Виды премий и выплат стимулирующего характера

Какие бывают премии

Какие бывают премии работникам:

1. Производственные.
2. Непроизводственные.

Руководство не обязано поощрять сотрудников, за исключением случаев, когда такое поощрение закреплено локальными нормативами.

• Как написать заявление об оскорблении
• Дают ли больничный в платной клинике
• Повышение зарплаты медработникам
• Что такое справка уклониста и нужно ли ее получать
• Коды 10 и 21 в больничном листе

Как регламентируется премирование в организации

Порядок поощрения за качественную и эффективную работу прописан в Трудовом кодексе РФ — в статье 191 . Сотрудники, которые добросовестно выполняют установленные рабочие обязанности, получают премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда ( абз. 1 ст. 191 ТК РФ ). Но такое поощрение относится к правам, а не обязанностям работодателя.

Правила премирования в конкретном учреждении утверждают в локальных нормативах:

• положение о премировании;
• коллективный договор;
• трудовой договор.

Определяются все внутренние виды премий в положении о премировании, там же указываются условия и периодичность выплат, размер поощрения и основания депремирования.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как поощрять работников. Используйте эти инструкции бесплатно.

В момент трудоустройства работодатель знакомит служащего с правилами внутреннего трудового распорядка, работник подтверждает факт ознакомления своей подписью ( ст. 68 ТК РФ ). Работник изучает коллективный договор и узнает, какие существуют премии в организации (если они есть). Если в трудовом договоре не сформулирован пункт о поощрении, в нем необходимо сделать отсылку к коллективному соглашению или положению о премировании.

Какие премии выплачивают работникам

По сути, премирование делится на:

• производственное — входит в систему оплаты труда, зависит от показателей работы (пример — ежемесячное поощрение за производственный результат);
• непроизводственное — не относится к системе оплаты труда, не зависит от трудовых показателей (пример — поощрительная премия к рождению ребенка, за выслугу лет, за участие или победу в конкурсе).

Деление на производственные и непроизводственные — не единственная классификация премиальных выплат. Собрали возможные группировки в таблице:

Виды премий работникам

Регулярные поощрения закреплены в локальных нормативах. Нерегулярные обычно не оговариваются в положении. Их приурочивают к важным событиям — профессиональным праздникам и знаменательным событиям, выполнению задания, участию в конференции. Решение о начислении принимает руководитель, выпуская отдельный приказ.

Чем премии отличаются от бонусов, стимулирующих выплат и вознаграждений

В каждой организации виды премий и выплат стимулирующего характера закрепляют на локальном уровне. Во внутренних распорядительных документах расписывают перечень поощрений и порядок их выплат. Премирование и стимулирование похожи по сути, но это не одно и то же.

Стимулирующие выплаты — это любые доплаты, надбавки и поощрения, которые увеличивают зарплату для мотивации работника к труду. То есть премиальные выплаты входят в понятие стимулирования. Премирование — более узкое понятие, чем стимулирование.

А вот отличие бонуса от премии не столь существенно. Премирование — периодическая или разовая выплата, связанная с трудовыми достижениями и нетрудовыми событиями. Бонус — разовое вознаграждение, выплачиваемое для мотивации сотрудника, или поощрительный подарок. Таким образом, понятие бонуса относится к единовременному премированию.

Об оплате труда работников государственных учреждений Хабаровского края, подведомственных Правительству Хабаровского края (утратило силу с 25 мая 2017 года)

4. Порядок и условия выплат стимулирующего характера

В целях поощрения работников за выполненную работу в учреждении устанавливаются следующие виды выплат стимулирующего характера в виде надбавок, доплат, премий:

а) выплаты за выслугу лет;

б) выплаты за интенсивность и высокие результаты работы;

в) выплаты за профессиональное мастерство, классность;

г) премиальные выплаты по итогам работы;

д) премиальные выплаты за выполнение особо важных и срочных работ.

4.1. Ежемесячную надбавку к должностному окладу за выслугу лет рекомендуется устанавливать в следующих размерах:

При стаже работы

Размер надбавки (в процентах к должностному окладу)

Руководители, специалисты, служащие

от 1 года до 5 лет

от 10 до 15 лет

от 13 до 18 лет

от 18 до 23 лет

Порядок установления ежемесячной надбавки за выслугу лет к должностному окладу работника устанавливается соответствующим положением, утверждаемым начальником учреждения.

4.2. Выплаты за интенсивность и высокие результаты работы:

а) надбавка за выполнение наиболее сложных работ (заданий);

б) надбавка за систематическое досрочное выполнение работы с проявлением инициативы;

в) надбавка за выполнение работы, не входящей в круг основных обязанностей;

г) надбавка за применение в работе достижений науки и передовых методов труда;

д) надбавка за оптимизацию трудового процесса.

Рекомендуется надбавки за интенсивность и высокие результаты работы устанавливать в размере до 100 процентов должностного оклада.

Надбавки устанавливаются приказом руководителя учреждения на срок не более года.

4.3. Ежемесячная надбавка за класс квалификации (классность) устанавливается в следующих размерах:

водителю 2-го класса — 10 процентов оклада водителя;

водителю 1-го класса — 25 процентов оклада водителя.

Присвоение водителям класса квалификации (классности) производится в соответствии с положением, утверждаемым руководителем учреждения.

4.4. Премия по итогам работы (за месяц, квартал, год).

Премирование работников учреждения по итогам работы за месяц, квартал либо год производится по результатам работы в целях усиления материальной заинтересованности и повышения качества выполняемых задач, возложенных на учреждение, при своевременном и добросовестном исполнении своих обязанностей, повышении уровня ответственности за порученный участок работы, а также за выполнение особо важных и срочных работ.

Решение о введении каждого конкретного вида премирования принимает руководитель учреждения. При этом наименование премии и условия ее выплаты включаются в положение об оплате труда работников данного учреждения.

Период, за который выплачивается премия, конкретизируется в положении об оплате труда работников соответствующего учреждения.

Часто задаваемые вопросы

Из чего состоит заработная плата работника?

В соответствии со статьей 129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Какие нормы и условия оплаты труда являются обязательными для применения на территории региона?

В соответствии с Едиными рекомендациями по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2019 год (утверждены решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 25.12.2018, протокол № 12) обязательными для применения нормами и условиями оплаты труда являются:

1. Минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом. В субъекте Российской Федерации региональным соглашением о минимальной заработной плате может устанавливаться размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации, размер которого не может быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом.
2. Включение в трудовой договор с работником (дополнительное соглашение к трудовому договору) условий оплаты труда, в том числе фиксированного размера, оклада (должностного оклада), ставки заработной платы, установленных ему за исполнение трудовых (должностных) обязанностей за календарный месяц либо за норму труда (норму часов педагогической работы в неделю (в год) за ставку заработной платы) в зависимости от сложности выполняемых работ, а также размеров и условий выплат стимулирующего и компенсационного характера.
3. Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих, состоящий из тарифно-квалификационных характеристик, содержащих характеристики основных видов работ по профессиям рабочих в зависимости от их сложности, и соответствующие им тарифные разряды, требования, предъявляемые к профессиональным знаниям и навыкам рабочих, а также примеры работ, утвержденный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда, Единый квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и служащих, состоящий из квалификационных характеристик должностей руководителей, специалистов и служащих, содержащих должностные обязанности и требования, предъявляемые к уровню знаний и квалификации руководителей, специалистов и служащих, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда, или профессиональные стандарты.

Кто устанавливает минимальный размер оплаты труда (МРОТ)?

Величина минимального размера оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации Федеральным законом от 19 июня 2000 г. №° 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда». С 01.01.2019 минимальный размер оплаты труда составляет 11280 руб.

В чем отличие выплат стимулирующего и компенсационного характера?

Размеры заработной платы устанавливаются на основе нормативных правовых актов организации, и, в соответствии со статьей 132 Трудового Кодекса Российской Федерации, зависят от квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда.
Стимулирующие выплаты в отличие от выплат компенсационного характера направлены на стимулирование достижения высоких результатов трудовой деятельности, повышение производительности труда и поощрение работников.
В соответствии с пунктом 16 Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2019 год (утверждены решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 25 декабря 2018 г.) (Единые рекомендации) размеры и условия осуществления выплат стимулирующего характера для всех категорий работников учреждений устанавливаются организацией самостоятельно посредством соглашений, коллективных договоров, локальных нормативных актов, принимаемых с учетом мнения представительного органа работников на основе показателей и критериев эффективности работы.
Работодатель вправе обоснованно не выплатить или снизить размер выплаты стимулирующего характера при наличии у работника дисциплинарного взыскания и (или) нарушения работников Правил внутреннего распорядка.
Компенсационные выплаты выплачивают за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Обязательные компенсационные выплаты прямо предусмотрены существующими нормативными правовыми актами Российской Федерации, вместе с тем в договорном порядке могут быть установлены и иные, дополнительные компенсационные выплаты.
К обязательным относятся (статья 146 Трудового Кодекса Российской Федерации): выплаты за труд работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда или в местностях с особыми климатическими условиями; за работу в выходные и праздничные дни; за сверхурочную работу и в ночное время; за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от основной работы.

Повышение оплаты труда в соответствии с указами Президента Российской Федерации. Каким категориям работников предусмотрено повышение оплаты труда?

Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в части повышения заработной платы отдельных категорий работников предусмотрено:

• педагогическим работникам образовательных учреждений общего образования — доведение средней заработной платы до средней заработной платы в регионе.
• педагогическим работникам дошкольных образовательных учреждений — доведение средней заработной платы педагогических работников дошкольных образовательных учреждений до средней заработной платы в сфере общего образования в регионе;
• преподавателям и мастерам производственного обучения образовательных учреждений начального и среднего профессионального образования — доведение средней заработной платы до средней заработной платы в регионе.

Указом Президента Российской Федерации от 1 июня 2012 г. № 761 предусмотрено доведение оплаты труда педагогов учреждений дополнительного образования детей, в том числе педагогов в системе учреждений культуры, до уровня не ниже средней заработной платы для учителей в регионе.
Указом Президента Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. № 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» предусмотрено доведение средней заработной платы педагогических работников образовательных, медицинских организаций или организаций, оказывающих социальные услуги детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, до 100% от средней заработной платы в регионе.

Почему при расчете размера средней заработной платы работников учреждений учитываются компенсации по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам, работающим в сельской местности и рабочих поселках?

Согласно Указаниям Росстата средняя заработная плата в организации рассчитывается путем деления фонда начисленной заработной платы соответствующей категории работников на среднюю численность той же категории работников (среднемесячная заработная плата) за определенные периоды времени (период с начала года, год). В фонд заработной платы в целях статистического учета включаются начисленные организациями суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер. Соответственно, компенсации по оплате жилых помещений и коммунальных услуг отдельным категориям специалистов в сельской местности и рабочих поселках (поселках городского типа), выплачиваемые на территории Тамбовской области работникам учреждений в соответствии с Законом Тамбовской области от 5 июня 2008 г. № 379-З «О размере, условиях и порядке предоставления компенсации расходов на оплату жилых помещений, отопления и освещения работникам, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа)», учитываются при расчете размера средней заработной платы.

Почему заработная плата помощников воспитателей ниже заработной платы воспитателей?

Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 05.05.2008 № 216н «Об утверждении профессиональных квалификационных групп должностей работников образования» определены профессиональные квалификационные группы работников образования в зависимости от квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда и в соответствии с квалификацией работника установлены должностные оклады.
Должность «помощник воспитателя» отнесена к учебно-вспомогательному персоналу, должность «воспитатель» к педагогическим работникам. В связи с этим уровень заработной платы помощника воспитателя отличается от уровня заработной платы воспитателя.
Почему размер стимулирующих выплат педагогическим работникам различен?
Доля средств фонда стимулирования, направляемая на выплаты стимулирующего характера работникам образовательной организации, определяется решением трудового коллектива образовательной организацией самостоятельно.
Объем стимулирующих выплат каждому педагогическому работнику индивидуален и зависит от качества и результативности выполненной работы, в связи с этим объем стимулирующих выплат конкретному педагогическому работнику за установленный период разный. Обсуждение распределения стимулирующих выплат должно проходить коллегиально по согласованию с органом общественного управления учреждения. Принятое коллегиальное решение по распределению стимулирующего фонда оплаты труда утверждается приказом руководителя образовательной организации.

Премии: как определить дату получения дохода в целях НДФЛ?

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/34840 от 06.05.2021

В соответствии с трудовыми договорами сотрудникам организации могут выплачиваться премии по итогам работы за год, а также единовременные премии за достигнутые производственные результаты.

Минфин России в письме от 06.05.2021 № 03-04-06/34840 разъясняет об определении даты получения работниками организации дохода в виде премий для целей уплаты НДФЛ.

Виды премий

Премия – это доплата стимулирующего или поощрительного характера к основному заработку работника.

Премии можно разделить на два вида:

1. премии производственного характера. Это премирование стимулирующего характера, которое предусмотрено системой оплаты труда. Их могут начислять и выплачивать по итогам месяца, квартала, полугодия, года или иного периода;
2. премии непроизводственного характера. Это премирование (поощрение) отличившихся работников вне систем оплаты труда. Они не зависят от производственных показателей, выплачивают к праздникам, корпоративным мероприятиям, юбилейным и памятным событиям.

В первом случае согласно статье 135 Трудового кодекса работодатель имеет право устанавливать различные системы премирования, стимулирующих доплат и надбавок с учетом мнения представительного органа работников. Эти системы могут устанавливаться также коллективным договором.

При этом принятая в организации премиальная система оплаты труда должна предусматривать выплату премий определенному кругу лиц на основании заранее установленных конкретных показателей и условий премирования.

Во втором случае при выплате разовых премий круг премируемых лиц заранее не определяется. Такая премия не является обязательной выплатой. Размер премии каждому работнику за определенный период устанавливается приказом руководителя организации.

Дата получения дохода в виде премий для уплаты НДФЛ

От вида премии зависит дата уплаты НДФЛ. Разберем подробно.

Согласно пункту 2 статьи 223 Налогового кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Ежемесячные премии

Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда, признается последний день месяца, за который работнику был начислен указанный доход.

Минфин отмечает, что данная позиция нашла подтверждение в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718.

То есть датой фактического получения премий производственного характера, выплачиваемых ежемесячно, является последний день месяца, за который работнику начислен доход за выполненные трудовых обязанностей (как по заработной плате).

Иные премии

В случае начисления и выплаты работникам организации премий (единовременных, квартальных, за полугодие, годовых), являющихся составной частью оплаты труда, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Это значит, что датой фактического получения премий производственного характера, выплачиваемые за квартал, полугодие, год (или иной временной период, превышающий один месяц), а также, премий непроизводственного характера, выплачиваемые к праздникам, корпоративным мероприятиям, юбилейным и памятным событиям, является дата их выплаты работникам.

НДФЛ нужно удержать при фактической выплате указанных премий и перечислить в бюджет не позднее следующего дня.

Поделиться

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.