 1 Сущность налогового планирования
  • 2 Цели
  • 3 Этапы
  • 4 Определение главных рисков
  • 5 Анализ проблем и постановка задач
  • 6 Инструменты
  • 7 Создание схемы налогового планирования
  • 8 См. также
  • 9 Литература
  • 10 Примечания

Сущность налогового планирования [ править | править код ]

Налоговое планирование (НП) представляет собой одну из важнейших составных частей финансового планирования (управления финансами) организации [1] . Сущность НП заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. НП можно определить как планирование финансово-хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых платежей. Оно может быть как индивидуально направленным и носить адресный характер, так и применяться в финансово-хозяйственной деятельности широкого круга хозяйствующих субъектов.

Оптимизация является более широким понятием и включает в себя минимизацию. Термин «минимизация налогов» несколько неудачен в том смысле, что абсолютная минимизация налогов достигается при полном прекращении хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Оптимизация налогов предполагает увеличение финансовых результатов при экономии налоговых расходов, а также решает задачу не допустить большей динамики роста налоговых платежей по сравнению с динамикой роста выручки предприятия. При оптимизации налогов могут решаться и иные финансовые задачи, далекие от минимизации. Например, формирование в отчетном периоде существенной прибыли для привлечения новых кредитов и акционеров. Для указанного случая оптимизация налогов коснется не только отчетного периода, но и следующего за ним. В понятие оптимизации также входит работа по предотвращению чрезвычайно большого, по сравнению с обычным уровнем, налогообложения вследствие ошибок в оформлении сделок.

Цели [ править | править код ]

Основными целями НП являются оптимизация налоговых платежей, минимизация налоговых потерь по конкретному налогу или по совокупности налогов, повышение объема оборотных средств предприятия и, как результат, увеличение реальных возможностей для дальнейшего развития организации, для повышения эффективности её работы. За счет облегчения налогового бремени путём изыскания наиболее рациональных способов снижения налоговых обязательств организации получают дополнительные возможности для максимального увеличения доходности финансово-хозяйственной деятельности и для дальнейшего эффективного развития производства [2] .

Этапы [ править | править код ]

Составными частями (этапами) НП являются:

  • определение главных рисков;
  • анализ проблем и постановка задач;
  • определение основных инструментов, которые может использовать организация;
  • создание схемы;
  • осуществление финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с разработанной схемой.

Определение главных рисков [ править | править код ]

Под рисками налоговой оптимизации [3] понимаются возможности понести финансовые потери, связанные с этим процессом. Общие риски минимизации налогов можно оценить как совокупность возможных прямых потерь (убытков) налогоплательщика при налоговом контроле, включая взыскание недоимок и штрафов, а также возможные предстоящие расходы на урегулирование негативной ситуации. Налоговыми рисками являются:

  • риски налогового контроля
  • риски усиления налогового бремени
  • риски уголовного преследования

Для определения вероятных налоговых рисков составляют так называемую «карту налоговых рисков». Это инструмент оценки всех вероятных рисков налогоплательщика. Подобный алгоритм обеспечивает оперативность анализа всех факторов, порождающих налоговые угрозы. В дальнейшем результаты сопоставляются и оцениваются, что приводит к формированию итогового мнения об отсутствии или наличии тех или иных фискальных угроз, вероятности их реализации и тенденциях последующего развития. [4] .

Анализ проблем и постановка задач [ править | править код ]

Содержанием этого этапа НП являются изучение (анализ) налоговых проблем организации и постановка задачи, в соответствии с которой затем подбираются инструменты и разрабатываются схемы НП. Налоговый анализ включает, в частности, определение особенностей организации финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, формирование налогового поля (перечень основных налогов, которые надлежит уплачивать, их ставки, размеры, распределение между бюджетами различных уровней и льготы), анализ системы договорных отношений и типичных хозяйственных ситуаций (в том числе бухгалтерских записей), оценку суммы налоговых обязательств в текущих условиях хозяйствования и др.

В качестве задачи налогового планирования может выступать минимизация налоговых потерь организации по какому-либо конкретному налогу или сбору; по совокупности налогов, исчисляемых на базе одного и того же объекта налогообложения (например, оборотных налогов с выручки); по всей совокупности налогов и сборов, плательщиком которых является организация, и т. д.

Инструменты [ править | править код ]

Действующее налоговое законодательство предоставляет хозяйствующим субъектам ряд возможностей для практической реализации НП.

Инструменты НП — налоговые льготы, специальные налоговые режимы, зоны льготного налогообложения на территории Российской Федерации и за рубежом, соглашения об избежании двойного налогообложения и т. д., позволяющие практически реализовать предусмотренные законодательством наиболее выгодные с позиций возникающих налоговых последствий условия хозяйствования.

В качестве основных инструментов НП можно выделить следующие:

  1. Налоговые льготы, предусмотренные налоговым законодательством (например, льготы по налогу на имущество организаций, работниками которых являются инвалиды, если их численность составляет более 50 %).
  2. Оптимальная с позиций налоговых последствий форма договорных отношений (например, реализация продукции самостоятельно или через комиссионера; производство готовой продукции из собственного сырья или из давальческого сырья).
  3. Цены сделок (например, увеличение покупных или снижение продажных цен по сделкам с контрагентами).
  4. Отдельные элементы налогообложения (например, дифференциация налоговых ставок по прибыли (доходу) у индивидуальных предпринимателей и у юридических лиц).
  5. Специальные налоговые режимы, предусмотренные ст.18 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), и особые системы налогообложения (например, упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, единый налог на вмененный доход).
  6. Льготы, предусмотренные соглашениями об избежании двойного налогообложения и иными международными договорами и соглашениями применяемые в рамках международного налогового планирования (международное налоговое планирование – деятельность компании направленная на сокращение своих налоговых обязательств посредством ведения различных частей бизнеса в различных юрисдикциях, дающих согласно законодательству этих стран те или иные налоговые льготы).
  7. Проектные компании или компании SPV, созданные для управления финансовыми потоками.
  8. Элементы бухгалтерского учета в целях налогообложения, учетная политика в целях налогообложения (например, метод определения выручки от реализации «по оплате» или «по отгрузке», оценка материально — производственных запасов и расчет их фактической себестоимости при списании в производство, порядок переоценки основных средств, наличие или отсутствие резервов предстоящих расходов и платежей).

Создание схемы налогового планирования [ править | править код ]

При осуществлении НП организация создает определенную схему, в соответствии с которой она планирует осуществлять финансово — хозяйственную деятельность. Основная задача организации при этом состоит в том, чтобы правильно применить и сгруппировать используемые инструменты НП с целью построения системы, позволяющей реализовать задачи НП наилучшим образом. Схема НП представляет собой оптимальную структуру организации хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, выработанную с учетом соответствующих требований законодательства в качестве варианта оптимизации налогообложения согласно поставленным целям.

При осуществлении НП необходимо учитывать вероятность изменений в налоговом законодательстве, которые могут быть связаны с тенденциями в развитии налоговой политики, установлением новых форм и режимов налогообложения, корректировок налоговых ставок, отменой налоговых льгот и т. д. Оценка этой вероятности должна производиться на основе имеющейся информации с учетом существующих тенденций налоговой теории и политики.

Читать еще:  КБК для уплаты транспортного налога

Обычно изменения, которым подвергается налоговое законодательство, вступают в силу не сразу после принятия соответствующих документов, а по истечении определенного периода времени (вплоть до нескольких лет). Таким образом, сотрудники организации, создающие схемы налогового планирования, могут заранее ознакомиться с нормативными правовыми актами и понять, какие налоговые выгоды можно извлечь из их применения. [5]

Самый ответственный период для создания новых схем налогового планирования — последние недели перед началом нового года, так как большинство изменений, способных выгодно оптимизировать налогообложение, вступают в силу с 1 января каждого года. В некоторых случаях требуется изменить те или иные положения учетной политики организации в целях налогообложения.

Оптимизация налогов: легальные способы


Сегодняшний выпуск ежемесячной рубрики «Обзор законодательства», которую мы ведём совместно с ГК «Бизнес-Гарант», посвящён эффективным способам снижения налоговой нагрузки.

Для кого-то прекрасная осенняя пора — возможность насладиться красотой природы во всей её многогранной палитре, подышать свежим воздухом и поймать последние тёплые деньки. Для кого-то всё намного прозаичнее— подходит к своему логическому завершению третий квартал, пора сдавать отчётность в налоговую.

Чтобы осень принесла вам больше позитивных эмоций, мы решили остановиться на вопросах оптимизации налогов и рассмотреть те способы, которые помогут вам провести анализ используемых мер в вашей организации, а также снизить риски, связанные со сдачей налоговой отчётности и возможными налоговыми проверками. Все собственники и руководители понимают, если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов, и применит штрафные санкции.

  • Используйте специальный режим налогообложения
  • Проверьте льготу УСН по своему региону
  • Проверьте, можно ли применять патент или ЕНВД для вашего вида деятельности
  • Помните, что можно выставлять счёт-фактуру с НДС на УСН — не обязательно переходить на основную систему налогообложения
  • Получите освобождение от НДС
  • Изучите налоговые льготы, к которым относят:
    • налоговые вычеты
    • пониженные ставки налога (например, по НДС)
    • освобождения для отдельных категорий налогоплательщиков (например, от НДС освобождена реализация продуктов питания, произведённых столовыми образовательных и медицинских организаций)
    • налоговый кредит (например, инвестиционный налоговый кредит для предприятий определённого вида деятельности в соответствии со ст. 67 НК РФ)
    • иные формы
  • Проведите грамотное оформление затрат
  • Получите налоговый вычет за онлайн-кассу
  • Оплачивайте страховые взносы в налоговом периоде — это поможет уменьшить налог
  • Проанализируйте договоры — возможно ли платить налоги только с маржи (агентский договор)
  • Берите в аренду собственное имущество
  • Рассмотрите возможность привлечения на разовые работы самозанятых граждан
  • Оформляйте все больничные — вычет ФСС
  • Выплачивайте дивиденды, если в компании есть прибыль
  • Принимайте на работу нерезидентов России

1.png 3.01 KB
12998.jpg 15.07 MB Казалось бы, рецепт сокращения налоговых выплат прост — применяйте все возможные достоинства и несовершенства действующего законодательства и используйте такие налоговые схемы, налогообложение при которых будет минимально. Но и этого будет недостаточно, ведь для того, чтобы уменьшить налоговые платежи, оптимизировать налоговые выплаты организации, минимизировать и уменьшить налоговые потери по определённому налогу или по группе налогов необходимо прибегнуть к своевременному налоговому планированию.

Если вы только открываете бизнес, налоговое планирование поможет вам грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации, разработке организационной структуры предприятия. Для действующего предприятия оно необходимо при оформлении договорных отношений с поставщиками и заказчиками, осуществлении хозяйственных операций.

Какой вариант налогового планирования вы выберете в последующей работе, зависит только от вас. Но мы рекомендуем использовать их в дополнении друг к другу, так как в каждом из них используются разные составляющие.

  1. Изучить нормативные акты и составить прогноз возможного развития событий
  2. Сделать обзор и прогноз обычаев делового оборота и судебной практики
  3. Составить прогноз налоговых обязательств фирм
  4. Осуществить поиск вариантов управления финансовыми, документарными, информационными и товарными потоками
  5. Провести обязательную оценку риска различных инструментов, проработку вариантов возможных причин резких отклонений от расчётных показателей деятельности организации
  6. Составить прогноз эффективности применяемых инструментов налоговой оптимизации.
  1. Проводить еженедельный мониторинг нормативных правовых актов
  2. Составлять прогнозы налоговых обязательств организации и последствий планируемых сделок
  3. Составлять график соответствия исполнения налоговых обязательств и изменения активов фирмы
  4. Осуществлять прогноз и исследование возможных причин резких отклонений от среднестатистических показателей деятельности организации и налоговых последствий инноваций или проводимой сделки

При оптимизации налоговых вычетов предприниматель оказывается часто в зоне налоговых рисков. С одной стороны, риск постоянного контроля со стороны налоговых органов. С другой — риски, связанные с увеличением сумм налоговых выплат. С третьей — риск привлечения к уголовной ответственности за применение незаконных схем оптимизации. Возникающие налоговые проблемы могут быть связаны с непониманием особенностей финансовой деятельности предприятия, с неполным знанием перечня налоговых выплат, подлежащих уплате, с нюансами заключённых договоров с контрагентами.

И вот вам кажется, вы всё спланировали и предусмотрели, но опять возникают непредвиденные сложности. Например, изменилось налоговое законодательство, связанное с установлением новых форм и режимов налогообложения, отменой налоговых льгот и изменением налоговых ставок. И вам опять необходимо вносить изменения в учётную политику организации. В современном мире, при динамичной и постоянно развивающейся экономике просчитать все налоговые возможности не представляется возможным, именно поэтому всегда можно найти такие действия, которые будут более выгодны налогоплательщику.

Чтобы эффективно и планомерно выполнять указанные выше мероприятия на ежедневной основе организации необходимо иметь в штате специалистов, которые будут выполнять только эту работу. Правильным решением в этом случае будет передача всего функционала на сопровождение тем специалистам, которые глубоко и досконально разбираются во всех нюансах налогового законодательства, а также имеют ежемесячно обновляемые правовые системы. Специалисты компании «Бизнес-Гарант» имеют многолетний опыт работы в налоговых органах, располагают актуальной экспертизой сопровождения контрольных мероприятий налоговых органов и оспаривания их результатов в досудебном порядке и судах всех инстанций. Обратившись к ним, вы сможете сократить налоговые платежи, а освобожденные средства инвестировать в развитие своего бизнеса.

Оптимизируйте налоги легально и спите спокойно.

Сомнительные налоговые схемы

Необходимо помнить, что все хорошо в меру. Применяя различные схемы, направленные на экономию налоговых обязательств, не нужно забывать о том, что за нарушение норм действующего законодательства предусмотрена ответственность. Статьей 199 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов. Санкция зависит от степени совершенного деяния – от 100 тысяч рублей до 500 тысяч рублей. Либо принудительными работами на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. Либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Покупка налоговых вычетов для оптимизации НДС

Наверное, это одна из самых распространенных схем по уходу от уплаты налогов в бюджет.

Читать еще:  Какой налог платится на приватизированную квартиру

Работает такая схема очень просто. Заключается фиктивный договор об оказании услуг (договор поставки, договор подряда), выписываются первичные документы: счет-фактура, товарная накладная (КС-2, КС-3), акт об оказании услуг. Заказчик оплачивает процент от номинала стоимости заказанных услуг, и voilà – платить в бюджет НДС уже надо в гораздо меньшем размере. При этом налогоплательщики, используя такие схемы, не учитывают некоторые нюансы. Использовать такую оптимизацию возможно только в том случае, если имеется возможность отслеживать цепочку сдачи отчетности нескольких компаний. Это связано с тем, что выданная контрагентом счет-фактура должна быть отражена в книге продаж, а у приобретателя счет-фактуры – в книге покупок. Если этого не сделать, то после подачи налоговой декларации налоговая служба может заинтересоваться проведенными операциями. В случае если налогоплательщик – приобретатель вычета НДС не сможет доказать правдивость совершенной операции, налоговая служба доначислит уплаченный НДС. И уже получится, что компания больше потеряет в финансовом плане: доначисленный НДС плюс пени (штрафы) плюс расход на уплату процента от номинала стоимости приобретенных услуг плюс возможное возбуждение уголовного дела.

Более того, тут еще имеется один подводный камень. Без реальной перегонки денежных средств и только при наличии подписанных документов у одной компании образуется дебиторская задолженность (это, собственно, у компании, продавшей документы для вычета НДС), у второй – кредиторская задолженность. И хорошо, если ваши «контрагенты» спишут дебиторскую задолженность и она будет «похоронена» в одной из ликвидированных контор. А если нет и к компании, купившей документы для применения вычета по НДС, обратятся с иском о взыскании задолженности? Ведь документы-то все подписаны.

В целом, применяя такую схему, необходимо взвесить все риски, включая вероятность привлечения к уголовной ответственности, и возможный получаемый профит.

Наращивание себестоимости продукции

Еще один распространенный вариант ухода от уплаты налогов. Схема также настолько проста, что налоговые инспекторы ее выявят очень быстро и оперативно. Сводится она к следующему. Можно рассмотреть на примере поставки, потому что ее часто используют для ухода от налогового бремени. Создается цепочка подконтрольных фирм. Ввозится товар на территорию РФ и уплачивается НДС. Данную операцию осуществляет так называемый формальный импортер. Затем ввезенный товар реализуется своей «серой» фирме, которая затем также реализует товар еще одной своей подконтрольной компании с максимальной маржой. Таким образом, происходит наращивание себестоимости.

Конечная подконтрольная компания реализует товар на рынке и при этом получает не очень большую прибыль. Соответственно, чем ниже прибыль, тем ниже налоговые обязательства.

Подобные схемы налоговые инспекторы раскрывают очень быстро.

Доводы в суде о том, что компания А не может отвечать за действия компании Б, не работают уже давно. При установлении аффилированности или другой взаимосвязанности между цепочкой компаний налоговая служба доначислит все ранее не уплаченные налоги, пени, штрафы и внесет компанию в свой особый список для последующего отслеживания соблюдения положений НК РФ.

Создание резерва по сомнительным долгам

Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (п. 1 ст. 266 НК РФ). Исключение составляет задолженность, образовавшаяся в связи с реализацией имущественных прав (письма Минфина от 17.02.2020 № 03-03-06/1/10859, от 19.12.2019 № 03-03-06/2/99558, от 04.09.2015 № 03-03-06/2/51088).

Цель создания резерва по сомнительным долгам сводится к тому, что отчисления в данный резерв позволяют налогоплательщику признать расходы, которые компания еще не понесла, и за счет данного резерва списать просроченную дебиторскую задолженность.

При этом, чтобы подтвердить налоговому органу правомерность признания дебиторской задолженности нереальной ко взысканию и ее списанию за счет резерва по сомнительным долгам, налогоплательщик обязан доказать, что он соблюдал все меры для взыскания задолженности, что предпринял все меры для проверки контрагента перед заключением договора и в наличии имеется вся первичная документация.

Факторинговая схема

По договору факторинга одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне – финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки: передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса), и (или) осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам) и (или) осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями, и (или) осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников (п. 1 ст. 824 ГК РФ).

Суть данной схемы очень проста. Налогоплательщик, нуждающийся в денежных средствах прямо здесь и сейчас, может их получить от агента и не ждать, пока должник осуществит оплату, либо оплатить услуги своему контрагенту. Это при правильной схеме и законной.

При использовании факторинговой схемы для оптимизации налогообложения агент и клиент участвуют в ней вместе. Агент за свои услуги получает от клиента комиссию до 30%, но при этом агент налоги не платит. С целью ухода от налогов агент заключает фиктивный договор поручения с офшорной компанией, на счета которой уходит большая часть полученного от клиента вознаграждения. Далее сумма вознаграждения, упавшая на счет в офшорную компанию, «обналичивается» и за минусом вознаграждения агента попадает опять к клиенту в виде уже наличных денежных средств. Как итог всей этой схемы, агент уплачивает налоги с разницы между поступившим вознаграждением и суммой вознаграждения, перечисленной им офшорной компании.

Главный вопрос налоговых служб: какова экономическая целесообразность заключения договора факторинга? По сути компания могла взять кредит в банке под меньший процент, чем заключать договор факторинга. Кроме того, необходимо будет обосновать при проведении налоговой проверки реальную потребность в срочном получении свободных денежных средств.

Бартерная схема

В целом схема довольно безобидная, особенно в условиях, когда наблюдается нехватка денежных средств. Однако при проведении такой сделки необходимо помнить о соответствии стоимости полученного и переданного имущества. Только в том случае, когда бартерные сделки имеют деловую цель, цены не отклоняются от рыночных, можно избежать претензий со стороны налоговых органов.

Уступка долга (цессия)

Положительным моментом в данной схеме является то, что кредитор получит хоть какие-то денежные средства или имущество. Стоит учитывать при реализации данной схемы то обстоятельство, что договор цессии необходимо заключать не с зависимым контрагентом, а совершенно с посторонней компанией. Аффилированность или иная взаимосвязь цедента и цессионария докажет, что действия сторон были направлены лишь на перераспределение налоговой нагрузки с одного участника группы на другого (Определение АС РФ от 13.09.2018 по делу № А40-135154/2017). Не забываем о том, что налоговые органы прекрасно выявляют и скрытую аффилированность (взаимозависимость): разные компании представляет один и тот же представитель; стороны договора цессии используют одни и те же телефоны для связи; деньги по сделке переводятся по цепочке.

Читать еще:  Расчет налога на прибыль пример для чайников

Согласно положениям налогового законодательства (ст. 155 НК РФ) при уступке права требования цедент платит НДС только с суммы, превышавшей номинал долга. В случае заключения убыточного договора цессии НДС не подлежит уплате.

Так же как и в случае списания долга за счет резерва по сомнительным долгам, налогоплательщику необходимо будет обосновать в случае проверки налоговыми органами правомерность и необходимость, экономическую целесообразность сделки. Например, компания предприняла меры по досудебному урегулированию задолженности, но положительного эффекта это не принесло. При этом необязательно налогоплательщику вступать в судебный спор с должником, потому что судебное разбирательство не всегда эффективно и, как правило, довольно финансово накладно. Но сохранить доказательства урегулирования спора с должником необходимо.

Мы рассмотрели наиболее популярные налоговые схемы оптимизации налоговых обязательств. Существуют и другие. Например, новация договора поставки в договор займа, обратная аренда, присоединение чужих убытков, серая заработная плата, неучтенная наличность, кредитование за счет бюджетных средств.

Оптимизация налогов

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Для любой хозяйственной деятельности важна эффективная оптимизация налогообложения: это помогает предпринимателю снизить выплаты в бюджет и сохранить больше денег в бизнесе.

Что такое налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация — это комплекс методов и подходов для эффективного планирования (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет. Правильная оптимизация налогов (осуществляемая законными методами), а также прогнозирование различных рисков, помогают избежать больших убытков и сохранить стабильное положение фирмы на рынке.

Эксперты выделяют два способа минимизации налогов физических и юридических лиц:

  • Налоговое планирование — это целенаправленные законные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его расходов на уплату налогов. Такой способ включает правило: «Разрешено все, что не запрещено законом». В налоговом планировании следует соблюдать основные принципы: законность, эффективность, надежность, безвредность, минимизация затрат.
  • Уклонение от налогов — в этом случае для неплательщика предусмотрены суровые наказания. Поэтому лучше все-таки использовать легальные методы высвобождения от налогового бремени.

Легальные способы оптимизации налогов

Выбор подходящей системы налогообложения. Специальные налоговые режимы позволяют организациям выплачивать в бюджет небольшую часть своих доходов. Проведите расчеты, сравните выгодность разных налоговых режимов для вашего конкретного бизнеса. Воспользуйтесь нашим калькулятором систем налогообложения, чтобы рассчитать нагрузку на каждом режиме по своим параметрам.

Проверка добросовестности контрагентов. Если контрагент окажется недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой и вам придется заплатить больше налогов. Используйте системы проверки контрагентов на благонадежность. Например, в бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия такая система есть.

Разработка правильной учетной политики. В зависимости от специфики бизнеса учетная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет. Здесь читайте об учетной политике ООО на УСН.

Применение налоговых льгот. Это законные возможности уменьшить налоги или не платить их совсем. Но льготы есть не у всех. Льготы и послабления есть почти по всем налогам, кроме налога на игорный бизнес. Например, здесь мы рассказывали о налоговых льготах для IT-компаний.

Коронавирусная благотворительность. Если вы пожертвуете имущество или деньги на борьбу с коронавирусом, то сможете учесть их стоимость во внереализационных расходах при расчете налога на прибыль. Для УСН и ЕСХН это тоже актуально. Важно, что имущество должно быть предназначено для диагностики и лечения коронавируса, а также для предотвращения его распространения. Например, можно пожертвовать арматуру для строительства инфекционного отделения для коронавирусных больных. Право на учет расходов действует, если помощь получили некоммерческие медицинские организации, органы госвласти и управления или местного самоуправления, ГМУ или ГМУП.

Дефорсирование двигателя. Транспортный налог зависит от мощности двигателя. Если ее уменьшить, ежегодные отчисления государству можно будет сократить. А побочный бонус — экономия на страховке. Чтобы получить эти преимущества, снизить мощность нужно официально и по закону, отметив изменения в ПТС, свидетельство и полис. Варианта два: исправить данные в паспорте, если они указаны неверно, или уменьшить мощность двигателя. Для уменьшения заменяют мотор или проводят дефорсирование с разрешения ГИБДД.

Нелегальные способы минимизации налогов: не используйте их

Многие организации для ухода от налогов применяют различные махинации. Налоговые органы, догадываясь об этом, исследуют схемы уклонения от уплаты налогов и довольно быстро приходят с проверками и наказаниями в неудачливую организацию. Вот самые простые противозаконные схемы, о которых хорошо известно налоговым работникам.

Дробление бизнеса. Это бизнес-процесс, в результате которого появляется несколько новых организаций, вместо одной крупной. Так, налогоплательщики пытаются сохранить право на спецрежимы, остаться в реестре МСП, одновременно работать с партнерами с НДС и без него. Однако если компания не имеет собственных источников дохода, не может самостоятельно выбирать направления расходов и свою прибыль передает в другую организацию, то штрафы здесь гарантированы.

Обналичивание средств организации. Иными словами, создание фирм-однодневок. Через такие организации недобросовестные предприниматели выводят деньги по фиктивным сделкам, переводя безналичные деньги в наличные.

Присоединение к организации убыточной компании. В результате такого присоединения снижаются налоги (НДС, налог на прибыль). Однако налоговый сотрудник, конечно, заострит свое внимание на приобретении убыточной компании и проверит, является ли убыток действительным, или же он фиктивный.

Типичные ошибки при проведении процедуры оптимизации

Использование налоговой оптимизации требует от организации серьезного подхода, так как ошибки, допущенные в налоговом учете, могут привести к незапланированным расходам в виде штрафов.

Отсутствие цели оптимизации. Ваши действия по сокращению налогов должны иметь обоснование — убедительную бизнес-цель, ради которой вы так или иначе преобразовали организацию. Это нужно будет при необходимости объяснить налоговой и подтвердить документально.

Изменение схемы работы задним числом. Переход на новую систему налогообложения занимает время, и большой организации потребуется больше времени. Побеспокойтесь заранее о переходе на новый налоговый режим.

Использование схем, которые стоят на особом контроле у государства. Воздержитесь от нелегальных приемов сокращения налогов. Опытные сотрудники налоговой службы занимаются исследованием махинаций налогоплательщиков, которые позже доводятся до всех сотрудников инспекций.

Недостаточный инструктаж работников. Применение схем оптимизации требует проработки. Поясните алгоритм новой схемы сотрудникам и создайте для них письменные инструкции. Тогда они смогут при необходимости дать актуальные пояснения налоговой службе.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Оптимизируйте налоги законными способами с бухгалтерским сервисом Контур.Бухгалтерия. Здесь есть удобный налоговый и бухгалтерский учет, варианты учетной политики для малого бизнеса, проверка контрагентов. Наши эксперты помогут выбрать удобный налоговый режим и применять налоговые льготы. Первые 14 дней работы в сервисе — бесплатно.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector