Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Рентабельность основных фондов Как её определить? Показатели

Понятие рентабельности основных фондов

Больше материалов по теме «Основные средства» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

  1. Что такое рентабельность как экономический параметр
  2. Рентабельность и прибыльность
  3. Цели оценки рентабельности
  4. Как вычислить процент рентабельности
  5. Более точный расчет относительно основных фондов
  6. Пример расчета рентабельности основных фондов
  7. Всегда ли хороша высокая рентабельность?

Принимая решение, вкладывать или нет инвестиционные средства в тот или иной бизнес-проект, партнеры стараются оценить его рентабельность. Предприниматели в своей деятельности также ориентируются на рентабельность вложений. Любая бизнес-сфера должна функционировать рентабельно, иначе в ней нет финансового смысла.

От чего же зависит рентабельность бизнеса? Факторов много, в их числе на одном из первых мест стоят основные средства предприятия – те активы, которые организация использует в своей непосредственной деятельности, при этом форма их остается первоначальной, лишь постепенно уменьшается стоимость.

  • В чем особенности оценки рентабельности с точки зрения основных фондов?
  • Какую пользу принесет ее исчисление для повышения эффективности предпринимательства?
  • Как это сделать практически?

Всё это рассматриваем ниже, а также приведем примеры конкретных расчетов, касающихся рентабельности основных средств.

Что такое рентабельность как экономический параметр

В самом широком смысле рентабельность можно трактовать как превышение прибыли над затратами. Если потрачено меньше, чем получено в результате, значит, дело приносит выгоду, которую можно использовать, в числе прочих целей, на развитие и дальнейшее повышение результативности бизнеса.

Рентабельность означает, что вложенные средства и ресурсы используются достаточно эффективно.

По аналогии с депозитным вкладом, когда человек кладет в банк определенную сумму, а потом забирает ее с процентами, рентабельный бизнес означает некий процент «бонусов», который получается в результате действий с вложенными вначале средствами (в том числе и основными фондами). По этой причине рентабельность принято выражать в процентах.

К СВЕДЕНИЮ! Если расходы превышают полученную прибыль, налицо отрицательная рентабельность, или же убыток.

Рентабельность и прибыльность

Это не одно и то же, хотя между этими параметрами много общего. Без прибыльности не приходится говорить о рентабельности. Но между ними есть существенное отличие, строящееся на объективности анализа.

Прибыльность показывает абсолютную величину в цифрах, а рентабельность – потенциал, то есть этот параметр относителен.

Так, например, если организация получила прибыль в 10 млн., при этом имея рентабельность 15%, это менее выгодный бизнес, нежели фирма, имеющая прибыль в 2 млн. и рентабельность в 80%.

Цели оценки рентабельности

Анализ такого важного параметра не нуждается в обосновании. Экономический анализ рентабельности вложенных средств помогает собственнику бизнеса и его контрагентам в решении таких экономических задач:

  • определиться с намерениями относительно инвестиций и других форм сотрудничества;
  • выявить уровень доходности организации;
  • скорректировать экономические подходы к ведению бизнеса;
  • сравнить динамику показателей по разным основаниям;
  • выявить менее рентабельные активы или убыточные виды деятельности;
  • оценить качество работы сотрудников с данными основными средствами (оборудованием);
  • изыскать резервы повышения эффективности труда.

Как вычислить процент рентабельности

Для оценки данного показателя необходимо знать цифровое выражение чистой прибыли за выбранный временной промежуток (чаще всего для анализа выбирается год), а также стоимость имущественных активов (основных средств) за этот же период.

Чтобы вычислить, какая доходность соответствует каждому вложенному рублю, достаточно найти соотношение этих показателей. Формула расчета рентабельности:

R = (ПРч / СТос) х 100%

  • R – показатель рентабельности;
  • ПРч – чистая прибыль организации за учетный период (год);
  • СТос – стоимость основных средств предприятия за тот же самый период.

И прибыль, и стоимость активов для формулы берется в денежном выражении (в рублях).

Иногда вместо чистой прибыли используется показатель балансовой прибыли. Брать эти цифры следует из отчетных бухгалтерских документов, а именно:

  • бухгалтерского баланса (форма 1);
  • отчета о финансовых результатах деятельности организации (форма 2).

Более точный расчет относительно основных фондов

Поскольку имущественные активы имеют свойство изменять свою стоимость с течением времени, то временной промежуток длиной в год может быть достаточно длинным, чтобы некоторые цифры поменяли свое значение. Для приблизительного вычисления достаточно итоговых показателей, но если нужно более корректное значение, его надо вычислить как можно точнее. Для этого надо определить среднюю стоимость основных фондов за год.

Чтобы это сделать, можно применить один из двух способов.

    Найти среднее арифметическое между показаниями на начало и конец года:

СРСТос = (СТос1 + СТос2) / 2, где:

  • СРСТос – средняя стоимость основных средств за годичный промежуток;
  • СТос1 – стоимость активов на начало года;
  • СТос2 – их стоимость в конце года.
  • Учесть прибывшие и списанные основные фонды:

    СРСТос = СТос1 + СТос+ – СТос–, где:

    • СТос+ – стоимость активов, поступивших в течение данного года;
    • СТос– – стоимость выбывших основных средств.
  • Конкретные показатели рентабельности

    Если необходимо выяснить не просто общий процент рентабельности предприятия, а рассмотреть его проявление в той или иной сфере, нужно произвести анализ рентабельности по конкретным показателям. В бизнес-практике используется экономическая оценка таких параметров:

    • рентабельность реализации (Rр) – показывает, какой доход получен с каждой заработанной денежной единицы; показывает соотношение чистой прибыли (Прч) и выручки (В) за проданный товар; формула для вычисления: Rр = Прч / В;
    • рентабельность фондов (Rф) – помогает оценить качество руководства предприятием, осветить эффективность возможных вложений; является отношением чистой прибыли (Прч) к средней стоимости материальных активов (СРСТос); формула: Rф = Прч / СРСТос;
    • рентабельность капитала (Rк) – анализирует эффективность применения собственного бизнес-капитала; этот показатель удобен для сравнения эффективности различных компаний и видов деятельности, особенно это удобно для одного владельца, который хочет узнать, насколько рентабельны его вложения в тот или иной сегмент; вычисляется нахождением частного от чистой прибыли за год (Прч) к среднему цифровому значению капитала (СРВк); формула: Rк = Прч / СРВк.
    Читать еще:  Как Оформить Землю В Снт В Собственность

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Анализ вычисленных показателей рентабельности информативен исключительно в динамике, это позволит зафиксировать моменты падения и роста эффективности и адекватно оценить все факторы.

    Пример расчета рентабельности основных фондов

    Представим, что ООО «Буратино» – цех по производству мебели получил в течение 2015 года чистую прибыль в размере 5600 руб. Стоимость основных средств на начало 2015 года, зафиксированная в учетных документах, соответствовала 15800 руб. В течение этого года по амортизации основных фондов было списано 2300 руб., а также приобретено новое оборудование на сумму 4700 руб.

    В 2016 году прибыль составила 6200 руб., а основные фонды на начало года составили 18200 руб., а на конец – 19300 руб.

    Вычислим рентабельность и сравним ее показатели в динамике.

    1. Найдем среднюю стоимость основных средств ООО за 2015 год: 15800 – 2300 + 4700 = 18200 руб.
    2. Определим рентабельность в процентах, разделив чистую прибыль на стоимость ОС и умножив на 100%: 5600 / 18200 х 100 = 30, 7%. Это рентабельность основных фондов ООО за 2015 год.
    3. Теперь найдем среднюю цифру, отражающую стоимость ОС ООО «Буратино» за следующий год. Вычислим среднее арифметическое показаний на начало и конец отчетного года: (18200 + 19300) / 2 = 18750 руб.
    4. Чтобы знать рентабельность за 2016 год, разделим чистую прибыль на среднюю стоимость ОС и определим процентное соотношение: 6200 / 18750 х 100 = 33 %.

    Как видим, за год рентабельность выросла на 3%, динамика положительная за счет увеличения дохода и вложений в основные средства. Прирост рентабельности положительно характеризует деятельность ООО «Буратино».

    Всегда ли хороша высокая рентабельность?

    Высокий процент рентабельности, несомненно, обрадует и бухгалтера, и собственника фирмы, ведь это наглядное свидетельство эффективности бизнеса, его доходности, маленьких издержках при высоких объемах производства и реализации.

    Однако, следует обратить внимание, что стабильно высокая рентабельность в сфере основных фондов может свидетельствовать о некоторых моментах, которые нужно изменить, таких как:

    • инвестиционный потенциал, который недостаточно реализуется;
    • занятие низкоконкурентной рыночной ниши;
    • завышенные цены на продукцию;
    • чрезмерная экономия предприятия на других расходах, возможно, на социальных.

    Рентабельность основных фондов

    Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором
    —>

    Вернуться назад на Основные фонды

    Не забываем поделиться:

    Основная деятельность того или иного предприятия в общем случае представляет собой трудовой процесс, состоящий в определенном воздействии на предмет труда при помощи средств труда. В масштабах всего предприятия данное имущество формирует производственные фонды. Понятно, что использовать данное имущество необходимо как можно более эффективно. Оценить уровень этой эффективности можно при помощи показателей, характеризующих рентабельность фондов.

    Как уже отмечалось, производственные фонды по составу своему разнородны. В этой связи они подразделяются на основные и оборотные. Остановимся на том, как определить рентабельность основных фондов. В этом нет ничего сложного, так как принцип расчета всех показателей рентабельности один и тот же: определяется отношение прибыли к величине того, рентабельность чего необходимо определить. Соответственно, в данном конкретном случае в расчетах должна быть использована стоимость основных фондов. Довольно очевидно, что она может изменяться с течением времени. Для более правильного учета данных изменений необходимо использовать среднюю стоимость за тот период, за который рассчитывается рентабельность основных фондов.

    В отношении прибыли следует сказать о том, что обычно в расчете участвует прибыль от продаж. Такой выбор основан на том факте, что данный вид прибыли характеризует результат только от основной деятельности, не испытывая влияния прочих расходов и доходов.

    Рентабельность основных фондов показывает то, сколь же эффективно они используются. Конкретное числовое значение показателя отражает то, сколько единиц прибыли приносит каждая единица стоимости имущества, относимого к основным фондам. Очевидно, что чем больше данный показатель, тем лучше для предприятия. Это обуславливает отсутствие у показателей рентабельности нормативных значений.

    Для второй части производственных фондов – оборотных – также можно рассчитать рентабельность. Принцип расчета совершенно идентичен, тоже используется прибыль от продаж и средняя стоимость за период данного имущества. Экономический смысл также схож и состоит в том, сколько же прибыли способны приносить средства, вложенные в оборотные фонды.

    Общая величина производственных фондов также может быть оценена с точки зрения показателя ликвидности, но подробно останавливаться на этом смысла нет, так как расчет аналогичен предыдущим показателям. Большего внимания заслуживает определение рентабельности всего имущества, то есть активов. Отличие состоит в том, что прибыль обычно используется чистая.

    Самое читаемое за неделю
    Введение ковидных паспортов в 2021 году
    Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
    Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
    Доллар по 100 рублей в 2021 году
    Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
    Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
    35 банков обанкротятся в 2021 году

    Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно.

    Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

    Это связано с тем, что в сумму активов входит все имущество, в том числе и то, которое обуславливает прочие доходы и расходы. В некоторых случаях вы можете встретить расчет на основе прибыли до налогообложения, что позволяет несколько завысить рентабельность.

    Что касается следующего за расчетом анализа, то и рентабельность основных фондов, и все остальные подобные показатели необходимо рассматривать в динамике. Это позволяет судить о том, растет ли эффективность использования ресурсов предприятия, снижается или остается на том же уровне. Конечно, для проведения такого анализа необходимо рассчитать коэффициенты за несколько лет, а затем определить относительные и абсолютные изменения. Если есть возможность и доступ к информации, то можно сравнить с аналогичными показателями подобных предприятий. Более сложным методом анализа, но и более эффективным, является проведение факторного анализа. С его помощью можно выявить то, что в большей степени оказывает влияние на рост или снижение рентабельности. В дальнейшем на основе результатов данного анализа могут приниматься те или иные управленческие решения.

    Оборотные средства
    Основные средства
    Нематериальные активы
    Бухгалтерский баланс
    Декретный отпуск
    Командировочные расходы

    Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
    Звонок по России бесплатный!

    Стрелка покажет 1 или 2?

    Бесплатная консультация
    по телефону ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ:
    8 (800) 600-76-83

    ежедневно с 6.00 до 21.00
    Звонок по России бесплатный!

    Показатель рентабельности производственных фондов

    Единица измерения:

    Объяснение сущности показателя

    Отличие рентабельности производственных фондов от рентабельности активов состоит в том, что первый показатель учитывает только продуктивные активы, то есть те, которые принимают участие в производственном процессе. К ним относятся основные средства (которые введены в производственный процесс), запасы и прочее. Показатель рассчитывается как соотношение чистой прибыли к среднегодовой сумме производственных активов. Он является индикатором эффективности производственного процесса в компании.

    Связанные материалы

    • Словарь экономических показателей
    • Анализ финансовых показателей
    • Рентабельность
    • Период окупаемости собственного капитала
    • Период окупаемости активов

    Нормативное значение:

    Очевидно, что компания будет заинтересована в более высоких значениях данного коэффициента, так как это будет указывать на эффективное использование приносящих доход активов. Значение стоит сравнить со значением конкурентов.

    Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

    Если текущий и плановый уровень загруженности оборудования позволяет продать часть основных средств (если они не нужны в ближайшей перспективе), то это следует сделать. Если уровень запасов является слишком большим, то необходимо оптимизировать их структуру и продать излишки. В дальнейшем необходимо поддерживать минимальный объем запасов, но который обеспечит беспрерывный производственный процесс.

    Формула расчета:

    Рентабельность производственных фондов = Чистая прибыль (убыток) / Среднегодовая сумма основных средств и запасов * 100 % (1)

    Среднегодовая сумма основных средств и запасов = (Размер основных средств и запасов на начало года + Размер основных средств и запасов на конец года) / 2 (2)

    Для более точного определения среднегодовой суммы можно использовать значение показателей на конец квартала или на конец года:

    Среднегодовая сумма основных средств и запасов = (Сумма стоимости основных средств и запасов на конец каждого квартала) / 4 (3)

    Среднегодовая сумма основных средств и запасов = (Сумма стоимости основных средств и запасов на конец каждого квартала) / 12 (4)

    Выбор формулы зависит от возможностей того, кто анализирует данные и от того, какая у него есть информация.

    Пример расчета:

    Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

    Единица измерения: тыс. руб.

    БалансНа 31 12 2020На 31 12 2019На 31 12 2018
    Активы
    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
    Основные средства (остаточная стоимость)898888
    ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I898888
    II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
    Производственные запасы565859
    Незавершенное производство616769
    ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II353332359
    Баланс442420447
    Отчет о финансовых результатахНа 31 12 2020На 31 12 2019
    Чистая прибыль9398

    Рентабельность производственных фондов (2020 г.) = 93/ (89 /2 + 88 /2+56/2 + 58/2 + 61/2 + 67/2)*100 = 44,39 %

    Рентабельность производственных фондов (2019 г.) = 98/ (88 /2 + 88 /2 + 58/2+59/2+67/2+69/2) *100 = 45,69 %

    В общем, рентабельность производственных фондов остается на стабильном уровне, что говорит об оптимальной структуре производственных активов. В 2020 г. каждый рубль, вложенный в эти элементы активов, позволил получить 44,39 копеек чистой прибыли. Таким образом, производственный процесс в ОАО «Веб-Инновация-плюс» является эффективным.

    Форма пользователя

    Статьи по финансовому анализу

    • Финансовый анализ. Общая характеристика
    • Финансовые источники для анализа
    • Методы анализа
    • Финансовые показатели
    • Словарь экономических показателей
    • Анализ финансового состояния предприятия: направления
    • Элементы отчетности
    • Для студента
    • Стратегический менеджмент

    Новости проекта

    15.03.2021 Обновлено мероприятие «Совершенствование информационной безопасности»

    05.03.2021 Обновлены некоторые мероприятия: оптимизация политики управления дебиторской задолженностью, активизация маркетинговой деятельности в Интернете, оптимизация структуры источников финансирования, внедрение системы контроллинга на предприятии.

    19.01.2021 Обновлена основная часть выводов финансового анализа предприятия

    07.07.2020 Снова обновлена основная часть выводов

    27.04.2020 Выводы финансового анализа полностью переписаны для обеспечения высокого уровня оригинальности при проверке в антиплагиате

    08.02.2020 Обновлена текстовая часть следующих оптимизационных мероприятий, рекомендаций, предложений.

    Задачи по экономике предприятия. Часть 56 (рентабельность)

    Задача №261 (расчет рентабельности предприятия)

    Рассчитать общую и расчетную рентабельность предприятия за отчетный год по себестоимости и среднегодовой стоимости основных фондов и оборотных средств по следующим данным:

    ПоказателиЗначение
    1. Реализовано продукции, тыс. ден. ед.1120,0
    2. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. ден. ед.892,0
    3. Прибыль от прочей реализации и услуг непромышленного характера, тыс. ден. ед.164,8
    4. Прибыль от внереализационных операций, тыс. ден. ед.:
    а) уплачено штрафов и пени19,6
    б) взыскано штрафов с других предприятий26,8
    5. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. ден. ед.2906,0
    6. Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. ден. ед.305,0
    7. Налог на прибыль, %25
    8. Плата за банковский кредит, тыс. ден. ед.2,8

    Рекомендуемые задачи по дисциплине

    Задачи по экономике предприятия. Часть 32 (заработная плата)

    Задача №329 (расчет заработной платы работника) Работник-повременщик 3 разряда отработал за месяц 22 дня. Часовая тарифная ставка 1 разряда – 1,320.

    Задачи по экономике предприятия. Часть 06 (основные фонды)

    Задача №149 (расчет показателей использования основных фондов) Необходимо: Заполнить пропуски в таблице. Определить влияние факторов (удельного веса активной.

    Задачи по экономике предприятия. Часть 27 (основные фонды)

    Задача №274 (расчет показателей использования основных средств) Выполнить диагностику производственно-хозяйственной деятельности предприятия по.

    Задачи по экономике предприятия. Часть 03 (персонал)

    Задача №527 (расчет численности работающих на предприятии) В прошлом году технологическая трудоемкость продукции составляла 3500 тыс. чел.-часов.

    Задачи по экономике предприятия. Часть 15 (оборотные средства)

    Задача №265 (расчет показателей использования оборотных средств) Определить коэффициент оборачиваемости и длительность одного оборота оборотных.

    При оценке экономических результатов деятельности предприятия используют показатели общей и расчетной рентабельности.

    Для их расчета необходимо определить:

    прибыль до налогообложения:

    1120,0-892,0+164,8-19,6+26,8=400,0 тыс. ден. ед.;

    400,0-400,0*0,25-2,8=297,2 тыс. ден. ед.;

    сумму основных и оборотных фондов:

    2906,0+305,0=3211,0 тыс. ден. ед.

    Общая рентабельность определяется как отношение прибыли до налогообложения и выплаты процентов к стоимости основных и оборотных фондов.

    Величина общей рентабельности составляет:

    Расчетная рентабельность – это отношение чистой прибыли к стоимости основных и оборотных фондов:

    Исходя из результатов расчетов, предприятие работает рентабельно. Величина общей рентабельности составляет 12,5%, а расчетной рентабельности – 9,3%.

    Обновить

    Задачи

    • Банковское дело
    • Биржевое дело
    • Бюджетная система
    • Инвестиционный менеджмент
    • Инновационный менеджмент
    • Логистика, торговая деятельность
    • Макроэкономика
    • Маркетинг
    • Международная экономика
    • Международные валютные отношения
    • Менеджмент и принятие управленческих решений
    • Микроэкономика
    • Налогообложение
    • Нормирование труда
    • Рынок ценных бумаг
    • Статистика, эконометрика, моделирование
    • Страхование
    • Управление персоналом
    • Управление рисками
    • Учет и аудит
    • Финансовая математика
    • Финансовый анализ
    • Финансовый менеджмент
    • Ценообразование
    • Экономика предприятия
    • Экономическая теория
    • Экономический анализ
    • Демонстрационные версии решения задач

    Анализ финансового состояния российских компаний

    Период анализа — 3 года
    (например, 2018-2020 гг.)

    Использована официальная отчетность компаний

    Коэффициенты, таблицы,
    рисунки, выводы.

    Горизонтальный и вертикальный анализ баланса,
    анализ ликвидности и платежеспособности,
    анализ финансовой устойчивости,
    анализ финансовых результатов и рентабельности,
    анализ вероятности банкротства
    и другие разделы
    от 50 руб.

    БЕСПЛАТНАЯ демонстрационная версия отчета

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector