Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Сложные вопросы лизинга Часть 2

Лизинг основных средств

приглашаем Вас на мероприятие на тему:

Даты проведения в 2021 году

Программа:

1. Правовые аспекты договора аренды: реформа лизинговой деятельности.

  • Положения ГК РФ о лизинге.
  • Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
  • Законопроект № 586986-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования деятельности специальных субъектов лизинговой деятельности».

2. ЛИЗИНГОВЫЕ компании: нормативное регулирование лизинговой деятельности.

  • Требования к лизинговым компаниям.
  • Постановка на учет и представление информации в Росфинмониторинг.
  • Внесение сведений о договоре лизинга в ЕФРСФДЮЛ. Административная ответственность для лизинговых компаний.

3. Особенности договора ЛИЗИНГА.

  • Правовое регулирование договоров лизинга.
  • Субъекты лизинговой деятельности: лизингодатель, лизингополучатель, продавец. Возвратный лизинг.
  • Лизинг с переходом права собственности и без перехода права собственности.
  • Учет предмета лизинга на балансе лизингодателя или лизингополучателя. Налог на имущество и транспортный налог: кто является плательщиком?
  • Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Применение повышающего коэффициента.
  • Передача предмета лизинга в сублизинг.
  • Страхование, ремонт и техническое обслуживание, неотделимые улучшения лизингового имущества.
  • Возврат имущества лизингодателю.

4. Новый ФСБ 25/2018 «Бухгалтерский чет аренды».

  • Сроки вступления в силу нового ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
  • Особенности применения нового стандарта.
  • Классификация объектов учета аренды.
  • Особенности учета операций по договору лизинга у лизингодателя.
  • Особенности учета операций по договору лизинга у лизингополучателя.
  • Учет объектов обратной аренды.
  • Отражение объектов учета аренды по справедливой стоимости.
  • Информация, подлежащая раскрытию в бухгалтерской отчетности.

5. Учет и налогообложение у ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ

  • Отражение операций по приобретению и передаче предмета лизинга.
  • Учет предмета лизинга на балансе лизингодателя: начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Как правильно определить срок полезного использования предмета лизинга? Применение повышающего коэффициента.
  • Порядок признания лизинговых платежей по договору лизинга.
  • Особенности уплаты НДС лизингодателем.
  • Учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя: возврат предмета лизинга.
  • Передача права собственности на предмет лизинга: отражение операций в бухгалтерском и в налоговом учете.

6. Учет и налогообложение у ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ

  • Регистрация в ГИБДД лизинговых автомобилей: порядок учета расходов на уплату госпошлины.
  • Учет лизинговых платежей при общем режиме налогообложения и при УСН.
  • Признание в расходах авансового платежа по договору лизинга.
  • Учет предмета лизинга на балансе лизингодателя. Отражение лизинговых платежей в составе расходов.
  • Учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя. Формирование первоначальной стоимости объекта лизинга в бухгалтерском и налоговом учете. Амортизация предметов лизинга. Как правильно определить срок полезного использования. Применение повышающего коэффициента.
  • Переход права собственности на предмет лизинга. Выкупная стоимость.
  • Зачет «входящего» НДС по лизинговым платежам.

7. Налог на имущество в отношении предмета лизинга.

8. Транспортный налог в отношении предмета лизинга

  • Новые правила регистрации транспортных средств.
  • Регистрация транспортного средства в ГИБДД – на лизингодателя или на лизингополучателя.
  • Порядок расчета и уплаты транспортного налога.
  • Особенности представления декларации по транспортному налогу.

9. Учет и налогообложение лизингодателем субсидий из федерального бюджета.

  • Нормативные документы, регулирующие предоставление лизингодателям субсидий из федерального бюджета.
  • Условия предоставления субсидий.
  • Исчисление НДС при получении субсидий: изменения в п. 2 ст. 154 НК РФ.
  • Особенности отражения лизингодателем субсидий в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Изменения в ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи».

10. МЕЖДУНАРОДНЫЙ лизинг.

  • Заключение договора лизинга с иностранной компанией.
  • Особенности уплаты таможенных пошлин и НДС при ввозе предмета лизинга на территорию ЕАЭС. Место реализации услуг по договору лизинга. Выполнение лизингополучателем функций налогового агента по НДС и налогу на прибыль. Налоговый расчет по суммам дохода, начисленного иностранным лизинговым компаниям, и суммам удержанного налога.
  • Начисление и уплата НДС по договорам международного лизинга в рамках ЕАЭС. Заявление о ввозе товаров. Декларация по косвенным налогам.
  • Документальное оформление операций по договору лизинга.

Условия участия:

  • Продолжительность мероприятия — с 10-00 до 16-00.
  • Перерыв на обед — с 13-00 до 14-00.
  • Место проведения семинара — г. Москва, Волков пер., д. 4 (ст. м. Краснопресненская).
  • Стоимость участия в семинаре — 16 600 руб. за 1 участника (включает стоимость обеда и кофе-брейка), стоимость участия в вебинаре — 16 000 руб.за 1 участника. В мероприятии могут принимать участие только те лица, участие которых оплачено. Участие иных лиц в мероприятии не допускается.
  • Участники мероприятия получат Раздаточный материал в электронном виде.
  • Для участия в мероприятии Вам необходимо направить нам Заявку на участие .
  • Если у Вас появились вопросы, Вы можете связаться с нами по телефону: +7 (495) 532-14-15, +7 (985) 182-183-4 Екатерина, Антон

Дефолтность по реструктурированным договорам автолизинга ожидается порядка 10%

13% клиентов ВТБ Лизинг, получивших реструктуризацию по договорам автолизинга в 2020 г., продолжают испытывать сложности с исполнением обязательств по ним, отметил генеральный директор ГК ВТБ Лизинг Дмитрий Ивантер в ходе организованной РА Эксперт онлайн-конференции «Российский лизинг: адаптация к новым реалиям». В период ограничений по запросам клиентов компания облегчила график платежей по 10% договоров. К настоящему моменту компании должны были возобновить выплаты, но у 13% из них просрочка в платежах сейчас — свыше 30 дней. По прогнозам ВТБ Лизинг в I квартале 2021 г. часть клиентов вернется к своевременной оплате, но в консервативном сценарии около 10% реструктурированного портфеля может оказаться в дефолте (просрочка более 90 дней).

«У ВТБ Лизинг процент реструктуризацией был ниже средних по рынку 14% по данным ОЛА с учетом того, что изначально было меньше высокорискованных сделок в портфеле за счёт качественной модели управления рисками. Помимо пандемии на активность и платежеспособность клиентов оказало влияние изменение валютного курса и, соответственно, удорожание потенциальных предметов лизинга, а также существенное снижение пассажирских перевозок, в частности наземным общественным транспортом. Правительство в таких условиях увеличило поддержку российского бизнеса: объем субсидий на льготный лизинг колесных транспортных средств и дорожно-строительной техники вырос на 14% в 2020 г. в сравнении с 2019 г., а суммарный размер поддержки автопромышленности России увеличился в 1,9 раза. Важно, чтобы у всех игроков был равный доступ к этим инструментам – это будет залогом устойчивого развития рынка», — отметил Дмитрий Ивантер.

Он также подчеркнул, что в отрасли появились новые точки роста: сервисы доставки, IT и телеком, энергетика, фармацевтика и медицина. ВТБ Лизинг в 2020 г. заключил целый ряд новых договоров с компаниями из данных сегментов, число клиентов по ним выросло за последние 11 месяцев в 2 раза. Например, в 2,8 раза увеличился сегмент телеком-оборудования в новом бизнесе компании. Продолжится рост в сегменте операционного автолизинга: его доля в корпоративных автопарках в России сегодня – 2,5% против 25% в Европе. Активно развивающимся направлениями могут также стать сервисы подписки на автомобили (сегодня в России их всего 10) и развитие операционной аренды автомобилей для физических лиц. Также в период пандемии активно рос запрос клиентов на онлайн-обслуживание: к настоящему моменту более 30% клиентов перешли на взаимодействие с ВТБ Лизинг в цифровой среде, в том числе благодаря интеграции корпоративной CRM компании с системой электронных ПТС.

Читать еще:  Статья 60 СК РФ Имущественные права ребенка действующая редакция

Другие новости ВТБ Лизинга

Интересное о лизинге

Экономические, юридические и сервисные преимущества лизинга

Во многих странах малый и средний бизнес являются основой экономики, производя 50-60% ВВП. А что у нас? Согласно имеющимся данным Росстата доля МСБ в России пока только приближается к 25%.

Чем операционный лизинг отличается от аренды?

Еще 10–15 лет назад у нас был ограниченный выбор, где взять автомобили или оборудование для нового дела: или купить сейчас, на оборотные средства, или взять кредит. Сейчас эпоха шеринговой экономики и вариантов появилось множество: вплоть до «попользоваться и вернуть» или «поработать, а потом выкупить».

Что за услуга такая – лизинг? Отвечаем на частые вопросы

Если вы пока не определились, подходит ли данный способ приобретения автомобилей или техники именно вам, и в голове больше вопросов, чем ответов, то мы не зря написали эту статью.

Новая философия потребления: шеринг-лизинговая экономика

Несколько веков назад появилось то, что сегодня называется коллективным потреблением. Аренда, лизинг – другие названия этой модели поведения. В начале XXI века совместное пользование товарами и услугами, аренда вместо владения и потребительская мобильность стали, пожалуй, основными трендами, определяющими развитие многих отраслей.

Персональный менеджер ВТБ Лизинг подготовит предложение для Вас

Заполните форму и мы перезвоним вам в ближайшее время

Спасибо, Петр Петрович!

Менеджер ВТБ Лизинг перезвонит вам в ближайшее время

Обработка персональных данных

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я выражаю согласие на обработку АО ВТБ Лизинг (обслуживает сайт http://vtb-leasing.ru, ИНН7709378229, ОГРН 1037700259244, местонахождение: 109147, Москва ул. Воронцовская д. 43, стр. 1) своих персональных данных без оговорок и ограничений, совершение с моими персональными данными действий, предусмотренных п.3 ч.1 ст.3 Федерального закона от 27.07.2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных», и подтверждаю, что, давая такое согласие, действую свободно, по своей воле и в своих интересах. Согласие на обработку персональных данных дается мной в целях получения услуг, оказываемых АО ВТБ Лизинг.

Перечень персональных данных, на обработку которых предоставляется согласие: фамилия, имя, отчество, место пребывания (город, область), номера телефонов, адреса электронной почты (E-mail), а также иные полученные от меня персональные данные.

Я выражаю свое согласие на осуществление со всеми указанными персональными данными следующих действий: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление или изменение), использование, получение рассылки рекламно-информационного характера, распространение (в том числе, передача), обезличивание, блокирование, уничтожение, передача, в том числе трансграничная передача, а также осуществление любых иных действий с персональными данными в соответствии с действующим законодательством. Обработка данных может осуществляться как с использованием средств автоматизации, так и без их использования (при неавтоматической обработке). При обработке персональных данных АО ВТБ Лизинг не ограничено в применении способов их обработки.

Настоящим я признаю и подтверждаю, что в случае необходимости АО ВТБ Лизинг вправе предоставлять мои персональные данные третьим лицам исключительно в целях оказания услуг технической поддержки, а также (в обезличенном виде) в статистических, маркетинговых и иных научных целях. Такие третьи лица имеют право на обработку персональных данных на основании настоящего согласия.

Я подтверждаю согласие на получение рекламы и любой иной информации от АО ВТБ Лизинг, в том числе от партнеров АО ВТБ Лизинг, по любым каналам связи, в том числе посредством использования телефонной и подвижной связи, смс–оповещения, почтового письма, телеграммы, голосового сообщения, сообщение по электронной почте. При осуществлении рассылки АО ВТБ Лизинг разрешается использовать любую контактную информацию, указанную в настоящем электронном письме. Право выбора компаний, осуществляющих рассылку, предоставляется АО ВТБ Лизинг без дополнительного согласования с получателем такой рассылки.

Данное согласие действует до даты его отзыва мною путем направления в АО ВТБ Лизинг подписанного мною соответствующего письменного заявления, которое может быть направлено мной в адрес АО ВТБ Лизинг по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, либо вручено лично под расписку надлежаще уполномоченному представителю АО ВТБ Лизинг.

В случае получения моего письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных, АО ВТБ Лизинг обязано прекратить их обработку и исключить персональные данные из базы данных, в том числе электронной, за исключением сведений о фамилии, имени, отчества.

Авто в лизинг и ремонт здания. Учет ОС для налога на прибыль

Приобрели автомобиль, но не понятно как учесть амортизацию. А как учесть замену дверей в здании — увеличит это стоимость ОС или нет? Разбираем вопросы слушателей вебинаров.

Вопрос:

ООО на ОСНО приобрело авто в лизинг. Можно ли амортизацию учитывать в расходах или только лизинговые платежи?

При исчислении налога на прибыль амортизация в дополнение к лизинговым платежам в расход не принимается. При любом порядке учета имущества у лизингополучателя (на балансе или нет) общая сумма расходов не превысит лизинговый платеж.

При учете лизингового имущества на балансе лизингополучателя он начисляет амортизацию. Однако текущий лизинговый платеж, который можно включить в расходы, должен быть уменьшен на сумму амортизации.

Например, лизинговый платеж 100 тыс. руб., а амортизация за этот период начислена в размере 70 тыс. руб. В этом случае в расходы включается амортизация в сумме 70 тыс. руб., а также остаток лизингового платежа 30 тыс. руб. (100 тыс. руб. — 70 тыс. руб.). То есть общая сумма расхода все равно соответствует общей сумме лизингового платежа — 100 тыс. руб., только делится на две указанные составляющие.

При учете лизингового имущества на балансе лизингодателя в расходы принимаются лизинговые платежи. Амортизация в этом случае не начисляется . Такой порядок учета расходов вытекает из положений пп. 10 п.1 ст. 264 НК РФ.

По бухгалтерскому учету, если лизинговое имущество отражается на балансе лизингополучател я, то в расходы принимается только его амортизация. Лизинговые платежи относят в уменьшение общей суммы задолженности перед лизингодателем, которая сформировала первоначальную стоимость предмета лизинга.

Если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя , то лизингополучатель отражает лизинговые платежи в расходах. Амортизация при этом не начисляется. Такой порядок учета расходов у лизингополучателя предусмотрен п.8 и п. 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденных Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 № 15.

Также обращаем ваше внимание, что с 2022 года становится обязательным применение ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (утвержден Приказом Минфина России от 16.10. 2018 № 208н), который изменяет порядок бухгалтерского учета финансовой аренды (лизинга).

Вопрос:

Мы обшиваем здание, меняем двери, окна, укрепляем стены. Увеличивают данные затраты стоимость ОС?

По нашему мнению, указанные вами расходы не увеличивают стоимость основного средства, но для того чтобы ответить на ваш вопрос, необходимо ознакомиться с проектной документацией по осуществлению этих работ, с договором, в котором будут указаны виды работ, и т.д.

  • Если работы выполняются собственными силами, также необходимо ознакомится со сметой и видами работ, если по документам их можно классифицировать как модернизацию или реконструкцию (по Градостроительному Кодексу), то расходы на проведение этих работ увеличивают стоимость ОС и будут списываться через амортизацию.
  • Если они классифицируются как ремонт, то это расходы текущего периода.
  • Если вы создали резерв на капитальный ремонт ОС, то расходы на капитальный ремонт здания производственного назначения списываются за счет этого резерва (п. 3 ст. 260, п. 2 ст. 324 НК РФ).
  • Если у вас нет резерва на капремонт ОС, то такие расходы нужно включить в состав прочих расходов в размере фактических затрат (п. 1 ст. 260, пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Читать еще:  Использование служебного автомобиля в личных целях

При этом порядок учета расходов на капремонт зависит от того, какой метод учета доходов и расходов вы применяете.

Если вы применяете метод начисления , то включайте затраты на капремонт здания в прочие расходы в отчетном периоде, в котором они были осуществлены (п. 5 ст. 272 НК РФ).

При кассовом методе включайте затраты на капремонт здания в прочие расходы после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Расходы на ремонт основных средств непроизводственного назначения в налоговом учете не учитывайте (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Операционный лизинг — определение, отличия от финансового лизинга и аренды

Лизинг — обширная категория финансовых услуг. Существует несколько его разновидностей. Чтобы оптимизировать расходную часть предприятия и подобрать наиболее выгодные условия налогообложения необходимо четко разбираться в характеристиках операционного и финансового лизинга. В этой статье мы расскажем о том, что собой представляет операционный лизинг, в чем его ключевые различия с финансовым и с классической арендой.

Что такое операционный лизинг?

Операционный лизинг подразумевает, что компания-лизингополучатель пользуется имуществом строго оговоренный срок, после завершения которого возвращает лизинговое имущество собственнику — лизингодателю.

Встает вопрос — в чем существенные отличия операционного лизинга от традиционной аренды?

В обои случаях одна сторона договора предоставляет другой определенный предмет (имущество) на определенный срок за денежное вознаграждение, а по окончании срока предмет аренды/лизинга возвращается арендодателю/лизингодателю. Сходство очевидно, но различия все же есть, хоть и очень тонкие.

Чем отличается операционный лизинг от классической аренды?

Для начала определим общее для обоих понятий — право собственности на имущество сохраняется за арендо- и лизингодателем. Однако, при финансовом формате право собственности может переходить к получателю в конце срока лизинга, если это зафиксировано в договоре.

Основные отличия — в образовании стоимости услуги. Традиционно, стоимость аренды определяется классическим соотношением спроса и предложения. Цена операционного лизинга учитывает все расходы собственника и его прибыль.

Таблица 1. Отличия операционного лизинга от аренды.

Сравниваем операционный лизинг и финансовый

Ключевая задача лизинговой компании, которая оформляет технику и оборудование в операционный лизинг — за минимальный срок погасить максимальную часть расходов на его получение.

Цель полностью окупить издержки не стоит. Главное, чтобы после окончания срока контракта лизинга собственник (лизингодатель) получил предмет лизинга с уменьшенной стоимостью и пригодный для будущей эксплуатации. Тогда предмет лизинга можно продать с гарантированной прибылью. В итоге, источник прибыли лизингодателя — выплаты по договору лизинга и сам ликвидный объект со значительной остаточной стоимостью.

Таблица 2. Отличия операционного лизинга от финансового.

Выгода от операционного лизинга

Лизингодатель отвечает за техническое обслуживание оборудования и машин, поэтому данный вид финансирования выгоден, когда компания приобретает сложную современную технику. К таким объектам относят:

  • Автомобили и транспортные средства;
  • Авиационная техника;
  • Строительная техника.

Преимущества операционного лизинга

  • Минимальные требования к компании-лизнгополучателю по сравнению с банковским кредитованием;
  • Оптимальный вариант для компаний, которые работают в сезонном режиме;
  • Расторгнуть договор можно в любой момент, если он становится невыгодным, если такое условие предусмотрено договором;
  • Включен полный сервис. Лизингополучателя не касаются многие проблемы, связанные с обслуживанием предмета лизинга.

Недостатки операционного лизинга

Стоимость более высокая по сравнению с финансовым лизингом, так как она состоит из:

  • Цены на дополнительные услуги (оформление страхования, обслуживания);
  • Компенсационной стоимости рисков потери объектом своих качеств;
  • Амортизационных отчислений.

Особенности лизинга авто

Автомобили и другие транспортные средства чаще всего становится объектом лизингового контракта. Причины очевидны — доступность и широчайшее разнообразие коммерческих предложений. Компании, особенно крупные, часто берут машины премиального класса в лизинг, что позволяет не изымать серьезных сумм из оборота на покупку, регистрацию и техобслуживание транспортных средств.

Также услугами лизинговых компаний пользуются парки такси, компании автопроката, грузоперевозчики, предприятия, специализирующиеся на маршрутном транспорте. Выгоды от операционного лизинга автомобилей очевидны:

  • Быстрое оформление — как правило до 3-х дней;
  • Дешевая стоимость владения и обслуживания авто, если сравнивать с кредитом и покупкой за наличные;
  • Уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения лизинговых платежей в затраты;
  • Модернизация технического парка с наименьшими затратами;
  • Полное отстранение от решения вопроса продажи б/у машин.

Операционный лизинг — это долгосрочная аренда, но с определенными особенностями. Он обходится дороже, чем финансовый формат, но его применение оправдано скоростью оформления, удобством для лизингополучателя.

§ 10.3.2. Формы, типы и виды лизинга

Основными формами лизинга, регулируемыми Законом о лизинге, являются внутренний лизинг и международный лизинг.

Внутренний лизинг имеет место, когда лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами РФ.

Международный лизинг имеет место, как правило, когда лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами РФ.

В зависимости от того, кто является лизингодателем — резидент или нерезидент РФ, для регулирования лизинговой деятельности используются различные ветви российского законодательства. Если лизингодателем является резидент РФ — применяется Закон о лизинге и связанные с ним другие законы РФ; если лизингодателем является нерезидент РФ — применяется законодательство РФ в области внешнеэкономической деятельности.

Международный лизинг в зависимости от местонахождения сторон, участвующих в лизинговых операциях, делится на экспортный лизинг, если лизинговая компания приобретает предмет лизинга и затем передает его иностранному лизингополучателю; импортный лизинг — сделка, при которой поставщик находится на территории иностранного государства, и международный транзитный лизинг — сделка, при которой все субъекты лизинга находятся на территории разных государств. В последнее время все большее распространение получает так называемый косвенный международный лизинг — когда все три участника трехсторонней сделки являются юридическими лицами одной страны, а финансово-кредитное учреждение, финансирующее сделку путем предоставления займа лизинговой фирме, находится в другой стране.

Тип лизинга определяется сроком, на который заключена лизинговая сделка:

.долгосрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет;

.среднесрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет;

.краткосрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.

Вид лизинга определяется условиями лизинговой сделки. Общепринятыми параметрами дифференциации лизинга по видам признаются: срок использования и связанная с ним амортизация имущества (окупаемость лизинга), объем обязанностей участников лизинга, способ приобретения передаваемого в пользрвание имущества и состав участников сделки, тип имущества, характер лизинговых платежей.

Основными видами лизинга, регулируемыми Законом о лизинге, являются: финансовый, возвратный и оперативный лизинг. В практике существует более широкое разнообразие видов лизинга: классический финансовый лизинг, лизинг производителя, чистый лизинг, мокрый лизинг и другие виды лизинга.

Читать еще:  Дополнительные гарантии пенсионного обеспечения

При финансовом лизинге лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного-продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Все обязанности по страхованию, техническому обслуживанию и ремонту, как правило, возлагаются на пользователя имущества. В течение срока договора лизингодатель возвращает себе всю стоимость имущества и получает доход от лизинговой операции. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором (схема 10.4).

По общему правилу лизингодатель в финансовом лизинге не несет ответственности перед лизингополучателем за недостатки поставленного оборудования. Такая ответственность наступает лишь в случаях, когда пользователь доверил лизингодателю выбор поставщика и самого оборудования, а также если убытки возникли вследствие вмешательства лизингодателя в решение этих вопросов.

Финансовый лизинг является наиболее распространенным видом лизинга и содержит в себе множество различных подвидов, которые получили самостоятельные названия.

При оперативном лизинге (операционной аренде) лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга. По истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга.

Так как в оперативном лизинге срок договора лизинга короче, чем нормативный срок службы имущества, лизинговые платежи за время действия одного лизингового договора не покрывают полной стоимости имущества. Поэтому лизингодатель вынужден его сдавать во временное пользование несколько раз и для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии спроса на него. В связи с этим при всех прочих равных условиях размеры лизинговых платежей при оперативном лизинге гораздо выше, чем в финансовом лизинге.

Другой особенностью оперативного лизинга является то, что для него характерна двусторонняя лизинговая сделка, а обязанности по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию лежат на лизинговой компании.

Как правило, лизинговая компания, приобретая имущество при оперативном лизинге, не знает его конкретного пользователя. Поэтому лизинговые компании должны хорошо знать конъюнктуру рынка лизингового имущества, причем как нового, так и бывшего в употреблении.

Классический финансовый лизинг — это вариант, когда объект лизинга приобретается лизингодателем у поставщика и передается пользователю на основе лизингового контракта.

Возвратный лизинг (соглашения о продаже и «лизбэк») — разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель, то есть фирма, которая владеет землей, сооружениями или оборудованием, продает эту собственность другому участнику сделки и одновременно оформляет соглашение о взятии в аренду этой собственности обратно на определенный период при оговоренных условиях.

Арендные платежи при возвратном лизинге устанавливаются так, чтобы возвратить полную цену продажи инвестору-арендодателю и обеспечить установленную прибыль по инвестированию.

Схема 10.5. Алгоритм взаимодействия участников возвратного лизинга (цифры показывают последовательность операций)

Алгоритм взаимодействия участников возвратного лизинга показан на схеме 10.5. По данной схеме в лизинг можно сдавать целые предприятия (например, когда предприятие испытывает временные финансовые трудности). Однако сложность заключения такой сделки состоит в том, что не всегда можно найти инвестора-арендодателя, заинтересованного в ней.

Лизинг производителя — вид лизинга, при котором лизингодатель финансирует производителя, выполняющего две функции: продавца объекта лизинга, а затем лизингополучателя, не являющегося пользователем, поскольку имущество передается им в сублизинг третьему лицу. При сублизинге основной лизингодатель через посредника (в данном случае им является производитель) сдает имущество в аренду лизингополучателю-пользователю (третьему лицу). Таким образом, сублизинг — это переуступка права пользования предметом лизинга третьему лицу. Такой вариант широко используется в машиностроении и позволяет сочетать преимущества финансового и оперативного лизинга, так как ускоряется оборот капитала производителя и обеспечивается наиболее квалифицированное техническое обслуживание объекта лизинга. Существует несколько вариантов сублизинга с различными схемами взаимодействия участников сделки. Вариант сублизинга, нашедший отражение в Законе о лизинге, показан на схеме 10.6.

Отличительной особенностью международного сублизинга является перемещение предмета лизинга через таможенную границу Российской Федерации только на срок действия договора сублизинга.

При прямом лизинге производитель будущего объекта лизинга (оборудования, транспортных средств и т. д.) самостоятельно сдает его в лизинг, то есть поставщик и лизингодатель совмещены в одном лице. В таком виде двусторонние лизинговые сделки не нашли широкого распространения, так как при увеличении лизинговых операций производитель, как правило, находит или создает свою лизинговую компанию.

Чистый лизинг — это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель. Поэтому в данном случае расходы по обслуживанию не включаются в лизинговые платежи. Данный вид лизинга характерен для финансового лизинга.

При полном лизинге полное техническое обслуживание предмета лизинга осуществляет лизингодатель.

Лизинг с частичным набором услуг предполагает заранее согласованное разделение функций по обслуживанию предмета лизинга между сторонами договора.

При мокром лизинге лизингополучателю наряду с техническим обслуживанием, ремонтом, страхованием оказываются услуги по эксплуатации лизингового имущества. Кроме того, по желанию лизингополучателя лизингодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетингу и рекламе готовой продукции, поставке сырья и т. п. Данный вид лизинга характерен в основном для оперативного лизинга.

Комбинированный лизинг позволяет обеспечивать финансирование лизинговой фирмой крупных проектов, сочетая при этом преимущества финансового, оперативного и других видов лизинга. Например, при строительстве завода «под ключ» недвижимость и производственное оборудование предоставляются лизингополучателю на условиях финансового, а строительная техника — на условиях оперативного лизинга.

Если возникает необходимость смены оборудования в рамках лизингового контракта, сторонами применяется возобновляемый лизинг, который предусматривает периодическую замену оборудования по заявке лизингополучателя на однородное, но более современное. Револьверный лизинг, в отличие от возобновляемого, позволяет лизингополучателю по истечении определенного срока обменять используемое оборудование на другое, необходимое пользователю (например, в связи с особенностями технологического процесса производства).

По характеру лизинговых платежей различают:

.лизинг с денежным платежом — все платежи осуществляются в денежной форме;

.лизинг с компенсационным платежом — платежи осуществляются поставками части продукции, произведенной на оборудовании, которое является предметом лизинга;

.лизинг со смешанным платежом — расчеты осуществляются комбинированием денежной формы и поставками продукции.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector