Когда можно удержать долги и взыскания с материальной помощи

Материальная помощь работнику: можно ли удержать долг?

Работнику выдали материальную помощь. Имеет ли работодатель право удерживать из нее долги, и в каком размере?

Минтруд России в письме от 27.01.2021 г. № 14-1/ООГ-656 ответил на вопрос, может ли работодатель производить удержания из материальной помощи, выданной сотруднику.

Удержания долгов: в каких случаях?

В статье 137 ТК РФ приводится перечень случаев, когда работодатель имеет право удержать средства из зарплаты работника в счет погашения задолженности. Это возмещение неотработанного аванса, который был выдан сотруднику ранее в счет зарплаты, погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного, например, в связи с командировкой.

Кроме того, удержания производятся при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отдыха, а также для возврата излишне выплаченных работнику средств вследствие счетных ошибок.

Размер удержаний не может быть больше 20% от зарплаты работника (за вычетом НДФЛ). Сумма, которая удерживается по исполнительным документам, не может превысить половину зарплаты, уменьшенной на НДФЛ. В некоторых случаях, определенных Федеральным законом от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», может удерживаться до 70% заработка. Это возможно, например, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении ущерба, причиненного преступлением и вреда, причиненного здоровью.

Помимо зарплаты работодатель осуществляет и другие выплаты для работников, например, материальную помощь. Условия ее выплаты могут быть зафиксированы в ЛНА фирмы или колдоговоре. Матпомощь является социальной выплатой. Она не входит в состав заработной платы.

Минтруд России в своем письме отмечает, что из материальной помощи, которая выплачивается сотруднику независимо от результатов его труда и не является частью зарплаты, не могут производиться удержания в упомянутых выше случаях.

Исполнительный лист: возможны ли удержания?

Законодательством установлен перечень доходов, с которых нельзя взыскивать долг по исполнительному листу. К таким выплатам относятся компенсации, выдаваемые в связи со служебной командировкой, переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, изнашиванием инструмента и личного транспорта, а также суммы, выплачиваемые в связи с рождением ребенка, регистрацией брака и смертью родных работника.

Материальная помощь от работодателя в него не входит. В большинстве случаев работодатель имеет право удерживать средства из матпомощи в пользу третьих лиц по нему.

Чек-лист всех изменений
принятых и вступивших в 2021 году

Подготовьтесь к отчетности заранее, посмотрите изменения в бухучете за 2021 год, чтобы показатели налоговой отчетности не шокировали вас в конце года, а налоговиков не спровоцировали на проверку. Воспользуйтесь вашим бесплатным доступом к бератору.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Когда можно удержать долги и взыскания с материальной помощи

С каких доходов нельзя производить удержания?

Бухгалтерам организаций, предприятий и т.д., а так же гражданам следует помнить, что в соответствии со ст. 109 Закона Республики Беларусь от 24 октября 2016г. № 493-З, «Об исполнительном производстве» взыскание не может быть обращено на выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск, выплачиваемые при увольнении работника.

Однако, допускается обращение взыскания на компенсацию за неиспользованный отпуск, если при увольнении гражданин получает компенсацию за несколько неиспользованных отпусков в случае соединения отпусков за несколько лет, а так же на выходное пособие, если размер пособия превышает его среднемесячный заработок, — данное исключение распространяется по делам о взыскании алиментов, взыскании расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении.

Не может быть обращено взыскание и на компенсационные выплаты в связи со служебной командировкой, переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, амортизацию инструмента, принадлежащего работнику, и другие компенсации, по законодательству о труде; на единовременные премии, выдаваемые не из фонда заработной платы; государственные пособия семьям, воспитывающим детей; пособия на погребение; пособия и выплаты гражданам, пострадавшим от катастрофы на Чернобыльской АЭС, надбавки по уходу к пенсиям, устанавливаемой законодательством.

В соответствии со ст. 104 Закона Республики Беларусь удержание может производиться на пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, выплачиваемых должнику только по судебному постановлению:

— о взыскании алиментов;

— о взыскании расходов, затраченных государством на детей находящихся на государственном обеспечении;

— о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина.

Как производятся удержания из заработной платы?

В остальных случаях взыскание производятся из всех видов заработка и доходов, после удержания налогов и обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Размеры удержаний таковы:

В соответствии со ст. 107 Закона Республики Беларусь «Об исполнительном производстве» установлен единый размер – 50% от суммы заработной платы и приравненных к ней доходов должника после того, как из них удержаны налоги и обязательные страховые взносы.

При этом, может быть удержано более 50% от суммы заработной платы и приравненных к ней доходов должника, по делам:

— о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, при возмещении осужденными, отбывающими иные виды наказания, ущерба, причиненного преступлением, морального вреда и вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина, связанных с совершенным преступлением, – не более семидесяти процентов заработной платы;

— при возмещении осужденными, отбывающими наказание в виде лишения свободы, пожизненного заключения, лишения свободы, за исключением отбывающим наказание в исправительных колониях–поселениях, ущерба, причиненного преступлением, морального вреда и вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина, связанных с совершенным преступлением, — не более девяносто процентов заработной платы.

Из пенсии тоже можно удержать

Напоминаем, что из пенсии может быть удержано не свыше пятидесяти процентов только при взыскании алиментов, на возмещение расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, на возмещение ущерба, причиненного преступлением, на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, при взыскании задолженности по оплате за пользование жилым помещением, и жилищно-коммунальные услуги. По всем остальным видам взысканий может быть удержано не свыше двадцати процентов из пенсии, в соответствии со ст. 108 Закона Республики Беларусь.

Однако, при обращении взысканий на пенсию по нескольким исполнительным документам, за пенсионером в любом случае сохраняется не менее пятидесяти процентов причитающейся к выплате пенсии.

Что необходимо знать взыскателю

Хотелось бы отметить, что в соответствии со ст. 41 Закона Республики Беларусь от 24 октября 2016г. № 493-З, «Об исполнительном производстве», до предъявления исполнительного документа в орган принудительного исполнения, взыскатель имеет право самостоятельно направить исполнительный документ по известному месту получения должником заработной платы и приравненных им доходов, с заявлением о проведении удержаний денежных средств взыскателю за счет должника.

Так же, необходимо знать, что в соответствии с п. 91 Инструкции по исполнительному производству, при увольнении должника-гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, с работы или в случае, когда отпали основания для выплаты ему доходов, приравненных к заработной плате, наниматель в трехдневный срок обязан возвратить исполнительный документ взыскателю с отметкой, скрепленной подписью и печатью нанимателя, о произведенных удержаниях с указанием удержанной суммы, остатка задолженности, — для последующего предъявления исполнительного документа в отдел принудительного исполнения.

До какого возраста выплачиваются алименты

В отдел принудительного исполнения в большинстве случаев обращаются граждане с вопросом, до какого возраста детям выплачиваются алименты. В соответствии со ст. ст. 115 Кодекса Республики Беларусь о браке и семье, алиментные обязательства прекращаются по достижению ребенком совершеннолетия или в случае приобретения несовершеннолетним ребенком полной дееспособности до достижения им совершеннолетия.

Соблюдение законодательства при начислении заработной платы позволяет уважать права граждан.

Вопрос № 33. Может ли работодатель произвести удержания из материальной помощи?

Если выплата материальной помощи работнику осуществляется не за результаты выполненной работы и она не является составной частью заработной платы, удержание из такой выплаты в соответствии со ст. 137 ТК РФ недопустимо. При этом в большинстве случаев работодатель может произвести удержание из материальной помощи работнику в пользу третьих лиц по исполнительному листу.

Удержание из материальной помощи для погашения задолженности перед работодателем

ТК РФ установлены следующие основания для удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности (ч. 1, 2 ст. 137 ТК РФ):

• для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
• для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
• для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
• при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска, за исключением увольнения по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. п. 1, 2, 4 ч. 1 ст. 81, п. п. 1, 2, 5, 6, 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ.

Кроме того, излишне выплаченная работнику заработная плата может быть взыскана с него в следующих случаях (ч. 4 ст. 137 ТК РФ):

• счетной ошибки;
• если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда;
• если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда (ч. 1 ст. 135 ТК РФ).

В систему оплаты труда включаются тарифные ставки, оклад, должностные оклады, доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования (ч. 2 ст. 135 ТК РФ).

Таким образом, заработная плата — это плата за труд и его показатели.

Работодатель может в локальных актах устанавливать положения, не ухудшающие права работников, в том числе установить порядок и основания выплаты материальной помощи (ст. 8 ТК РФ).

С учетом изложенного полагаем, что из материальной помощи, выплачиваемой работнику независимо от результатов труда работника и не являющейся составной частью заработной платы, не могут быть произведены удержания в порядке ст. 137 ТК РФ.

Удержание из материальной помощи в пользу третьих лиц по исполнительному листу

Работодатель со дня получения исполнительного документа от взыскателя или копии исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя обязан удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе (ч. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон N 229-ФЗ)).

Перечень видов доходов должника-гражданина, на которые не может быть обращено взыскание, является закрытым. Сама по себе материальная помощь, выплачиваемая работодателем, в данный перечень не входит (ст. 101 Закона N 229-ФЗ). Но взыскание не может быть обращено, в частности, на компенсационные выплаты, установленные законодательством о труде, в виде денежных сумм, выплачиваемых организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака (пп. «в» п. 8 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ).

Также в число доходов, с которых нужно удержать алименты, отнесена материальная помощь, кроме единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, в связи с террористическим актом, в связи со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений (пп. «л» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841).

Таким образом, по общему правилу в большинстве случаев работодатель может производить удержание из материальной помощи работника в пользу третьих лиц по исполнительному листу.

Может ли наниматель удержать штраф с матпомощи работника?

Вопрос: В организацию, где трудится работник, пришел исполнительный лист на удержание административного штрафа с работника. Можно ли производить удержание штрафов с единовременно выплаченной матпомощи на оздоровление?

Ответ эксперта читайте в нашем материале.

Ответ: В случаях, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором, наниматель обязан при предоставлении трудового отпуска (а при разделении его на части – при предоставлении одной из частей отпуска) производить работнику единовременную выплату на оздоровление (далее – матпомощь на оздоровление) в размере, определяемом законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ст. 182 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК)).

Законодательными документами определено, на какие выплаты работнику не могут быть обращены взыскания. Так не допускаются удержания из предусмотренных законодательством сумм выходного пособия, компенсаций и иных выплат, на которые, согласно законодательству, не обращается взыскание (ст. 109 ТК). В свою очередь взыскание не может быть обращено на денежные средства, причитающиеся должнику – гражданину в качестве:

выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемых при увольнении работника. По делам о взыскании алиментов, взыскании расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, допускается обращение взыскания на компенсацию за неиспользованный отпуск, если лицо, уплачивающее алименты, возмещающее расходы, затраченные государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, при увольнении получает компенсацию за несколько неиспользованных отпусков в случае соединения отпусков за несколько лет, а также на выходное пособие, если размер пособия превышает его среднемесячный заработок;

компенсационных выплат в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, амортизацией инструмента, принадлежащего работнику, и других компенсаций, предусмотренных законодательством о труде;

единовременных премий, выдаваемых не из фонда заработной платы;

государственных пособий семьям, воспитывающим детей;

пособий на погребение;

пособий и выплат гражданам, пострадавшим от катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий;

надбавки на уход к пенсиям, установленной законодательством (ст. 109 Закона Республики Беларусь от 24.10.2016 № 439-З «Об исполнительном производстве» (далее – Закон № 439-З).

Из перечисленных выплат прямо поименованной выплаты, как «единовременно выплаченная матпомощь на оздоровление» не поименована. Чтоб определить, относится ли матпомощь на оздоровление к компенсационным выплатам, полагаем имеет смысл обратиться к Указаниям по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду, утвержденных постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20.01.2020 № 1 (далее – Указания № 1).

Так, для целей государственных статистических наблюдений в состав фонда заработной платы включаются следующие выплаты:

заработная плата за выполненную работу и отработанное время;

оплата за неотработанное время;

другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы (п. 47 Указаний № 1).

При этом компенсирующие выплаты включают в себя:

повышенную оплату труда, применяемого в особых условиях (на тяжелых работах, на работах с вредными и (или) опасными условиями труда и на работах на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС);

доплаты работникам при совмещении должностей служащих (профессий рабочих), расширении зон обслуживания (увеличении объема работы), исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, должностной (рабочей) инструкцией;

доплаты за работу в сверхурочное время, в государственные праздники, нерабочие праздничные и выходные дни;

доплаты за работу в ночное время или в ночную смену при сменном режиме работы;

доплаты за сложность, напряженность и интенсивность труда, за особый характер работы и особые условия труда и другие;

денежную компенсацию за неиспользованный трудовой отпуск и др. (п. 50 Указаний № 1).

В п. 50 Указаний № 1 матпомощь на оздоровление не поименована, но она упоминается в п. 49.2.6 Указаний № 1, а именно, материальная помощь к трудовому отпуску, единовременные выплаты (пособие) на оздоровление относятся к единовременным стимулирующим выплатам.

На основании изложенного делаем ВЫВОД, что матпомощь на оздоровление не относится к компенсационным выплатам, а соответственно нормы ст. 109 ТК и ст. 109 Закона № 439-З на суммы матпомощи на оздоровление не распространяются. Таким образом, исходя из анализа приведенных норм законодательства, можем сделать вывод, что удержание штрафа по исполнительному листу можно производить с сумм материальной помощи на оздоровление, выплачиваемых работнику.

Материал подготовлен с использованием нормативных правовых актов по состоянию на 12 июня 2020 г.