Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?

Когда у наследника возникает обязанность по уплате налога на имущество

Кто является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники имущества, которое признано объектом налогообложения, – например, квартира, дача, гараж.

Если наследник принял наследство, обязанность платить налог возникает у него со дня открытия наследства, а не с момента государственной регистрации права собственности на унаследованный объект недвижимости (п. 7 ст. 408 НК РФ; п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Временем открытия наследства является момент смерти гражданина (ст. 1114 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследника, то есть дату его смерти. С этого дня наследник признается налогоплательщиком в отношении унаследованного имущества.

Какое имущество подпадает под налог на имущество физических лиц

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В целях налогообложения жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства.

Учитывая, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, при поступлении от органа, уполномоченного совершать нотариальные действия, сведений о выдаче наследнику свидетельства о праве на наследство налоговый орган (при наличии сведений, достаточных для исчисления имущественных налогов) направляет лицу, вступившему в наследство, налоговое уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц.

При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства (Письмо ФНС России от 21.02.2014 № БС-4-11/3179 “Об исчислении земельного налога и налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, перешедших по наследству”).

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц

Налоговая инспекция рассчитывает налог по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения по месту его нахождения на основании сведений, представленных нотариусом о выдаче свидетельства о праве на наследство (п. 6 ст. 85, п. п. 1, 2 ст. 408 НК РФ). Таким образом, налоговая инспекция может исчислить налог только после того, как получит информацию о выдаче свидетельства о праве на наследство.

Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Дата, с которой начисляется налог, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения наследуемого объекта на основании уведомления, который рассылается налоговой инспекцией (п. 2 ст. 409 НК РФ). Если по наследству перешло несколько объектов недвижимого имущества. которые находятся в разных регионах, то уведомления придут из разных налоговых инспекций.

При наличии льгот по уплате налога на имущество физических лиц, необходимо написать заявление об их предоставлении. Помимо других категорий граждан, льготы по налогу предоставляются и пенсионерам.

Запись на консультацию к адвокату по телефону: 8(985)998-58-08

На вопросы читателей «Комсомолки» отвечает адвокат Ирина Сергиенко

6 мая 2004 12:02

Как быть наследнику четвертой очереди?

Я нигде не нашел, каким образом можно вычислить налог с имущества, переходящего в порядке наследования наследнику четвертой очереди. Для первой и второй очереди такие ставки есть, а каким образом поступают в других случаях? Ведь если часть 3 Гражданского кодекса РФ определила расширенный круг наследников по закону, то, следовательно, должны быть установлены такие ставки.Дахновский.

В настоящее время законом РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» отдельные ставки для наследников третьей, четвертой и последующих очередей не предусмотрены. При получении ими наследства для исчисления налога применяются ставки, указанные в статье 3 данного закона, как для «других наследников».

Какие документы нужны для получения льготы?

В наследство получила квартиру. Я инвалид 2-й группы. Прочитала, что от налога освобождаются инвалиды 1-й и 2-й групп, если они получают в наследство жилые дома и транспортные средства. Распространяется ли эта льгота на квартиры? И если да, то какие документы я должна предоставить?Антонина Сергеевна.

7 февраля 2002 года Конституционный суд РФ вынес Определение по жалобе гражданки Кулаковой М. И. По смыслу этого определения от налогообложения освобождаются не только жилые дома и транспортные средства, но и квартиры, переходящие в порядке наследования инвалидам 1-й и 2-й групп. Основанием для предоставления льготы является только удостоверение инвалида. Льгота предоставляется тем физическим лицам, которые имели указанные группы на момент получения свидетельства о праве на наследство.

Когда нужно платить за наследство?

Когда наступает обязанность по уплате налога на квартиру, полученную по наследству, — с момента, когда я зарегистрирую ее на свое имя, или с момента получения свидетельства о праве на наследство?С. Пехтерева.

Согласно действующему законодательству право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства, независимо от государственной регистрации этих прав. Днем открытия наследства считается день смерти наследодателя. Это означает, что налог на имущество физических лиц, получивших в наследство недвижимое имущество, взимается после получения ими свидетельства о праве на наследство и исчисляется с первого числа месяца, в котором произошло открытие наследства (день смерти наследодателя).

Читать еще:  Расходная накладная Образец написания и Бланк 2021

Читайте также

Возрастная категория сайта 18 +

Сетевое издание (сайт) зарегистрировано Роскомнадзором, свидетельство Эл № ФС77-80505 от 15 марта 2021 г. Главный редактор — Сунгоркин Владимир Николаевич. Шеф-редактор сайта — Носова Олеся Вячеславовна.

Сообщения и комментарии читателей сайта размещаются без предварительного редактирования. Редакция оставляет за собой право удалить их с сайта или отредактировать, если указанные сообщения и комментарии являются злоупотреблением свободой массовой информации или нарушением иных требований закона.

АО «ИД «Комсомольская правда». ИНН: 7714037217 ОГРН: 1027739295781 127015, Москва, Новодмитровская д. 2Б, Тел. +7 (495) 777-02-82.

Наследный принцип: При получении наследства за рубежом следует помнить, что процедуры вступления в права наследования могут существенно различаться даже у соседних государств

В настоящей статье рассматриваются вопросы наследственного права Украины, а также некоторых соседних государств, а именно: Российской Федерации и Польши.

Статья сопровождается комментариями экспертов:

Все просто

В нашем государстве процедура вступления в права наследования достаточно проста.

Первый шаг — это визит к нотариусу по месту открытия наследственного дела с заявлением о принятии наследства в течение шести месяцев с момента смерти наследодателя.

После подачи заявления необходимо предоставить следующие документы:

— свидетельство о смерти наследодателя;

— документы, подтверждающие родственную связь с наследователем (в случае наследования по закону);

— завещание (если наследование происходит по завещанию);

— документы на имущество наследодателя;

— справку о последнем месте жительства наследодателя.

Данный список документов не является исчерпывающим и зависит от каждого конкретного случая.

По истечении шести месяцев нотариус выдает свидетельство о праве на наследственное имущество.

Зарегистрировать право собственности при вступлении в наследство и права на имущество можно в БТИ, управлении земельных ресурсов.

Существуют три ставки налогообложения на наследство в зависимости от степени родства:

— для родственников первой степени родства (детей наследодателя, пережившего его супруга и родителей), наследников-инвалидов 1 группы, детей-сирот налог составит 0 %;

— при получении наследства членами семьи первой степени родства налог составит 5 %;

— для наследников-нерезидентов (степень родства не имеет значения) — 15 %.

Заграничное наследство

Может возникнуть ситуация, когда получать наследство придется за рубежом, где процедура вступления в права наследования отличается от нашей.

Если наследнику стало известно, что его родственник, проживавший в другой стране, скончался, то стоит проверить, оставил ли усопший завещание. Для этого необходимо обратиться к любому нотариусу по месту жительства завещателя и лично предоставить следующие документы:

— свидетельство о смерти;

Наследство в России

Исторически сложилось так, что наибольшее количество родственников граждан Украины проживает в Российской Федерации.

Поэтому рассмотрим процедуру получения наследства в России.

Согласно пункту 1 статьи 1154 Гражданского кодекса (ГК) РФ, наследство можно получить только в течение шести месяцев.

Наследование по закону. Часто люди при жизни не задумываются о том, что будет с их имуществом после смерти, и соответственно никакого завещания не составляют. Потому практика наследования по закону очень распространена.

В данном случае нужно узнать, открыто ли уже наследственное дело, то есть изъявил ли кто-то из родственников желание претендовать на наследство. Если наследственное дело не открыто, то необходимо его открыть у любого нотариуса по последнему месту жительства наследодателя. Если же кто-то из родственников оказался более оперативным в своих действиях, то наследнику необходимо дописать свое имя в наследственное дело, но данную процедуру можно осуществить только у того нотариуса, у которого дело открывалось. По истечении шести месяцев нотариус выдает свидетельство о праве на наследство, после чего можно зарегистрировать свое право собственности в Росреестре.

Наследование по завещанию. Завещание составляется исходя из личных убеждений и намерений завещателя. Согласно статье 1119 ГК РФ, завещатель имеет полное право составить завещание на свое усмотрение. Так, можно лишить одного или всех родственников наследства. Но есть некоторые нюансы. В соответствии со статьей 1149 ГК РФ свобода волеизъявления может быть ограничена в завещании.

Вне зависимости от указаний, содержащихся в завещании наследодателя, право на обязательную долю наследства имеют его несовершеннолетние и нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы.

Налогообложение. Согласно пункту 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы в натуральной форме, полученные в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

Наследство в Польше

Еще одним нашим соседом является Польша, и у многих жителей Западной Украины там есть родственники.

Основные законы, регулирующие наследование в Польше, — это Гражданский кодекс Польской Народной Республики, Гражданский процессуальный кодекс Польской Народной Республики и Закон о международном частном праве.

В соответствии с польским законодательством в течение шести месяцев с момента, когда наследнику стало известно о том, что он имеет право на получение наследства, он должен сделать заявление о принятии наследства либо об отказе в его принятии. Если в течение указанного срока наследник не сделал такого заявления, это считается безоговорочным принятием (с ответственностью за долги). В случаях, если наследником выступает несовершеннолетнее лицо или если в течение шести месяцев не предоставлена декларация, то считается, что наследство принято, но с ограничением стоимости активов (без ответственности за долги).

Читать еще:  Образец Нового Путевого Листа Легкового Автомобиля 2021

Наследование по закону. Если человек умирает, не оставив завещания, наследование осуществляется в соответствии с положениями Гражданского кодекса Польской Народной Республики. Наследниками по закону являются лица, которые состояли с усопшим в близком родстве. Наследники первой очереди — дети, супруга. Причем в данном случае доля от наследственной массы наследодателя должна быть не менее 1/4.

Наследование по завещанию. Исследовательские центры общественного мнения показывают, что лишь немногие поляки (несколько процентов) составляют завещание. Но в случае наличия завещания следует обратить внимание на некоторые нюансы.

Родственники умершего имеют право на получение доли в наследстве в зависимости от содержания завещания. Основным правилом наследственного права в Польше является свобода в составлении завещания. Право на часть наследственной массы возникает в случае составления завещания и указания в нем лиц, не относящихся к семье наследодателя.

На получение части наследственной массы вне зависимости от содержания завещания имеют право дети завещателя (в случае их смерти — внуки, правнуки (потомки), супруг, родители наследодателя, но только в случае отсутствия у наследодателя потомков.

Дети, супруги и родители наследодателя, которые получили бы наследство автоматически по закону, имеют право на половину той части наследства, на которую они имели бы право в соответствии с законом. Однако если получатель является лицом, не способным себя содержать (по причине инвалидности), или несовершеннолетним лицом, он имеет право на две трети этой части.

Налогообложение. В Польше налог может варьироваться в зависимости от степени родства лиц, участвующих в передаче прав наследования. Для наследников первой очереди он составляет 3–7 %, второй — 7–12 %, а для всех прочих — 12–20 %.

Наследственное право некоторых европейских стран переживает трансформацию, к тому же нормы, регулирующие вопросы получения наследства, могут сильно различаться даже у соседних государств.

Автор: СВАРИЧ Анастасия — специалист по работе с клиентами ICF Legal Service, г. Киев

Процедура на­следования в странах континентального права схожа с украинской. Так, Гражданский кодекс Германии вместо очередей наследования определяет парантеллы (линии) наследования. Но, составляя завещание, наследодатель может отстранить от наследования по закону родственника из любой парантеллы (§ 1938). Особенностью законодательства Германии является и то, что право на обязательную долю (pflichtteil) в наследстве имеет кредитор наследодателя.

Больше отличий в странах из семьи общего права. Например, в США, согласно законодательству всех штатов, наследство после смерти наследодателя переходит не напрямую к наследникам, а к так называемому личному представителю, решающему наследственные дела. Он может быть определен в завещании (executor) или утвержден судом из числа заинтересованных лиц (administrator).

Особенность канадского законодательства в том, что в каждой провинции размеры налога различаются, но налог платят все независимо от степени родства. Вместе с тем при наследстве недвижимости есть только налог на прирост в ее цене.

Автор: Михаил ВОЙЦЕХОВСКИЙ, младший юрист АК «Правочин»

Получение на­следства резидентом Украины от наследодателя, проживавшего за рубежом, предусматривает необходимость применения соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанного между странами резидентности наследодателя и наследника. Как правило, такие соглашения предусматривают, что в случае получения в наследство недвижимости налоги платятся в стране нахождения недвижимости (иногда имущество может находиться в нескольких юрисдикциях). Если же наследственная масса включает и другие объекты кроме недвижимости (например, вклады, корпоративные, имущественные права), то наследника могут обязать к уплате налогов в своей стране. Уплаченные за границей налоги можно зачесть в счет обязательств на Украине (кроме налогов согласно пункту 170.11.3 Налогового кодекса Украины) на основании легализированной справки. Резидент обязан задекларировать доход с источником из других стран до 1 мая следующего после наследования года и уплатить налог до 1 августа.

Автор: Лариса АНТОЩУК, руководитель практики разрешения налоговых споров «КПМГ-Украина»

ABOGADOS

FPS Actualidad
  • Blog
  • Home
  • Actualidad
  • Blog

Date: 5 May, 2020

COVID-19 Сколько заплатить, чтобы не остаться без наследства Налоговая служба Каталонии ждет полученного вами унаследованного имущества

Закон 5/2020, вступивший в силу в автономии Каталонии, утверждает новые правила соблюдения принципа прогрессивного налога на наследство и имущество, в котором ставка суммы к оплате возрастает по мере увеличения облагаемой базы. Другими словами, чем больше состояние наследника до принятия наследства, тем выше налоговый процент подлежащего к уплате налога в казну.


Принятие наследства
Получая в наследство движимое или недвижимое имущество от наследодателя, многие из тех, кто оказался в роли наследника не задумываются о том, что это может повлечь за собой непредвиденные расходы.

Переход прав на наследственное имущество, имущественные права и обязанности удостоверяется нотариусом посредством выдачи наследникам свидетельства о праве на наследство. Наследник обязан подать декларацию в налоговую инспекцию и заплатить налог. Система взимания и принуждения уплаты отработана почти до совершенства. Права наследника не будут признаны без предварительной подачи бумаг в налоговую.

В отличии от налогового законодательства, к примеру, стран Восточной Европы, где факт дарения или наследования в пользу близких родственников не облагается налогом или сумма его минимальна, в испанской налоговой системе сумма оплачиваемого налога на наследство и дарение в казну может варьироваться от 7% до 34%.

С юридической точки зрения, наследственное планирование – это прежде всего аналитическая правовая работа. Конечная цель которой, создание итоговой модели структуры активов и их владение наследниками, определение правовых механизмов, с помощью которых ее можно достичь, проработка рисков и возможных ответвлений от сценария наследования.

Почему такая разница

Читать еще:  Как отправить ребенка в лагерь?

Причиной огромных различий между налоговым обременением в разных автономиях страны является децентрализованная модель испанской системы – по территориальному распределению.

Разница в суммах на НДФЛ, налога на наследство и дарение и т.д. иногда достигает в несколько тысяч евро. В итоге, дело иногда доходит до того, что некоторые налогоплательщики вынуждены менять место проживание в пределах границ Испаниив поисках оптимизации своихналоговых активов.

Новые изменения в расчете налога на наследство

29 апреля 2020, Каталонским Правительством был принят новый закон 5/2020 “O налоговых, финансовых, административных мерах и о введении налога на оборудование и установки, которые оказывают специфическое негативное воздействие на окружающую среду».

Сроки принятия закона 5/2020 совпали с утверждением бюджета каталонского правительства.

Новый закон предусматривает изменения в налоговой практике наследственного права автономного округа Каталонии:

a) существенно сокращены применяемые до настоящего момента льготы относительно унаследованной наследственной массы между родственниками первой и второй линии. К примеру, до принятия нового закона 5/2020, к налогу на наследство между родственниками второй линии предоставлялись льготы в размере 20% от налога. На сегодняшний момент родственники второй линии полностью лишены льгот. Значительно уменьшились льготы применимые к наследникам первой линии -совершеннолетним детям или родителям наследодателя.

Налоговые льготы, применяемые «на супругов и несовершеннолетних детей», установленные Законом 19/2010 от 7 июня 2010 г., регулирующим вопросы применения налога на наследство и дарение автономии Каталонии, сохраняются без изменений. Следует заметить, что каталонское законодательство признает правовые последствия как за гражданским браком (parejas de hecho), так и официально зарегистрированным.

Следовательно, налоговые льготы, применяемые «на супругов», распространяются и на лиц, имеющих брачный статус « гражданских отношений», если пары, состоящие в гражданском браке, своевременно были зарегистрированы в Реестре гражданских браков Каталонии.

Налоговые льготы, применимые к наследникам первой очереди:

Налоговая база (прибыль, подлежащая налогообложению)Льготы (%) Оставшаяся сумма отналоговой базы Льготы, применимые к остатку (%)
0,00 0,00100.000,0099,00
100.000,0099,00100.000,0097,00
200.000,0098,00100.000,0095,00
300.000,0097,00200.000,0090,00
500.000,0094,20250.000,0080,00
750.000,0089,47250.000,0070,00
1.000.000,0084,60500.000,0060,00
1.500.000,0076,40500.000,0050,00
2.000.000,0069,80500.000,0040,00
2.500.000,0063,84500.000,0025,00
3.000.000,0057,37en endavant20,00

Налоговые льготы, применимые к наследникам второй очереди:

Налоговая базаЛьготы(%) Оставшаяся сумма от базыЛьготы, применимые к остатку (%)
0,00 0,00100.000,0060,00
100.000,0060,00100.000,0055,00
200.000,0057,50100.000,0050,00
300.000,0055,00200.000,0045,00
500.000,0051,00250.000,0040,00
750.000,0047,33250.000,0035,00
1.000.000,0044,25500.000,0030,00
1.500.000,0039,50500.000,0025,00
2.000.000,0035,88500.000,0020,00
2.500.000,0032,70500.000,0010,00
3.000.000,0028,92en endavant 0,00»

b) закон 5/2020 устанавливает новую систему расчета налоговой квоты, принимая во внимание все имеющиеся активы наследника до момента открытия актива и пассива наследственной массы. В случае, если наследник обладает «чистыми активами» до момента распределения наследственной массы, при расчете окончательной суммы налоговых выплат наследников

первой очереди существенно может возрасти применяемый при расчете налоговый коэффициент. При обязательныхрасчетах размера собственного имущества наследника или получателя дара, с момента вступления в силу нового автономного закона 5/2020, будет учтена

имеющаяся в наличии недвижимость, земля, автотранспорт, вклады,нематериальные активы, предметы искусства, антиквариат, инвестиции, патенты, акции и облигации, интеллектуальная собственность и т.д.

К примеру, при наличии личных активов наследника на сумму, к примеру, более 500.000 и полученного наследства в размере 2.000.000 евро будет применяться умножающий коэффициент, который может вырасти на 0,5%, а иногда и на 2%. Размер умножающего коэффициента будет меняться в зависимости от суммы имеющегося в наличии имущества и степени родства между наследодателем и наследником, или дарителем и получателем дара.

Активы наследника до принятия наследства (eвро)Родственная группа
I / IIIIIIV
De 0 a 500.0001,00001,58822,0000
De 500.000,01 a 2.000.000,001,10001,58822,0000
De 2.000.000,01 a 4.000.000,001,15001,58822,0000
Més de 4.000.000,001,20001,58822,0000»

Коментарий адвоката

COVID-19, падение цен на нефть, закрытие границ — все это части единого кризиса, который активно наступает на многие сферы экономики. Время изоляции – подходящий период, чтобы оценить эффективность своих трат, пересмотреть годовые расходы и доходы, счета и платежи, налоговые выплаты во избежании двойного налогообложения.

Часто представление клиента о наследственных активах может не соответствовать реальному положению дел. Важно при формировании сценария наследования и передачи имущества выбрать правильные правовые механизмы, которые не повлекут «излишнего налогового бремени».

Следует заручиться поддержкой надежного правового специалиста, который представляет перспективы осуществления потенциальных прав клиента и будет использовать полный набор инструментов наследственного планирования (особенно в рамках международного права) и действия которого не будут ограничены только институтами наследственного права (завещание, исполнитель завещания, наследственное возложение/распоряжение, наследственный фонд, наследственный договор и т.д.) Реализация разработанного сценария наследования может потребовать предварительного оформления сделок, использования корпоративных механизмов или изменения структуры владения и т.д.

Оказанная правовая помощь сориентирует вас в предстоящих налоговых растратах и объяснит схемы налоговой оптимизации конкретного процесса.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector