Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности как уменьшить

Инструкция: как не платить штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М

Штраф за несвоевременно сданный отчет СЗВ-М — 500 руб. Налагается на страхователя (юрлицо и ИП). С 01.01.2021 он составит от 300 до 500 руб. и будет применяться только к должностным лицам.

За какие нарушения оштрафуют и на какую сумму

Отчет сдают в ПФР по месту регистрации не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 закона №27-ФЗ). Сведения на сотрудников в количестве до 24 включительно подаются как в бумажной, так и в электронной форме. Если в отчете 25 и более человек — только в электронной (п. 2 ст. 8, п. 2.2 ст. 11 закона о персонифицированном пенсионном учете). Законом установлен штраф ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2020 году, а также за иные нарушения, касающиеся сдачи отчетности:

  • за просрочку отчета или ошибки в нем оштрафуют на 500 руб. (ст. 17 закона №27-ФЗ);
  • если не указали застрахованное лицо в отчете (даже в случае сдачи дополняющей формы), наказание аналогичное.

Наказание назначают за нарушения в отношении каждого застрахованного. Пример: СЗВ-М за февраль 2020 г. со сведениями на 10 человек сдана 20.03.2020 вместо 16.03.2020. За это оштрафуют на 5000 руб. (500 руб. x 10 чел.).

Накажут страхователя — юрлицо или ИП. Если страхователем самостоятельно исправлены ошибки или дополнены сведения в отчете до момента их обнаружения ПФР, накажут только в случае, если исправления или дополнения направлены с несоблюдением общего срока сдачи сведений. То есть если ошибки исправлены, а недостающие данные направлены до последней отчетной даты (до 15 числа), наказания не будет, а если после 15, то привлекут к ответственности (п. 40 Инструкции по ведению персонифицированного учета, утвержденной приказом №211н). На вопрос о том, будет ли штраф за отменяющую форму СЗВ-М, ответ однозначен: не будет, так как закон не предусматривает ответственности за такое нарушение.

С 2021 г. действует новая редакция ст. 15.33.2 КоАП, в которой установлена ответственность за несвоевременное представление сведений в ПФР. Наказывать будут только должностных лиц, для юрлиц и ИП ответственности по данной норме не предусмотрено. Обратите внимание, какое наказание грозит по ст. 15.33.2 КоАП РФ: за это штрафуют на сумму от 300 до 500 руб.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как оспорить штраф от ПФР. Используйте эти инструкции бесплатно.

Когда можно избежать наказания

Не всегда наказание за нарушения, касающиеся отчетности, справедливо, поэтому обратите внимание на советы, как избежать штрафа, если не сдали СЗВ-М, или снизить его размер:

ПричинаОбоснование
1Сбои у интернет-провайдера и отсутствие соединения: штраф за непредставление СЗВ-М в 2020 г. допустимо снизить или отменитьПостановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23.06.2020 по делу №А78-13389/2019
2Иные технические сбои: страхователь может как избежать штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М (или за иные нарушения), так и добиться его отменыПостановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 29.06.2020 по делу №А04-8519/2019
3Незначительное нарушение срока сдачиПостановление Арбитражного суда Центрального округа от 04.09.2019 по делу №А83-2432/2019

Приведенные правовые позиции основаны на действующем законодательстве. Судить о том, как избежать наказания по статье 15.33.2 КоАП РФ в 2021 году, сегодня рано. Представляется, что суды будут придерживаться аналогичной позиции.

Какие смягчающие обстоятельства позволят снизить штраф

Следующие обстоятельства рассматриваются как смягчающие и позволяют уменьшить сумму, на которую оштрафуют нарушителя:

  • нарушение совершено впервые;
  • нарушение повлекло незначительные негативные последствия;
  • значительное количество застрахованных лиц (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22 ноября 2018 г. по делу №А14-1736/2018);
  • нарушения исправлены самостоятельно.

При наличии смягчающих вину обстоятельств или при отсутствии вины страхователя суды вправе как снизить штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2020 году, так и отменить его. Для этого необходимо доказать наличие смягчающих вину обстоятельств или отсутствие вины страхователя. Чтобы не доводить дело до суда, иногда страхователей выручает направление письма в ПФР с просьбой не штрафовать за СЗВ-М, в котором описывают причины совершения правонарушения (уважительные) либо указывают на отсутствие вины (если корректировки и дополнения направлены до истечения отчетного периода).

Как уплатить штраф

При уплате важно без ошибок заполнить платежное поручение в соответствии с приложениями №1, 4, 5 к приказу Минфина №107н от 12.11.2013.

В 2017 году окончила НФИ КемГУ по специальности «юриспруденция». Начала работу помощником арбитражного управляющего (банкротство). Спустя 1,5 года перешла в администрацию бизнес-центра на должность руководителя юр. отдела. Сопровождаю бизнес.

Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС

  • Кто должен отчитываться по 4-ФСС в 2021 году
  • Порядок сдачи расчета 4-ФСС
  • Размер штрафа за сдачу отчетности в ФСС с опозданием
  • 4-ФСС вовремя не сдан — какой есть способ избежать штрафа?
  • Итоги

Кто должен отчитываться по 4-ФСС в 2021 году

Расчет 4-ФСС обобщает данные о выплатах, произведенных в пользу работников, начисленных и уплаченных страховых взносах на несчастные случаи и профессиональные заболевания (НС и ПЗ), случившиеся на производстве. Регламентирует этот вид страхования закон «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Согласно ему Фонд социального страхования РФ получает «несчастные» страховые взносы, делает выплаты по страховым случаям, принимает отчетность 4-ФСС, налагает штрафы за несдачу 4-ФСС нулевой в 2021 году.

Как составить нулевой 4-ФСС, узнайте из этого материала.

Страхователями являются юридические лица, в том числе и иностранные, при условии осуществления деятельности в России и наличия в штате граждан РФ, а также физические лица, нанимающие граждан, подлежащих обязательному страхованию от НС и ПЗ. Таким образом, согласно п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ представлять отчетность по форме 4-ФСС в обязательном порядке должны все предприятия и ИП, имеющие работников.

Форма 4-ФСС, действующая в настоящее время, утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. За отчетные периоды 2021 года сдавать нужно эту же форму, но с учетом нюансов, связаных с переходом на прямые выплаты пособий ФСС. О них мы рассказали здесь.

Порядок сдачи расчета 4-ФСС

Представлять расчет можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумажный формат есть ограничение: среднесписочная численность лиц, в пользу которых производятся выплаты и начисляются взносы, не должна быть больше 25 человек. В противном случае возможна только электронная форма подачи 4-ФСС. Сдача бумажного отчета, если среднесписочная численность превышает 25 человек, является нарушением порядка представления отчетности. Электронный формат подачи имеют право использовать все работодатели.

Крайние сроки сдачи 4-ФСС указаны в п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ:

  • 20-е число месяца после отчетного периода для бумажных отчетов;
  • 25-е число месяца после отчетного периода для электронного формата.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
В случае направления расчета в электронном виде 25-го числа в 23.50 и формирования квитанции о получении расчета, в которой указаны время и дата его получения, 26-го числа в 00.01 страхователь будет считаться нарушившим срок представления расчета, что влечет привлечение к ответственности.
Как можно снизить штраф в данном случае, узнайте в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Согласно п. 1 ст. 26.29 закона № 125-ФЗ штраф за несвоевременное представление отчетности составляет не менее 1000 рублей. Также указана вилка штрафа: 5% от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода, за каждый месяц просрочки (полный и/или частичный). Но максимальный штраф не может превышать 30% от указанной суммы.

Размер штрафа за сдачу отчетности в ФСС с опозданием

Закон не делает различия между отчетами нулевыми и содержащими данные, поэтому штраф за нулевой 4-ФСС, не полученный фондом, будет рассчитан по тем же принципам, что и за отчет с цифрами.

Рассмотрим ситуацию, когда вовремя 4-ФСС нулевой не сдан — какой штраф грозит организации, должностному лицу и ИП?

Если отчет содержит суммы начисленных взносов, то размер штрафа за несвоевременную сдачу расчета будет зависеть от длительности просрочки.

Алгоритм расчета штрафа смотрите здесь.

В случае с пустым отчетом становится очевидным, что если нулевая отчетность в ФСС с опозданием даже в один день представлена или же не сдана вовсе, то на сумму штрафа это никак не повлияет. Он будет равен 1000 рублей.

Штраф за нарушение порядка представления отчетности составляет 200 рублей.

За просрочку сдачи нулевой отчетности 4-ФСС штраф может быть наложен на должностное лицо в размере от 300 до 500 рублей — согласно п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

В КоАП готовятся поправки, согласно которым размеры штрафов для должностных лиц значительно вырастут. Подробности см. в Обзоре от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

4-ФСС вовремя не сдан — какой есть способ избежать штрафа?

Даже если расчет не сдан или сдан не вовремя, штрафа можно избежать, уменьшить его размер или получить рассрочку (отсрочку) в уплате. Об этом говорят ст. 26.2 и ст. 26.25 закона № 125-ФЗ. Чтобы реализовать указанные права, страхователь должен подать соответствующее заявление в территориальный филиал Фонда социального страхования, где он зарегистрирован. К обстоятельствам, влияющим положительно на исход дела, могут относиться:

  • по рассрочке (отсрочке), срок которой не должен превышать 1 года: влияние обстоятельств непреодолимой силы, сезонный характер работы, несвоевременная выплата ассигнований из бюджета страхователю — получателю бюджетных средств;
  • по уменьшению (отмене) штрафа: стихийные бедствия, болезненное состояние должностного лица, выполнение страхователем предписаний страховщика.

Итоги

Штраф за несдачу вовремя нулевой отчетности по форме 4-ФСС накладывается на предприятия и ИП, имеющих работников, в размере 1000 рублей. Штраф, накладываемый на должностное лицо, может составить при этом от 300 до 500 рублей. Однако штрафы могут быть уменьшены или отменены, если страхователь предъявит заявление и доказательства уважительных причин, указанных в законе № 125-ФЗ, для своего деяния.

Ответственность за непредоставление налоговой декларации

Автор: Галина Кардашян Главный бухгалтер-методолог 1С-WiseAdvice

Ответственность за непредоставление налоговой декларации

Автор: Галина Кардашян
Главный бухгалтер-методолог 1С-WiseAdvice

Сдача отчетности — важный элемент взаимодействия организации с налоговым органом. За непредставление налоговой декларации предусмотрены санкции. Помимо наложения штрафов инспекция может приостановить движение по расчетным счетам. А это гораздо неприятнее, ведь деятельность фирмы и ее финансовые потоки практически парализуются.

Одна из частых причин несвоевременной сдачи декларации — отсутствие первичной документации или ошибки при ее заполнении. Эксперты 1С-WiseAdvice рассказывают, как правильно организовать документооборот и сдачу отчетности, чтобы минимизировать риски привлечения к ответственности.

Способы предоставления декларации

Перечень отчетности, которая подлежит сдаче в ФНС, зависит от вида деятельности компании, системы налогообложения, наличия имущества на балансе. Способы предоставления варьируют:

  • в налоговую инспекцию руководителем компании или предпринимателем;
  • представителем налогоплательщика по доверенности;
  • через личный кабинет;
  • почтовым отправлением с приложением описи вложения;
  • посредством телекоммуникационных каналов связи.

Для каждой декларации установлена индивидуальная форма и порядок ее заполнения. В некоторых случаях, например, при сдаче отчетности по НДС, предусмотрен только один разрешенный формат сдачи отчета — электронный. При всех других способах передачи, отчетность считается непредставленной.

Специалисты 1С-WiseAdvice напоминают о необходимости отслеживать законодательные изменения в области сдачи отчетности. Нарушение порядка предоставления или формы приравнивается к неисполнению обязанности по сдаче декларации.

Штраф за непредоставление налоговой декларации в срок

Просрочка в сдаче отчетности влечет наказание для налогоплательщиков. Размер санкции зависит от нескольких факторов. Основные правила, которыми руководствуются при назначении штрафа, установлены в ст. 119 НК РФ:

  1. Налог уплачен полностью, а декларация не представлена — штраф 1000 рублей.
  2. Налог уплачен частично или не уплачен совсем — штраф 5% от неуплаченной суммы обязательства за каждый месяц просрочки. Максимально возможная сумма — 30%, но не менее 1000 рублей.
  3. Не сдана нулевая декларация — 1000 рублей.

Штраф не может быть назначен за несвоевременное предоставление ежеквартального авансового расчета по налогу на прибыль организации.

Смягчающие обстоятельства при несвоевременной сдаче СЗВ-М

Если работодатель нарушит срок сдачи СЗВ-М, к нему применяются штрафные санкции. В некоторых случаях штраф за несвоевременную сдачу можно уменьшить или вовсе его избежать.

  • Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М
  • Способы уменьшения штрафа за несвоевременную сдачу
  • Как избежать штрафа по СЗВ-М
  • Когда и куда необходимо сдавать исправленную СЗВ-М в 2020 году

Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М

Штраф за нарушение срока сдачи СЗВ-М указан в ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Он равен 500 руб. за каждое застрахованное лицо, данные о котором не переданы в срок.

Например, в компании работает 700 человек. СЗВ-М не сдан полностью за всех сотрудников. Штраф будет 350 000 руб. (700 чел. * 500 руб.)

Одно дело, если компания сама виновата, что не сдала СЗВ-М в срок. Но бывает, что сдать отчёт вовремя не получилось по причинам, не зависящим от работодателя. В такой ситуации можно попробовать уменьшить сумму штрафа, обосновывая свою позицию наличием смягчающих обстоятельств.

Способы уменьшения штрафа за несвоевременную сдачу

Не нужно ждать, что Пенсионный фонд самостоятельно уменьшит размер штрафа — у него нет таких полномочий. Сделать это может арбитражный суд, для чего работодатель подаёт исковое заявление о признании недействительным решения ПФР в части размера штрафа.

При этом в качестве доводов указываются обстоятельства, которые можно считать смягчающими ответственность:

  • работодатель совершил нарушение впервые;
  • у него не было умысла в причинении вреда бюджету или нарушении прав третьих лиц;
  • компания признаёт факт нарушения и вины;
  • срок сдачи отчёта СЗВ-М нарушен всего на несколько дней, например, от 1 до 5;
  • у работодателя отсутствует задолженность по уплате страховых взносов;
  • организация осуществляет социально значимые направления деятельности;
  • произошёл технический сбой программы, отключение интернета или электричества;
  • произошла форс-мажорная ситуация.

В заявлении также желательно указать, что санкция должна быть соразмерна нарушению и причинённому ущербу. Можно считать несправедливым наказание в десятки тысяч рублей, если работодатель пропустил срок сдачи СЗВ-М всего на 1 день.

Кроме того, уменьшить сумму штрафа можно и в случае, когда отчёт сдан в срок, но с ошибками:

  • работодатель сам обнаружил, что не включит в СЗВ-М одного сотрудника. Дополняющий отчёт нужно сдать как можно быстрее — до обнаружения ошибки работником ПФР;
  • если отчёт сдан, но с ошибками, подаётся корректировка. Сделать это нужно в течение пяти дней с момента получения уведомления от ПФР.

Как избежать штрафа по СЗВ-М

Если обращаться в арбитражный суд по поводу признания недействительным решения ПФР, штраф не будет полностью отменён. Скорее всего, судья назначит минимальный штраф, поскольку нарушение сроков сдачи СЗВ-М всё-таки было.

А чтобы избежать штрафа за ошибки в СЗВ-М, нужно самостоятельно их исправить. Необходимо сдать:

  • исходный отчёт полностью, если ранее не подавался;
  • дополняющий отчёт, если забыли включить сотрудника;
  • отменяющий отчёт, если надо отменить ранее переданную информацию по сотруднику.

Также исправить ошибки нужно в пятидневный срок с момента получения уведомления от ПФР. Но это подходит для случаев, когда отчёт подавался в срок и имеет ошибки, обнаруженные ПФР.

Избежать штрафа полностью или частично можно такими способами:

СитуацияЧто делать?
СЗВ-М не сдан вообще, назначен штраф за каждого сотрудникаОбращаться в арбитражный суд о снижении размера штрафа. Предоставить информацию о смягчающих обстоятельствах
СЗВ-М сдан, но забыли включить сотрудникаНе дожидаясь уведомления ПФР подать дополняющую форму СЗВ-М
СЗВ-М сдан, но в нём есть ошибки по сотрудникамВ пятидневный срок с момента получения уведомления ПФР направить дополняющий или отменяющий СЗВ-М

Способы снижения штрафа по СЗВ-М

Когда и куда необходимо сдавать исправленную СЗВ-М в 2020 году

Исправленная СЗВ-М сдаётся в 2020 году в отделение Пенсионного фонда России, как и исходная форма. Передавать отчёт нужно в электронном виде при численности работников от 25 человек. Если сотрудников меньше, допускается сдавать СЗВ-М на бумажном носителе.

Сроки сдачи исправленной СЗВ-М такие:

  • исходный отчёт — не позже 15-го числа месяца, идущего за отчётным. Если этот срок пропущен, то сдавать СЗВ-М как можно быстрее;
  • дополняющий или отменяющий отчёт при самостоятельном обнаружении ошибки — как можно скорее, не дожидаясь уведомления ПФР;
  • ПФР уведомил об ошибке в СЗВ-М — в течение пяти дней с момента получения уведомления.

За пропуск срока сдачи СЗВ-М возможен крупный штраф. Чтобы защитить бизнес, воспользуйтесь налоговым календарём справочно-правовой системы «Моё дело Бюро». Сервис заранее оповестит вас о сроках сдачи отчётности и уплаты платежей в бюджет.

голоса
Рейтинг статьи
Читать еще:  Оформление права собственности на недвижимость
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector