Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
5 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Онлайн калькулятор для расчета пени по НДФЛ

КонсультантПлюсКоми

  • Информация о КонсультантПлюс
  • Системы КонсультантПлюс
  • Сервис КонсультантПлюс
  • Заказ документов
  • Обучение работе с «КонсультантПлюс»
  • Семинары-тренинги
  • Печатные издания
  • Обзоры «Будь в Курсе»
  • Подписаться на обзоры
  • Архивы обзоров

Онлайн-калькуляторы

  • НДС калькулятор онлайн
  • Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам
    Рассчитать пени по налогам и страховым взносам потребуется, если вы подаете уточненную декларацию (расчет) с суммой к доплате или хотите проверить расчет пени ИФНС, ПФР или ФСС
  • Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов
    Помощник подскажет, как вашей организации (предпринимателю) исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ с дохода, выплачиваемого физлицу, в зависимости от его статуса и вида дохода
  • Калькулятор процентов за несвоевременный возврат переплаты по налогам и страховым взносам
    С помощью калькулятора вы можете проверить, какую сумму должен вам контролирующий орган за задержку возврата переплаты по вашему заявлению
  • Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам)
    Калькулятор поможет вам проверить расчет штрафа за неподачу или несвоевременную подачу декларации по налогам (расчетов РСВ-1 и 4 ФСС), который сделала ИФНС (ПФР, ФСС)
  • Калькулятор налоговой нагрузки по выплатам физлицам
    Производя выплаты в пользу работника или физ. лица, важно знать, облагается ли эта сумма НДФЛ и страховыми взносами, можно ли её учесть в налоговых расходах при исчислении налога на прибыль/налога при УСН. Калькулятор поможет учесть, и не допустить ошибки.
  • Калькулятор стандартных вычетов по НДФЛ
    Калькулятор поможет определить общую сумму того или иного стандартного вычета, положенного работнику
  • Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу — 2021
    Наш калькулятор поможет рассчитать вам сумму НДФЛ с материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 года, так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 01.01.2016. В результате вы получите не только сумму материальной выгоды и НДФЛ с нее, но и подробную бухгалтерскую справку-расчет.
  • Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу (до 2016г.)
    Этот Калькулятор используется для расчета дохода в виде материальной выгоды по правилам, действовавшим до 2016 года. При расчете налогооблагаемого дохода, начиная с 1 января 2016 года, этот Калькулятор использоваться не может.
  • Калькулятор процентов по ст. 395 ГК РФ
    Калькулятор процентов за пользование чужими денежными средствами поможет рассчитать сумму процентов, которую должны вы либо вам. Отметим, что расчет процентов по ст. 395 ГК РФ калькулятор выполняет за периоды, начиная с 01.08.2016 года – именно с этой даты изменился порядок расчета процентов (п. 5 ст. 1,п. 2 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 315-ФЗ)
  • Калькулятор законных процентов
    Калькулятор поможет вам сделать расчет процентов по п. 1 ст. 317.1 ГК РФ в ред., действ. до 1 августа 2016 г., за период с 1 июня 2015 г. по 31 июля 2016г. (включительно).
  • Калькулятор отпускных
    Вы можете рассчитать отпускные в любой ситуации, когда отпуск работнику установлен в календарных днях
  • Калькулятор компенсации за неисполь­зованный отпуск при увольнении
    Калькулятор поможет рассчитать количество календарных дней отпуска, за которые работнику при увольнении нужно выплатить компенсацию, а также сумму самой компенсации
  • Калькулятор расчета больничного листа
  • Калькулятор пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет
  • Калькулятор пособия по беременности и родам
    Калькулятор расчета пособия по БиР поможет правильно рассчитать сумму такого пособия.
  • Калькулятор подсчета страхового стажа
  • Калькулятор отпускного стажа
    Калькулятор поможет определить количество дней отпуска, положенное работнику с учетом его отпускного стажа.
  • Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2021
    Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФработодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.
  • Расчет оплаты простоя
    Калькулятор поможет определить, когда время простоя нужно оплатить работнику, и в каком размере это необходимо сделать.
  • Калькулятор расчета соцстраховских пособий
    Калькулятор расчета пособия поможет определить максимум и минимум всех пособий ФСС.
  • Учетная политика организации – образец 2021
    Конструктор учетной политики на 2021 г. позволяет сформировать небольшую учетную политику организации (образец 2021 ) для целей бухгалтерского и налогового учета, отразив в ней только те показатели, без которых никак не обойтись.
  • Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога
    Расчет транспортного налога с помощью данного сервиса носит ознакомительный характер

Следите за нашими новостями через:RSS Twitter Яндекс.Виджет

Онлайн калькулятор для расчета пени по НДФЛ

Калькулятор пеней по НДФЛ на сайте «Правио» поможет рассчитать этот показатель онлайн. Кроме того, на сайте есть инструменты, позволяющие самостоятельно разобраться не только как вести расчет пени по налогу НДФЛ, но и как рассчитать сам налог. Подсчет подоходного налога физических лиц должен производиться безошибочно, чтобы штрафных санкций вообще не возникло. Его должны платить все граждане и ИП, которые получают доходы. Осталось разобраться, как это делается.

Как узнать размер НДФЛ

Калькулятор пени по возврату НДФЛ нам не понадобиться, если воспользоваться формулой и вовремя заплатить. Для подсчета используются следующие значения:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка

Сам расчет нужно проводить поэтапно, чтобы получить корректное значение.

  1. Выясняются все доходы, полученные в налоговый период (учитываются только те, что налогооблагаются).
  2. Под каждый доход нужно выяснить налоговую ставку (часто они отличаются).
  3. Уточняется налоговая база. Доходы от долевого участия (если такие есть) нужно рассчитать отдельно.

Зная все вышеперечисленное, остается только подставить данные в формулу и получить результат. Если же вовремя это сделать не получилось, впоследствии, сможете рассчитать пени по НДФЛ в калькуляторе.

Кстати, важный нюанс – суммы налога округляются до целого, то есть, копейки не считаются.

НДФЛ (ИП)

Индивидуальные предприниматели также вынуждены уплачивать налоги, но то как они это делают, будет зависеть от используемой ими системы налогообложения. Рассмотрим самые популярные варианты.

НДФЛ на УСН

Налогоплательщики, пользующиеся системой УСН, не платят НДФЛ, но только касаемо прибыли полученной в связи с предпринимательской деятельностью. Это не значит, что ИП вообще не платят налог. Уплата ведется согласно п. 2, 4 и 5 статьи 226 НК РФ.

Например, ИП должен заплатить из прибыли полученной от сделок, что не упоминаются в ЕГРИП. Такая прибыль считается доходом физического лица, потому её рассчитывают по ставке в 13%. Вот ещё несколько случаев, когда ИП должен вносить НДФЛ:

  • если получили прибыль от участия в различных акциях, где выигрыш составил больше 4 тыс. рублей;
  • прибыль, полученная от займов;
  • проценты от вкладов в банке;
  • доход из иностранных источников;
  • от дивидендов.

Если эти средства не были вовремя подсчитаны и внесены, онлайн калькулятор расчета пени по НДФЛ поможет определить точную сумму, которую лицо задолжало государству. К тому же, когда ИП – это работодатель, он высчитывает со своих работников по 13% из заработка для граждан России и 30% для иностранцев (ставку планируют приравнять для обеих категорий).

НДФЛ для ИП на ОСНО

Чтобы не вести расчет пеней НДФЛ калькулятором онлайн требуется выполнить все процедуры, не нарушая сроки. Если индивидуальный предприниматель работает согласно ОСНО, налог на доход он должен платить такими способами:

  • Платежами авансового типа. Всего предприниматель делает три авансовых платежа – за полугодие (50%), за третий (25%) и четвертый кварталы (25%). Рассчитывается от фактической прибыли и устанавливается в ФНС.
  • Доплата (возврат уплаченных средств) в рамках корректировки. Например, если у налогоплательщика возрос или уменьшился доход (не меньше чем на 50%), сведения корректируются и делается окончательный подсчет.
Читать еще:  Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?

Кстати, пеня начисляется, даже если не заплатить авансовый взнос. Просрочить взнос, забыв о нем, трудно, так как перед тем как нужно вносить средства ИП приходит уведомление, информирующее его о необходимости уплаты налога. Если же уведомление не поступило, пени не начислят, также как и другие виды штрафных санкций. Лицо не обязано самостоятельно рассчитывать рассматриваемый показатель.

В случае если ИП – работодатель, процентная ставка для работников такая же, как и при УСН.

НДФЛ для ИП на ЕНВД

Предприниматель должен платить налог, если получит прибыль такими способами:

  • продав недвижимость;
  • получив приз;
  • имея дивиденды, полученные от работы в других организациях.

ИП-работодатели должны удерживать 13% зарплаты своих сотрудников. Калькулятор расчета пени за неуплату НДФЛ поможет рассчитывать, сколько придется компенсировать, если средства не попадут в бюджет к положенному сроку.

НДФЛ с выплат работникам

Как уже упоминалось, каждый работодатель должен делать вычеты с заработной платы своих сотрудников на уплату налоговых обязательств. В том числе, если в качестве работодателя выступает не компания, а индивидуальный предприниматель с минимальным штатом сотрудников в лице самого себя.

Расчет средств, которые нужно внести в государственный бюджет, использует классическую формулу, что выглядит следующим образом:

НДФЛ = (Прибыль работника, полученная на протяжении месяца – Налоговый вычет) x Налоговая ставка

Подсчитать пени за просрочку уплаты НДФЛ калькулятором, возможно, придется после того, как истечет срок внесения средств. Размер налога подсчитывается в конце месяца по нарастающему итогу, начиная в начале налогового периода (года). При подсчете принимаются во внимание деньги, которые были удержаны за предыдущие месяцы.

Практически все средства, являющиеся прибылью сотрудника, облагаются налогом в размере 13% для граждан РФ и 30% для иностранцев. Расчет пени по НДФЛ делается онлайн калькулятором. Но учтите, что в ближайшем времени процентную ставку обещают сравнять для обеих категорий работников, потому вычисления могут измениться.

НДФЛ с отпускных и больничных

ИП-работодатели должны вычесть из доходов сотрудников налог на средства, предоставленные им за больничный или в качестве отпускных. Но только в том случае, если такие средства были отданы в обозначенном налоговом периоде.

Удержание делается в тот день, когда деньги были переведены на счет сотрудника. Процентная ставка составляет 13%, как и в случае с остальными доходами. Расчет пени за неуплату или просрочку НДФЛ можно сделать на сайте «Правио», после чего погасить возникшую задолженность будет гораздо проще.

Задайте вопрос прямо сейчас, и его увидят сотни профессионалов со всей России. Первый ответ вы получите уже через 15 минут! Юридическая помощь предоставляется на бесплатной и платной основе.

Расчёт пеней по налогам и страховым взносам

Согласно п. 4.1 ст. 75 НК РФ законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта РФ, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц пени начисляются:

  • за налоговый период 2015 года — начиная с 1 мая 2017 года;
  • за налоговый период 2016 года — начиная с 1 июля 2018 года;
  • за налоговый период 2017 года — начиная с 1 июля 2019 года.

Пеня начисляется начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени за неуплату авансовых платежей начисляются до даты их фактической уплаты или до момента наступления срока уплаты соответствующего налога. При неуплате ежемесячных авансовых платежей пени начисляются до даты уплаты квартального авансового платежа (п. 3 ст. 75, п. 2 ст. 286 НК РФ, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Если по итогам отчетного (налогового) периода авансовый платеж (налог) к уплате меньше, чем сумма авансовых платежей, которые подлежали уплате, пени должны быть соразмерно уменьшены (п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15).

Для налогоплательщиков, на которых распространяется режим нерабочих дней, по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – .

Для остальных налогоплательщиков порядок определения первого дня начисления пени не меняется.

Пени не начисляются за период, когда налогоплательщик не мог погасить недоимку в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на его имущество или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени не начисляются за период, когда страхователь не мог погасить недоимку в силу того, что по решению суда были приостановлены операции страхователя в банке (иной кредитной организации) или наложен арест на его имущество. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств (п. 4 ст. 26.11 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Порядок расчёта

недоимка × ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки

До 30 дней просрочки:

сумма недоимки × ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество дней просрочки

сумма недоимки × ставка рефинансирования × 1 / 150 × количество дней просрочки

Примечание

Калькулятор не учитывает нерабочие дни, вводимые в субъектах РФ в связи с распространением коронавируса (напр., ​Указ Мэра Москвы от 12.06.2021 N 29-УМ). Порядок исчисления пеней с учетом таких дней рекомендуем уточнить в региональном управлении ФНС.

День погашения задолженности не включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, Письмо ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/7995@).

День погашения задолженности включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

День погашения задолженности включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 26.11 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Сумма пеней превышает размер недоимки. На основании п. 3 ст. 75 НК РФ уплате подлежат пени в размере рублей.

Выбранный период начисления пени завершится в будущем. Расчёт произведён по актуальной на текущую дату ключевой ставке ЦБ РФ. В дальнейшем ставка может измениться.

Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ.

Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ для налогоплательщиков, на которых распространяется режим нерабочих дней.

Дата начала периода начисления пени была изменена с на по правилам п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ для налогоплательщиков, на которых распространяется режим нерабочих дней.

Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ для налогоплательщиков, на которых распространяется режим нерабочих дней.

Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ для налогоплательщиков, на которых распространяется режим нерабочих дней.

( ) указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено ( ). Для налогоплательщиков, на которых распространяется режим нерабочих дней, по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – . Для остальных налогоплательщиков порядок определения первого дня начисления пени не меняется.

Читать еще:  Среднегодовая стоимость основных средств

( ) указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено ( ). Для налогоплательщиков, на которых распространяется режим нерабочих дней, по правилам п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – . Для остальных налогоплательщиков порядок определения первого дня начисления пени не меняется.

( ) указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено ( ).
Для налогоплательщиков, на которых распространяется режим нерабочих дней, по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за — , а первым днём начисления пени – .
Для остальных налогоплательщиков по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – .

( ) указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено ( ).
Для налогоплательщиков, на которых распространяется режим нерабочих дней, по правилам п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за — , а первым днём начисления пени – .
Для остальных налогоплательщиков по правилам п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – .

Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

( ) указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено ( ). По правилам п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – .

( ) указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено ( ). По правилам п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – .

Пеня расчет по ставке рефинансирования, неустойка онлайн

Что такое пени ?

Пеня — это денежная сумма , которую компания (ИП) должна заплатить в бюджет, если налоги (взносы, сборы) уплачены не вовремя (ст. 75 НК РФ). Уплата пени — это не право налогоплательщика, а его обязанность. Если у компании или ИП будет выявлена недоимка по налогу, нужно погасить долг и заплатить пени по налогам.

Если недоимку выявит ФНС, налогоплательщик получит требование об уплате налога и пеней. Налогоплательщик может обнаружить недоплату по налогу самостоятельно (раньше ФНС). В таком случае нужно рассчитать и заплатить пени вместе с недоимкой, не дожидаясь требования ФНС, иначе будет штраф по налогам.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным законодательством днем уплаты налога или сбора.

Изменения в расчете пеней произошли 1 октября 2017 года — пени организации будут рассчитывать по новым правилам, а именно:

  • за просрочку уплаты налогов или страховых взносов до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Когда возникают пени по налогам ?

Согласно п.3 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Часто бывает, что по каким-либо причинам налоги или авансовые платежи не были уплачены вовремя. В данной статье приведен калькулятор налоговых санкций согласно ключевой ставке, он необходим когда делается расчет суммы, для перечисления в бюджет. Мы рассмотрим расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.

Рассмотрим ситуации, когда возникает просрочка в перечислении налогов, а, соответственно, налоговые санкции:

1-я ситуация . Пропущен установленный срок уплаты налога. В этом случае нужно как можно быстрее перечислить просроченные налоговые платежи, а также пени. Согласно статьи 75 НК РФ сумму пеней рассчитывается на калькуляторе исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты суммы налога. Причем пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Доначисленный налог и пени за просрочку необходимо отразить в бухучете. Если речь идет о УСН, то в налоговом учете упрощенный налог и пени отражать не нужно, поскольку они не включены в список расходов по УСН.

Например, авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

2-я ситуация . Авансовые платежи по УСН перечислены своевременно, но размер его был занижен из-за ошибки в расчетах. Тогда тоже возникает недоимка по налогу и обязанность сделать уплату пеней в бюджет.

Обнаружив у себя одну из перечисленных ситуаций, как можно быстрее погасите возникший долг, чтобы прекратилось начисление санкций. Потому что пени начисляются до тех пор, пока не уплачена вся сумма задолженности. Пени с суммы недоимки также нужно будет перечислить (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф за несвоевременную уплату авансовых налоговых платежей не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года (ст. 122 НК РФ).

Как избежать штрафа за несвоевременную уплату налога

По общим правилам ФНС вправе наложить штраф на организацию (ИП) за несвоевременную уплату (неполную уплату) налога. Штраф взимается в размере 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ). Что делать, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку по налогу:

  1. Рассчитать сумму пеней.
  2. Перечислить на счет ФНС сумму недоимки и пеней.
  3. Сдать уточненную декларацию.

Именно в таком порядке нужно выполнить перечисленные действия. Тогда налогоплательщик будет освобожден от ответственности в виде уплаты штрафа (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если организация сначала сдаст уточненку, а потом заплатит долг и пени, налоговики выпишут штраф.

Читать еще:  Наркозависимые граждане

Как применять формулу для расчета пени при просрочке налоговых платежей

Сумму санкций определяют в соответствии со статьей 75 НК РФ. Пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты. И заканчивая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Формула расчета выглядит так:

Недоимка возникла до 30 сентября 2017 года (включительно) или до 30 дней просрочки

Прежде чем, мы перейдем к расчету пени на специализированном онлайн калькуляторе пеней, посмотрим пример расчета.

Допустим, что вам необходимо было уплатить 35 000 рублей налога, но вы запоздали с уплатой на 23 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ в это время была 8,25%. В этом случае расчет в ПФР по страховым взносам и ФНС будет следующий:

Т.е. необходимо одновременно заплатить налог 35000 руб. по своим КБК и одновременно пени 221,75 руб. по другим КБК для пеней. Это важно! Иначе пеня буде продолжать «тикать».

Калькулятор пени по ключевой ставке — незаменимый инструмент, чтобы точно сделать вычисление, но все-таки лучше вовремя платить и налоги и проценты по кредитам.

Недоимка свыше 30 дней просрочки

Пени на налоговые недоимки теперь начисляются по-новому: Изменения 2018 года

В Налоговый кодекс внесены поправки, согласно которым сумма пеней, начисленная на недоимку по какому-либо налогу, не может превышать сумму самого долга.

Это ограничение применяется в отношении недоимок, образовавшихся после 27.11.2018 и начинает действовать с 28.12.2018.

Помимо этого, теперь в НК четко прописано, в какой момент прекращается начисление пеней. Установлено, что пени за несвоевременную уплату налога начисляются по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.

КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета пени за просрочку онлайн

Как отразить недоимку и пени в бухгалтерском учете

Согласно рабочего плана счетов в бухучете прежде всего проверьте начисление авансовых платежей — оно должно быть отражено записью на последний день отчетного периода:

ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — начислена сумма авансового платежа по УСН за отчетный период.

Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то ваши действия будут зависеть от того, когда и какую именно вы обнаружили недоимку. Если это долг по авансу за текущий год и нашли вы его в текущем году, то просто текущей датой сделайте указанную выше проводку по начислению.

Если год уже закрылся, но бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, сделайте ту же проводку задним числом — от 31 декабря истекшего года. А вот если отчетность уже сдана и вам надо доначислить налог за прошлый год, то счет 99 «Прибыли и убытки» трогать не нужно. Расход в этом случае отразите в бухучете как убыток прошлых лет проводкой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — доначислена сумма авансового платежа за прошлый год.

Основанием для доначисления налога будет бухгалтерская справка-расчет. В этом документе желательно указать причину образования недоимки.

А вот уплату недоимки отразите проводкой на текущую дату на основании платежки:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — КРЕДИТ 51 — перечислен авансовый платеж по упрощенной системе в бюджет.

Начисление и уплату пеней также отразите текущей датой записями:

ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — начислены пени;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — КРЕДИТ 51 — уплачены пени.

Обратите внимание: счет 99 при начислении пеней нужно использовать всегда независимо от того, за какой период вы уплачиваете пени — за текущий или за прошлый. Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки, а уплату отразите на основании платежного поручения.

Как было сказано выше, в налоговом учете при «упрощенке», сумма самого «упрощенного» налога и авансы по нему расходом не признаются (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То же самое относится и к пеням по данному налогу — они не перечислены в закрытом перечне расходов «упрощенца». Поэтому ни уплату «упрощенного» налога, ни уплату пеней в Книге учета доходов и расходов фиксировать не нужно.

ШТРАФ по налогам за неуплату

За неуплату налогов (страховых взносов) организацию ждет штраф. Предусмотрена как налоговая, так и административная и даже уголовная ответственность.

Ответственность за неуплату налога возникает только в том случае, если налог не был перечислен из-за искажения налоговой базы или других неправомерных действий.

Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ, неуплата или неполная налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) налогоплательщика влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Что касается бездействия налогоплательщика, которое выразилось исключительно в неперечислении в бюджет верно исчисленной суммы налога, то оно не может быть основанием для штрафа, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 28.06.16 № 03-02-08/37483.

Минфин России в письме от 05.12.16 № 03-02-08/71886 напомнил условия, при соблюдении которых данного штрафа можно избежать:

  • налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию до момента , когда он узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу;
  • до представления уточненной налоговой декларации налогоплательщик заплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

В пункте 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 разъяснено: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного названной статьей. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются пени.

Штраф в налоговую ВОЗНИКАЕТ

Если неуплата или неполная уплата суммы налога образовалась в результате его неправильного исчисления и выявлена инспекцией в ходе проверки, применяется статья 122 НК РФ. К примеру, штраф могут назначить, если некорректно определена сумма налога и в бюджет было перечислено меньше, чем следовало заплатить при правильном расчете.

Штрафа нет, а пени — есть

Если же налогоплательщик не перечислил в бюджет верно исчисленную сумму налога, то в этом случае налоговики предпримут меры для принудительного взыскания задолженности и начислят пени, но штрафа по статье 122 НК РФ быть не должно. Например, если страховые взносы перечислены с опозданием, но при этом сумма правильно исчислена и расчет по взносам своевременно представлен в инспекцию, то оснований для штрафа нет.

При наличии переплаты по налогу в предыдущем периоде оснований для штрафа за неуплату налога нет

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или по иной причине, влечет за собой штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). Но, если у налогоплательщика имеется переплата по налогу в сумме, превышающей выявленную недоимку, то инспекторы не вправе его штрафовать. Об этом напомнил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 07.04.17 № А56-29135/2016.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector