Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Облагается ли НДФЛ выплата материальной помощи

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь?

Частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 данного закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (пункт 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ.

Пунктом 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ установлено, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Пунктом 3 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ и подпунктом 3 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ установлено, что страховые взносы не начисляются на суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

Кроме того, согласно пункту 11 части 1 статьи 9 Закона 212-ФЗ и подпункту 12 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период.

  • Версия для печати

Приёмная: (8722) 56-01-69

Горячая линия : (8722) 56-01-65

Факс: (8722) 56-01-68

Пн-Чт: 9:00-18:00

Пт: 9:00-16:45
(обед: 13:00-13:45)
Выходные: Сб, Вс

Материальная помощь в 6‑НДФЛ

Заполните 6-НДФЛ в несколько кликов!

Сервис формирует отчет на основе заполненной вами информации. Обширная система подсказок.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, привлекающие наемных работников, становятся налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны ежеквартально предоставлять в налоговые органы расчет суммы налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ). Эта форма отчетности содержит обобщенную информацию о доходах всех сотрудников и сумме исчисленного и удержанного налога.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Материальная помощь не подлежит налогообложению

Налоговый Кодекс предусматривает случаи, когда работодатель не удерживает налог и не отражает в форме 6-НДФЛ следующие выплаты (ст. 217 НК РФ):

  • единовременная помощь членам семьи умершего работника;
  • материальная помощь работнику, у которого умер кто-то из родственников;
  • выплаты лицам, пострадавшим от стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации, а также членам семьи погибших;
  • выплаты пострадавшим от террористических актов на территории страны, а также членам семьи погибших;
  • единовременная помощь при выходе на пенсию.

Материальная помощь подлежит налогообложению

Материальная помощь, указанная в перечне Приложения 2 Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, может не облагаться НДФЛ, но отражается в 6-НДФЛ. Так происходит, потому что для этих видов матпомощи установлен необлагаемый лимит на год, а со всех выплат сверху НДФЛ уже надо будет удерживать.

Это касается следующих видов матпомощи:

  • единовременная помощь сотруднику при рождении или усыновлении ребенка в пределах 50 000 рублей;
  • матпомощь участникам ВОВ, их вдовам, военнопленным и узникам в пределах 10 000 рублей, если помощь предоставлялась не из бюджета РФ или иностранного государства, а от других лиц;
  • материальная помощь в пределах 4 000 рублей в год, предоставленная работникам и бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту (к отпуску, к свадьбе, на лечение, при выходе на пенсию.

Прочие виды материальной помощи следует отражать в декларации.

Рассмотрим несколько примеров.

У ИП Хрумова работает 3 сотрудника. Зарплату получают два раза в месяц: аванс 25 числа и окончательный расчет 10 числа каждого месяца. Налоговых вычетов на детей нет. За январь — июнь индивидуальный предприниматель начислил своим сотрудникам заработную плату в размере 630 тыс. рублей.

Пример 1

По случаю выхода на пенсию Иванову И. И. 22 июня 2021 года начислили материальную помощь в размере 10 000 рублей. Выплата работодателем при выходе сотрудника на пенсию не облагается НДФЛ при сумме выплат не более 4 000 рублей.

В разделе 1 матпомощь будет отражена следующим образом:

  • В строке 020 пишем сумму удержанного за последние три месяца НДФЛ — 82 680 рублей, сюда же входит налог с матпомощи — 780 рублей (10 000 — 4 000) × 13 %;
  • В строке 021 указываем дату, в которую должны перечислить удержанный налог в бюджет. Для матпомощи — следующий за выплатой рабочий день — 23.06.2021 года;
  • В строке 022 указываем сумму НДФЛ, перечисленного в дату из строки 021 — 780 рублей.

Дополнительно в первом разделе будут заполнены строки 021 и 022 для каждой выплаты с апреля по июнь — аванса и расчета по итогам месяца.

Во втором разделе 6-НДФЛ за полугодие матпомощи тоже будет отражена

  • в строке 110 указываем сумму начисленных физлицам доходов с начала года — 640 000 рублей = 630 000 рублей зарплата + 10 000 рублей матпомощь. Эту же сумму дублируем в строке 112, так как все доходы были по трудовым договорам;
  • в строке 120 пишем количество получателей дохода — 3 человека;
  • в строке 130 указываем сумму вычета с матпомощи — 4 000 рублей;
  • в строке 140 указываем общую сумму исчисленного налога — 82 680 рублей= (630 000 + 10 000 — 4 000) × 13 %;
  • в строке 160 прописываем сумму удержанного налога — 82 680 рублей.
Читать еще:  Активные и пассивные счета
Пример 2

Индивидуальный предприниматель выплатил 5 июня сотруднице 55 тыс. рублей по случаю рождения ребенка 1 июня. Сумма выплаты, не превышающая 50 тыс. рублей, не облагается НДФЛ.

Для наглядности представим, что других выплат в течение отчетного периода не было.

Раздел 1 заполняем так:

  • В строке 020 пишем сумму удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая налог с облагаемой части матпомощи — 650 рублей (55 000 рублей — 50 000 рублей) × 13 %;
  • В строке 021 указываем дату, в которую должны перечислить НДФЛ с матпомощи — 06.06.2021 года;
  • В строке 022 указываем сумму НДФЛ, перечисленного в дату из строки 021 — 650 рублей.

В разделе 2 матпомощь нужно показать в общей сумме начисленных доходов, а в строке 130 прописать необлагаемую сумму — 50 000 рублей. В целом заполнение будет аналогично примеру 1:

  • в строке 110 — 55 000 рублей;
  • в строке 120 — 1 человек;
  • в строке 130 — 50 000 рублей;
  • в строке 140 — 650 рублей = (55 000 — 50 000) × 13 %;
  • в строке 160 прописываем сумму удержанного налога — 650 рублей.

Если бы выплата в связи с материнством составила 50 тыс. рублей или менее, то удерживать налог бы не пришлось, так как сумма выплаты не превышает 50 тыс.рублей.

Материальную помощь по рождению ребенка до 50 000 рублей включительно ФНС разрешает не показывать в 6-НДФЛ (письмо от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@). Если вы ее все же отразили, она также должна быть указана в справке о доходах и суммах налога физлица по итогам года.

Пример 3

С 14 по 27 мая Сидоров А.А. уходит в ежегодный отпуск. По коллективному договору каждому сотруднику полагается материальная помощь в размере 4 000 рублей. Она не облагается НДФЛ, так как не превышает 4 000 рублей. Но если в течение года помощь окажется больше, со всей суммы превышения надо будет исчислить и удержать НДФЛ в стандартном порядке.

  • За год сумма дохода составила 420 000 рублей = 35 000 рублей × 12 месяцев.
  • Размер среднедневного заработка составил 1 194,54 рублей = 420 000 / 12 месяцев / 29,3.
  • Размер отпускных составил 16 723,56 рублей = 1 194,54 × 14 дней.
  • Единовременная помощь к отпуску 4 000 рублей.

При заполнении первого раздела отдельно заполняются строки 021 и 022, для отпускных, отдельно для материальной помощи, отдельно для зарплаты, если все выплаты произведены в разные даты.

  • в строке 020 пишем общую сумму удержанного за последние три месяца НДФЛ — 56 774.06 рубля = (420 000 + 16 723.56 + 4 000 — 4 000) × 13 %.
  • В строке 021 — 31.05.2021 (НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные были получены);
  • В строке 022 — 2 174 .06 рубля (16 723,56 рубля × 13 %).

Для материальной помощи строки заполнять не требуется, так как в данном случае НДФЛ с нее не уплачивается. Однако, если бы мы платили с нее налог, в строке 021 была бы указана дата, следующая за днем выплаты матпомощи к отпуску. Дополнительно должны быть заполнены строки 021 и 022 для зарплаты.

В раздел 2 будут внесены следующие данные:

  • В строках 110 и 112 пишем 440 723.56 рубля = 420 000 + 16 723.56 + 4 000.
  • В строке 130 — 4 000 рублей.
  • В строках 140 и 160 — 56 774.06 рубля = (420 000 + 16 723.56 + 4 000 — 4 000) × 13 %.

Строка 170 «Сумма налога не удержанная»

Эта строка отражает сумму НДФЛ, которую невозможно удержать с получателя дохода. Например:

  • сотрудник получил материальный подарок стоимостью свыше 4 000 рублей, но в дальнейшем не получал доходов в денежной форме;
  • физлицо получило приз в ходе рекламной акции, розыгрыша;
  • физлицу выплатили задолженность по зарплате по решению суда.

Сумма в этой строке указывается нарастающим итогом. Ошибочно писать в этой строке сумму исчисленного НДФЛ с зарплаты за июнь, которую сотрудники получат в июле. Эта сумма у вас появится уже в 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Формируйте 6-НДФЛ в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Система сама заполнит строки справки на основании данных бухучета. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет, получайте консультации наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

НДФЛ без ошибок

Беседу провела Екатерина Валуева,
эксперт по финансовому законодательству

Налог на доходы физических лиц, пожалуй, единственный из налогов, интерес к которому проявляют не только бухгалтеры. Ведь его должны платить все работники без исключения. А у такого большого количества заинтересованных лиц возникает множество вопросов. И, несмотря на огромное количество писем Минфина России, разъяснений экспертов и мнений специалистов, споры по этому налогу в последнее время стали не редкостью. Мы выбрали самые проблемные и широко обсуждаемые вопросы по НДФЛ и задали их Кириллу Владимировичу Котову, заместителю начальника отдела ФНС России.

Компенсация за задержку зарплаты подлежит обложению НДФЛ

Кирилл Владимирович, давайте рассмотрим такую ситуацию. Организация задержала выплату заработной платы работникам на несколько дней, а потом выплатила компенсацию за задержку. Подлежит обложению НДФЛ сумма таких выплат?

Да, подлежит. Согласно положениям Налогового кодекса 1 освобождаются от налога суммы компенсационных выплат, установленных законодательством РФ и связанных с исполнением трудовых обязанностей. К таким выплатам в данном случае относятся гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом 2 . Что касается компенсации за задержку заработной платы, то она никак не связана с исполнением налогоплательщиком (работником) своих обязанностей. Ведь такая компенсация выплачивается вследствие ненадлежащего исполнения своих обязанностей работодателем и относится к мерам ответственности, применяемым в подобных случаях. А значит, должна облагаться НДФЛ на общих условиях.

Читать еще:  Формирование регламентированной отчетностив системе БОССКадровик

Компенсация за использование личного автомобиля сотрудника не облагается НДФЛ, только если сотрудник предоставит документы, подтверждающие нахождение автомобиля в собственности

Организация выплачивает сотруднику компенсации за использование личного имущества работника. Облагаются ли НДФЛ такие выплаты?

Право на получение работником такой компенсации установлено Трудовым кодексом 3 . Исходя из установленной нормы при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.
Размер таких расходов определяется соглашением сторон трудового договора и выражается в письменной форме.
Одновременно в Налоговом кодексе 4 указано, что не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
Основанием для выплаты компенсации работникам, использующим личные легковые автомобили для служебных поездок, является приказ руководителя предприятия, организации и учреждения, в котором предусматриваются размеры этой компенсации.
Таким образом, компенсация за использование работником личного автомобиля в служебных целях не подлежит налогообложению. При этом в подтверждение понесенных расходов работник должен предоставить документы, подтверждающие нахождение автомобиля в собственности, а также документы, подтверждающие понесенные расходы.

При заключении гражданско-правового договора работодатель должен самостоятельно удержать НДФЛ

Организация заключает гражданско-правовой договор с работником и прописывает в нем обязанность сотрудника самому исчислить и уплатить НДФЛ. Является ли такое условие правомерным?

Нет, не является. В отношении выплат в денежной форме по договорам, предметом которых выступает выполнение физическим лицом работ или оказание услуг, организация, их производящая, выступает в качестве налогового агента и обязана удержать налог. Это прямо следует из положений Налогового кодекса 5 . Возложение обязанности по уплате налога на самого налогоплательщика производится только в определенных случаях, предусмотренных налоговым законодательством 6 .

Превышение суточных расходов по командировке облагается подоходным налогом

Кирилл Владимирович, а что делать организации, если командированный сотрудник потратил больше выданных средств? Нужно ли облагать НДФЛ такой «перерасход»?

В данном случае надо четко понимать, о каких видах расходов идет речь. Документально подтвержденные расходы по проезду и проживанию не подлежат налогообложению вне зависимости от их размеров. Что же касается суточных, то они не облагаются налогом только в ограниченных законом размерах: 700 рублей в день при командировке внутри России и в пределах эквивалента 2500 рублей при заграничной командировке 7 . Превышение установленного лимита облагается НДФЛ в общем порядке.

Выплаты при рождении ребенка не облагаются НДФЛ в пределах установленного законом лимита каждому из родителей одновременно

При рождении ребенка сумма выплат работнику облагается НДФЛ. За исключением установленного лимита (50 000 руб.). Рассчитывается ли данный лимит на обоих родителей вместе или на каждого по отдельности?

Согласно положениям Налогового кодекса 8 не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Данная материальная помощь не облагается НДФЛ при одновременном соблюдении следующих условий:

  • материальная помощь выплачивается работодателем своему работнику (родителю, усыновителю, опекуну);
  • материальная помощь выплачивается в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения);
  • материальная помощь выплачивается в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
  • материальная помощь выплачивается единовременно, то есть сразу целиком, а не по частям.

Размер единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка, не подлежащей налогообложению, ограничен суммой, не превышающей 50 000 рублей по каждому из родителей.

Социальный налоговый вычет на ребенка нельзя получить в двойном размере, если один из родителей не работает

Можно ли получить социальный налоговый вычет на ребенка в двойном размере, если один из родителей не работает?

Нет, нельзя. Предоставление социального налогового вычета в двойном размере путем отказа от него одного родителя в пользу другого положениями Налогового кодекса не предусмотрено. Его предельный размер установлен в отношении расходов на обучение ребенка в возрасте до 24 лет в сумме 50 000 рублей 9 , а на лечение ребенка в возрасте до 18 лет — до 120 000 рублей 10 в год.

Расходы на чай и кофе можно раскидать на сотрудников только в случае, если гости и посетители не пользуются этими же благами

Давайте поговорим про неоднозначную ситуацию с приобретением организацией чая, кофе, сахара для сотрудников. Ведь в соответствии с многочисленными письмами Минфина России организация должна применять все возможные методы для оценки экономической выгоды, полученной сотрудниками. А если таких способов компания не нашла, то как доказать, что все возможные способы расчета реальной налоговой выгоды она исчерпала и они не принесли результатов?

В настоящее время механизм такого доказывания не установлен. Во избежание конфликтных ситуаций и спорных моментов при проверке можно посоветовать организации раскидывать сумму расходов на чай, кофе, сахар и аналогичные продукты на всех работников равномерно. Однако такая политика может быть использована в единственном случае, когда речь идет о потреблении данных благ только сотрудниками организации без доступа для гостей и посетителей.

Излишне удержанный НДФЛ по уволившемуся сотруднику возвращается только на основании письменного заявления и строго в безналичной форме

Кирилл Владимирович, и последний вопрос. В организации зачастую случается, что выявляются ошибки при начислении НДФЛ. Как должна поступить организация, если, к примеру, была обнаружена ошибка в излишне удержанном налоге, а сотрудник уже уволился?

Читать еще:  Ходатайство об ознакомлении с материалами дела. образец и бланк 2021 года

Если речь идет об ошибке в виде излишне удержанного НДФЛ, то возврат такой суммы осуществляется в следующем порядке 11 :
1) организация сообщает своему бывшему сотруднику об обнаруженной ошибке и излишне удержанном налоге в течение десяти дней со дня обнаружения ошибки;
2) сотрудник пишет письменное заявление на возврат излишне удержанного налога и указывает свой банковский счет, на который следует перечислить «перерасчет»;
3) организация в течение трех месяцев со дня получения такого заявления от бывшего сотрудника обязана перечислить денежные средства на расчетный счет, указанный в его заявлении.
Обратите внимание, что возврат денежных средств осуществляется только в безналичной форме.

Сноски:
1, 4 п. 3 ст. 217 НК РФ
2 разд. 7 ТК РФ
3 ст. 188 ТК РФ
5 ст. 226 НК РФ
6 ст. 227, 228 НК РФ
7 абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ
8 п. 8 ст. 217 НК РФ
9 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
10 п. 2 ст. 219 НК РФ
11 п. 1 ст. 231 НК РФ

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Облагается ли материальная помощь НДФЛ? Нет, если ее размер — не более 4000 рублей. Но и в том случае, если сумма превышает лимит, при налогообложении есть нюансы.

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ. Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений удерживается налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать финансовую поддержку сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу. Как в этом случае: облагается ли налогом материальная помощь и как действовать бухгалтеру?

Особенности налогообложения матпомощи

Если размер матпомощи не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, НДФЛ с материальной помощи в 2020 году не удерживается. Но есть несколько особых случаев, рассмотрим которые подробно.

1. Полностью не облагаемая НДФЛ материальная помощь — это матпомощь, которая выдается в случае:

  • смерти близкого родственника работника, смерти бывшего работника;
  • чрезвычайных обстоятельств, в т. ч. стихийного бедствия;
  • предупреждения, пресечения и прочих действий, пресекающих свершение террористического акта.

2. Не облагаемая в лимите 50 000 рублей:

  • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

По п. 28 ст. 217 НК РФ, такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ до 4000 рублей указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. К нему относится:

  • код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
  • код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит и от основания для начисления работнику.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

  1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, и членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  4. Материалка при рождении ребенка либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 000 рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфина РФ в письме от 12.07.2017 № 03-04-06/44336. Чиновники отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось предоставить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
  5. Разовая матпомощь сотруднику и вышедшему на пенсию на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали эту выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@).

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалку разрешается разбить на несколько частей и выплатить несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ делается только один. В нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Рассмотрим ситуацию на примере.

Курочкин Э. В. обратился 10.07.2020 к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 000 рублей.

12.07.2020 руководителем ООО «Весенний день» было принято решение выплатить матпомощь в полном объеме.

Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

Посмотрим, как отражается материальная помощь в 2-НДФЛ, на примере.

Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру):

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector