Страховые взносы в 2021 году ставки таблица

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

strahovye_vznosy_v_2021_godu_stavki_tablica.jpg

Похожие публикации

Страховые взносы в бюджет уплачивают и юридические лица, и предприниматели. Обязанность по внесению платежей закреплена в ст. 419 НК РФ. Отразим тарифы страховых взносов, действующие в 2021 году, в удобной таблице.

От чего зависит сумма взносов

Размер ставки по страховым взносам на 2021 год варьируется в зависимости от:

• статуса плательщика (организация, ИП, субъект МСП);
• вида деятельности (льготный или нет);
• категории лица, получающего доход (иностранный гражданин или россиянин);
• суммы доходов, выплаченных застрахованному лицу.

Рассмотрим тарифы взносов в 2021 г. для каждого случая.

Размеры страховых взносов в 2021 году для работодателей

Базовые тарифы, которые применяют работодатели, не имеющие право на льготы, в 2021 году не меняются. Их размер обозначен в ст. 425 НК РФ.

При превышении в текущем году суммы начислений по каждому получателю дохода над величиной предельной облагаемой базы, ставки уменьшаются. Размер предельной базы устанавливается ежегодно для расчета взносов на пенсионное страхование (ПФР) и на случай болезни и материнства (ФСС). В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935, в 2021 г. будут действовать следующие лимиты базы в отношении каждого физлица (исчисляются с начала года нарастающим итогом):

• по взносам ПФР – 1 465 000 руб.;
• по взносам ФСС – 966 000 руб.

В 2020 году предельные значения базы ниже – для ПФР 1 292 000 руб., в ФСС 912 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407). Предельная база для взносов ФФОМС не устанавливается.

Таблица 1. Базовые тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2021 г.

Для доходов в пределах лимитов

Для доходов свыше лимита

1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов

Ставки страховых взносов для субъектов МСП

В 2020 г. Госдума приняла Федеральный закон от 01.04.2020 г. № 102-ФЗ, позволяющий субъектам МСП ежемесячно применять сниженные ставки страхвзносов к выплатам, превышающим размер федерального МРОТ. До апреля 2020 г. для этой категории плательщиков применялась обычная общая ставка страховых взносов — 30 процентов. С 1 апреля 2020 г. общий размер ставки для данной категории страхователей уменьшился до 15 процентов. Применять их имеют право организации и ИП, включенные в реестр МСП (средние, малые и микропредприятия).

Распространяется новый порядок и на 2021 год – соответствующие изменения в ст. 427 НК РФ вступят в силу с 01.01.2021 г. (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

МРОТ на текущий год устанавливается по уровню прожиточного минимума за 2 квартал предыдущего года (ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ). Если законодатели не станут менять действующие правила, то в 2021 г. пониженные ставки будут применяться для выплат свыше 12 392 руб. (Приказ Минтруда России от 28.08.2020 № 542н). Хотя существует вероятность того, что федеральный МРОТ будет выше – 12 792 руб. Это произойдет, если будет принят законопроект № 1027748-7, устанавливающий новый порядок определения МРОТ.

Отразим размер ставок в таблице.

Таблица 2. Ставки для субъектов МСП

Размер дохода физического лица за месяц

В пределах федерального размера МРОТ

22% (в пределах лимита базы)

10% (при превышении лимита базы)

1,8% -для иностранцев

Свыше федерального МРОТ

10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)

Размер взносов для «льготников»

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Таблица 3. Пониженные ставки для льготных категорий плательщиков

Льготная категория плательщика

Участники специального административного района, согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2018 (Калининградская область, Приморский край), производящие выплаты членам экипажей судов РФ за исполнение трудовых обязанностей

Плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре»

Участники проекта «Сколково»

Российские организации, производящие и продающие свою анимационную аудиовизуальную продукцию

Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ)

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ)

Резиденты порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)

IT-компании РФ, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установкой, тестированием и сопровождением программ

Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

Дополнительные взносы в ПФР

Если работники трудятся на вредном, опасном или ином производстве, дающем право на досрочную пенсию, с доходов, начисляемых таким сотрудникам, уплачиваются дополнительные суммы на пенсионное страхование. Размер страховых взносов в ПФР в 2021 году для таких плательщиков не менялся, величина тарифа зависит от класса опасности, установленного в результате спецоценки (ст. 428 НК РФ).

Кому положены пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

Пониженные тарифы страховых взносов — это право работодателей платить отчисления с заработной платы в меньшем размере. Для представителей МСП в 2021 году это 15 % на зарплату выше МРОТ.

Особенности уплаты страховых взносов в 2021 году

Действующий порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения физических лиц на территории России в 2021 году установлен главами 2.1 и 34 Налогового кодекса РФ в части страховых взносов, администрируемых ФНС, и Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 в части администрирования ФСС — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм).

На основании действующего законодательства для некоторых страхователей установлен понижающий тариф страховых взносов 2021 г. при УСН и других системах налогообложения, предусматривающий значительное снижение размеров обязательных платежей на страховое обеспечение. Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для страхователей определяют:

• ст. 427 НК РФ;
• ст. 21 № 125-ФЗ (в 2017–2020 гг. определен п. 2 ФЗ № 419-ФЗ от 19.12.2016 ).

Льготным категориям юридических лиц, указанным в ст. 427 НК РФ, нет необходимости специально уведомлять налоговые органы о применении пониженных тарифов и ждать официального ответа (разрешения или отказа). Информацию о применении льготы ФНС получает, когда страхователь сдает единый расчет по страховым взносам при пониженном тарифе, но документальное подтверждение исключит запросы и уточнения со стороны контролирующих органов.

Льготные ставки для представителей МСП

В 2020 году в рамках поддержки бизнеса в условиях ограничений из-за пандемии COVID-19 для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, ввели специальные условия для оплаты страховых взносов сперва до конца года, а потом продлили на 2021 год. Для представителей МСП тарифы страховых взносов на 2021 год зависят от размера заработной платы каждого работника. Если она меньше или равна МРОТ (в 2021 г. — 12 792 руб.), то работодатель платит обычные 30 % совокупно на ОПС, ОМС и ВНиМ, но, если заработная плата больше МРОТ, тогда действуют специальные ставки:

• на ОПС — 10 %;
• на ОМС — 5 %;
• на ВНиМ — 0 %.

Совокупно пониженные тарифы страховых взносов по статье 427 НК РФ для малого бизнеса составляют 15 %. В Минфине подчеркивают, что применение пониженной ставки является не льготой, а обязанностью страхователей. Они не вправе использовать ставку 30 % для упрощения расчетов. Для корректных расчетов необходимо считать платежи ОПС, ОМС и ВНиМ по каждому работнику отдельно за каждый календарный месяц. Необлагаемые выплаты не учитываются.

При утрате статуса МСП, пониженные тарифы перестают применяться с 1-го числа месяца, в котором работодатель исключен из реестра (письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).

Условия применения пониженного тарифа страховых взносов для других льготников

Ставки пониженных тарифов страховых взносов, установленных для льготных категорий страхователей, указаны в ст. 427 НК РФ.

При выполнении определенных условий льготы предоставляются:

• обществам, партнерствам на УСН;
• российским ИТ-компаниям;
• владельцам российских судов;
• некоммерческим и благотворительным организациям на УСН;
• ряду других.

С 2020 года произошла отмена пониженных тарифов страховых взносов в отношении целого ряда экономических субъектов. По стандартным ставкам платят отчисления с зарплаты:

• юрлица и ИП, применяющие УСН, по видам деятельности, поименованным в п. 5 ст. 427 НК РФ ;
• аптеки (ИП или организации), имеющие лицензию на фармацевтику, применяющие ЕНВД;
• ИП на ПНС — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в экономической сфере, указанной в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, работающих в областях, указанных в пп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ ).

Полный перечень хозяйствующих субъектов, которым установили условия понижающего тарифа страховых взносов подтверждающими документами, представлен в таблице.

Наименование хозяйствующего субъекта

Условия применения льготных пониженных тарифов страховых взносов

Подтверждающий документ для применения тарифа

Норма закона о пониженных взносах

Ставка на случай ВНиМ

Хозяйственные общества и партнерства

Практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности:

Норма ст. 427 НК РФ:

• субъекты — пп. 1 п. 1;
• ставка — пп. 1 п. 2;
• прочие условия — п. 3, 4.

Иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, за исключением высококвалифицированных специалистов, — 1,8 %.

Российские компании, работающие в области информационных технологий

Работа в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших соглашения (договоры) с органами управления особыми экономическими зонами):

• разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа;
• оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
• устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.

Страхователи вправе использовать льготу:

1. Для вновь созданных, если:
   • аккредитованы в порядке, указанном в Постановлении Правительства РФ от 06.11.2007 № 758 ;
   • доля доходов от указанных видов деятельности составляет не менее 90 % в объеме доходов организации за указанный период;
   • среднесписочная численность — не менее 7 человек.
2. Для юрлиц, не являющихся вновь созданными, если:
   • аккредитованы в порядке, указанном в Постановлении Правительства РФ от 06.11.2007 № 758;
   • доля доходов от указанных видов деятельности составляет по итогам 9 мес. года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, не менее 90 % в объеме доходов организации за указанный период;
   • среднесписочная численность — не менее 7 человек.

Доходы определяются в рамках ст. 248 НК РФ, не включаются доходы, указанные в п. 2, 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ:

Документы, на основании которых происходит подтверждение правомерности применения пониженных страховых взносов айти-компаниями в 2021 году:

Норма ст. 427 НК РФ:

• субъекты — пп. 3 п. 1;
• ставка — пп. 1.1 п. 2;
• прочие условия — п. 3, 5.

Иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, за исключением высококвалифицированных специалистов, — 1,8 %.

Плательщикам, производящим выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Экипажи судов зарегистрированы в Российском международном реестре судов, за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ.

Норма ст. 427 НК РФ:

НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) на УСН

Работа в областях:

• соц. обслуживание граждан;
• научные исследования разработок;
• образование;
• здравоохранение;
• культура и искусство;
• массовый спорт (за исключением профессионального).

Применение льготируемых ставок осуществляется при соблюдении условий:

Норма ст. 427 НК РФ:

• субъекты — пп. 7 п. 1;
• ставка — пп. 3 п. 2;
• прочие условия — п. 3, 7.

Благотворительные НКО на УСН

Применение льготируемых ставок осуществляется при соблюдении:

Норма ст. 427 НК РФ:

• субъекты — пп. 8 п. 1;
• ставка — пп. 3 п. 2;
• прочие условия — п. 3, 8.

Юрлица (ИП), работающие в рамках соглашений с органами особых экономических зон

Работа в рамках:

Норма ст. 427 НК РФ:

• субъекты — пп. 2 п. 1;
• ставка — пп. 1 п. 2;
• прочие условия — п. 3.

Иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, за исключением высококвалифицированных специалистов, — 1,8 %.

Компании, получившие статус участников проекта «Сколково»

• исследования;
• разработка;
• коммерциализация результатов.

Срок действия применения пониженных тарифов страховых взносов — 10 лет со дня получения организациями статуса участника проекта «Сколково», с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус участника.

В случае если совокупный размер прибыли превысил 300 млн рублей, то действие ставок по пониженным тарифам прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения указанного объема прибыли. Размер прибыли рассчитывается в соответствии с гл. 25 НК РФ нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором объем выручки участника проекта превысит один миллиард рублей.

Норма ст. 427 НК РФ:

• субъекты — пп. 10 п. 1;
• ставка — пп. 4 п. 2;
• прочие условия — п. 3, 9.

Организации (ИП), получившие статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Осуществляют деятельность в рамках закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ.

Срок действия применения льготы по страховым взносам — 10 лет со дня получения организациями (ИП) статуса участника свободной экономической зоны (СЭЗ) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус участника

Норма ст. 427 НК РФ:

• субъекты — пп. 11 п. 1;
• ставка — пп. 5 п. 2;
• прочие условия — п. 3, 10.

Организации (ИП), получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития

Осуществляют деятельность в рамках закона от 29.12.2014 № 473-ФЗ .

Срок действия — 10 лет со дня получения организациями (ИП) статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус.

Норма ст. 427 НК РФ:

• субъекты — пп. 12 п. 1;
• ставка — пп. 5 п. 2;
• прочие условия — п. 3, п. 10.

Организации (ИП), получившие статус резидента свободного порта «Владивосток»

Осуществляют деятельность в рамках закона от 13.07.2015 № 212-ФЗ .

Срок действия применения пониженных тарифов страховых взносов — 10 лет со дня получения организациями (ИП) статуса резидента свободного порта «Владивосток» с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус.

Норма ст. 427 НК РФ:

• субъекты — пп. 13 п. 1;
• ставка — пп. 5 п. 2;
• прочие условия — п. 3, 10.

Российские организации, включенные в Единый реестр резидентов ОЭЗ Калининградской области

Сведения подтверждаются соответствующим свидетельством резидента ОЭЗ.

Норма закреплена в пункте 11 статьи 427 НК РФ.

Российские компании, создающие и реализующие анимационные продукты

Деятельность субъекта напрямую связана с производством и реализацией произведенной анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и(или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции.

Обратите внимание, что предусмотрены исключительные положения для вновь созданных субъектов и не являющихся вновь созданными.

Нормативы закреплены в пункте 12 статьи 427 НК РФ.

В отношении иностранцев — 1,8 %.

Вот примерный образец свидетельства участника ОЭЗ:

Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов

Разберемся на примерах, как применять пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году для разных категорий льготников.

Пример 1. Индивидуальный предприниматель Заборов И.П. находится на УСН. Имеет свидетельство о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны. База для начисления пониженных страховых взносов — 450 000 рублей.

Рассчитываем страховые взносы в 2021 г. для резидента ОЭЗ по льготному тарифу:

Наименование страхового взноса

Сумма (рублей) страховых взносов к уплате

Пример 2. Организация, основной вид деятельности: разработка и внедрение IT-технологий. Имеет выписку из реестра аккредитованных организаций, работающих в области информационных технологий. База для исчисления страховых взносов — 327 000 рублей.

Рассмотрим образец расчета страховых взносов при пониженном тарифе для организаций, деятельность которых связана с внедрением IT-технологий:

Наименование страховых взносов

Сумма страховых взносов к уплате

Особенности составления отчетности

Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы, заполняют расчет, как и остальные плательщики, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ . Для пониженных тарифов в форме расчета предусмотрены специальные приложения, которые другие плательщики не заполняют. Обязательно заполняются:

• титульный лист;
• разд. 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;
• Приложение 2 к разд. 1;
• разд. 3.

Рассмотрим заполнение расчета страховых взносов при пониженном тарифе IT-организацией. Заполняется приложение № 7 к разделу 1:

Прекращение действия льготных ставок

Если организация (ИП) утрачивает обязательное условие применения льготы, то страховые взносы рассчитываются по общим ставкам. Например, расторгнуто соглашение на осуществление туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне.

Переход на ОСНО является обязательным условием прекращения применения льгот. Применять общие ставки начисления страхового обеспечения следует с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было утрачено обязательное условие для получения льготы.

Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС

Страховые взносы на обязательное социальное страхование
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Итого

с 1 апреля 2020
для малого и среднего бизнеса
См. Пониженные тарифы страховых взносов ( 15% ) >>>

* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)

• Предельная величина базы для начисления страховых взносов >>>
• Примеры заполнения ПП по cтраховым вносам с 2017 года. >>>
• Пример: Расчет Страховых взносов с 2015 года >>>

До 796 000 руб. (2016)
До 711 000 руб. (2015)
До 624 000 руб. (2014)22,0 %

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

** В период 2016-2022 гг.
формирование накопительной пенсии приостановлено!
В этот период предусматривается направление сумм страховых взносов в полном объеме на финансирование страховых пенсий, без формирования пенсионных накоплений.

C 2016 года

C 2015 года

C 2014 года

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

Ставки ***
по дополнительному тарифу

*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.

— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.

(Свыше 463 000 руб.
взносы
не уплачиваются)26,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)2,9 %3,1 %2,0 %34,0 %

* ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.

(ФФОМС)Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

(ТФОМС)123456До 415 000 руб.

(Свыше 415 000 руб.
взносы
не уплачиваются)20,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)2,9 %1,1 %2,0 %26,0 %

14,0 %

см. Ставки Страховых Взносов для ИП — Стоимость страхового года

Формы заявлений о зачете и возврате
излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов ФСС
с 2015

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 22 — ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 23 — ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 24 — ФСС РФ)

Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.

С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:
1) для ПФР — 711 000 руб.
2) дпя ФСС — 670 000 руб.

ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).

ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).

ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).

Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

Страховые взносы в 2021 году: ставки, таблица и льготы

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

О чем вы узнаете:

• Страховые взносы в 2021 году: ставки в таблице
• Расчет и размер страховых взносов в 2021 году
• Льготы по страховым взносам в 2021 году
• МРОТ для страховых взносов в 2021 году
• Страховые взносы в 2021 году для малого бизнеса
• Страховые взносы в 2021 году за работников
• Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году
• Дополнительные платежи в Пенсионный фонд с выплат сотрудникам в 2021 году
• Предпринимательские взносы “за себя”
• Даты, до наступления которых необходимо произвести перечисления взносов
• Взносы в ФСС “на травматизм”

Вопрос выплат страховых взносов в различные фонды часто вызывают вопросы со стороны работодателей. При этом ежегодно добавляются нововведения в законодательство, за которыми необходимо тщательно следить, чтобы не допустить серьезных ошибок. С информацией о положении дел в 2021 году в сфере страховых взносов вы сможете ознакомиться, изучив нашу статью.

Страховые взносы в 2021 году: ставки в таблице

Если фирма не имеет права на применение какой-либо льготы, то необходимо использовать для расчета базовый тариф. Он никак не изменился с предыдущего года, поэтому в 2021 году следует использовать величины, указанные в ст. 425 НК РФ.

Если за год суммарные выплаты каждому сотруднику оказались выше, чем предельно облагаемая база, то ставка снижается. Лимиты прописываются каждый год и касаются расчета страховых взносов в 2021 году в ПФР и в ФСС (на случай материнства и болезни). Текущие лимиты на 2021 год были размещены на официальном госпортале.

Так, взносы в ПФР составят 1 465 000 рублей, а в ФСС — 966 000 рублей. При этом в прошлом 2020 году они составляли 1 292 000 и 912 000 рублей соответственно. Для взносов в ФФОМС размер предельной базы установлен не был.

Базовые ставки взносов указаны в таблице ниже.

Контролировать работу компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности поможет программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас >>

Условия для определения размера взносов

Существуют некоторые параметры, регулирующие размер взносов. В текущем 2021 году размер ставки зависит от нескольких факторов:

• кем является плательщик — юрлицом, ИП, субъектом МСП;
• относится ли вид деятельности плательщика к льготной категории;
• получателя дохода — гражданин РФ или иностранец;
• какой суммарный доход был выплачен застрахованному лицу.

Таблица 1. Базовые ставки для определения величины страховых взносов во внебюджетные госфонды в 2021 году.

Расчет и размер страховых взносов в 2021 году

Какой размер страховых взносов необходимо перечислять в Фонды в 2021 году? Есть ли какие-то сниженные ставки или надбавки? Сейчас рассмотрим этот вопрос подробнее.

Льготы по страховым взносам в 2021 году

Определенным категориям плательщиков, согласно ст. 427 НК РФ, разрешается снизить ставку на уплату страхового взноса. В 2021 году к существующим категориями добавилась новая, изменения коснулись разработчиков компонентной базы. А для компаний, занимающихся информационными технологиями, был снижен взнос. Узнать, каким категориям положена льгота и сколько она составит, можно из таблицы.

Таблица № 2. Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году.

МРОТ для страховых взносов в 2021 году

В 2021 году МРОТ повысили, и сейчас он составляет 12 792 рубля (ранее — 12 130 рублей). Он используется для СМСП при расчете взносов.

Страховые взносы в 2021 году для малого бизнеса

1 апреля 2020 года был принят закон № 102-ФЗ. Он разрешил субъектам МСП ежемесячно снижать ставку страховых взносов по тем выплатам, которые были больше федерального МРОТ. До этого нововведения ставка составляла 30%, а после — 15%. Кто может использовать такую льготу? Юрлица и ИП, включенные в реестр МСП. С 1 января 2021 года закон также имеют силу, о чем говорится в ст. 427 НК РФ.

Таблица № 3. Процент для определения размера страховых взносов для субъектов МСП.

Страховые взносы в 2021 году за работников

За сотрудников работодатель должен перечислить в Фонды базовые взносы, составляющие от зарплаты сотрудника 30%:

• 22% в ПФР;
• 5,1% в ФФОМС;
• 2,9% (1,8 для иностранцев) в ФСС.

Если выплаты за месяц превысили МРОТ, то ставки будут ниже и составят 10, 5 и 0% соответственно. Кроме того, возможно снижение ставок, если трудовая деятельность организации относится к определенным сферам, а также надбавка, если работа сотрудника связана с опасным трудом (в зависимости от класса и подкласса).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

В 2021 году в перечне льготников появились новые категории. Рассказываем, кому теперь положены сниженные страховые взносы.

В Налоговом кодексе, согласно пп. 18 п. 1 ст. 427, появилась информация о новой категории льготников. Ими стали те юридические лица, ИП и самозанятые, которые проектируют и разрабатывают изделия электронной компонентной базы, а также электронную и радиоэлектронную продукцию. Такие компании, наравне с фирмами, которые работают в сфере информационных технологий (они упоминаются в пп. 2 ст. 427), могут применять пониженные тарифы на уплату страховых взносов. Для взносов в ПФР они составят 6%, в ФСС — 1,5%, а в ФОМС — 0,1%.

Однако регистрации определенного ОКВЭД недостаточно. Применение льготы требует соблюдения всех условий, указанных в НК РФ:

• штат сотрудников не менее 7 человек;
• компания должна присутствовать в требуемом реестре или быть аккредитована;
• доход по основному ОКВЭД должен составлять не менее 90% от общей выручки.

Более подробно все льготные категории были перечислены выше.

При этом отражение расчета и начисления взносов производится по обновленной форме, а по старой — до 01.02.2021 года (за 2020 год). По новым правилам на титульной странице необходимо прописать среднесписочное количество сотрудников на начало 2021 года.

Дополнительно для вышеуказанных новых льготных категорий (IT и разработка электронных баз) создан новый раздел под номером 5.1. Он нужен для проверки выполнения условий назначения сниженных ставок.

Код необходимо выбирать, исходя из категории:

• для субъектов МСП — 20;
• для IT-области и разработчиков радиоэлектроники — 22;
• для тех выплат, которые превысили МРОТ — МС;
• для IT-сотрудников и электронщиков — ЭКБ;
• если выбран нулевой тариф — КВ.

Дополнительные платежи в Пенсионный фонд с выплат сотрудникам в 2021 году

Законодательством предусматриваются взносы, которые уплачиваются с базовыми. Данная надбавка применяется в случае работы сотрудника на опасном предприятии или на вредном производстве. Законодательством для такого случая наступление пенсионного возраста предусматривается раньше. Размер взносов не изменился в сравнении с 2020 годом. Для уточнения размера платежа необходимо знать класс опасности, который устанавливается на основании спецоценки.

Если же спецоценки не было, то для работ из перечнях «Малые списки», список № 2 в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 года, ставка увеличивается до 6%. Для работ из списка № 1, содержащегося в п. 1 ч. 1 ст. 30 того же закона — до 9%.

Таблица № 4. Величина дополнительных взносов.

Предпринимательские взносы “за себя”

После официальной регистрации в качестве ИП, предприниматель в обязательном порядке переводит средства в бюджет фиксированных страховых взносов. В 2021 году размер взносов не менялся и остался на уровне 2020 года. Сейчас поговорим о размерах взносов, которые необходимо вносить.

Существуют определенные лимиты, от которых зависит размер платежа. При суммарном доходе до 300 тысяч рублей необходимо оплатить только фиксированную часть. Если доход выше, то с него дополнительно оплачивается 1%.

Таблица № 5. Платежи индивидуального предпринимателя в фонды «за себя» в 2021 году

Даты, до наступления которых необходимо произвести перечисления взносов

Взносы имеют один общий крайний срок уплаты. Это 15 число месяца, который следует за расчетным (согласно п. 3 ст. 431 НК РФ и п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года).

Исключением являются только взносы предпринимателей “за себя”. Фиксированную их часть нужно успеть перечислить до конца расчетного года, а 1% идет в Пенсионный Фонд в следующем году до 1 июля. Информацию об этом можно найти в п. 2 ст. 432 НК РФ.

Взносы в ФСС “на травматизм”

ФСС регулирует размер взносов «на травматизм», то есть на страховку от несчастных случаев. Какого-либо фиксированного взноса сразу для всех нет. Величина платежа определяется по тарифам и связана с основной сферой деятельности. Пока что никаких изменений в данные 2020 года не поступало. Поэтому тарифы, различающиеся в зависимости от класса профессионального риска, будут составлять 0,2%-8,5% от начислений. Выяснить, к какому классу профессионального риска относится организация, можно с помощью ОКВЭД. При этом работодатель может скорректировать данные отчисления на размер скидки или льготы.

• Кассовая программа
• Складской учет
• Готовая Система лояльности
• Готовый Интернет-магазин в подарок!

• Покажем как всё работает, ответим на
  любые вопросы!
• Поможем: настроить кассу и заполнить
  остатки за 1 день!
• Подключим готовый интернет-магазин в
  подарок!
• Расскажем о вас всему миру, в разделе
  Кейсы на нашем сайте!

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.