Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кассовый лимит 2021

Кассовая дисциплина в 2021 году

Порядок ведения кассовых операций постоянно меняется. Разберем, что изменилось в последнее время в кассовой дисциплине, и как безопасно работать с наличкой в 2021 году.

Послабления для бизнеса

Кассовый лимит

Организации и ИП – субъекты малого бизнеса могут не устанавливать кассовый лимит (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). То есть на конец рабочего дня в кассе можно оставлять любую нужную сумму.

Но не стоит забывать про проверки кассовой дисциплины. Если ваше предприятие решило не устанавливать лимит кассы, зафиксируйте этот факт приказом.

Порядок оформления кассовых операций

Поступление денег в кассу оформляют приходными кассовыми ордерами (форма КО-1), а выбытие – расходными кассовыми ордерами (форма КО-2).

Оформить документы может кассир, а вот подписывать их должен главбух или руководитель. Все операции по приходу и выбытию наличных вносят в кассовую книгу (форма КО-4). Документы можно вести как на бумаге, так и электронным способом.

ИП вправе не оформлять перечисленные выше кассовые документы, если они ведут налоговый учет. То есть учитывают доходы, расходы, физические показатели – данные, которые нужны для правильного расчета налогов.

Идентификация получателя

При выдаче денег кассир обязан убедиться, что выдает деньги лицу, указанному в расходном ордере или ведомости. Но теперь проверять паспорт не обязательно. Кассир сам может решить, какое подтверждение потребовать. Например: опознать получателя по водительским правам.

Депонирование зарплаты

Отметка о депонировании зарплаты в ведомости теперь не нужна. Если на предприятии установлен кассовый лимит, то через пять дней невыданную зарплату нужно сдать в банк. Если лимита нет, можно оставить деньги в кассе.

Выдача денег под отчет

В заявлении от работника теперь не обязательно указывать сумму аванса и срок, на который его нужно выдать. Подпись руководителя на заявлении также не обязательна. Приказ о выдаче средств можно издать сразу на несколько человек. В приказе перечисляют фамилии работников, суммы и сроки выдачи денег под отчет.

Отменили трехдневный срок отчета по подотчетным суммам.

Теперь организации и ИП могут решать самостоятельно, через какой период времени работник должен сдать авансовый отчет. Выдавать деньги работнику снова можно даже тогда, когда он еще не отчитался за прошлые суммы.

Теперь об ограничениях

Расходование денег из кассы

Не все деньги, которые поступили в кассу, можно взять и сразу истратить на какие-то цели. Фактически расходовать напрямую можно только выручку.

Есть и исключения, но на практике такие ситуации встречаются редко. Например: можно напрямую истратить наличку, поступившую по договору займа от МФО или ломбарда.

Получается, что если подотчетник сдал в кассу остаток средств, то выдать их, например, на зарплату или под отчет другому работнику, уже нельзя. Сначала деньги нужно положить на расчетный счет, а потом снова снять нужную сумму.

Выручку из кассы можно израсходовать на следующие цели:

оплата товаров, работ, услуг:

выдача под отчет;

возврат наличных авансов клиенту, если сделка была расторгнута;

выдача средств на личные нужды предпринимателя.

Нельзя расходовать выручку на:

покупку ценных бумаг;

возвраты за товар, ранее оплаченный безналом;

платежи по договору аренды.

Ограничение по расчетам наличными

Максимальная сумма расчетов наличными между организациями и ИП в рамках одного договора осталась прежней: 100 тысяч рублей.

И вообще с 10.01.2021 бизнес будут контролировать жестче. Все операции по снятию или внесению на счет наличных больше 600 тысяч рублей будут попадать «на карандаш». И тот факт, что операция связана с хоздеятельностью предприятия, в расчет приниматься не будет. Эту информацию банк обязан передать в Росфинмониторинг, который, в свою очередь, может оповестить ФНС.

Контроль качества денег

Кассир теперь обязан проверять платежеспособность денег.

Поврежденные, но платежеспособные банкноты и монеты нужно принять в кассу.

А вот выдавать из кассы деньги, которые имеют хотя бы одно повреждение из списка в п. 2.9 Положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П, нельзя. Речь идет в частности о купюрах с посторонними надписями, штампами, сквозными отверстиями.

Поврежденные деньги нужно сдавать в банк.

Штрафы

За нарушение кассовой дисциплины организациям и ИП грозят штрафы по ст. 15.1. КоАП РФ:

предпринимателя или руководителя предприятия накажут на сумму от 4 до 5 тысяч рублей;

организацию – на сумму от 40 до 50 тысяч рублей.

Малый бизнес на первый раз может отделаться предупреждением, если не причинен ущерб здоровью и жизни людей, имуществу и отсутствует угроза чрезвычайных ситуаций.

09.09.2021
Увеличение цен на продукты «Microsoft SQL Server 2019 для 1С:Предприятие 8» с 01 октября 2021 года
Фирма «1С» информирует о планируемом увеличении цен на совместные продукты «Microsoft SQL Server 2019 для 1С:Предприятие 8» с 01 октября 2021 года. Изменение цен связано с повышением цен со стороны Microsoft.

Лимит кассы для малых предприятий и ИП на 2021 год + образец приказа

На 2021 год устанавливать лимит кассы для малых предприятий и ИП не требуется, но для этого нудно издать соответствующий приказ. В статье рассмотрим какой приказ составить руководителю и как рассчитать и утвердить лимит кассы, если это необходимо.

Согласно указанию Банка России, которым установлены правила для кассовых операций, как предприниматели, так и малый бизнес вправе отказаться от установления лимита по кассе. Это означает, что накапливать в кассе деньги можно в любом желаемом количестве. Причем применяемая система налогообложения значения в этом случае не имеет (Читайте также статью ⇒ Порядок установки и применения онлайн кассы для услуг в 2021 году).

Лимит кассы на 2021 для малых предприятий

Как уже указывалось выше, для малых предприятий установление лимита по кассе не обязательно. Они вправе по своему желанию накапливать в кассе денежные средства, а также сдавать их в банк на свой расчетный счет. Для того, чтобы в 2021 году малый бизнес мог безопасно пользоваться данным правом, руководителем следует издать приказ.
Если организации этого не сделают, то им грозят штрафные санкции в следующих размерах:
• 40 000 – 50 000 рублей – для организаций;
• 4 000 – 5000 рублей – для должностного лица.

Читать еще:  Должностная инструкция повара школьной столовой

Специально разработанной формы такого приказа нет, сделать его можно в произвольном виде. Содержать такой приказ должен информацию о том, что утвержденный и действовавший до настоящего времени лимит остатка кассы отменяется. Кроме того, в приказе следует сослаться на документ, который позволяет организации пользоваться данным правом (Читайте также статью ⇒ Счет 50 в бухгалтерском учете: касса. Пример, проводки).

Важно! Если в течение года организация, которая отказалась от лимита кассы потеряет статус малого предприятия, налоговики вправе посчитать всю находящуюся в кассе сумму сверхлимитной и начислить штраф (до 50 тыс. рублей).

Лимит кассы на 2021 год для ИП

Для предпринимателей действуют те же правила, что и для малого бизнеса. Необходимости устанавливать лимит кассы у них нет. Они вправе оставить в кассе любую сумму денежных средств и на любой срок по своему усмотрению. Действует данное правило на основании тех же документов, что и для малых предприятий, то есть Указания Банка №3210-У. Что воспользоваться своим правом, предпринимателю следует издать приказ о том, что на 2021 год лимит кассы не устанавливаться. Сделать это можно по такому же принципу, как и в примере, подготовленном для малого предприятия.

Как рассчитать лимит кассы

На усмотрение руководителя предприятия установить лимит кассы все же можно, законодательство это не запрещает. При этом, как именно рассчитать лимит решить предприятие может самостоятельно. Сделать это можно как на основании поступающей в кассу наличности, так и на основании производимых выплат. Для только открытой фирмы установить лимит по прошлогодним показателям невозможно, а значит сделать она это может исходя из планируемой выручи (выплат) в предстоящем периоде. Правила расчета представлены в приложении к Указаниям Банка №3210.

Важно! Устанавливать лимит кассы нужно в полных рублях, а округлять полученные суммы по математическим правилам.

Расчет лимита кассы по выручке

Если в компании имеются подразделения, которые самостоятельно наличные в банк не сдают, а отправляют их в кассу главного офиса, то расчет лимит производят исходя из выручки всех подразделений. Для расчета применяют формулу:

Лк = Нп / РП х ПС, где

Лк – лимит остатка в кассе, рублей;
Нп –наличные средства, поступающие в кассу в течение расчетного периода, рублей;
РП – расчетный период, за который производится расчет лимита, дней;
ПС – период между сдачей наличных в банк, дней.

Сколько дней брать за расчетный период организация решает самостоятельно, но следует помнить, что он не может превышать 92 рабочих дня. Причем берутся именно рабочие дни компании, иначе рассчитанный лимит может получиться завышенным. Сдавать наличные в банк организация может не реже раза в течение 7 рабочих дней, либо 14, если организация расположена в таком населенном пункте, где нет банка.

Пример расчет лимита кассы по выручке

В ООО «Континент» установлена 5-дневная рабочая неделя. Для расчета лимита кассы на 2021 год будем использовать показатели 4 квартала 2017. Выручка, поступившая в кассу за этот период времени составляет 1 500 000 рублей. Количество рабочих жней во взятом периоде составляет 64 дня. Сдача в банк наличных происходи 1 раз в 3 дня. Исходя из этих показателей произведем расчет:
1 500 000 / 64 х 3 = 70 313 рублей.

Расчет лимита кассы по выдаче

Для расчета лимита кассы по выданным из кассы наличным, учитываются все выдаваемые средства за исключением: заплат, стипендии и других выплат, производимых сотрудникам. Для расчета применяют формулу:

Лк = Нв / РП х ПС, где

Лк – лимит остатка в кассе, рублей;
Нп –наличные средства, выдаваемые из кассы в течение расчетного периода, рублей;
РП – расчетный период, за который производится расчет лимита, дней;
ПС – период между сдачей наличных в банк, дней.

Ограничения в количестве дней расчетного периода и периода сдачи наличных в банк аналогичны периодам, установленным для расчета лимита исходя из выручки, то есть 92, 7 и 14 дней.

Пример расчета лимита кассы по выдаче

ООО «Континент» не принимает наличные средства, расчет покупатели производят через отделение банка. Расчет лимита кассы на 2021 год произведем на основании показателей 4 квартала 2017 года. Выданные средства по расчетам с поставщиками за выбранный период составили 2 100 000 рублей. Получает ООО «Континент» в банке наличные один раз в 2 дня. Количество рабочих дней в расчетном периоде составляет 64 дня (исходя из 5-дневной рабочей недели). Рассчитаем лимит:
2 100 000 / 64 х 2 = 65 625 рублей.

Приказ об установление лимита остатка кассы

После расчета лимита, организация должна утвердить его, издав соответствующий приказ.

Важно! Установить сумму лимита можно как на срок, так и бессрочно. Когда лимит устанавливается на 1 год, то на следующий год потребуется установить новый.

Приказ составляется в произвольно форме. Он должен содержать утвержденную сумму лимита, а также распоряжение об информировании кассира об устанавливаемой сумме.

Сверхлимитная сумма в кассе

На основании Указаний Банка №3210-У организация может оставить наличные в кассе в размерах больше утвержденного лимита в таких ситуациях:
1. В те дни, когда в организации установлены дни выдачи заработной платы, но не более 5 дней, включая день снятия наличных со счета (Читайте также статью ⇒ Сроки депонирования зарплаты работникам в 2021);
2. В выходные и праздничные дни организации, в том случае если в эти дни проводились кассовые операции.

Важно! Если лимит в организации не утвержден, то по умолчанию его принимают равным нулю, а значит любая оставшаяся в кассе сумма денег будет признана сверхлимитной.

Новые правила ведения кассовых операций. Лимит кассы в 2021 году

Каждый работник бухгалтерии в Российской Федерации знает об изменениях в порядке ведения кассовых операций, которые вступили в силу с 1 января 2012 года. Они коснулись не только организаций, но и ИП. Какие же это нововведение и как они повлияют на ведение документооборота и прочую хозяйственную деятельность? Об этом мы и расскажем в нашей статье.

Читать еще:  Как законно установить газовое оборудование в автомобиле

Лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке

Согласно новому порядку ведения кассовых операций, максимально допустимая величина лимита остатка наличных денежных средств утверждается не банком как раньше, а определяется самими организациями и предпринимателями. Размер лимита должен быть закреплен в распорядительном документе, например приказом руководителя.

Новые правила кассовых операций для ИП

В соответствии с новым порядком индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства вправе не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе.

Кроме того, с 1 июня 2014 года индивидуальные предприниматели, ведущие учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, могут не вести кассовую книгу.

Как расcчитать лимит остатка кассы для ИП в 2021 году

Согласно принятым изменениям в ведении кассовых операций, ИП не обязан открывать счет в банке, а также может иметь счета в банке, если он проводит все расчеты наличными деньгами (но не более 100 тыс. рублей в рамках 1 договора). Если же ИП осуществляет кассовые операции, то, ему следует также установить лимит остатка кассы. Порядок расчета лимита дл ИП такой же, как и для организаций и предприятий. Если лимит кассы ИП не установлен, то он по умолчанию буде равен нулю. Самым простым способом обеспечить нулевой остаток в кассе является выписка всей оставшейся на конец дня наличности с помощью расходного ордера предпринимателю как «Выдача средств предпринимателю на личные нужды».

Формулы для расчета лимита кассы в 2021 году

Согласно новому порядку ведения кассовых операций, вводятся новые формулы для расчета лимита денежных средств.

Если организация получает наличную выручку, то лимит равен выручке за некий период времени, разделенной на количество рабочих дней в этом периоде и умноженной на период времени между сдачей в банк наличных денег.

Например, организация работает с понедельника по пятницу, и за неделю получает 2 000 000 руб. Деньги в банк сдаются один раз в три дня, не считая суббот и воскресений. Тогда лимит будет равен 1200 000 руб. (2 000 000 руб. : 5 раб. дн. х 3 раб. дн.).

Если у компании нет наличной выручки, то лимит рассчитывается исходя из объема выданных денег (за исключением зарплаты, стипендий и прочих выплат персоналу) за определенный период. Этот показатель нужно разделить на количество рабочих дней в периоде и умножить на количество рабочих дней между получением денег в банке.

Например, предприятие работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 4 000 000 руб. Деньги снимаются со счета в банке один раз в два дня, не считая суббот и воскресений. Тогда лимит составит 1600 000 руб. (4 000 000 руб. : 5 раб. дн. х 2 раб. дн.).

Период получения выручки и выдачи денег для расчета лимита определяются теперь самостоятельно руководителями организаций и предпринимателями, исходя из их интересов.

В каких случаях можно превысить лимит кассы

Согласно с новыми правилами ведения кассовых операций, лимит кассы можно превысить не только в дни выдачи зарплаты, стипендии и социальных пособий, но и когда организация или ИП работают и получают наличную выручку в выходные и праздники. Увеличен также предельный срок, в течение которого можно превышать лимит в дни выдачи зарплат. Раньше он составлял три дня (в районах Крайнего Севера — пять дней), теперь руководителем может быть установлен срок выплаты зарплат самостоятельно в платежной ведомости, главное чтобы он не превышал 5 дней, включая день получения денег из банка.

Помещение кассы можно не оборудовать

Согласно с новым порядком ведения кассовых операций, помещение кассы может быть не оборудовано сейфом или специальным окошком для выдачи денег. Теперь за сохранность денег несет ответственность лично руководитель предприятия или предприниматель.

Как оформить кассовые документы в 2021 году

В новых правилах ведения кассовых операций 2012 года четко прописано, кто должен вести кассу и подписывать кассовые документы. Этим должен заниматься кассир, который наделен соответствующими обязанностями и ознакомлен с ними под роспись. Также допускается возможность вести кассовые операции и руководителю предприятия.

Кассовые документы могут заполняться двумя способами: на бумаге или заполняться на компьютере, при этом электронные документы следует распечатывать на бумаге.

Также согласно новому порядку ведения кассовых документов, кассир всегда должен перед каждым принятием денег сверять подписи на приходных и расходных ордерах с образцами подписей руководителя, главбуха и бухгалтеров.

Приказ с перечнем подотчетных лиц теперь не нужен

Согласно новым правилам ведения кассовых операций с 2012 года, приказ с перечнем подотчетных лиц больше не нужен. Теперь, для того, чтобы получить деньги под отчет, работник должен каждый раз писать заявление, которое должен пописывать руководитель предприятия, проставляя сумму и сроки.

Как рассчитать лимит кассы для малых предприятий в 2021 году

Определение лимита остатка кассы на 2021 год не является обязательным для малых предприятий. Поскольку в п. 2 Указаний Банка России № 3210-У от 11.03.2014 г. прописано, что ИП и субъекты МП (малое предпринимательство) могут не устанавливать лимит остатка наличных средств. Но для этого компании необходимо издать соответствующее распоряжение. Расскажем, как составить приказ о лимите кассы – образец ниже. Поясним, как вычислить лимит остатка денег в кассе организации с учетом формул Центробанка РФ.

Кто и как устанавливает лимит кассы

Для осуществления кассовых операций предприятие вправе самостоятельно определить и установить лимит остатка наличности. Эта норма напрямую прописана в Указаниях Банка России № 3210-У. При расчете показателя нужно ориентироваться на характер деятельности бизнеса, объемы наличных потоков. Расчет ведется по формулам Центробанка, которые приведены в Приложении к Указаниям.

Читать еще:  Статья 48 ТК РФ Действие соглашения

Исчислять и утверждать лимит кассы обязаны все организации, включая коммерческие и бюджетные. Исключение – компании, относящиеся по критериям к малому предпринимательству. Также не обязаны устанавливать лимит ИП.

В том случае, когда малое предприятие все-таки решает утвердить лимит, его соблюдение является обязательным. Следовательно, фирме придется ежедневно контролировать, не превышен ли исчисленный показатель остатка наличности. Такие разъяснения даны Центробанком России в Письме № 29-1-1-6/9698 от 08.12.2014 г.

Превышение наличных денег сверх лимита допускается в следующих ситуациях (абз. 8 п. 2 Указаний № 3210-У):

  • Дни выплаты зарплаты, стипендий, выплат соцхарактера.
  • Праздничные и выходные дни при осуществлении юрлицом в эти дни наличных операций.

Как рассчитать лимит кассы для ООО в 2021 году – формулы

Расчет лимита остатка кассы возможен одним из двух предложенных Центробанком способов. Первый учитывает объемы поступлений наличной выручки; второй – объемы расходования наличных средств. Выбрать оптимальный вариант предприятие может самостоятельно. Приведем формулы для расчета лимита кассы в 2021 году.

Исходя из объема наличных поступлений

Используется следующая формула:

Лимит остатка наличных в кассе из выручки = Объем наличной выручки за расчетный период / Количество дней в расчетном периоде (не больше 92 дней) х Периодичность сдачи наличности в банк

К примеру, если компания сдает наличность в банк каждые 3 дня, это и будет периодичность сдачи. Центробанк предусмотрел, что максимальная длительность периодичности составляет 7 рабочих дней; а для местностей, где банки отсутствуют – 14 дней.

Продолжительность расчетного периода компания также определяет самостоятельно в рабочих днях. При этом можно ориентироваться на аналогичные предыдущие периоды. К примеру, если расчет лимита кассы ведется на 4 квартал, данные можно взять за 3 квартал этого же года или за 4 квартал прошлого.

Исходя из объема расходования наличности

Используется следующая формула:

Лимит остатка наличных в кассе из объема расходования средств = Объем расходования наличных средств за расчетный период / Количество дней в расчетном периоде (не больше 92 дней) х Периодичность снятия наличности в банке

В объем расходования наличности не включаются суммы зарплаты, стипендий и других выплат персоналу. При определении расчетного периода можно оириентироваться на прошлые периоды (всплесковые или аналогичные). Максимальная длительность периодичности составляет 7 рабочих дней; а для местностей, где банки отсутствуют – 14 дней. В периодичность не включаются дни снятия средств для выплат работникам.

Обратите внимание! Лимит кассы вводится в действие приказом руководителя. В документе нужно такж указать срок действия остатка наличности. По срокам никаких ограничений законодательство не содержит. Это может быть год, полгода или квартал. Если срок не обозначить в приказе, лимит считается бессрочным. Для обоснования правильности исчисления показателя рекомендуется приложить к приказу сам расчет.

Как определить лимит кассы для ИП в 2021 году

Для предпринимателей Банк России сделал исключение. ИП не обязаны устанавливать лимит кассы. На конец рабочего дня/смены в кассе предпринимателя может оставаться любое количество наличных средств. Никаких ограничений на этот счет не предусмотрено.

Расчет лимита кассы на 2021 год – примеры

Для наглядности того, как сделать расчет лимита кассы на 2021 год, приведем примеры. Рассмотрены оба способа вычислений.

Пример 1. Расчет лимита остатка кассы исходя из объема наличных поступлений

Предположим, что компания делает расчет лимита на 2021 года из объема наличной выручки за 01.07.2020 года по 30.09.2020 года (66 рабочих дня). За это время сумма наличных поступлений составила 3 840 250 руб. Выручка сдается в банк каждые 3 дня. Сделаем расчет лимита остатка кассы на 2021 г.:

  • Лимит кассы = 3 840 250 руб. / 66 раб. дн. х 3 дн. = 174 557 руб. (округление допускается до рублей).

Пример 2. Расчет лимитируемого остатка кассы исходя из объема наличных расходов

Допустим, у организации мало наличных расчетов с контрагентами, а в основном это безналичные перечисления. Тогда для установления лимита кассы целесообразнее воспользоваться второй формулой ЦБ РФ. Пусть расчетный период также будет 3 квартал – то есть, 01.07.2020-30.09.2020 (66 рабочих дней). За это время снято наличности (с периодичностью 5 дн.):

  • Июль – 1 274 630 руб., в т.ч. на з/плату 180 000 руб.
  • Август – 1 805 120 руб., в т.ч. на з/плату 210 000 руб.
  • Сентябрь – 2 493 820 руб., в т.ч. на з/плату 420 000 руб.

Средства, снятые на выплаты персоналу, в расчете не участвуют. Определим лимит кассы на 2021 год:

  • Лимит кассы = 4 763 570 руб. / 66 раб. дн. х 5 дн. = 360 876 руб.

Обратите внимание! Что делать, если в кассе осталось наличности больше установленного лимита? В таком случае необходимо разницу сдать в банк.

Приказ на лимит остатка кассы на 2021 год – образец

Общество с ограниченной ответственностью

ПРИКАЗ № 84 от 30 декабря 2020 г.

«Об установлении лимита остатка кассы организации»

В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения

кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций

индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

  1. На основании произведённого расчёта (приложение к приказу) установить в

организации с 11 января 2021 г. на конец каждого рабочего дня лимит остатка наличных денег в кассе в размере 350 000 рублей. Основание – расчет (Приложение).

  1. Ответственным лицом за ведение кассовых операций и соблюдение лимита кассовой

наличности назначить старшего кассира Смирнову Н.А.

  1. Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на главного бухгалтера Краснову И.В.

Приложение – Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе

Генеральный директор ____________________ /Петров В.О./

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер ____________________/Краснова И.В./

Старший кассир ____________________/Смирнова Н.А./

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector