Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расшифровка строк 6НДФЛ Порядок заполнения 6НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ за I полугодие 2021 года

Всем работодателям требуется сдавать расчет 6-НДФЛ при осуществлении выплат работникам согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.

Отчет за I полугодие нужно подать в ИФНС не позже 30.07.2021 года. При этом необходимо использовать форму документа, установленную Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@. Она использовалась и при сдаче отчета в апреле за I кв. 2021 года.

Основная проблема, которая касалась заполнения расчета, была связана с датой уплаты НДФЛ. Для понимания, нужно ли включать выплату в 6-НДФЛ или нет, требуется учитывать не крайний срок оплаты налога, а дату, когда его удержали. Этот момент регламентирован п. 3.1 Порядка, утвержденного Приказом № ЕД-7-11/753@.

Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

  • Неправильное указание НДС в документах;
  • Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
  • Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
  • Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
  • Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
  • Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
  • Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
  • Проверка корректности договоров в проводках.

Как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года

Расчет за полугодие 2021 года нужно заполняется по нарастающей. Разделы формируются так:

  • 1 — сроки оплаты НДФЛ и размеры удержанного налога за 3 последних месяца;
  • 2 — обобщенная информация по нарастающей с начала года по конкретной ставке.

На титульнике нужно указать информацию о работодателе — наименование, ИНН, КПП. При сдаче расчета по обособленному подразделению ставится его КПП.

В графе «Отчетный период» ставится 31, поскольку этот код предназначен для отчетности за полугодие. В графе «Календарный год» ставится 2021.

В графе «По месту нахождения (учета) (код)» нужно поставить соответствующий код:

  • 214 — для российской компании;
  • 215 — для правопреемника российской компании;
  • 220 — для обособленного подразделения;
  • 120 — для ИП (по месту жительства);
  • 320 — для ИП (по месту ведения деятельности);
  • 335 — для обособленного подразделения иностранного субъекта в России;
  • 121 — для адвоката;
  • 122 — для нотариуса.

На титульном листе нужно поставить также код ОКТМО и телефон.

Раздел 1

В нем фиксируются размеры удержанного налога за три последних месяца. В полугодии — это апрель, май и июнь. При этом суммы указывается вне зависимости от срока их уплаты.

Заполняются следующие строки:

  • 020 — общий размер налога по всем физлицам (за 3 последних месяца);
  • 021 — дата, не позже которой сумма должна быть уплачена;
  • 022 — общий размер удержанного налога, который требуется заплатить в дату из строки 021.

Величина НДФЛ, удержанная за 3 последних месяца (строка 020), должна быть равна сумме значений всех строк 022.

Компания выплатила зарплату 30 июня. Срок перечисления налога 1 июля — это другой отчетный период.

Сумма будет отражена в 6-НДФЛ за полугодие в таком виде:

  • стр. 020 — общий по всем физлицам размер налога, который удержан за апрель, май и июнь;
  • стр. 021 — 01.07.2021;
  • стр. 022 — размер НДФЛ с зарплаты за июнь.

Внимание! При удержании НДФЛ по разным ставкам по каждой из них заполняется раздел 1.

В стр. 010 ставится КБК для перечисления налога:

  • если ставка 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • если ставка 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110.

В стр. 030 фиксируется размер возвращенного налога за 3 последних месяца.

В стр. 031 и 032 расшифровывается каждая ситуация по возвращенному НДФЛ: в стр. 031 — дата возврата, в стр. 032 — размер возврата. Сумма значений по всем строкам 032 должна быть равна значению в строке 030.

Раздел 2

В нем указываются общие по всем физлицам размеры начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога по нарастающей с начала года по определенной ставке налога.

Раздел 2 формируется по отдельности для каждой ставки налога.

В разделе нужно заполнить такие строки:

  • 100 — ставка;
  • 105 — КБК;
  • 110 — размер доходов всех физлиц за отчетный период, облагаемых конкретной ставкой из строки 100;
  • 111, 112, 113 — расшифровка доходов по видам (соответственно дивиденды, выплаты по трудовым соглашениям, выплаты по ГПХ договорам);
  • 120 — число физлиц (получателей дохода);
  • 130 — налоговые вычеты, применявшиеся к доходам;
  • 140 — начисленный налог со всех доходов;
  • 141 — налог с дивидендов;
  • 150 — фиксированные платежи иностранных работников;
  • 160 — удержанный НДФЛ за отчетный период (с января по июнь);
  • 170 — неудержанный НДФЛ;
  • 180 — излишне удержанный НДФЛ;
  • 190 — возвращенный НДФЛ.

Если доход не связан с оплатой трудовой деятельности, к примеру, материальная помощь, его не нужно указывать в строке 112. Однако 3 первых дня больничного, оплачиваемых компанией, в строку 112 включать нужно (Письмо ФНС от 01.12.2020 г. № БС-4-11/19702@).

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

6‑НДФЛ в 2021 году

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого каждый квартал работодатели сдают отчёт 6-НДФЛ. До 2021 года сдавали ещё и ежегодный отчет 2-НДФЛ, в который входили справки по всем сотрудникам. Теперь отдельный отчёт 2-НДФЛ отменили, а данные из него входят в отчет 6-НДФЛ за год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Справки по каждому сотруднику отразите в приложении к годовому отчёту 6-НДФЛ.

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 30 апреля,
  • за полугодие — до 2 августа,
  • за 9 месяцев — до 1 ноября,
  • за год — до 1 марта следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только те выплаты, у которых крайний срок перечисления НДФЛ попадает в отчётный квартал, отдельно за каждый месяц.

Строка 020 — налог, который удержали за квартал по всем сотрудникам. Это сумма строк 022.

Строка 021 — срок перечисления налога. В этой строке укажите дату, до которой необходимо перечислить НДФЛ в бюджет. Для зарплаты, расчёта при увольнении, выплат по договорам ГПХ и дивидендов — это следующий рабочий день после даты выплаты. Для отпускных и больничных — последнее число месяца, в котором их выдали. Если выдали зарплату сотруднику 10 марта и в этот же день перечислили НДФЛ в бюджет, то в строке 021 укажите 11 марта.

Читать еще:  Возврат денег за просроченный подарочный сертификат

Строка 022 — сумма удержанного НДФЛ.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по последний день отчётного квартала.

Строка 110: укажите доходы физлиц с начала года — до того, как из доходов вычли НДФЛ. Для второго квартала — зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строки 111, 112 и 113 отвечают за разные виды начислений: дивиденды, выплаты по трудовым договорам и по договорам ГПХ. Укажите общие суммы с начала года.

Строка 120 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 130 — сумма вычетов по доходам из строки 110. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 140 — сумма НДФЛ с доходов из строки 110.

Строка 141 — сумма НДФЛ только с дивидендов, если платили их.

Строка 150 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 160 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 140. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 170 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 180 — заполняйте, если удержали больше НДФЛ, чем полагалось.

Строка 190 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если сотрудников больше 10.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности по патенту, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

А Эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 05.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Образец заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2020 года

Всем налоговым агентам необходимо отчитаться по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года. В статье вы найдете актуальный бланк Расчета, инструкцию и образцы заполнения всех его разделов.

Для предоставления отчетности за Ⅳ квартал 2020 года необходимо использовать форму 6-НДФЛ, которая введена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 в редакции приказа от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Эта форма использовалась при сдаче отчетности в предыдущем отчетном периоде. Нового бланка не утверждалось. В связи с этим продолжают действовать как порядок заполнения расчета, так и формат, необходимый для передачи его в ИФНС.

Данная форма и порядок заполнения отчета за 2020 год используются в последний раз. С отчетности за 1 квартал 2021 г. необходимо применять новую форму (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

Рассмотрим, как заполнить 6 НДФЛ за 2020 год. Порядок заполнения приведен в Приложении 2 приказа № ММВ-7-11/18@.

Действующая форма расчета включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Инструкция заполнения 6 НДФЛ.

Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ с учетом дополнений Приложения № 2 к приказу ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@. Далее рассмотрим пример заполнения расчета, выполненного с использованием этой инструкции.

Образец заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2020 года.

Заполнить расчет за полгода, 9 месяцев или год несколько сложнее, чем за 1 квартал. Это связано с тем, что показатели разделов 1 и 2 не совпадают.

В разделе 1 отражаются сведения нарастающим итогом с начала года, в данном случае за январь — декабрь. А в разделе 2 – за последние три месяца.

Образец заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2020 года составлен, исходя из следующих данных:

В штате организации работает 12 сотрудников. Им начислена зарплата с учётом НДФЛ в размере:

  • За сентябрь 2020 – 480000 руб.;
  • За октябрь – 504000 руб.;
  • За ноябрь – 448000 руб.;
  • За декабрь – 460000 руб.

Пятерым сотрудникам компании предоставляются «детские» вычеты по 1400 руб.

Кроме того, одному из сотрудников 10 ноября по его заявлению была выплачена материальная помощь в сумме 16000 руб., с которой начислен НДФЛ с учетом необлагаемой суммы 4000 руб. НДФЛ — 1560 руб. ((16000 – 4000) х 13%)).

Другой сотрудник 25.11.2020 сдал лист нетрудоспособности (размер пособия – 12500 руб., в т.ч. НДФЛ 1625 руб.). Пособие выплачено в день зарплаты за ноябрь — 10.12.2020.

За предыдущие 9 месяцев сотрудники получили доход в размере 2880000 руб. С этого дохода были произведены вычеты в размере 42000 руб. и перечислен НДФЛ 368940 руб.

Итак, в примере заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал используем следующие данные:

Дата выплатыСумма в руб.ВычетыНДФЛ
10.10. 2020 (з/п за сентябрь)480 0007000 (1400 х 5)61 490
10.11.2020 (з/п за октябрь)504 0007000 (1400 х 5)64 610
10.11.2020 (мат.помощь)16 00040001560
10.12.2020 ((з/п за ноябрь)448 0007000 (1400 х 5)57330
10.12.2020 (б/л)12 5001625
10.01.2021 (з/п за декабрь)460 0007000 (1400 х 5)58890
Итого1 920 50032 000245505

Ко всем доходам применялась ставка НДФЛ 13%.

День выплаты зарплаты в ООО «Омега » — 10 число месяца, следующего за расчетным. Если 10 число выпадает на выходной, то зарплата выдается в последний рабочий день перед выходным.

  • ставка налога – 13%;
  • база налога ( стр.010) – начисления за 9 месяцев 2 880 000 руб. + все начисления за октябрь-декабрь 2020 (кроме полностью не облагаемых сумм, например, к таким относятся декретные выплаты) – 1 440 500 руб. (504 000 р. + 16 000 р. + 448 000 р. + 12 500 р. + 460 000 р.) ; зарплата за сентябрь 2020 сюда не входит, поскольку она уже учтена в начислениях за 9 месяцев, итого: 4 320 500 руб. (2 880 000 + 1 440 500);
  • вычеты (стр.030): 67 000 руб. ( 42 000руб. за полгода плюс вычеты за октябрь-декабрь – 25 000 руб. (7000 + 7000 + 4000 + 7000) руб.);
  • сумма начисленного налога (стр. 040) – 552 955 руб. ((4 320 500 – 67 000) х 13%);
  • число работающих (стр. 060) – 12 чел.;
  • сумма удержанного налога состоит из сумм фактически удержанного за 9 месяцев и в отчетном квартале налога (в т.ч. НДФЛ с сентябрьской зарплаты, выданной в октябре). Налог с зарплаты за декабрь удерживается в январе 2021 года, поэтому в строку 070 отчета за 4 квартал не войдет. Значение стр. 070 в примере – 555 555 руб. (368 940 + 61 490 + 64 610 + 1560 + 57 330 + 1625). Разница между удержанным (стр. 070) и возвращенным налогом (стр. 090), не может быть больше суммы НДФЛ, перечисленного в бюджет с начала года на дату отчетности. Это равенство свидетельствует о правильности составления формы.
Читать еще:  Сколько платят за усыновление ребенка

Группируются данные в строках 100, 110, 120 по фактическим датам выплат, датам удержаний налога с них и предельным датам, установленным для перечисления НДФЛ.

Поскольку зарплата за декабрь выплачена в январе и тогда же с нее удержан налог, в раздел 2 отчета за 4 квартал она не войдет, а будет отражена в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 года.

В строке 120 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 фиксируется последняя возможная дата для перечисления налога. В нашем примере этим сроком для НДФЛ со всех выплат будет являться следующий день. Однако перечисление налога с пособия по больничному листу можно производить до конца месяца. В нашем случае 31.12.2020.

В строке 140 указывают сумму налога, удержанного с дохода из строки 130.

Пример заполнения:

Заполнение расчета начинается с оформления титульного листа. Ему присваивается номер – 001. О том, что подаваемые данные являются первичными, свидетельствует шифр «000» в графе «Номер корректировки». Если потребуется подать уточненную форму, то надо указывать соответствующий порядковый номер исправлений («001», «002» и т.д.).

Период представления расчета обозначается определенными кодами:

  • при подаче расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года указывается код «34»;

Для указания типа налогоплательщика, который предоставляет расчет, применяют коды, вносимые в графу «По месту нахождения (учёта)». Если расчет подает индивидуальный предприниматель по месту жительства, то указывается код «120», а если по месту осуществления деятельности, то код должен быть «320». Адвокаты должны применять код «125», а нотариусы — «126». Отечественные предприятия, которые не относятся к группе крупнейших налогоплательщиков, проставляют код «214» (приложение № 2 к Порядку заполнения). Оставшиеся поля заполняются в соответствии с регистрационными данными налогового агента (ИНН, КПП, наименование, код ОКТМО, телефон).

В разделе 1 отражают обобщенные с начала года данные по начисленным доходам в пользу физических лиц, а также исчисленного и удержанного налога.

Данные заносятся в раздел в следующем порядке:

  • Строка 010 — ставка налога, данные по которому представлены на листе;
  • Строка 020 — общая сумма дохода с начала года, облагаемая по данной ставке.
  • Строка 025 — используется для указания суммы полученных дивидендов;
  • Строка 030 — сумма предоставленных льгот с начала года;
  • Строка 040 — размер налога НДФЛ по указанной ставке;
  • Строка 045 — размер налога с выплаченных дивидендов;
  • Строка 050 — сумма НДФЛ, перечисленного авансом;
  • Строка 060 — число работников, которые облагались по данной ставке в отчетном периоде;
  • Строка 070 — общий размер налога;
  • Строка 080 — налог, который не был удержан;
  • Строка 090 — налог, который был возвращен работникам.

Если в течение года использовалась не только ставка НДФЛ 13%, но и другие, то на каждую ставку требуется заполнить отдельный лист с разделом 1.

При оформлении нескольких листов с разделом 1 итоговые суммы в строках 060-090 указываются только на самом первом листе. На остальных листах эти стоки не заполняются.

В разделе 2 показывается детализация доходов и налога только за последние три месяца, входящие в отчетный период. Отражение доходов и налога привязывается к датам фактического получения дохода, удержания налога и сроку перечисления налога в бюджет.
Выплаты отражаются в отдельных блоках. При этом надо ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ необходимо перечислить в бюджет по правилам НК. То есть выплаченный доход и удержанный налог отражается в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ по НК.
В первой строке надо отразить доход, полученный в сентябре, поскольку в отчете за 9 месяцев он вошел в начисления раздела 1, но не указан в расшифровке раздела 2, так как был удержан и уплачен в бюджет уже в октябре, т.е. в Ⅳ квартале 2020 года.

Рекомендуется проверить заполненную форму на корректность и достоверность включенных в неё сведений. Проверка поможет исключить излишние вопросы представителей налоговых органов и избежать наказания, устанавливаемого п. 1 ст. 126.1 НК РФ и п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

6‑НДФЛ: как заполнить и сдать расчет

6-НДФЛ — форма ежеквартальной отчетности, которую сдают налоговые агенты по НДФЛ. Начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, необходимо заполнять новый бланк. Он утвержден приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. Расчет содержит информацию об исчисленных и удержанных суммах налога на доходы физлиц. В разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ налоговый агент обобщает информацию по всем получателям дохода. В приложении № 1 (сдается один раз в год) — указывает сведения по каждому физическому лицу в отдельности. В данном материале мы дадим пошаговую инструкцию о том, как заполнить и сдать 6-НДФЛ. Инструкция составлена в виде таблицы. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда.

  1. Порядок и сроки сдачи 6-НДФЛ
  2. Заполнение разделов и приложений 6-НДФЛ

Порядок и сроки сдачи 6-НДФЛ

Кто заполняет 6-НДФЛ

Налоговые агенты: организации, ИП, нотариусы, адвокаты и представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, дивиденды и прочие виды доходов ( ст. 226 НК РФ ).

Правопреемники компаний, прошедших реорганизацию (п. 5 ст. 230 НК РФ ).

За какой период составлять расчет

За первый квартал, полугодие, девять месяцев, год.

Куда и когда представлять 6-НДФЛ

В налоговую инспекцию:

  • за 2020 год — не позднее 1 марта 2021 года;
  • за первый квартал 2021 года — не позднее 30 апреля 2021 года;

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Сдать бесплатно

  • за полугодие 2021 года — не позднее 2 августа 2021 года;
  • за девять месяцев 2021 года — не позднее 1 ноября 2021 года;
  • за 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года.

Даты указаны с учетом совпадений отчетных дат с выходными днями в 2021 и 2022 годах. Если отчетная дата приходится на выходной или праздник, срок сдачи расчета переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Куда сдавать расчет по обособленному подразделению

По месту учета данного подразделения (п. 2 ст. 230 НК РФ). В поле «КПП» указывается код этого подразделения (см. «ФНС уточнила, какой КПП нужно указать при заполнении расчета 6-НДФЛ по обособленному подразделению»).

Расчет 6-НДФЛ за закрытое подразделение сдается в ИФНС по месту учета головной организации. При этом указывается ИНН и КПП головной организации и ОКТМО ликвидированного подразделения (см. «ФНС сообщила, как заполнить и сдать отчетность по НДФЛ в случае закрытия филиала»).

С 1 января 2020 года разрешено сдавать расчеты 6-НДФЛ за все обособленные подразделения, расположенные в одном муниципальном образовании, централизованно. Также можно сдавать отчетность через головную организацию, если она и все ОП находятся в одном муниципальном образовании (п. 2 ст. 230 НК РФ ). Представлять отчетность в «свою» ИФНС может одно из подразделений, либо головная организация (см. «Поправки по НДФЛ и страховым взносам: как в 2020 году изменятся правила уплаты и сдача отчетности»). О выборе инспекции, через которую будут сдаваться расчеты, нужно уведомить налоговиков по форме, утвержденной приказом ФНС от 06.12.19 № ММВ-7-11/622@ (см. «Утверждена форма уведомления о выборе инспекции для сдачи «единой» отчетности по НДФЛ за филиалы»). Сделать это в общем случае нужно не позднее 1 числа налогового периода. Ежегодное уведомление не требуется, если централизованный порядок сдачи отчетности сохраняется (см. «Организация платит НДФЛ за филиалы одной платежкой: нужно ли ежегодно уведомлять налоговиков»).

Бесплатно заполнить и подать уведомление о выборе филиала и сдать отчетность по НДФЛ через интернет

Куда сдавать расчет при смене места нахождения

В инспекцию по новому местонахождению с указанием КПП, присвоенного «новой» ИФНС. При этом:

Куда сдают 6-НДФЛ предприниматели на ПСН, которые наняли работников

В ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 230 НК РФ)

В какой форме направить расчет в налоговую инспекцию

Читать еще:  Главное про административнотехнический персонал

Через интернет посредством оператора ЭДО (электронного документооборота) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Заказать усиленную квалифицированную электронную подпись (КЭП) Получить через час

Если налоговый агент выплачивает доходы 10 физическим лицам и менее, можно сдать расчет на бумажном носителе (п. 2 ст. 230 НК РФ). «Бумажный» расчет должен быть представлен в виде машиноориентированной формы, заполненной от руки или напечатанной на принтере. Сдается один экземпляр расчета, составленного на бумажном носителе.

Что запрещено при заполнении расчета

При оформлении «бумажного» расчета запрещено:

Как нумеровать страницы

Нумерация страниц сквозная.

Поле «Стр.» заполняется на каждой странице, кроме титульного листа.

Порядковый номер следует записывать так: для второй страницы — «002», для десятой — «010» и т.д.

Что делать, если необходимая информация не умещается на одной странице

Заполняется необходимое количество страниц. Отметим, что при отправке 6-НДФЛ через интернет, вопросов с нумерацией страниц и их нехваткой попросту не возникает.

Как заполнять текстовые, числовые и кодовые поля

Слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При указании десятизначного ИНН в двух последних знакоместах ставится прочерк (например, «ИНН 5024002119—»).

Что указывать в расчете, если суммовое значение отсутствует

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Как оформить расчет для распечатки на принтере

С использованием шрифта Courier New выстой 16-18 пунктов. Допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

Какая дата считается днем сдачи расчета

Это зависит от способа сдачи:

Нужно ли сдавать нулевой расчет

Как сдать уточненный расчет 6-НДФЛ

Зависит от того, вносятся ли уточнения в справки о доходах (приложение № 1 к расчету):

Заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Заполнение разделов и приложений 6-НДФЛ

Раздел 1 формы 6-НДФЛ. Данные об обязательствах налогового агента

В разделе 1 расчета за соответствующий период отражаются данные за последние три месяца этого периода.

Раздел 1 заполняется отдельно для каждого КБК, по которому перечисляется налог. Если в течение последних трех месяцев использовали два КБК — для ставки 13% и для ставки 15% — нужно заполнить два раздела 1.

Раздел 1 состоит из повторяющихся блоков.

Один блок из строк 121 и 122 заполняется для одного срока перечисления НДФЛ. Для сумм налога, относящихся к двум срокам перечисления, нужно заполнить два блока, к трем срокам — три блока и т.д.

Случается, что дата удержания НДФЛ и срок перечисления налога в бюджет относятся к разным периодам. Тогда операцию следует отразить в разделе 1 расчета за тот период, на который приходится срок перечисления.

Один блок из строк 131 и 132 заполняется для одной даты возврата НДФЛ.

Строка 010 «Код бюджетной классификации»

Строка 020 «Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная за последние три месяца отчетного периода»

Сумма НДФЛ, удержанная за последние три месяца отчетного периода (обобщенно по всем физлицам).

Цифра в строке 020 должна равняться сумме цифр, указанных в строках 022.

Строка 021 «Срок перечисления налога»

Дата, не позднее которой необходимо перечислить в бюджет удержанный НДФЛ:

  • для всех доходов, кроме больничных, отпускных и выплаченных акционерным обществом дивидендов, — день, который следует за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • для больничных и отпускных — последнее число месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ);

Рассчитывать зарплату, отпускные и пособия в веб‑сервисе

Строка 022 «Сумма налога»

Сумма удержанного НДФЛ (обобщенная по всем физлицам), которая подлежит уплате на дату, указанную в строке 021.

Строка 030 «Сумма налога на доходы физлиц, возвращенная в последние три месяца отчетного периода»

Общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом на основании статьи 231 НК РФ за последние три месяца отчетного периода.

Цифра в строке 030 должна равняться сумме цифр, указанных в строках 032.

Строка 031 «Дата возврата налога»

Дата, на которую налоговый агент вернул НДФЛ на основании статьи 231 НК РФ.

Строка 032 «Сумма налога»

Сумма НДФЛ (обобщенная по всем физлицам), которая была возвращена на дату, указанную в строке 031.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц

В разделе 2 следует указывать показатели, обобщенные по всем физлицам, и рассчитанные нарастающим итогом с начала налогового периода (года).

Раздел 2 заполняется отдельно для каждой налоговой ставки. Если в течение года работодатель применял, к примеру, две ставки, нужно заполнить два раздела 2.

Поле 100 «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке ______ процентов»

Ставка налога, с применением которой исчислены суммы НДФЛ (и для которой заполнен раздел 2).

Строка 105 «Код бюджетной классификации»

Строка 110 «Сумма дохода, начисленная физическим лицам»;

Соответствующий показатель указывается нарастающим итогом с начала года (обобщенно по всем физлицам).

Строка 120 «Количество физических лиц, получивших доход»

Общее число физлиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый доход.

В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же человека, количество физлиц не корректируется.

ФНС предупредила: если в строке 120 вместо количества физлиц по ошибке указать величину дохода, это приведет к искажению сведений и, возможно, к штрафам (см. «Новая форма 6‑НДФЛ: налоговики ответили на самые популярные вопросы»).

Строка 130 «Сумма вычетов»

Сумма вычетов, уменьшающих облагаемый доход (нарастающим итогом с начала года обобщено по всем физлицам).

Строка 140 «Сумма налога исчисленная» и

строка 141 «в том числе сумма налога, исчисленная с доходов в виде дивидендов»

Указывается нарастающим итогом с начала года (обобщенно по всем физлицам).

Декабрьская зарплата указывается в строке 140 расчета за год (например, зарплата за декабрь 2021 указывается в 6-НДФЛ за 2021 год). Дата перечисления НДФЛ не имеет значения (см. «ФНС сообщила, как отразить в расчете 6-НДФЛ и справке о доходах зарплату за декабрь 2021 года»).

Строка 150 «Сумма фиксированного авансового платежа»

Сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению исчисленного НДФЛ (нарастающим итогом с начала года обобщено по всем физлицам).

Строка 160 «Сумма налога удержанная»

Сумма удержанного НДФЛ (нарастающим итогом с начала года обобщено по всем физлицам).

Строка 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»

Сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом (нарастающим итогом с начала года обобщено по всем физлицам).

Строка 180 «Сумма налога, излишне удержанная»

Сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом (нарастающим итогом с начала года обобщено по всем физлицам).

Строка 190 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом»

Сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом на основании статьи 231 НК РФ (нарастающим итогом с начала года обобщено по всем физлицам).

Приложение № 1. Расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

Приложение № 1 следует сдавать в ИФНС один раз в год, в составе расчета 6-НДФЛ за календарный год. Срок сдачи — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Приложение № 1 заменило собой справку 2-НДФЛ, которую налоговые агенты сдавали за 2020 год и более ранние периоды.

Приложение № 4. Справка о доходах и суммах налога физического лица

Эту справку налоговый агент выдает физическому лицу по его заявлению. С апреля 2021 года нужно применять форму, утвержденную приказом ФНС № ЕД-7-11/753@. Но никаких изменений по сравнению с предыдущей версией, в новом бланке нет.

Заполнить и распечатать справку о доходах

ВАЖНО

При сдаче 6-НДФЛ и других отчетов наиболее комфортно чувствуют себя те работодатели, которые используют для подготовки, проверки и отправки отчетности веб-сервисы (например, систему «Контур.Экстерн»). Там действующие формы и актуальные контрольные соотношения для проверки отчета устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налогоплательщик, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector