Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какие льготы предусмотрены по земельному налогу?

Какие льготы предусмотрены по земельному налогу?

Заключение об оценке регулирующего воздействия по проекту решения Городской думы города Ижевска «Об утверждении положения о порядке предоставления льгот по уплате земельного налога на территории муниципального образования «Город Ижевск»

Статьей 387 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено право органов местного самоуправления устанавливать налоговые льготы по земельному налогу.

Принимая во внимание положения Налогового кодекса РФ, а также решение Инвестиционного совета от 21.11.2013г., Решением Городской думы города Ижевска от 20.11.2014 года № 684 «О внесении изменений в Решение Городской думы города Ижевска от 23.11.2005г. № 24» расширен перечень категорий налогоплательщиков, освобожденных от уплаты земельного налога: право освобождения от уплаты земельного налога предоставлено организациям и физическим лицам, являющимся субъектами инвестиционной деятельности и реализующим на территории города Ижевска инвестиционные проекты. Данная льгота предоставляется с начала календарного года, следующего за годом, в котором принято решение об утверждении победителей конкурса инвестиционных проектов, на период окупаемости инвестиционного проекта, но не более 3 лет, в отношении земельных участков, используемых для реализации инвестиционных проектов на условиях, предусмотренных инвестиционными договорами, заключенными в соответствии с Положением о порядке предоставления льгот, утвержденным Городской думой города Ижевска.

Проектом решения Городской думы города Ижевска «Об утверждении положения о порядке предоставления льгот по уплате земельного налога на территории муниципального образования «Город Ижевск» (далее – проект решения) утверждается Положение о порядке предоставления льгот по уплате земельного налога (далее – Положение), определяющее критерии оценки заявок субъектов предпринимательской деятельности на участие в конкурсе на предоставление льгот.

Предлагаемые проектом решения льготы по уплате земельного налога на территории муниципального образования «Город Ижевск» (далее – льготы) предоставляются на конкурсной основе собственникам земельных участков, являющимся субъектами инвестиционной деятельности и реализующим инвестиционные проекты на территории муниципального образования «Город Ижевск», предусматривающие:

— строительство объектов капитального строительства производственного назначения;

-строительство объектов капитального строительства, предназначенных для осуществления деятельности концертных и театральных залов;

-строительство объектов капитального строительства, предназначенных для осуществления деятельности в сферах дошкольного, начального и основного общего, среднего общего, начального и среднего профессионального образования, высшего профессионального образования, деятельности в области здравоохранения и предоставления социальных услуг с обеспечением проживания;

-строительство жилья экономического класса;

-модернизацию основных производственных фондов;

-повышение уровня экологической безопасности производства.

Проектом решения устанавливаются условия, которым должны соответствовать инвестиционные проекты:

-минимальная стоимость инвестиционного проекта, предусматривающего строительство объектов капитального строительства производственного назначения, строительство объектов капитального строительства, предназначенных для осуществления деятельности концертных и театральных залов, модернизацию основных производственных фондов, строительство жилья экономического класса, должна составлять не менее 100 млн. руб.;

-минимальная стоимость инвестиционного проекта, предусматривающего строительство объектов капитального строительства, предназначенных для осуществления деятельности в сферах дошкольного, начального и основного общего, среднего общего, начального и среднего профессионального образования, высшего профессионального образования, деятельности в области здравоохранения и предоставления социальных услуг с обеспечением проживания, повышение уровня экологической безопасности производства, должна составлять не менее 50 млн. руб.

Отсутствие нормативно-правового акта, регламентирующего предоставление указанных льгот на территории муниципального образования «Город Ижевск», может привести к снижению инвестиционной активности.

2.Цели регулирования

Проект решения разработан в целях решения вопросов социально-экономического развития города Ижевска, развития инвестиционной деятельности на территории города и устанавливает условия предоставления льготы, перечень документов, а также порядок проведения конкурса на получение льготы.

Задачами предоставления льгот являются:

— стимулирование экономической заинтересованности налогоплательщиков в развитии инвестиционной деятельности;

— создание экономических условий для развития инвестиционной деятельности на территории города Ижевска;

— стимулирование экономического развития города Ижевска на основе повышения эффективности взаимодействия субъектов предпринимательской деятельности города Ижевска

3. Возможные варианты достижения поставленных целей

Варианты достижения поставленных целей:

2) совершенствование существующего муниципального регулирования путем разработки и утверждения проекта решения.

4. Описание выгод и издержек использования каждого варианта

Использование каждого варианта затрагивает интересы субъектов предпринимательской и инвестиционной деятельности, заинтересованных в реализации инвестиционных проектов.

Выбор первого варианта может привести к снижению инвестиционной активности.

В результате совершенствования существующего муниципального регулирования возможно достижение следующих результатов:

— привлечение инвестиций в развитие реального сектора экономики и решение задач в социальной сфере;

— повышение уровня инвестиционной привлекательности города Ижевска;

— создание дополнительных рабочих мест и рост занятости населения, а также прирост налоговых отчислений в бюджет муниципального образования «Город Ижевск» в результате реализации инвестиционных проектов;

— улучшение условий для развития бизнеса, повышение деловой активности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории муниципального образования «Город Ижевск».

5. Консультации

В процессе подготовки заключения об оценке регулирующего воздействия с 4 по 18 марта 2015 года проведены публичные консультации посредством размещения информации на официальном сайте муниципального образования «Город Ижевск».

В сроки, отведенные на проведение публичных консультаций, замечаний и предложений по проекту решения не поступило.

Отчет о результатах проведения публичных консультаций по проекту решения прилагается.

6. Рекомендуемый вариант достижения поставленных целей

Сравнение рассмотренных вариантов достижения поставленных целей позволяет сделать вывод о целесообразности выбора варианта совершенствования существующего муниципального регулирования.

7. Реализация выбранного варианта и последующий мониторинг

Применение на практике выбранного варианта осуществляется путем проведения конкурсного отбора на предоставление льгот.

Ответственным за реализацию выбранного варианта является Администрация города Ижевска.

Мониторинг применения выбранного варианта осуществляется путем проверки соблюдения условий, целей и порядка предоставления льгот по уплате земельного налога на территории муниципального образования «Город Ижевск».

Какие льготы предусмотрены по земельному налогу?

  • По-русски
  • English
  • Deutsch
  • 中文

ПоискСлабовидящим

  • Город
    Экскурсия по ОмскуДень городаКультураСпортИсторияВнешние связиГрадостроительствоУстав и символикаОкружающая среда и экология
  • Администрация
    МэрПодразделенияОкругаКоллегиальные органыПресс-конференцииИнформация для СМИМуниципальная службаПротиводействие коррупцииИзбирательное право
  • Новости
    Омск. Город трудовой доблести#СтопКоронавирусТрудоустройство в период пандемииФотоальбомыВидеоРемонт дорогДень Победы
  • Развитие
    Социально-экономическое развитие и проектыНациональные проектыБюджет городаНалогиИнвестиционный паспортЗемля, недвижимость, рекламаПрограммы городаПредпринимательствоТарифы и энергосбережениеПовышение правовой культурыКомфортная городская средаПутеводитель инвестора
  • Услуги и сервисы
    Паспорта муниципальных услугСлужба одного окнаО предоставлении услугПроверка готовности документовПроекты регламентов услугСостояние систем жизнеобеспеченияКружки, секции и курсы
  • Законодательство
    Нормативно-правовые акты Администрации города ОмскаНормативно-правовые акты структурных подразделенийПроекты нормативно-правовых актовОбжалование муниципальных правовых актовОценка регулирующего воздействияАнтимонопольный комплаенсНезависимая антикоррупционная экспертиза
  • Обращения граждан
    Обзоры обращенийО рассмотрении обращенияИнтерактивное обращениеТелефон доверия мэраЛичный прием руководителямиСтатистикаПрием 14 декабря
  • Социально-экономическое развитие и проекты
  • Национальные проекты
  • Бюджет города
  • Налоги
    • Архив документов

    Налоги

    Местные налоги

    Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

    Представительными органами муниципальных образований в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

    Согласно статье 12 Устава города Омска в исключительной компетенции Омского городского Совета находится установление, изменение и отмена местных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный налог), а также льгот по данным налогам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    Налог на имущество физических лиц

    В соответствии со статьей 1 Закона Омской области от 24.09.2015 № 1788-ОЗ с 01.01.2016 на территории Омской области налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

    Какаие льготы предусмотрены по земельному налогу

    Какие льготы предусмотрены по земельному налогу?

    Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан

    Полностью освобождены от уплаты земельного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (пп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ).

    Положения данной нормы применяются в отношении земельных участков, принадлежащих таким физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения и находящихся на территории традиционного природопользования коренных малочисленных народов.

    Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий граждан (налоговый вычет)

    Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у следующих категорий налогоплательщиков (п. 5 ст. 391 НК РФ):

    1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

    2) инвалидов I и II группы;

    3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

    4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

    5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки (к таким лицам относятся в том числе граждане РФ, подвергшиеся воздействию радиации и участвовавшие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС) (ст. 1 Закона от 15.05.1991 N 1244-1; ст. 1 Закона от 26.11.1998 N 175-ФЗ; ст. 1 Закона от 10.01.2002 N 2-ФЗ);

    6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

    8) пенсионеров, получающих назначенные в установленном порядке пенсии, а также лиц, достигших 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

    9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии по законодательству РФ на 31.12.2018. В общем случае это мужчины и женщины, достигшие возраста 60 и 55 лет соответственно, если они не относятся к категории лиц, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии по старости, или не являются государственными служащими (Письмо Минтруда России от 18.12.2018 N 21-2/10/П-9349).

    Начиная с налогового периода 2018 г. право на налоговый вычет предоставлено также физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

    Если земельный участок находится в общей собственности, то каждый из сособственников имеет право на налоговый вычет в равных долях (при совместной собственности) или пропорционально доле каждого (при долевой собственности) (Письмо Минфина России от 19.01.2018 N 03-05-04-02/2668).

    Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» раздела «Электронные услуги» официального сайта ФНС России.

    Порядок оформления льготы

    Для получения льготы, в том числе в виде налогового вычета, граждане могут представить заявление непосредственно в любой налоговый орган, подать его через МФЦ, а также направить по почте либо через личный кабинет налогоплательщика (п. 1.1 ст. 21, п. 10 ст. 396 НК РФ; Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/220@; Письмо ИФНС России N 22 по г. Москве от 19.03.2019 N 07-15/12574).

    По желанию можно приложить к заявлению документы, подтверждающие право на льготу.По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направит вам уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

    Такое заявление не потребуется, если у налогового органа имеются документированные сведения, позволяющие подтвердить ваше право на вычет. Например, в случае если ранее вам были предоставлены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и (или) налоговые льготы при налогообложении имущества в соответствии с законами субъектов РФ и (или) НПА представительных органов муниципальных образований (п. 10 ст. 396 НК РФ; Приложение N 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031н; Письмо ФНС России от 17.01.2018 N БС-4-21/640@; Письмо Минфина России от 09.04.2018 N 03-05-04-01/23385).

    Также не требуется подавать заявление некоторым категориям граждан, имеющих право на налоговую льготу, в том числе на налоговый вычет (в частности, инвалидам I и II групп, пенсионерам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей), льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений. Данное правило применяется независимо от того, на каком уровне установлены льготы — федеральным законодательством или нормативными актами муниципальных образований (законами гг. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (ст. 85, абз. 4 п. 10 ст. 396 НК РФ; Письмо ФНС России от 25.06.2019 N БС-4-21/12286@; Информация ФНС России).

    Федеральная льгота в виде налогового вычета применяется в отношении только одного земельного участка, принадлежащего физлицу из числа льготных категорий налогоплательщиков.

    Если у вас имеются несколько земельных участков, вы вправе представить в любой налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого будете пользоваться льготой. Срок подачи такого уведомления — не позднее 31 декабря года, начиная с которого вы намерены пользоваться налоговым вычетом в отношении выбранного земельного участка. Если до указанной даты уведомление не представлено, налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

    Если у вас несколько земельных участков и периоды владения ими в течение календарного года не пересекаются, налоговый вычет можно использовать по каждому из участков (п. 1 ст. 393 НК РФ; Письмо Минфина России от 06.11.2018 N 03-05-04-02/79816).

    Отдел работы с налогоплательщиками

    Последнее обновление: 9 сентября 2020 г., 14:43

    Прием заявлений на получение льгот по налогам

    Межрайонные инспекции Федеральной налоговой службы России по Санкт-Петербургу
    • МФЦ
    • Традиционный способ

    Общее описание

    Инвалиды, участники Великой Отечественной войны, пенсионеры и некоторые другие категории льготников могут обратиться за налоговой льготой и не уплачивать налог на имущество (в том числе на транспортные средства) или уплачивать его в меньшем размере.

    Заявление на перерасчет налогов нужно подать в течение года, в котором появилось право на налоговую льготу. Сделать это можно, обратившись в налоговый орган по месту нахождения имущества (транспортных средств) или МФЦ.


    Полное наименование:

    Результат предоставления

    1. Уведомление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.
    2. Сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

    Срок предоставления

    Получение письменного ответа от налогового органа в течение 30 календарных дней.

    Стоимость

    Заявители

    1. Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов на имущество физических лиц в отношении объектов, расположенных в иных субъектах РФ, см. здесь.
    2. Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов на имущество физических лиц в отношении объектов, расположенных на территории Санкт-Петербурга, см. здесь.
    3. Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов в отношении одного земельного участка, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, расположенного в иных субъектах РФ, см. здесь.
    4. Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов в отношении одного земельного участка, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, расположенного на территории Санкт-Петербурга, см. здесь.
    5. Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов в отношении транспортного средства, уплата налога по которому предусмотрена на территории Санкт-Петербурга, см. здесь.
    6. Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов в отношении транспортного средства, уплата налога по которому предусмотрена в иных субъектах РФ, см. здесь.

    Порядок действий

    Порядок действий заявителя

    1. Обращается в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы по Санкт‑Петербургу по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств.
    2. Подает заявление на предоставление льготы по форме и необходимые документы.
    3. Получает письменный ответ по результатам рассмотрения заявления.

    Порядок действий уполномоченной организации

    1. Определяет предмет обращения.
    2. Принимает заявление по форме и необходимые документы.
    3. Принимает решение о предоставлении льготы либо об отказе в предоставлении государственной услуги.
    4. Направляет заявителю письменный ответ по результатам рассмотрения заявления.

    Документы

    Документы, представляемые заявителем

    I. Обязательные документы:

    Для физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.2018, дополнительно заполняется согласие на обработку персональных данных с целью запроса Межрайонными инспекциями ФНС Санкт-Петербурга сведений об отнесении их к категории граждан предпенсионного возраста или предоставляются сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста (в виде справки из УПФР).

    А) В случае получения льготы по уплате налога на имущество физических лиц

    1. Заявление на предоставление льготы (заполнение бланка заявителем на приеме не допускается) по форме.
    2. Документ, удостоверяющий личность заявителя.
    3. Основание для предоставления льготы (удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи в Санкт-Петербурге и свидетельства о рождении всех детей, сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста и иные документы, подтверждающие льготную категорию граждан).

    C 01.01.2018 документы могут быть предоставлены по инициативе заявителя, в случае не предоставления документов необходимо предоставить согласие на обработку персональных данных.

    В случае обращения доверенного лица дополнительно представляются документы, подтверждающие личность и полномочия представителя (для представителя по доверенности — нотариально удостоверенная либо приравненная к нотариально удостоверенной доверенность, согласно ст.29 Налогового Кодекса РФ).

    Б) В случае получения льготы по уплате земельного налога

    1. Заявление на предоставление льготы (заполнение бланка заявителем на приеме не допускается) по форме.
    2. Документ, удостоверяющий личность заявителя.
    3. Основание для предоставления льготы (удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи в Санкт-Петербурге и свидетельства о рождении всех детей, сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста и иные документы, подтверждающие льготную категорию граждан).

    C 01.01.2018 документы могут быть предоставлены по инициативе заявителя, в случае не предоставления документов необходимо предоставить согласие на обработку персональных данных.

    В случае обращения доверенного лица дополнительно представляются документы, подтверждающие личность и полномочия представителя (для представителя по доверенности — нотариально удостоверенная либо приравненная к нотариально удостоверенной доверенность, согласно ст.29 Налогового Кодекса РФ).

    В) В случае получения льготы по уплате транспортного налога

    1. Заявление на предоставление льготы (заполнение бланка заявителем на приеме не допускается) по форме.
    2. Документ, удостоверяющий личность заявителя.
    3. Основание для предоставления льготы (удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи в Санкт-Петербурге и свидетельства о рождении всех детей, сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста и иные документы, подтверждающие льготную категорию граждан).

    C 01.01.2018 документы могут быть предоставлены по инициативе заявителя, в случае не предоставления документов необходимо предоставить согласие на обработку персональных данных.

    Паспорт транспортного средства (с указанием страны-производителя).

    Требуется для налогоплательщиков в соответствии с п.5 раздела «Заявители».

    Требования к заполнению заявления:

    1. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо через «Личный кабинет налогоплательщика» в электронной форме.
    2. Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
    3. Необходимо проверять наличие в заявлении заполненного кода инспекции.

    Коды Межрайонных инспекций ФНС для отражения в заявлении.

    Выбор налогового органа:

    • по месту учета объекта в Санкт-Петербурге;
    • по месту регистрации заявителя в Санкт-Петербурге;
    • по месту нахождения структурного подразделения МФЦ, в которое обратился заявитель для подачи заявления (если объект налогообложения находится за пределами Санкт-Петербурга и при отсутствии регистрации на территории Санкт-Петербурга).
  • Заявление составляется в одном экземпляре.
  • Не допускается двухсторонняя печать документа на бумажном носителе.
  • Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
  • Для представителей заявителей, обращающихся по льготной категории дети-инвалиды, заявление оформляется от имени ребенка.
  • В случае если налогоплательщику, имеющему право на льготы по земельному налогу, принадлежит более 1 земельного участка, то в заявлении необходимо указать, в отношении какого земельного участка должно быть применено освобождение от уплаты налога.
  • Для заявителей, обращающихся по льготной категории «Родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов (каждый из родителей (опекунов, попечителей))», заявление оформляется от имени заявителя (родителя).
  • В случае обращения представителя, обязательно в заявлении заполнять раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю».
  • Налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 4 ст. 407 гл. 32 Налогового кодекса Российской Федерации).

    Налоговые льготы предоставляются в отношении следующих видов объектов налогообложения:

    • квартира, часть квартиры или комната;
    • жилой дом или часть жилого дома;
    • специально оборудованные помещения, сооружения, используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования (для физических лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность);
    • хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 м 2 и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    • гараж или машино-место.

    При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении.

    При распечатке на принтере формы заявления, заполненной с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

    II. Дополнительные документы (при обращении представителя гражданина, имеющего право на получение государственной услуги):

    • Документы, подтверждающие личность и полномочия представителя (для представителя по доверенности — нотариально удостоверенная либо приравненная к нотариально удостоверенной доверенность, согласно ст. 29 Налогового Кодекса РФ).

    III. Документы, находящиеся в распоряжении исполнительных органов государственной власти:

    • Основание для предоставления льготы (удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи в Санкт-Петербурге и свидетельства о рождении всех детей, сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста и иные документы, подтверждающие льготную категорию граждан).

    Земельный налог для юридических лиц

    Организации — собственники земельных участков с любым режимом налогообложения обязаны платить земельный налог. Закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ отменил составление декларации по земельному налогу, но расчет налога организации должны производить самостоятельно. О том, как это сделать, расскажет наша статья.

    Ставки земельного налога устанавливают местные органы власти, на территории которых расположен участок, а также власти городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).

    Если ставки в регионе не установлены, согласно пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ, применяется общая максимальная ставка по земельному налогу 1,5 процента.

    Для некоторых категорий земель, например, сельхозназначения, которые используются для сельхозпроизводства, максимальная ставка — 0,3 процента.

    Свою ставку налога можно узнать на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

    ТАБЛИЦА: «Сроки уплаты земельного налога юрлицами»

    Срок уплаты

    Не позднее 1 марта года, который следует за истекшим годом.

    Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

    Местные власти (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) больше не устанавливают сроки уплаты авансовых платежей — во всех регионах страны они одинаковые:

    02.08.2021 — авансовый платеж за 2 квартал

    Согласно пункту 3 ст. 391 НК РФ исчисление земельного налога производится организациями самостоятельно. В срок до 1 сентября ИФНС пришлет налогоплательщику сообщение об исчисленной ею сумме налога за предыдущий год. Если компания не согласна с расчетом ИФНС, необходимо подать пояснения со своими данными (письмо Минфина РФ от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

    Со 02.08.2021 сообщение об уплате налога можно получить в любом налоговом органе. Для этого надо подать заявление о выдаче сообщения и указать налоговый орган, в котором вы хотите получить документ. Инспекция должна направить его не позднее пяти дней со дня получения заявления. Форма заявления, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде утверждает ФНС России — закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

    Об участках, на которые расчет налога не поступит, нужно подать в инспекцию сообщение по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@ (ст. 1 закона № 325-ФЗ), и копии документов, подтверждающих право на земельный участок. Сообщение нужно подать до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если организация не выполнит это требование, ей грозит штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

    Общий порядок расчета земельного налога установлен в п. 1 ст. 396 НК РФ. Для расчета налога за год необходимо кадастровую стоимость участка умножить на ставку налога.

    Кадастровую стоимость необходимо брать на 1 января года, за который начисляется налог.

    Если в течение года организация перечисляла авансовые платежи, то оставшаяся к уплате по итогам года сумма рассчитывается по правилам п. 5 ст. 396 НК РФ: из величины начисленного за год налога вычитаются перечисленные авансовые платежи за I, II и III кварталы.

    Налог рассчитывается отдельно (пп. 1, 2 ст. 391, п. 1 ст. 396 НК РФ):

    • по каждому земельному участку;
    • по каждой доле в праве общей собственности на участок, в том числе по тем долям, в отношении которых действуют разные ставки.

    Если участок расположен на территориях разных муниципальных образований, налог нужно начислять и уплачивать отдельно по каждому муниципальному образованию (п. 1 ст. 391, п. 1 ст. 396 НК РФ).

    Специальный порядок расчета земельного налога действует, если:

    • у организации есть льготы;
    • срок владения участком составлял не весь год;
    • участок предназначен для жилищного строительства.

    Земельный налог и авансовые платежи оплачиваются в ИФНС по месту нахождения земельного участка (п. 3 ст. 397 НК РФ).

    Необходимость оплаты авансовых платежей по земельному налогу по итогам I, II и III кварталов устанавливают местные власти. Согласно пункту 2 ст. 397 НК РФ авансы по налогу оплачивать не нужно, если местными органами муниципальных образований (региональными законами в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе):

    • отчетные периоды по земельному налогу не установлены;
    • предусмотрено полное освобождение от оплаты авансовых платежей.

    Узнать, следует ли организации оплатить авансовые платежи по земельному участку, можно на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

    Если у организации образовалась переплата по земельному налогу, ее можно зачесть или вернуть (ст. 78 НК РФ).

    Причем, по п. 6 ст. 78 НК РФ, если у налогоплательщика есть недоимка по другим налогам, а также долги по пеням и штрафам, возврат возможен только после зачета переплаты в счет погашения указанных обязательств.

    Зачет переплаты по налогу производится:

    • в счет предстоящих платежей по земельному или другим налогам (п. 4 ст. 78 НК РФ). Этот способ работает, если у плательщика нет задолженности по иным налогам. Для зачета в этом случае необходимо подать заявление по форме приложения 9, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@;
    • в счет погашения недоимки по другим налогам, а также задолженности по пеням и штрафам (п. 5 ст. 78 НК РФ). Данный способ зачета осуществляется налоговиками самостоятельно не более чем за 3 года со дня уплаты указанной суммы налога (п. 5 ст. 78 НК РФ). Со своей стороны налогоплательщик вправе подать в ИФНС письменное заявление с просьбой о зачете.

    Благодаря Закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 01.10.2020 утратил силу абзац 2 п. 1 ст. 78 НК РФ, согласно которому зачет сумм переплаты должен был осуществляться исключительно по соответствующим видам налогов и сборов, то есть федеральные налоги в счет федеральных, региональные — в счет региональных, местные — в счет местных. Земельный налог относится к категории местных налогов.

    Таким образом, с 01.10.2020 появилась возможность зачесть переплату по земельному налогу в счет оплаты налога любого вида.

    Возврат переплаты производится по письменному заявлению согласно форме приложения 8, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, в течение одного месяца со дня его получения.

    В связи с упразднением с 01.10.2020 абзаца 2 п. 6 ст. 78 НК РФ перед возвратом переплаты необходимо погасить имеющуюся задолженность по любым налогам, а не только по налогам «соответствующего вида», как этого требовало законодательство ранее. Таким образом, перед подачей заявления нужно убедиться в отсутствие задолженности по всем видам налогов.

    Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, сначала нужно сдать «уточненку» (п. 1 ст. 81 НК РФ) и только после этого подать заявление о возврате или зачете.

    Согласно пункту 7 ст. 78 НК РФ на возврат у налогоплательщика есть три года с момента переплаты.

    За несвоевременный возврат на сумму переплаты начисляются проценты за каждый календарный день просрочки. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в момент нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 НК РФ).

    Если инспекция откажет в возврате, можно обратиться в суд.

    По земельному налогу установлены две категории льгот: федеральные и местные.

    Федеральные льготы прописаны в ст. 395 НК РФ. Они освобождают от налога узкий перечень юридических лиц и действуют на территории всей страны. Они предоставляются в виде:

    • освобождения от оплаты налога отдельных юридических лиц. К этой группе налогоплательщиков относятся резиденты ОЭЗ и религиозные организации (п. 1 ст. 395 НК РФ);
    • установления пониженных ставок налога для отдельных категорий земель. Например, для земель, находящихся под жилищным фондом, и земель сельскохозяйственного назначения установлена ставка налога в размере 0,3 процента (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

    Власти муниципальных образований и городов федерального значения увеличить «федеральную» ставку не вправе, однако могут уменьшить ее по своему усмотрению.

    Местные льготы действуют только на территории той местности, для которой они установлены. Льготы предоставляются в виде (п. 2 ст. 387 НК РФ):

    • освобождения от уплаты налога;
    • пониженных ставок;
    • уменьшения суммы уже рассчитанного налога;
    • необлагаемой доли площади участка;
    • не облагаемой налогом суммы.

    Узнать, установлена ли местная льгота для участка, можно на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

    В связи с отменой деклараций по земельному налогу о наличии льготы инспекцию нужно уведомить. Чтобы заявить льготу, необходимо подать в ИФНС заявление по форме, установленной Приказом ФНС РФ от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Срок подачи такого заявления не установлен.

    Льготу могут учесть и без заявления, если на момент исчисления налога у налоговиков будет информация о праве налогоплательщика на льготу, и он не отказался от нее. Однако, если нужных сведений у ИФНС не окажется, она рассчитает налог без учета льготы. В такой ситуации нужно будет подать пояснения (документы), в том числе заявление на льготу за соответствующий период (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).

    голоса
    Рейтинг статьи
    Читать еще:  Списание и утилизация автомобиля в госучреждении
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector