Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

УСН 6 или 15 что лучше выбрать

УСН 6% и 15% — в чем разница в 2020-2021 годах

Как выбрать объект налогообложения при УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — спецрежим, который выбирают небольшие предприятия, с годовым оборотом не более 150 млн руб.

Данная система имеет два вида объекта налогообложения:

  • «доходы» со ставкой в общем случае 6%;
  • «доходы за минусом расходов» со ставкой 15%.

Что лучше — УСН 6 или 15%, зависит от многих факторов: наличия наемных сотрудников, вида деятельности, объема документально подтвержденных затрат, величины доходов, региона ведения бизнеса.

К выбору объекта следует подходить максимально ответственно, ведь от этого зависит налоговое бремя на весь последующий год, так как переходить с одного объекта на другой в течение календарного года запрещено.

Как выбрать УСН 6 или 15%? Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо выяснить, чем отличается УСН-6 от УСН-15.

Чем отличается УСН 6% от 15%

Приведем основные отличия УСН-15 и УСН 6% в сравнительной таблице:

В зависимости от региона

Дополнительная повышенная ставка налога

Применяется в коридоре превышения лимитов по доходу и численности сотрудников

Прибыль (разница между доходами и издержками)

Учет доходов и расходов ведется кассовым методом

1% от величины доходов

Сумму исчисленного налога можно уменьшить на величину уплаченных страхвзносов (пособий, выплачиваемых за счет работодателя, взносов на добровольное страхование, торгсбор), но не более чем на 50%

Страхвзносы учитываются в издержках и уменьшают налогооблагаемую базу

ИП на УСН 6% без наемных сотрудников вправе снизить платеж до 0

С 2021 года вступают в силу поправки в НК РФ, касающиеся упрощенной системы налогообложения. А именно: вводятся новые лимиты и ставки, которые позволят предприятиям превышать установленные нормы с возможностью сохранить статус упрощенца. Ценой такого послабления станет повышенная ставка в зависимости от объекта налогообложения.

При дальнейшем увеличении показателей хозяйствующий субъект слетает с УСН.

Рассмотрим алгоритм исчисления УСН по каждому объекту налогообложения более детально.

Величина упрощенного налога к уплате считается по формуле:

УСН доходы = Д × Ст − Св,

Д — доходы за год;

Ст — ставка налога;

Св — величина уплаченных страхвзносов и т. д., но не более ½ от суммы исчисленного налога (для работодателей).

УСН доходы − затраты = (Д − Р) × Ст,

Важно! Затраты, которые принимаются к налоговому учету при УСН «доходы за минусом издержек», должны входить в закрытый перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ. Все расходы должны быть подтверждены корректно заполненными документами и обоснованы экономически.

Ст — ставка налога.

Еще больше о расчете налога УСН читайте в нашей статье «Как рассчитать УСН: формула и пример расчета».

Если же в налоговом периоде получен убыток, налогоплательщик на УСН 15% обязан уплатить минимальный налог, который равен 1% от величины полученных доходов. Минимальный налог также платится, если сумма исчисленного стандартным способом налога меньше, чем величина, рассчитанная исходя из ставки 1%.

То есть объект «доходы» выгоднее применять, когда величина затрат минимальна. Если же объем издержек превышает 60%, выгоднее применять УСН 15%.

Что выгоднее и лучше выбрать — УСН 6 или 15%: примеры расчета

Рассмотрим, что выгоднее — УСН 6 или 15%, на примерах.

Компания ООО «Фрегат» за 2020 год получила доход 3 млн руб. Величина затрат составила 2,3 млн руб. (77 % от величины дохода), в т. ч. сумма страхвзносов — 50 тыс. руб. (при УСН 15% эта величина включается в расходы).

При УСН 6% величина налога к уплате составит: 130 000 руб. (3 000 000 × 6% − 50 000).

При УСН 15% сумма налога к уплате равна 105 000 руб. ((3 000 000 – 2 300 000) × 15%).

Доход ООО «Элегия» за 2020 год составил 3 млн руб. Сумма затрат — 1 млн руб. (33% от величины дохода), в т. ч. величина уплаченных страхвзносов — 50 тыс. руб.

При УСН 6% сумма налога составит 130 000 руб.

При УСН 15% — 300 000 руб. ((3 000 000 – 1 000 000) × 15%).

Как видно, в первом случае выгоднее выбрать объект «доходы за минусом затрат», а во втором — «доходы». То есть чтобы спрогнозировать налоговую нагрузку, необходимо прикинуть величину затрат, соответствующих требованиям УСН, и учесть иные преимущества. Какие именно, рассмотрим на примере.

Нюансы расчета выгоды для выбора метода налогообложения при УСН

Рассмотрим нюансы, что выгоднее — УСН 6 или 15%, на примере.

ИП Карданов Д. М. весь 2020 год применял УСН 6%. Работал один. На рубеже 2020–2021 годов он задумался о смене объекта налогообложения. Для анализа предприниматель взял за основу показатели своей работы за 9 месяцев 2020 года.

Доходы — 950 тыс. руб.

Расходы — 771 тыс. руб., в т. ч. сумма уплаченных за себя страхвзносов — 30 тыс. руб.

Сумма налога (тыс. руб.)

Читать еще:  Образование по окин для карточки т2 lawyertopru

950 000 × 6% − 30 000

Доходы за минусом затрат

(950 000 – 771 000) × 15%

Как видно, выгода незначительна, поэтому предприниматель решил не менять объект налогообложения. Но изучив законодательство своего региона, он узнал, что для объекта УСН «доходы минус затраты» для его вида деятельности установлена ставка 5%.

Карданов Д. М. определил, что при объекте «доходы» величина платежа останется на уровне 27 тыс. руб., а при объекте «доходы за вычетом издержек» она была бы на 17,5 тыс. руб. ниже и составила 8,9 тыс. руб.

Ввиду существенной разницы в сумме налога к уплате, предприниматель решил сменить объект налогообложения с 01.01.2021.

Какой объект при УСН лучше выбрать, необходимо решать каждому бизнесу самостоятельно. Для этого следует изучить структуру своих доходов и затрат, которые будут соответствовать требованиям спецрежима, а также местное законодательство, которое вправе снизить ставку по налогу.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

Выбор объекта налогообложения УСН в 2020 году

Величина расходов

Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 65% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект «Доходы минус расходы». Если менее 65%, лучше выбрать объект – «Доходы».

Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где будет необходимо закупать товары или материалы, то, в большинстве случаев, выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально. Однако, если вы планируете бизнес связанный с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».

Обратите внимание, что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, указан в статье 346.16 НК РФ.

Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно изменять ставки по налогу. Для УСН «Доходы» регионы имеют право устанавливать ставку от 1 до 6%. Для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – от 5 до 15%.

Бизнес с сотрудниками и без них

Помимо величины расходов вашего бизнеса, важным критерием в выборе объекта налогообложения на УСН является наличие или отсутствие работников.

Нужно учитывать, что на УСН «Доходы»:

  • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов.
  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).

На УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП и ООО могут все уплаченные страховые взносы включать в расходы и, тем самым, уменьшать налоговую базу на их сумму.

Обратите внимание, что речь идет об уменьшении налоговой базы (которую еще надо будет умножить на ставку), а не окончательного налога, как на УСН «Доходы». Подробнее об этом читайте на странице про расчет налога на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Универсальное правило

Существует правило (формула) для определения того, какой объект налогообложения УСНО выгоднее использовать. Так если расходы бизнеса превышают 65% от доходов, то лучше использовать «Доходы минус расходы». Здесь важно также не забывать учитывать в расходах сумму уплаченных страховых взносов.

Переход на другой объект налогообложения УСН

Изменить объект налогообложения на «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление по форме 26.2-6 в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Вернуться назад на основную страницу об упрощенной системе налогообложения.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

Преимущества упрощенки

Автоматичекий расчет налога УСН, совмещение УСН+патент, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности. При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников, больничные за сотрудников и платеже по добровольному личному страхованию сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах. Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

Читать еще:  Д68к19 проводка как называется

Особенности патента

Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности. Претендовать на Патент могут только индивидуальные предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее. Налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников, можно получить с 2021 года.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице

В 2021 году: 40 874 рубля + 1% в ПФР

для УСН 6 % — с доходов, превысивших 300 000 рублей в год;

для УСН 15 % — с разницы между доходами и расходами, превысившей 300 000 рублей в год

* Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.

Основное различие между УСН и патентом заключается в ограничениях для применения. Так, на патенте можно заниматься только видами деятельности из перечня, а кроме того нельзя нанимать на работу больше 15 сотрудников и зарабатывать больше 60 млн рублей.

Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6 % налог.

Автоматичекий расчет налога УСН, совмещение УСН+патент сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Сравним расходы на УСН и ПСН

Пример 1. Реальный доход выше потенциального дохода по патенту.

ИП Смирнов работает с 3 наемными работниками. Потенциальный доход для его вида деятельности в его регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 2 000 000 рублей, расходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 × 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля.
Страховые взносы за сотрудников: средняя зарплата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20 000 × 30% × 3 × 12 = 216 000 рублей.

ИП может получить налоговый вычет и уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 16 800 × 50 % = 8 400 рублей.
Итого: 8 400 + 40 874 + 216 000 = 265 274 рубля.

При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Налог по УСН 6%: 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля + взносы при привышении дохода в 300 000 рублей = 40 874 + (2 000 000 — 300 000) * 1% = 40 874 + 17 000 = 57 874 рубля.
Страховые взносы за сотрудников (аналогично): 216 000 рублей.
ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 120 000 × 50 % = 60 000 рублей.
Итого: 60 000 + 57 874 + 216 000 = 333 874 рубля.

Мы видим что в данных условиях ИП выгоднее купить патент, чем перейти на УСН.

УСН окажется выгоднее, когда фактический доход предпринимателя будет ниже потенциально возможного. При высоком фактическом доходе такое тоже может случиться, если ставки для УСН в регионе снижены.

Пример 2. Реальный доход мало отличается от потенциального.

ИП Смирнов работает без сотрудников, потенциальный доход для его вида деятельности в регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 400 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 × 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля.

ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за себя, так как сотрудников нет. Тогда за патент платить не придется совсем.
Итого расходы: 40 874 рубля

При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Сумма налога: 300 000 × 6% = 18 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля.
Налоговый вычет: ИП без работников может уменьшить сумму налога на все страховые взносы без ограничений, даже если налог аннулируется (что и произойдет в нашей ситуации).
Итого: расходы ИП составят 40 874 рубля.

Читать еще:  Очередные выплаты не облагаемые страховыми взносами

Мы видим, что в данных условиях для ИП нет разницы — перейти на патент или УСН 6 %.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

УСН 6 или 15%: что лучше выбрать?

Предпринимателей и организации, переходящие на упрощенную систему налогообложения, в первую очередь интересует вопрос о том, что лучше: УСН 6 или 15%? Ведь, выбранную ставку нельзя изменить до конца года. А от нее зависит налоговая база и размер отчислений. Поэтому при выборе варианта нужно все тщательно взвесить.

Особенность УСН 6%

Для объекта «доходы» оплата налога происходит по ставке 6% со всех финансовых поступлений, в том числе внереализационных, независимо от суммы затрат в отчетном периоде. Учет ведут кассовым методом.

Авансовый платеж рассчитывают по итогам квартала. Формула для определения налога такова:

Налог=Доходы х 6%

Преимущество

Коммерсанты на УСН, имеющие сотрудников, могут уменьшить налог за счет уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности (кроме профзаболеваний), добровольного страхования. Эти затраты могут сократить упрощенный налог максимум на половину.

Когда работников нет, размер снижается за счет страховых взносов за себя в Пенсионный фонд и федеральный медстрах.

ПРИМЕР
ИП работает без сотрудников. За 2016 год доход составил 500 000 руб. Тогда налог на УСН 6% – 30 000 руб. Взносы, которые коммерсант вносил за себя в 2016 году, составили 28 633,5 руб. В итоге, сумма упрощенного налога к уплате равна 1 366,5 руб.

Недостаток

При расчете налога в общем плане учитывают только доходы. Но на практике величина затрат не всегда регулярна и иногда превышает запланированные лимиты и ожидания. Если это будет происходить часто, применение УСН 6% обернется убытками.

Особенности УСН 15%

Упрощенцы, выбравшие для себя ставку 15%, делают платеж с разницы между доходами и затратами (с прибыли). Формула для расчета такова:

При определении налоговой базы затраты входят в нее, если:

  • нужны для деятельности предприятия;
  • упомянуты в НК РФ (ст. 346.16);
  • оплачены, что подтверждено документально (есть кассовые чеки, выписки по расчетному счету, платежные поручения и т. п.);
  • реально имели место и об этом факте свидетельствуют накладные, акты получения услуг и др.

Преимущество

Отчисление налога происходит пропорционально результатам деятельности организации, ИП. Полностью отсутствует риск заплатить налога больше, чем размер своей чистой прибыли. Но упрощенцы должны знать: по итогам года налог не может оказаться меньше 1/100 части от всего дохода. 1% – минимальная доля, которая обязательно должна быть отдана в казну. Также см. «Минимальный налог на УСН в 2016 году».

Недостаток

Некоторые совершенные затраты подтверждают двумя типами документов: на их оплату и получение для дальнейших действий их предмета. При отсутствии одного из них невозможно рассчитывать на уменьшение налоговой базы. Зачастую, доказательством не могут быть только квитанция, БСО, договор или счет на оплату.

Какой УСН лучше выбрать: 6 или 15%

Когда затраты обычно отсутствуют или перманентно незначительны, целесообразно использовать УСН 6%. Применять эту ставку выгодно организациям и ИП, расходы которых не превышают 60% от доходов. А налогообложение по ставке 15% выгоднее бизнесу, имеющему маленький уровень рентабельности и небольшие наценки.

ПРИМЕР
Фирма «Космос» получила за квартал доход 120 000 руб. Расходы составили 80 000 руб. Сумма налога составит:

  • на УСН 6%: 120 000 х 6% = 7200 руб.
  • на УСН 15%: (120 000 – 80 000) х 15% = 6000 руб.

При увеличении расходов до 87 000 руб. отчисления по УСН 15% составят 4950 руб., тогда выгоднее использовать – доходы за вычетом затрат. Но если затраты уменьшатся до 68 000 руб., компания обязана заплатить 7800 руб. Значит, для нее лучше выбрать УСН 6%.

Стоит помнить о вычитаемых суммах, способных уменьшить платежи в бюджет. Они не могут быть больше половины налога упрощенца, применяющего УСН 6%. А объект налогообложения «доходы за вычетом затрат» выгоден ИП и организациям, если верно такое равенство:

(Доходы-Расходы) х 15%

Сразу дать однозначный ответ, что лучше: УСН 6 или 15%, иногда затруднительно. Упрощенцу следует внимательно просчитать сумму своих расходов: насколько она велика и возможно ли отклонение от нормы и ожиданий. Только так можно принять правильное решение о способе налогообложения.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector