Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Страховые взносы в 2021 году ставки таблица

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

strahovye_vznosy_v_2021_godu_stavki_tablica.jpg

Похожие публикации

Страховые взносы в бюджет уплачивают и юридические лица, и предприниматели. Обязанность по внесению платежей закреплена в ст. 419 НК РФ. Отразим тарифы страховых взносов, действующие в 2021 году, в удобной таблице.

От чего зависит сумма взносов

Размер ставки по страховым взносам на 2021 год варьируется в зависимости от:

  • статуса плательщика (организация, ИП, субъект МСП);
  • вида деятельности (льготный или нет);
  • категории лица, получающего доход (иностранный гражданин или россиянин);
  • суммы доходов, выплаченных застрахованному лицу.

Рассмотрим тарифы взносов в 2021 г. для каждого случая.

Размеры страховых взносов в 2021 году для работодателей

Базовые тарифы, которые применяют работодатели, не имеющие право на льготы, в 2021 году не меняются. Их размер обозначен в ст. 425 НК РФ.

При превышении в текущем году суммы начислений по каждому получателю дохода над величиной предельной облагаемой базы, ставки уменьшаются. Размер предельной базы устанавливается ежегодно для расчета взносов на пенсионное страхование (ПФР) и на случай болезни и материнства (ФСС). В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935, в 2021 г. будут действовать следующие лимиты базы в отношении каждого физлица (исчисляются с начала года нарастающим итогом):

  • по взносам ПФР – 1 465 000 руб.;
  • по взносам ФСС – 966 000 руб.

В 2020 году предельные значения базы ниже – для ПФР 1 292 000 руб., в ФСС 912 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407). Предельная база для взносов ФФОМС не устанавливается.

Таблица 1. Базовые тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2021 г.

Для доходов в пределах лимитов

Для доходов свыше лимита

1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов

Ставки страховых взносов для субъектов МСП

В 2020 г. Госдума приняла Федеральный закон от 01.04.2020 г. № 102-ФЗ, позволяющий субъектам МСП ежемесячно применять сниженные ставки страхвзносов к выплатам, превышающим размер федерального МРОТ. До апреля 2020 г. для этой категории плательщиков применялась обычная общая ставка страховых взносов — 30 процентов. С 1 апреля 2020 г. общий размер ставки для данной категории страхователей уменьшился до 15 процентов. Применять их имеют право организации и ИП, включенные в реестр МСП (средние, малые и микропредприятия).

Распространяется новый порядок и на 2021 год – соответствующие изменения в ст. 427 НК РФ вступят в силу с 01.01.2021 г. (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

МРОТ на текущий год устанавливается по уровню прожиточного минимума за 2 квартал предыдущего года (ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ). Если законодатели не станут менять действующие правила, то в 2021 г. пониженные ставки будут применяться для выплат свыше 12 392 руб. (Приказ Минтруда России от 28.08.2020 № 542н). Хотя существует вероятность того, что федеральный МРОТ будет выше – 12 792 руб. Это произойдет, если будет принят законопроект № 1027748-7, устанавливающий новый порядок определения МРОТ.

Отразим размер ставок в таблице.

Таблица 2. Ставки для субъектов МСП

Размер дохода физического лица за месяц

В пределах федерального размера МРОТ

22% (в пределах лимита базы)

10% (при превышении лимита базы)

1,8% -для иностранцев

Свыше федерального МРОТ

10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)

Размер взносов для «льготников»

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Таблица 3. Пониженные ставки для льготных категорий плательщиков

Льготная категория плательщика

Участники специального административного района, согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2018 (Калининградская область, Приморский край), производящие выплаты членам экипажей судов РФ за исполнение трудовых обязанностей

Плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре»

Участники проекта «Сколково»

Российские организации, производящие и продающие свою анимационную аудиовизуальную продукцию

Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ)

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ)

Резиденты порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)

IT-компании РФ, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установкой, тестированием и сопровождением программ

Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

Дополнительные взносы в ПФР

Если работники трудятся на вредном, опасном или ином производстве, дающем право на досрочную пенсию, с доходов, начисляемых таким сотрудникам, уплачиваются дополнительные суммы на пенсионное страхование. Размер страховых взносов в ПФР в 2021 году для таких плательщиков не менялся, величина тарифа зависит от класса опасности, установленного в результате спецоценки (ст. 428 НК РФ).

Кому положены пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

Пониженные тарифы страховых взносов — это право работодателей платить отчисления с заработной платы в меньшем размере. Для представителей МСП в 2021 году это 15 % на зарплату выше МРОТ.

Особенности уплаты страховых взносов в 2021 году

Действующий порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения физических лиц на территории России в 2021 году установлен главами 2.1 и 34 Налогового кодекса РФ в части страховых взносов, администрируемых ФНС, и Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 в части администрирования ФСС — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм).

На основании действующего законодательства для некоторых страхователей установлен понижающий тариф страховых взносов 2021 г. при УСН и других системах налогообложения, предусматривающий значительное снижение размеров обязательных платежей на страховое обеспечение. Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для страхователей определяют:

  • ст. 427 НК РФ;
  • ст. 21 № 125-ФЗ (в 2017–2020 гг. определен п. 2 ФЗ № 419-ФЗ от 19.12.2016 ).

Льготным категориям юридических лиц, указанным в ст. 427 НК РФ, нет необходимости специально уведомлять налоговые органы о применении пониженных тарифов и ждать официального ответа (разрешения или отказа). Информацию о применении льготы ФНС получает, когда страхователь сдает единый расчет по страховым взносам при пониженном тарифе, но документальное подтверждение исключит запросы и уточнения со стороны контролирующих органов.

Льготные ставки для представителей МСП

В 2020 году в рамках поддержки бизнеса в условиях ограничений из-за пандемии COVID-19 для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, ввели специальные условия для оплаты страховых взносов сперва до конца года, а потом продлили на 2021 год. Для представителей МСП тарифы страховых взносов на 2021 год зависят от размера заработной платы каждого работника. Если она меньше или равна МРОТ (в 2021 г. — 12 792 руб.), то работодатель платит обычные 30 % совокупно на ОПС, ОМС и ВНиМ, но, если заработная плата больше МРОТ, тогда действуют специальные ставки:

  • на ОПС — 10 %;
  • на ОМС — 5 %;
  • на ВНиМ — 0 %.

Совокупно пониженные тарифы страховых взносов по статье 427 НК РФ для малого бизнеса составляют 15 %. В Минфине подчеркивают, что применение пониженной ставки является не льготой, а обязанностью страхователей. Они не вправе использовать ставку 30 % для упрощения расчетов. Для корректных расчетов необходимо считать платежи ОПС, ОМС и ВНиМ по каждому работнику отдельно за каждый календарный месяц. Необлагаемые выплаты не учитываются.

При утрате статуса МСП, пониженные тарифы перестают применяться с 1-го числа месяца, в котором работодатель исключен из реестра (письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).

Читать еще:  Договор аренды магазина. пример заполнения и бланк 2021 года

Условия применения пониженного тарифа страховых взносов для других льготников

Ставки пониженных тарифов страховых взносов, установленных для льготных категорий страхователей, указаны в ст. 427 НК РФ.

При выполнении определенных условий льготы предоставляются:

  • обществам, партнерствам на УСН;
  • российским ИТ-компаниям;
  • владельцам российских судов;
  • некоммерческим и благотворительным организациям на УСН;
  • ряду других.

С 2020 года произошла отмена пониженных тарифов страховых взносов в отношении целого ряда экономических субъектов. По стандартным ставкам платят отчисления с зарплаты:

  • юрлица и ИП, применяющие УСН, по видам деятельности, поименованным в п. 5 ст. 427 НК РФ ;
  • аптеки (ИП или организации), имеющие лицензию на фармацевтику, применяющие ЕНВД;
  • ИП на ПНС — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в экономической сфере, указанной в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, работающих в областях, указанных в пп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ ).

Полный перечень хозяйствующих субъектов, которым установили условия понижающего тарифа страховых взносов подтверждающими документами, представлен в таблице.

Наименование хозяйствующего субъекта

Условия применения льготных пониженных тарифов страховых взносов

Подтверждающий документ для применения тарифа

Норма закона о пониженных взносах

Ставка на случай ВНиМ

Хозяйственные общества и партнерства

Практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности:

Норма ст. 427 НК РФ:

  • субъекты — пп. 1 п. 1;
  • ставка — пп. 1 п. 2;
  • прочие условия — п. 3, 4.

Иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, за исключением высококвалифицированных специалистов, — 1,8 %.

Российские компании, работающие в области информационных технологий

Работа в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших соглашения (договоры) с органами управления особыми экономическими зонами):

  • разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа;
  • оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  • устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.

Страхователи вправе использовать льготу:

  1. Для вновь созданных, если:
    • аккредитованы в порядке, указанном в Постановлении Правительства РФ от 06.11.2007 № 758 ;
    • доля доходов от указанных видов деятельности составляет не менее 90 % в объеме доходов организации за указанный период;
    • среднесписочная численность — не менее 7 человек.
  2. Для юрлиц, не являющихся вновь созданными, если:
    • аккредитованы в порядке, указанном в Постановлении Правительства РФ от 06.11.2007 № 758;
    • доля доходов от указанных видов деятельности составляет по итогам 9 мес. года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, не менее 90 % в объеме доходов организации за указанный период;
    • среднесписочная численность — не менее 7 человек.

Доходы определяются в рамках ст. 248 НК РФ, не включаются доходы, указанные в п. 2, 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ:

Документы, на основании которых происходит подтверждение правомерности применения пониженных страховых взносов айти-компаниями в 2021 году:

Норма ст. 427 НК РФ:

  • субъекты — пп. 3 п. 1;
  • ставка — пп. 1.1 п. 2;
  • прочие условия — п. 3, 5.

Иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, за исключением высококвалифицированных специалистов, — 1,8 %.

Плательщикам, производящим выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Экипажи судов зарегистрированы в Российском международном реестре судов, за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ.

Норма ст. 427 НК РФ:

НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) на УСН

Работа в областях:

  • соц. обслуживание граждан;
  • научные исследования разработок;
  • образование;
  • здравоохранение;
  • культура и искусство;
  • массовый спорт (за исключением профессионального).

Применение льготируемых ставок осуществляется при соблюдении условий:

Норма ст. 427 НК РФ:

  • субъекты — пп. 7 п. 1;
  • ставка — пп. 3 п. 2;
  • прочие условия — п. 3, 7.

Благотворительные НКО на УСН

Применение льготируемых ставок осуществляется при соблюдении:

Норма ст. 427 НК РФ:

  • субъекты — пп. 8 п. 1;
  • ставка — пп. 3 п. 2;
  • прочие условия — п. 3, 8.

Юрлица (ИП), работающие в рамках соглашений с органами особых экономических зон

Работа в рамках:

Норма ст. 427 НК РФ:

  • субъекты — пп. 2 п. 1;
  • ставка — пп. 1 п. 2;
  • прочие условия — п. 3.

Иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, за исключением высококвалифицированных специалистов, — 1,8 %.

Компании, получившие статус участников проекта «Сколково»

  • исследования;
  • разработка;
  • коммерциализация результатов.

Срок действия применения пониженных тарифов страховых взносов — 10 лет со дня получения организациями статуса участника проекта «Сколково», с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус участника.

В случае если совокупный размер прибыли превысил 300 млн рублей, то действие ставок по пониженным тарифам прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения указанного объема прибыли. Размер прибыли рассчитывается в соответствии с гл. 25 НК РФ нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором объем выручки участника проекта превысит один миллиард рублей.

Норма ст. 427 НК РФ:

  • субъекты — пп. 10 п. 1;
  • ставка — пп. 4 п. 2;
  • прочие условия — п. 3, 9.

Организации (ИП), получившие статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Осуществляют деятельность в рамках закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ.

Срок действия применения льготы по страховым взносам — 10 лет со дня получения организациями (ИП) статуса участника свободной экономической зоны (СЭЗ) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус участника

Норма ст. 427 НК РФ:

  • субъекты — пп. 11 п. 1;
  • ставка — пп. 5 п. 2;
  • прочие условия — п. 3, 10.

Организации (ИП), получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития

Осуществляют деятельность в рамках закона от 29.12.2014 № 473-ФЗ .

Срок действия — 10 лет со дня получения организациями (ИП) статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус.

Норма ст. 427 НК РФ:

  • субъекты — пп. 12 п. 1;
  • ставка — пп. 5 п. 2;
  • прочие условия — п. 3, п. 10.

Организации (ИП), получившие статус резидента свободного порта «Владивосток»

Осуществляют деятельность в рамках закона от 13.07.2015 № 212-ФЗ .

Срок действия применения пониженных тарифов страховых взносов — 10 лет со дня получения организациями (ИП) статуса резидента свободного порта «Владивосток» с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус.

Норма ст. 427 НК РФ:

  • субъекты — пп. 13 п. 1;
  • ставка — пп. 5 п. 2;
  • прочие условия — п. 3, 10.

Российские организации, включенные в Единый реестр резидентов ОЭЗ Калининградской области

Сведения подтверждаются соответствующим свидетельством резидента ОЭЗ.

Норма закреплена в пункте 11 статьи 427 НК РФ.

Российские компании, создающие и реализующие анимационные продукты

Деятельность субъекта напрямую связана с производством и реализацией произведенной анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и(или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции.

Обратите внимание, что предусмотрены исключительные положения для вновь созданных субъектов и не являющихся вновь созданными.

Нормативы закреплены в пункте 12 статьи 427 НК РФ.

В отношении иностранцев — 1,8 %.

Вот примерный образец свидетельства участника ОЭЗ:

Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов

Разберемся на примерах, как применять пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году для разных категорий льготников.

Пример 1. Индивидуальный предприниматель Заборов И.П. находится на УСН. Имеет свидетельство о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны. База для начисления пониженных страховых взносов — 450 000 рублей.

Рассчитываем страховые взносы в 2021 г. для резидента ОЭЗ по льготному тарифу:

Наименование страхового взноса

Сумма (рублей) страховых взносов к уплате

Пример 2. Организация, основной вид деятельности: разработка и внедрение IT-технологий. Имеет выписку из реестра аккредитованных организаций, работающих в области информационных технологий. База для исчисления страховых взносов — 327 000 рублей.

Читать еще:  Как вернуть уплаченную в Арбитражный суд госпошлину?

Рассмотрим образец расчета страховых взносов при пониженном тарифе для организаций, деятельность которых связана с внедрением IT-технологий:

Наименование страховых взносов

Сумма страховых взносов к уплате

Особенности составления отчетности

Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы, заполняют расчет, как и остальные плательщики, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ . Для пониженных тарифов в форме расчета предусмотрены специальные приложения, которые другие плательщики не заполняют. Обязательно заполняются:

  • титульный лист;
  • разд. 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;
  • Приложение 2 к разд. 1;
  • разд. 3.

Рассмотрим заполнение расчета страховых взносов при пониженном тарифе IT-организацией. Заполняется приложение № 7 к разделу 1:

Прекращение действия льготных ставок

Если организация (ИП) утрачивает обязательное условие применения льготы, то страховые взносы рассчитываются по общим ставкам. Например, расторгнуто соглашение на осуществление туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне.

Переход на ОСНО является обязательным условием прекращения применения льгот. Применять общие ставки начисления страхового обеспечения следует с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было утрачено обязательное условие для получения льготы.

Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС

Страховые взносы на обязательное социальное страхование
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Итого

с 1 апреля 2020
для малого и среднего бизнеса
См. Пониженные тарифы страховых взносов ( 15% ) >>>

* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)

  • Предельная величина базы для начисления страховых взносов >>>
  • Примеры заполнения ПП по cтраховым вносам с 2017 года. >>>
  • Пример: Расчет Страховых взносов с 2015 года >>>

До 796 000 руб. (2016)
До 711 000 руб. (2015)
До 624 000 руб. (2014)22,0 %

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

** В период 2016-2022 гг.
формирование накопительной пенсии приостановлено!
В этот период предусматривается направление сумм страховых взносов в полном объеме на финансирование страховых пенсий, без формирования пенсионных накоплений.

C 2016 года
C 2015 года
C 2014 года

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

Ставки ***
по дополнительному тарифу

*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.

— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.

(Свыше 463 000 руб.
взносы
не уплачиваются)26,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)2,9 %3,1 %2,0 %34,0 %

* ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.

(ФФОМС)Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

(ТФОМС)123456До 415 000 руб.

(Свыше 415 000 руб.
взносы
не уплачиваются)20,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)2,9 %1,1 %2,0 %26,0 %

14,0 %

см. Ставки Страховых Взносов для ИП — Стоимость страхового года

База для начисления страховых взносов
в отношении каждого физического лица
нарастающим итогом
ГодПФРК-индФССК-инд
20212,3
20201 292 0002,2912 000
20191 150 0002,1865 000
20181 021 0001,17815 0001,08
2017876 0001,9755 0001,051
2016796 0001,8718 0001,072
2015711 0001,7670 0001,073
2014624 000624 000
2013568 000568 000

Формы заявлений о зачете и возврате
излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов ФСС
с 2015

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 22 — ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 23 — ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 24 — ФСС РФ)

Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.

С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:
1) для ПФР — 711 000 руб.
2) дпя ФСС — 670 000 руб.

ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).

ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).

ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).

Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

Страховые взносы в 2021 году: ставки, таблица и льготы

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

О чем вы узнаете:

  • Страховые взносы в 2021 году: ставки в таблице
  • Расчет и размер страховых взносов в 2021 году
  • Льготы по страховым взносам в 2021 году
  • МРОТ для страховых взносов в 2021 году
  • Страховые взносы в 2021 году для малого бизнеса
  • Страховые взносы в 2021 году за работников
  • Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году
  • Дополнительные платежи в Пенсионный фонд с выплат сотрудникам в 2021 году
  • Предпринимательские взносы “за себя”
  • Даты, до наступления которых необходимо произвести перечисления взносов
  • Взносы в ФСС “на травматизм”

Вопрос выплат страховых взносов в различные фонды часто вызывают вопросы со стороны работодателей. При этом ежегодно добавляются нововведения в законодательство, за которыми необходимо тщательно следить, чтобы не допустить серьезных ошибок. С информацией о положении дел в 2021 году в сфере страховых взносов вы сможете ознакомиться, изучив нашу статью.

Страховые взносы в 2021 году: ставки в таблице

Если фирма не имеет права на применение какой-либо льготы, то необходимо использовать для расчета базовый тариф. Он никак не изменился с предыдущего года, поэтому в 2021 году следует использовать величины, указанные в ст. 425 НК РФ.

Если за год суммарные выплаты каждому сотруднику оказались выше, чем предельно облагаемая база, то ставка снижается. Лимиты прописываются каждый год и касаются расчета страховых взносов в 2021 году в ПФР и в ФСС (на случай материнства и болезни). Текущие лимиты на 2021 год были размещены на официальном госпортале.

Читать еще:  Spuorb версия 2113 от 12032021 propfrru

Так, взносы в ПФР составят 1 465 000 рублей, а в ФСС — 966 000 рублей. При этом в прошлом 2020 году они составляли 1 292 000 и 912 000 рублей соответственно. Для взносов в ФФОМС размер предельной базы установлен не был.

Базовые ставки взносов указаны в таблице ниже.

Контролировать работу компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности поможет программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас >>

Условия для определения размера взносов

Существуют некоторые параметры, регулирующие размер взносов. В текущем 2021 году размер ставки зависит от нескольких факторов:

  • кем является плательщик — юрлицом, ИП, субъектом МСП;
  • относится ли вид деятельности плательщика к льготной категории;
  • получателя дохода — гражданин РФ или иностранец;
  • какой суммарный доход был выплачен застрахованному лицу.

Таблица 1. Базовые ставки для определения величины страховых взносов во внебюджетные госфонды в 2021 году.

Расчет и размер страховых взносов в 2021 году

Какой размер страховых взносов необходимо перечислять в Фонды в 2021 году? Есть ли какие-то сниженные ставки или надбавки? Сейчас рассмотрим этот вопрос подробнее.

Льготы по страховым взносам в 2021 году

Определенным категориям плательщиков, согласно ст. 427 НК РФ, разрешается снизить ставку на уплату страхового взноса. В 2021 году к существующим категориями добавилась новая, изменения коснулись разработчиков компонентной базы. А для компаний, занимающихся информационными технологиями, был снижен взнос. Узнать, каким категориям положена льгота и сколько она составит, можно из таблицы.

Таблица № 2. Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году.

МРОТ для страховых взносов в 2021 году

В 2021 году МРОТ повысили, и сейчас он составляет 12 792 рубля (ранее — 12 130 рублей). Он используется для СМСП при расчете взносов.

Страховые взносы в 2021 году для малого бизнеса

1 апреля 2020 года был принят закон № 102-ФЗ. Он разрешил субъектам МСП ежемесячно снижать ставку страховых взносов по тем выплатам, которые были больше федерального МРОТ. До этого нововведения ставка составляла 30%, а после — 15%. Кто может использовать такую льготу? Юрлица и ИП, включенные в реестр МСП. С 1 января 2021 года закон также имеют силу, о чем говорится в ст. 427 НК РФ.

Таблица № 3. Процент для определения размера страховых взносов для субъектов МСП.

Страховые взносы в 2021 году за работников

За сотрудников работодатель должен перечислить в Фонды базовые взносы, составляющие от зарплаты сотрудника 30%:

  • 22% в ПФР;
  • 5,1% в ФФОМС;
  • 2,9% (1,8 для иностранцев) в ФСС.

Если выплаты за месяц превысили МРОТ, то ставки будут ниже и составят 10, 5 и 0% соответственно. Кроме того, возможно снижение ставок, если трудовая деятельность организации относится к определенным сферам, а также надбавка, если работа сотрудника связана с опасным трудом (в зависимости от класса и подкласса).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

В 2021 году в перечне льготников появились новые категории. Рассказываем, кому теперь положены сниженные страховые взносы.

В Налоговом кодексе, согласно пп. 18 п. 1 ст. 427, появилась информация о новой категории льготников. Ими стали те юридические лица, ИП и самозанятые, которые проектируют и разрабатывают изделия электронной компонентной базы, а также электронную и радиоэлектронную продукцию. Такие компании, наравне с фирмами, которые работают в сфере информационных технологий (они упоминаются в пп. 2 ст. 427), могут применять пониженные тарифы на уплату страховых взносов. Для взносов в ПФР они составят 6%, в ФСС — 1,5%, а в ФОМС — 0,1%.

Однако регистрации определенного ОКВЭД недостаточно. Применение льготы требует соблюдения всех условий, указанных в НК РФ:

  • штат сотрудников не менее 7 человек;
  • компания должна присутствовать в требуемом реестре или быть аккредитована;
  • доход по основному ОКВЭД должен составлять не менее 90% от общей выручки.

Более подробно все льготные категории были перечислены выше.

При этом отражение расчета и начисления взносов производится по обновленной форме, а по старой — до 01.02.2021 года (за 2020 год). По новым правилам на титульной странице необходимо прописать среднесписочное количество сотрудников на начало 2021 года.

Дополнительно для вышеуказанных новых льготных категорий (IT и разработка электронных баз) создан новый раздел под номером 5.1. Он нужен для проверки выполнения условий назначения сниженных ставок.

Код необходимо выбирать, исходя из категории:

  • для субъектов МСП — 20;
  • для IT-области и разработчиков радиоэлектроники — 22;
  • для тех выплат, которые превысили МРОТ — МС;
  • для IT-сотрудников и электронщиков — ЭКБ;
  • если выбран нулевой тариф — КВ.

Дополнительные платежи в Пенсионный фонд с выплат сотрудникам в 2021 году

Законодательством предусматриваются взносы, которые уплачиваются с базовыми. Данная надбавка применяется в случае работы сотрудника на опасном предприятии или на вредном производстве. Законодательством для такого случая наступление пенсионного возраста предусматривается раньше. Размер взносов не изменился в сравнении с 2020 годом. Для уточнения размера платежа необходимо знать класс опасности, который устанавливается на основании спецоценки.

Если же спецоценки не было, то для работ из перечнях «Малые списки», список № 2 в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 года, ставка увеличивается до 6%. Для работ из списка № 1, содержащегося в п. 1 ч. 1 ст. 30 того же закона — до 9%.

Таблица № 4. Величина дополнительных взносов.

Предпринимательские взносы “за себя”

После официальной регистрации в качестве ИП, предприниматель в обязательном порядке переводит средства в бюджет фиксированных страховых взносов. В 2021 году размер взносов не менялся и остался на уровне 2020 года. Сейчас поговорим о размерах взносов, которые необходимо вносить.

Существуют определенные лимиты, от которых зависит размер платежа. При суммарном доходе до 300 тысяч рублей необходимо оплатить только фиксированную часть. Если доход выше, то с него дополнительно оплачивается 1%.

Таблица № 5. Платежи индивидуального предпринимателя в фонды «за себя» в 2021 году

Даты, до наступления которых необходимо произвести перечисления взносов

Взносы имеют один общий крайний срок уплаты. Это 15 число месяца, который следует за расчетным (согласно п. 3 ст. 431 НК РФ и п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года).

Исключением являются только взносы предпринимателей “за себя”. Фиксированную их часть нужно успеть перечислить до конца расчетного года, а 1% идет в Пенсионный Фонд в следующем году до 1 июля. Информацию об этом можно найти в п. 2 ст. 432 НК РФ.

Взносы в ФСС “на травматизм”

ФСС регулирует размер взносов «на травматизм», то есть на страховку от несчастных случаев. Какого-либо фиксированного взноса сразу для всех нет. Величина платежа определяется по тарифам и связана с основной сферой деятельности. Пока что никаких изменений в данные 2020 года не поступало. Поэтому тарифы, различающиеся в зависимости от класса профессионального риска, будут составлять 0,2%-8,5% от начислений. Выяснить, к какому классу профессионального риска относится организация, можно с помощью ОКВЭД. При этом работодатель может скорректировать данные отчисления на размер скидки или льготы.

  • Кассовая программа
  • Складской учет
  • Готовая Система лояльности
  • Готовый Интернет-магазин в подарок!

  • Покажем как всё работает, ответим на
    любые вопросы!
  • Поможем: настроить кассу и заполнить
    остатки за 1 день!
  • Подключим готовый интернет-магазин в
    подарок!
  • Расскажем о вас всему миру, в разделе
    Кейсы на нашем сайте!

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector