Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?

Транспортный налог

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, — как единица транспортного средства.

2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1, налоговая база определяется отдельно.

На территории Красноярского края установлены следующие налоговые ставки на транспортные средства соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 квт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 квт до 110,33 квт)

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 квт до 147,1 квт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 квт до 183,9 квт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 квт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 квт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 квт до 25,74 квт) включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 квт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 квт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 квт)

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 квт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 квт до 110,33 квт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 квт до 147,1 квт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 квт до 183,9 квт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 квт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 квт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 квт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 квт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 квт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 квт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 квт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 квт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 квт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Освобождены от уплаты транспортного налога следующие категории налогоплательщиков:

1) на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно:

а) Герои Советского Союза;

б) Герои Российской Федерации;

в) Герои Социалистического Труда;

г) полные кавалеры ордена Трудовой славы;

д) полные кавалеры ордена Славы;

е) инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий;

ж) ветераны Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий;

з) родители и не вступившие в повторный брак вдовы (вдовцы) инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов боевых действий, ветеранов Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий;

и) военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей);

к) граждане, ставшие инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

л) один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида;

м) физические лица, являющиеся пенсионерами в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации;

н) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

2) инвалиды из числа лиц, не указанные в подпунктах «а» — «к» подпункта 1 настоящего пункта, на которых зарегистрировано транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Данная льгота распространяется на одно транспортное средство.

3) физические лица и организации в отношении автомобилей, оснащенных только электрическим двигателем.

Физические лица, являющиеся пенсионерами в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, физические лица соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида, один из родителей многодетной семьи, то есть семьи, имеющие трех и более детей до достижения ими возраста 18 лет, в том числе усыновленных, пасынков, падчериц, а также приемных, опекаемых, находящихся под попечительством, совместно проживающих, уплачивают транспортный налог в размере 10 процентов по отдельным транспортным средствам при соблюдении условий, установленных настоящим пунктом.

Льгота предоставляется только по следующим категориям транспортных средств:

— автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно;

— мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,42 кВт) включительно;

— другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

— снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно;

— катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т.д. Налогоплательщики, имеющие транспортное средство с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), уплачивают сумму налога, исчисляемую как разница между суммой налога на данное транспортное средство и суммой налога на транспортное средство с мощностью двигателя 100 л.с. (73,55 кВт).

Налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, имеющим право более чем на одну льготу по транспортному налогу, предоставляется одна из предусмотренных льгот по выбору налогоплательщика.

Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная инспекция ФНС №25 по Красноярскому краю осуществляет прием налогоплательщиков по адресу:
г. Норильск, ул. Талнахская, 34, операционный зал.

График работы Инспекции:

понедельник, среда
с 9.00 до 18.00;

вторник, четверг
с 9.00 до 20.00;

пятница
с 9.00 до 16.45;

1-ая и 3-я субботы каждого месяца
с 10.00 до 15.00;

остальные субботы, воскресенья
— выходные дни.

Горячая линия

Наши Рассылки

Обучающие мероприятия

(347) 291 20 70

Как расчитывается транспортный налог для физических лиц?

Источник публикации:

Электронный журнал «Азбука права», 11.12.2014

Шаг 1. Определите, являетесь ли вы налогоплательщиком транспортного налога.

Вы являетесь плательщиком транспортного налога, если на вас зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной транспорт, перечисленный в ст. 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ).

Обратите внимание!

Если вы продали автомобиль по доверенности, машина остается зарегистрированной на вас и вы являетесь плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.

Шаг 2. Получите уведомление из налоговой инспекции с расчетом транспортного налога.

Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).

Информацию о транспортном средстве, его характеристиках, владельце и сроках регистрации представляет в налоговую инспекцию орган, который осуществляет государственную регистрацию тех или иных транспортных средств. Например, государственную регистрацию автомототранспорта осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают данные в налоговые органы (п. 4 ст. 85 НК РФ; Положение о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, утв. Приказом МВД России N 948).

Размер транспортного налога рассчитывается по каждому транспортному средству исходя из четырех составляющих.

1. Налоговая база — величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида транспортного средства. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем — это мощность двигателя в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов — это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д. (п. 1 ст. 359 НК РФ).

Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в паспорте транспортного средства и в свидетельстве о регистрации.

2. Доля в праве собственности на транспортное средство. Если собственник один — доля в праве принимается за единицу, если несколько — для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).

3. Налоговая ставка. Устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну валовой вместимости несамоходного судна и т.д. (ст. 361 НК РФ). Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете транспортное средство. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ.

4. Период, за который рассчитан налог. По умолчанию это предыдущий календарный год. Если транспортное средство было зарегистрировано на вас весь год — величина принимается равной единице. Если только часть года — период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с учета принимаются за полные месяцы. Дату постановки транспортного средства на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ).

Размер транспортного налога рассчитывается как произведение указанных выше четырех составляющих. В налоговом уведомлении, которое направляет налоговая инспекция, указываются все четыре величины, необходимые для расчета, и итоговая сумма налога.

Шаг 3. Проверьте правильность расчета транспортного налога.

Чтобы проверить правильность расчета суммы транспортного налога, сравните данные из налогового уведомления с данными из технических, регистрационных и правоподтверждающих документов на транспортное средство (паспорта транспортного средства, свидетельства о регистрации, свидетельства о праве собственности и др.).

Так, во внутриведомственных документах налоговых органов указано, что если расходятся сведения, переданные государственным органом, который регистрирует транспортные средства, с данными технической документации на транспортное средство, то в расчет принимаются данные технической документации (п. 22 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).

Налоговая ставка сравнивается с установленной законом субъекта РФ ставкой. Эти составляющие перемножаются, и результат сверяется с величиной транспортного налога, указанной в налоговом уведомлении.

Пример. Расчет транспортного налога

Рассчитаем налог на принадлежащий физическому лицу автомобиль, который зарегистрирован в ГИБДД г. Москвы.

1. Мощность двигателя — 100 л. с.

2. Собственник — один.

3. Налоговая ставка — 12 руб/л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).

4. Поставлен на учет в октябре 2013 г. (значит, был зарегистрирован три полных месяца из 12).

Формула расчета транспортного налога за 2013 г.: 100 x 1 x 12 x 3/12 = 300 руб.

Если данные в налоговом уведомлении указаны неверно или результат проверочного расчета не совпадает с расчетом налоговой инспекции, обратитесь в налоговую инспекцию с письменным заявлением.

Форма заявления должна быть приложена к налоговому уведомлению, которое вам направила налоговая инспекция. В заявлении отражается номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы можете направить заполненное заявление, ваши Ф.И.О. и ИНН (см. Письмо ФНС России от 22.03.2013 N БС-4-11/4992). Если форма заявления не прислана с налоговым уведомлением, заявление вы можете составить в произвольном виде и указать в нем обнаруженные ошибки. К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают правильность вашего расчета.

Если вы имеете право на льготу, которая не учтена при расчете налога, в заявлении попросите предоставить льготу и приложите копии подтверждающих документов.

Заявление нужно подготовить в двух экземплярах — на втором экземпляре налоговая инспекция поставит отметку о его принятии с указанием даты приема и вернет его вам.

Если данные в налоговом уведомлении верны, уплатите транспортный налог по месту регистрации транспортного средства. Сроки уплаты устанавливаются законами субъектов РФ. При этом срок не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Материал подготовлен при содействии

адвоката Петухова Е.С.

ЧТО ДЕЛАТЬ,

ЕСЛИ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН НЕПРАВИЛЬНО РАССЧИТАЛ НАЛОГ?

На основании налоговых уведомлений уплачиваются транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Если налоговый орган неверно рассчитал налог и завысил его сумму к уплате в налоговом уведомлении, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполните заявление об ошибках в налоговом уведомлении.

Если в налоговом уведомлении вы обнаружили ошибки или недостоверные сведения, которые завышают сумму налога, сообщите об этом письменно в налоговую инспекцию. Для этого заполните заявление о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации. Форма заявления должна быть приложена к налоговому уведомлению, которое вам направила налоговая инспекция. В заявлении отражается номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы собираетесь направить заполненное заявление, ваши Ф.И.О. и ИНН.

Если форма заявления не прислана с налоговым уведомлением, заявление вы можете составить в произвольном виде, указав в нем обнаруженные ошибки.

К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают правильные данные, например копию свидетельства о праве собственности на недвижимость.

Шаг 2. Направьте заявление в налоговую инспекцию.

Заполненное заявление можно лично сдать в налоговую инспекцию, направить по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Если вы сдаете заявление лично в налоговую инспекцию, подготовьте его в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам.

Отправить заявление по почте лучше ценным письмом с описью вложения — в этом случае у вас будет доказательство даты отправки заявления и конкретных документов.

Шаг 3. Дождитесь нового налогового уведомления с верными данными.

После получения заявления об ошибках в уведомлении налоговый орган должен самостоятельно выяснить причину ошибки, пересчитать налог и направить вам новое налоговое уведомление, при этом в графе «Исчисленная сумма налога» соответствующего раздела уведомления будет отражена правильная сумма налога, в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» — ошибочная сумма, указанная в первоначальном уведомлении.

Шаг 4. При наличии переплаты по налогу подайте в инспекцию заявление о возврате или зачете излишне уплаченной суммы налога.

Если на момент получения правильного уведомления вы уже уплатили налог в бюджет в большей сумме, чем полагается, переплату можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Зачесть переплату, например, по налогу на имущество физических лиц можно в счет будущих платежей по налогу на имущество физических лиц или по земельному налогу (ст. 15, п. 1 ст. 78 НК РФ).

Для зачета или возврата переплаты подайте в налоговую инспекцию заявление в письменной форме. Его можно представить лично или направить по почте. Заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

К заявлению приложите копии платежного документа и уведомления с перерасчетом налога.

Шаг 5. Дождитесь возврата (зачета) переплаты по налогу.

Решение о зачете, как и решение о возврате, инспекция должна принять в течение 10 дней со дня получения вашего заявления (п. п. 4, 8 ст. 78 НК РФ). Вернуть налог обязаны не позднее одного месяца с этой же даты. В случае нарушения срока возврата инспекция должна будет уплатить проценты за каждый день просрочки, которые начисляются на сумму переплаты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в это время (п. п. 6, 10 ст. 78 НК РФ).

Если у вас есть недоимка по местным налогам (в частности, по земельному налогу), долг по пеням и штрафам по этим налогам, инспекция сначала проведет зачет переплаты для погашения задолженности, а остаток суммы вернет вам (п. п. 5, 6 ст. 78 НК РФ).

Инспекция обязана письменно сообщить вам о принятом решении о возврате (зачете) переплаты или об отказе в его осуществлении в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?

Новости в сфере налогообложения

Вологжанам начали приходить уведомления на уплату имущественного, транспортного и земельного налогов

Они направляются как в бумажном виде, так и в электронном. Уплатить налоги за 2020 год вологжане должны до 1 декабря 2021 года.

Вологжанам разъяснили, что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

В налоговой вологжанам рассказали об изменениях в правилах заполнения платежного поручения

Межрайонная ИФНС России № 11 по Вологодской области сообщает, что с 1 октября 2021 года вступают в силу новые правила указания информации в реквизитах распоряжений на перечисление платежей в бюджетную систему.

Вологжане напишут налоговый диктант

В России стартовала образовательная акция «Всероссийский налоговый диктант». Принять участие в нем можно до 30 мая.

До 30 апреля нужно отчитаться о налогах, полученных при продаже недвижимости в 2020 году

Вологжанам, которые в прошлом году продавали недвижимость или сдавали квартиру в аренду, напоминают о необходимости подать налоговую декларацию. Налоговая служба сообщает о начале декларационной кампании 2021 года.

Нормативную базу для предоставления льгот владельцам электрокаров изучат в Вологде

К такому решению пришли участники рабочей встречи под председательством спикера Законодательного Собрания области Андрея Луценко и Мэра Вологды Сергея Воропанова.

Нормативную базу для предоставления льгот владельцам электрокаров изучат в Вологде

К такому решению пришли участники рабочей встречи под председательством спикера Законодательного Собрания области Андрея Луценко и Мэра Вологды Сергея Воропанова.

Более 50 % вологодских предпринимателей перешли с ЕНВД на «упрощенку»

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход. В Вологодской области более 18 тысяч плательщиков ЕНВД. На 21 декабря 87 % из них уже поменяли налоговый режим.

На 90 % выполнен план по уплате имущественных налогов за 2019 год в Вологде

Предварительные итоги кампании по имущественным налогам 2019 года подвел заместитель Мэра Вологды, начальник Департамента финансов Сергей Бурков.

В условиях пандемии оплатить имущественные налоги вологжанам предлагают с помощью удаленных сервисов

1 декабря истекают сроки уплаты налогов на имущество физических лиц, земельного и транспортного. Для того, чтобы упростить оплату, реквизиты, а также QR-код и штрихкод включены в налоговое уведомление. Отдельные квитанции для их оплаты не требуются.

• Налог на имущество физических лиц 2017
• Справочные материалы

• О городе
  • История
  • Символика
  • ТранспортТуризм
  • Фотогалерея
  • Социальные проекты
  • Городские конкурсы
  • Значимые события
  • Справочная информацияВидеоАфиша
• Официальная Вологда
  • Власть
  • Приемная
  • Кадровое обеспечение
  • Противодействие коррупции
  • Экономика и финансы
  • Система стратегического управления города
  • Социальная сфера, льготы
  • Градостроительство
  • Городское хозяйство
  • Гражданская защита
  • Имущественная поддержка субъектов МСП
  • Муниципальные услуги
  • Учреждения
  • Закупки, продажи, конкурсы
  • Границы города
  • Устав города
  • Официальные документы
• Новости
  • Безопасность дорожного движения
  • Инфографика
  • Общество
  • Экономика
  • Образование
  • Спорт
  • ЖКХ
  • Культура
  • Видеоновости
  • Тематические рубрики
• Приемная
  • Направить вопрос
  • Информирование о работе с обращениями граждан
  • Прием граждан в Администрации города
  • Мобильная общественная приемная
  • Общественная приемная
  • Ответы Общественной приёмной
  • Обращения граждан по транспорту
  • Трансляции
  • Контакты
• Служебные
  • Версия для слабовидящих
  • Авторизация
  • Регистрация
  • Карта сайтаБлоги
  • Сервисы
  • Ссылки

© 2005–2021 Администрация города Вологды (http://vologda-portal.ru)

При полном или частичном использовании материалов сайта ссылка на источник обязательна. Настоящий ресурс может содержать материалы 16+
Информационное и техническое сопровождение сайта: МАУ «ИИЦ «Вологда — Портал» . Ваши замечания и пожелания по сайту ждём на webmaster@vologda-portal.ru

Телефоны: служба новостей — 8 (8172) 21-13-16, редактор газеты — 75-82-49, техническая поддержка — 75-88-76.

Транспортный налог: расчет для физических лиц в 2020 году

transportnyy_nalog_raschet_dlya_fizicheskih_lic_v_2020_godu.jpg

Похожие публикации

Один из налогов, уплачиваемых многими российскими гражданами — транспортный. У него есть немало нюансов в части расчета, рассмотрим их в нашей статье.

Транспортный налог: расчет для физических лиц

Транспортный налог для физлиц рассчитывает ИФНС, рассылая гражданам налоговые уведомления на его уплату. Но перепроверить данные налоговиков может каждый гражданин: не исключено, что расчет стоимости транспортного налога произведен с ошибкой. Если из-за нее был неверно начислен налог, то физлицо вправе добиться его перерасчета — в том числе через суд, который может поддержать налогоплательщика (например, решение Тындинского районного суда от 06.10.2016 по делу № 2-1972/2016 ).

Расчет транспортного налога для физических лиц осуществляется по следующему алгоритму:

1. Определяется, облагается ли транспортное средство (ТС) налогом.

Перечень ТС, освобожденных от транспортного налога, перечислен в п. 2 ст. 358 НК РФ. В частности, налог не платится за легковые автомобили, приспособленные для использования инвалидами, а также машины мощностью до 100 лс, которые приобретены через органы соцзащиты.

2. Определяется налоговая база. Для автомобиля — это мощность двигателя в лошадиных силах (лс). Мощность авто обычно отражается в документации на автомобиль от производителя, а также в свидетельстве о его регистрации. Если мощность указана в киловаттах, то надо умножить ее величину на 1,35962, и тогда получится показатель в лс.

Далее исходя из мощности машины определяется ставка — в рублях на 1 лс. Ставки устанавливаются региональными законами, они могут быть дифференцированными, и могут превышать указанные в НК РФ пределы, но не более чем в 10 раз. Если такой закон субъектом РФ не принят, используются ставки, перечисленные в п. 1 ст. 361 НК РФ.

3. Определяется коэффициент, отражающий период владения ТС в течение года (налогового периода).

Так, если человек владел машиной весь год, то коэффициент будет равным 1. Если был зарегистрирован/снят с учета не с начала года, налог рассчитывают с применением специального коэффициента: количество полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, делится на 12. Например, если период владения составил 6 полных месяцев, то расчет коэффициента транспортного налога будет следующим:

6 мес. / 12 мес. = 0,5.

Полным месяцем считается тот месяц регистрации, в котором (п. 3 ст. 362 НК РФ):

• автомобиль был зарегистрирован до 15 числа месяца включительно;
• автомобиль был снят с регистрационного учета после 15 числа месяца.

4. Повышающий коэффициент применяется к дорогостоящим автомобилям средней стоимостью от 3 млн. руб. Налог с повышающим коэффициентом рассчитывается на основании положений п. 2 ст. 362 НК РФ, при этом учитываются:

• средняя рыночная цена машины;
• год выпуска машины.

Узнать, относится ли конкретная модель авто к дорогостоящим и попадающим под повышающий коэффициент, можно по официальному перечню, который составляется Минпромторгом. Он публикуется ежегодно на сайте ведомства .

5. Все вышеуказанные показатели — база, ставка, коэффициент владения и повышающий коэффициент (при его наличии), умножаются друг на друга.

Получившаяся цифра — налог к уплате. При этом он может быть уменьшен по различным льготным основаниям.

Расчет транспортного налога 2020: льготы

Льготы, влияющие на расчет транспортного налога в 2020 году, устанавливаются только региональным законодательством. Налогоплательщик при этом заявляет о праве на льготу в свою ИФНС самостоятельно (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). ИФНС может и сама узнать о льготе в порядке межведомственного взаимодействия с другими органами, но лучше заблаговременно информировать налоговиков о своем праве.

Например, в Москве льготы по налогу в виде возможности не платить его за какое-либо одно транспортное средство, указанное в заявлении на льготу, установлены для физлиц, которые являются (п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33):

• Героями Советского Союза, Российской Федерации, награждены орденом Славы;
• ветеранами, инвалидами боевых действий, Великой Отечественной войны;
• инвалидами 1 и 2 групп;
• бывшими узниками лагерей в период Второй мировой войны;
• получателями льгот по Законам от 15.05.1991 № 1244-I, от 26.11.1998 № 175-ФЗ, от 10.01.2002 № 2-ФЗ (чернобыльцы, лица, подвергшиеся радиационному воздействию и т.п.);
• участниками испытаний ядерного оружия, перенесли лучевую болезнь.

Льгота дается также одному из родителей ребенка-инвалида, одному из родителей многодетной семьи, одному из опекунов инвалида с детства, который признан недееспособным.

Также налог можно не платить:

• за один автомобиль мощностью двигателя не более 70 лс;
• за любое количество электромобилей (льгота действует до 2024 года включительно).

Если у человека есть право на несколько льгот сразу, то он выбирает только одну из них (п. 2 ст. 4 Закона № 33-ФЗ).

Рассмотрим для примера расчет транспортного налога за год для налогоплательщика — жителя Москвы.

Расчет транспортного налога — Москва: пример

Допустим, москвич приобрел автомобиль Audi A5 40 TDI quattro 2017 года выпуска, который он поставил на учет 10 октября 2019 года. ТС имеет мощность двигателя 190 лс . Это значит, что налоговая ставка на нее, исчисленная по столичному закону, составит 50 рублей на 1 лс (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Машина зарегистрирована 10 октября, значит, человек владеет ей 3 полных месяца — октябрь, ноябрь и декабрь 2019 года. Коэффициент владения составит: 3/12 = 0,25.

Машина поименована в действующем перечне Минпромторга как дорогостоящий автомобиль стоимостью от 3 до 5 млн. рублей, с года производства которого прошло не более 3 лет. Это значит, что повышающий коэффициент по нему составит 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Условимся, что на льготы гражданин не претендует. Тогда он заплатит за свою машину налог по уведомлению от ФНС за 2019 год:

НАЛОГ ТС = 190 лс х 50 руб. х 0,25 х 1,1 = 2613 руб.

Налог за 2019 год по уведомлению ИФНС необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2020 г. Уведомление рассылается гражданам или направляется в их «Личный кабинет» на сайте ФНС, в срок до 1 ноября (п. 1 ст. 363, п. 2 ст. 52 НК РФ). Если уведомление не пришло, но налогооблагаемое ТС в собственности есть, об этом надо проинформировать ФНС до 31 декабря года, следующего за тем, за который налог должен был быть исчислен, но не был исчислен налоговиками (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.