Косвенные затраты в 1С

Использован релиз 3.0.90

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3) с релиза 3.0.89 поддерживается следующий порядок закрытия счета 25 (распределения общепроизводственных расходов (ОПР)) при выполнении регламентной операции «Закрытие счетов затрат 20, 23, 25, 26» в составе обработки «Закрытие месяца».

Затраты производственных подразделений, отраженные на счете 25, распределяются по видам продукции (работ, услуг), т. е. по номенклатурным группам, и закрываются на счет 20 внутри этих подразделений пропорционально выбранной базе распределения.
Затраты подразделений, обслуживающих производство, но не выпускающих продукцию, не выполняющих работы, не оказывающих услуги, отраженные на счете 25, распределяются по видам продукции (работ, услуг), т. е. по номенклатурным группам, между производственными подразделениями и закрываются на счет 20 по этим производственным подразделениям пропорционально выбранной базе распределения.

Производственные подразделения — это те подразделения, которые выпускают продукцию, выполняют работы, оказывают услуги. Затраты по ним учитываются на счете 20, часть затрат может учитываться на счете 25.

Подразделения, обслуживающие производство — это те подразделения, которые не выпускают продукцию, не выполняют работы, не оказывают услуги, но их деятельность направлена на обслуживание производственных подразделений. Затраты по ним учитываются на счете 25.

База распределения выбирается в форме «Учетная политика». В налоговом учете общепроизводственные расходы (ОПР) распределяются по тем же правилам, что и в бухгалтерском учете.

Раздел: Главное – Учетная политика.
В блоке «Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 «Основное производство» установите флажок «Выпуск продукции» и (или) флажок «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». Станет видимым и доступным для настройки блок «Косвенные затраты».
В поле «База распределения» выберите нужный вариант для распределения косвенных затрат (рис. 1).
Для установки особых правил распределения косвенных затрат (например, для отдельных подразделений или статей затрат), отличающихся от общей настройки базы распределения, по ссылке в поле «Особые правила распределения» откройте форму «Правила распределения затрат», создайте новые правила (одно или несколько) по кнопке «Добавить» и настройте их (рис. 2).
Кнопка «ОК».

Обратите внимание, что настраивать распределение косвенных затрат в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3) имеет смысл только для счета 25, поскольку метод полной себестоимости (когда общехозяйственные расходы включаются в себестоимость продукции, работ, услуг) с 2021 года не применяется (пп. «г» п. 26 ФСБУ 5/2019). Возможность распределения затрат, отраженных на счете 26, по номенклатурным группам с 2021 года оставлена только для версии КОРП. Но при этом такие затраты все равно не включаются в себестоимость (счет 26 закрывается на счет 90.08).

Косвенные затраты в 1С

Косвенные затраты – затраты которые прямо отнести на объект калькуляция экономически обоснованным методом не возможно. Например затраты по аренде производственных зданий, затраты на тепло, электроэнергию, заработную плату…

Но, тем не менее, такие затраты нужно учитывать в себестоимости продукции для получения максимально правдивой стоимостной картины производимого продукта или производственной услуги.

Для распределения косвенных затрат в программе должны быть:

Методы распределения настроены
Косвенные затраты накоплены
В периоде возникновения косвенных затрат для их распределения должны быть накопленные прямые затраты на 231 счете или же сделаны выпуски продукции 26 счет или услуги 903 счет.

База распределения косвенных затрат выбирается экономически обоснованным путем если у нас материалоемкое производство – логично чтобы и база распределения была по материальным затратам, если трудоемкое то по оплате труда.

То есть выбирается та база, вклад которой в производственный процесс максимален.

Механизм распределения косвенных затрат для целей бухгалтерского учета настраивается:

Меню Сервис/Настройки учета/Параметры учета производства/Методы распределения косвенных расходов организации

Объем выпуска – в качестве базы распределения будет выступать количество выпущенной продукции.
Плановая себестоимость – в качестве базы распределения будет выступать плановая себестоимость продукции, расчетная стоимость выпуска которая указана в документе «Отчет производства за смену».
Оплата труда – в качестве базы распределения будут выступать прямые затраты по оплате труда которые накоплены на 231 счете.
Материальные затраты – в качестве базы распределения будут выступать затраты в которых в статье затрат установлен признак материальные.
Прямые затраты — в качестве базы распределения будут выступать все затраты накопленные на 231 счете не важно по какой статье затрат, по материальной или не по материальной.
Отдельные статьи – при выборе данной базы, мы можем настроить комбинации статьей для базы распределения например: Материальные затраты+оплата труда,остальные прямые затраты игнорируем.
Не распределять – при выборе данной базы, косвенные затраты в себестоимость распределятся не будут, все косвенные затраты пойдут на затраты периода без распределения.

Читать еще: Как оформить командировочные расходы

Единого правильного механизма выбора базы распределения в производственном учете не существует, правильный выбор базы распределения накладных затрат зависит от специфики производства на котором оно настраивается.

Если не заполнены реквизиты Организация, подразделения, статья затрат – это значит что настройка действует на все подразделения, все статьи косвенных затрат, все организации которые входят в состав предприятия.

Рассмотрим на примере:

Мы выпустили две продукции:

100 кг Порошок Panton HRЗРН с номенклатурной группой «Порошки» плановая стоимость 25 000грн . Прямые затраты на изготовления (стоимость списанных материалов):28417
1 кг краска Panton HR с номенклатурной группой «Краски» плановая стоимость 1000 грн. Прямые затраты на изготовления (стоимость списанных материалов):3586,26

От поставщика пришел акт по аренде производственного помещения в сумме:4000 грн с НДС. Нужно распределить данную сумму на продукцию

Делаем акт от поставщика:

То есть сумма к распределению на продукцию 3400 грн.

Настроим Методы распределения косвенных затрат

Вариант 1 По объему выпуска:

Теперь посмотрим как распределятся затраты на продукцию, зайдем в документ «Закрытие месяца» Меню Документы/Закрытие месяца.

Установим флаг «Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)» и проведем документ:

Для просмотра распределения косвенных затрат в документе «Закрытие месяца» нажмем кнопку «Печать»/Распределение косвенных расходов

Как считает программа:

Общий объем выпуска 101 кг
Коэффициент для номенклатурной группы Краски: 1/101=0,009
Коэффициент для номенклатурной группы Порошки 100/101=0,99
Косвенные затраты на Краски составят 3400*0,009= 33,66
Косвенные затраты на Порошки составят 3400*0,99= 3366,34

Вариант 2 По плановой себестоимости:

Установим флаг «Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)» и проведем документ:

Как считает программа:

Общая сумма плановой себестоимости: 26000
Коэффициент для номенклатурной группы Краски: 1000/26000=0,038462
Коэффициент для номенклатурной группы Порошки 25000/26000=0,961538
Косвенные затраты на Краски составят 3400*0,038= 130,77
Косвенные затраты на Порошки составят 3400*0,961538= 3269,23

Как видим в зависимости от выбранной базы распределения изменяется и сумма затрат в себестоимости продукции. Наша задача выбрать наиболее оптимальный вариант с учетом нашей специфики производства.

Важный момент косвенные затраты будут распределятся только в том случае, если прямые затраты накопленные по тому же подразделению, по которому накопленные и косвенные затраты.

Например, если производственные затраты были накоплены по подразделению Производство а косвенные затраты по подразделению Администрация, то все затраты со счета 91 будут полностью списаны на затраты периода, минуя распределение на себестоимость продукции.

Купить программу 1С можно здесь www.softmaster.com.ua

Посмотреть, а также ознакомится с нашими самостоятельными курсами по 1С, можно по ссылкам:

Распределение косвенных расходов в 1С 8.3 — на примере, для начинающих

Косвенными считаются те расходы, которые невозможно отнести на конкретную позицию номенклатуры и которые возникают при выпуске сразу нескольких видов продукции. Например, затраты на аренду помещений, хозяйственные расходы, зарплата администрации и т.д.

Чтобы правильно учесть косвенные расходы, нужно, во-первых, правильно настроить программу, во-вторых, корректно отразить сами расходы в 1С 8.3 (Бухгалтерия). Рассмотрим пошаговую инструкцию для начинающих.

Первоначальные настройки учета расходов в 1С

Учетная политика. На закладке «Налог на прибыль» необходимо определить список прямых затрат в НУ. Несмотря на то, что речь пойдет о косвенных расходах, в первую очередь настраиваем прямые. Дело в том, что все затраты, которых нет в разделе прямых затрат, программа автоматически относит в разряд косвенных (а значит, распределяемых).
На этой же закладке определяем метод списания косвенных расходов — или директ-костинг, когда все косвенные расходы относятся на счет 90.08, или включаем косвенные в себестоимость продукции. В последнем случае придется задавать базу распределения.
Для косвенных затрат необходимо настроить способы распределения («Учетная политика» — «Затраты» — Косвенные расходы» — «Методы распределения косвенных расходов»).
В разделе «Функциональность» на закладке «Производство» устанавливаем галочку «Учет процессов производства и выпуска продукции».
В разделе «Параметры учета» на закладке «Производство» устанавливаем признак «Вести учет затрат по подразделениям».

Последние два пункта (см. Рис7. и Рис.8) нужны для того, чтобы появилась возможность задать подразделение в документах оприходования косвенных затрат.

Ниже приведены примеры настроек и пояснения к ним.

Рис.1 — Настройки программы в интерфейсе

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Рис.3 — Методы определения прямых расходов производства в НУ

Рис.4 — Статьи затрат

Читать еще: Образец апелляционной жалобы на решение районного суда

При заполнении учетной политики в 1С 8.3 (заполнять желательно на каждый год) список прямых затрат НУ заполняется автоматически. Рисунки 1, 2, 3, 4 изображают последовательные шаги необходимых настроек. Для наглядности добавим несколько дополнительных статей затрат (рис.4) и, соответственно, методов. Статьи «Оплата труда(20)» и «Оплата труда(23)» будут фигурировать в списке прямых затрат, а статьи «Оплата труда(25)» и «Оплата труда(26)» — в списке косвенных (Рис.5 и Рис.6).

Рис.5 — Косвенных расходы в 1С

Рис.6 — Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Рис.7 — Включение функционала «Производство»

Рис.8 — Настройка плановой цены

Отражение косвенных затрат в документах 1С

Косвенные расходы отражаются документами:

Пример документа «Поступление товаров, услуг» с видом операции «Услуги» приведен на рис.9; проводки документа – рис.10.

Основные моменты, которые следует учесть при заполнении этого документа:

Колонка «Счета учета» предоставляет возможность задать счет, подразделение и статью затрат. Но только в том случае, если все настройки выполнены корректно.
Так как метод распределения косвенных расходов, в том числе по статье «Материальные расходы(26)», пропорционален плановой себестоимости (см.рис.6), то плановая себестоимость должна быть обязательно задана в документах «Установка цен номенклатуры».

Рис.10 — Проводки по услугам за доставку

Закрытие счетов косвенных расходов в бухгалтерском учете

Рис.11 — Проводки по косвенных затратам

Оборотно-сальдовая ведомость по 26 счету показывает, что общехозяйственные расходы за январь 2016 года успешно закрыты (см.Рис.12).

Рис.12 — ОСВ по 26 счету

Детализацию списания косвенных расходов можно посмотреть в справке-расчете (рис.13). Вызывается отчет из раздела «Операции» — «Закрытие периода» – «Справки-Расчеты»)

Рис.13 — Справка-расчет списания косвенных расходов

В заключение приведем выдержку из Декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3. Если все расчеты по косвенным расходам выполнены правильно, то строка 040 (Лист 2, Приложение 2) должна содержать ту же сумму, что и оборотно-сальдовая ведомость по 26 счету.

Рис.14 — Декларация по налогу на прибыль

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Как настроить порядок распределения косвенных расходов?

Оставить заявку

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.

Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

Нажимая на кнопку Отправить, я даю согласие на обработку персональных данных

Для того чтобы настроить порядок распределения косвенных расходов в бухгалтерском учете необходимо открыть регистр сведений «Учетная политика». Отдельных настроек для распределения этих расходов в налоговом учете не предусмотрено, они распределяются по тем же правилам, что и в бухгалтерском учете:

Раздел: Главное – Учетная политика.
В блоке «Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 «Основное производство» нужно установить флажок «Выпуск продукции» и (или) «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». При установке этого флажка (флажков) становятся видимыми и активными блок учета общехозяйственных расходов, ссылка «Методы распределения косвенных расходов» (для общепроизводственных и общехозяйственных расходов) и блок расчета себестоимости.
Если переключатель «Общехозяйственные расходы включаются» установлен в положение «В себестоимость продаж (директ-костинг)», то расходы учтенные на счете 26 распределяться не будут.
По ссылке «Методы распределения косвенных расходов» необходимо открыть форму «Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов» и настроить порядок распределения:
- В поле «Период» укажите дату, с которой действует настройка.
- Выбрать счет затрат, для которого устанавливаются правила. Если счет не указан, то правила распространяются на оба счета учета косвенных расходов (25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы»).
- В поле «База распределения» указать базу распределения косвенных расходов:
  1. «Объем выпуска» (распределение происходит пропорционально объему выпущенной в текущем месяце продукции, выполненных работ и оказанных услуг, выраженному в количественных измерителях).
  2. «Плановая себестоимость выпуска» (распределение выполняется пропорционально плановой себестоимости выпущенной в текущем месяце продукции, выполненных работ и оказанных услуг).
  3. «Оплата труда» (распределение выполняется пропорционально суммам прямых затрат по статьям с видом «Оплата труда»).
  4. «Материальные затраты» (распределение выполняется пропорционально суммам прямых затрат по статьям с видом «Материальные расходы»).
  5. «Выручка» (распределение выполняется по номенклатурным группам пропорционально выручке от реализованной продукции, выполненных работ, услуг).
  6. «Прямые затраты» (распределение выполняется пропорционально суммам прямых затрат, отраженных на счетах 20 и/или 23. Для целей налогового учета из базы распределения исключаются косвенные расходы, отраженные на счетах 20 и 23).
  7. «Отдельные статьи прямых затрат» (распределение происходит пропорционально суммам прямых затрат по статьям, указанным в поле «Список статей затрат»). 8)»Не распределяется». Автоматическое распределение косвенных расходов не производится.
- Способ распределения можно установить с точностью до подразделения и статьи затрат.
Кнопка «Записать и закрыть».

Читать еще: Должностная инструкция механика типовой образец

Косвенные затраты в 1С

Пользователям 1С
НоК#190

База распределения

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы могут быть распределены автоматически пропорционально следующим показателям:

Плановая себестоимость выпуска
Объём выпуска
Материальные затраты
Оплата труда основных производственных рабочих
Отдельные статьи прямых затрат
Прямые затраты
Выручка

Плановая себестоимость выпуска

База распределения «Плановая себестоимость выпуска» – это записи регистра накопления «Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учёт)» за текущий период в колонке «Плановая стоимость».

База распределения «Объём выпуска» – это записи регистра накопления «Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учёт)» за текущий период в колонке «Количество».

Базу распределения «Материальные затраты» можно проанализировать, сформировав отчёт «Анализ субконто» по субконто с видом «Статьи затрат» с отбором по реквизиту «Вид затрат НУ» со значением «Материальные расходы». Оборот по дебету – это материальные затраты.

Оплата труда основных производственных рабочих

Базу распределения «Оплата труда» можно проанализировать, сформировав отчёт «Анализ счёта 20» и «Анализ счёта 23» по субконто с видом «Статьи затрат» с отбором по реквизиту «Вид затрат НУ» со значением «Оплата труда». Оборот по дебету – это сумма оплаты труда.

Отдельные статьи прямых затрат

Базу распределения «Отдельные статьи прямых затрат» можно проанализировать, сформировав отчёт «Анализ счёта 20» и «Анализ счёта 23» по субконто с видом «Статьи затрат» с отбором по тому списку статей затрат, который указан в регистре сведений «Методы распределения косвенных расходов» в колонке «Список статей затрат». Оборот по дебету – это сумма прямых затрат по выбранным статьям затрат.

Базу распределения «Прямые затраты», можно проанализировать, сформировав отчёты «Анализ счёта 20» и «Анализ счёта 23». Оборот по дебету – это сумма прямых затрат.

База распределения «Выручка» – это записи регистра накопления «Реализация услуг» за текущий период в колонке «Сумма».

Алгоритм расчёта суммы списания

Закрытие 44 счёта производится автоматически, при этом формируется проводка Дт 90.07 Кт 44.02. Если в организации при сборе затрат появляется статья затрат с видом «Транспортные расходы», то распределение по данной статье производится пропорционально остаткам товаров. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учётом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:

1. Определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществлённых в текущем месяце;

2. Определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;

3. Рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);

4. Определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца (ст. 320 гл. 25 НК РФ).

Каким образом отразить остатки незавершённого производства?

Пользователю предоставляется возможность установить один из двух вариантов:

ответственность за определение величины НЗП ложится на плечи бухгалтера, который вводит документ «Инвентаризация незавершённого производства» и отражает в этом документе список номенклатурных групп и ту величину затрат, которые должны остаться в НЗП.
величина НЗП определяется программой самостоятельно: затраты по номенклатурной группе, по которой не было выпуска продукции, расцениваются как НЗП. При этом бухгалтер так же может ввести документ «Инвентаризация незавершённого производства», отнеся в незавершённое производство дополнительную сумму затрат.

Детализацию списания косвенных расходов можно посмотреть в справке-расчёте. Вызывается отчёт из раздела «Операции» – «Закрытие периода» – «Справки- Расчёты»)

Почему косвенные расходы не распределяются автоматически? Возможные причины.

Не указана база распределения косвенных затрат.

По счёту 20 нет дебетовых оборотов по статьям затрат, указанным как база распределения косвенных затрат за закрываемый месяц.

По счёту 25 есть остатки по подразделениям, по которым нет дебетовых оборотов по счёту 20.

Отражение косвенных затрат в документах 1С

Косвенные расходы отражаются документами:

«Поступление товаров, услуг»
«Требование-накладная»
«Начисление зарплаты»
«Авансовый отчёт»
«Списание материалов из эксплуатации»
«Списание товаров»
А также регламентными операциями «Списание расходов будущих периодов», «Амортизация и износ основных средств».

0 0 голоса

Рейтинг статьи