Как читать баланс простейшие практические правила

Как читать бухгалтерский баланс (практический пример)

• Кому и зачем нужно читать баланс
• Как прочитать бухгалтерский баланс
• Бухучет для начинающих от проводок до баланса: чтение бухгалтерского баланса на примере
• Внимание — на актив баланса
• Секреты пассива бухгалтерского баланса
• Итоги

Кому и зачем нужно читать баланс

Баланс — это основной бухгалтерский отчет объемом всего в несколько страниц. В нём нет иллюстраций и мало текста, он заполнен множеством цифр. Тем не менее умеющим его читать скрытая в цифрах информация приносит немало пользы.

Этот документ внимательно изучает огромное количество людей (руководители и собственники компаний, инвесторы, банкиры, налоговики и другие заинтересованные лица). Баланс не является коммерческой тайной, может публиковаться в печати для всеобщего обозрения и доступен любому человеку.

Построчный порядок заполнения бухгалтерского баланса с примерами вы найдете в Путеводителе от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Зачем читать баланс? Ответ очевиден: чтобы принимать верные финансовые решения. И при этом не важно, составлен он по традиционной форме или по упрощенной — полезность добытой из него информации от этого не уменьшается.

О том, у кого есть возможность составлять упрощенную отчетность, читайте в этой статье.

Чтение баланса не требует высшего финансового образования, но без определенных знаний и приемов не обойтись.

Как прочитать бухгалтерский баланс

Уметь читать — значит знать основы азбуки. Для финансовых отчетов такой основой служит понимание терминов, отраженных в балансовых строках. Часть их многим понятна (например, «основные средства», «запасы» и т.д.), но отдельные термины требуют дополнительных пояснений.

Например, отложенные налоговые активы (ОНА). Термин ОНА обозначает часть налога на прибыль, который отложен во времени: на эту сумму будет уменьшен налог на прибыль в последующих отчетных периодах (п. 14 ПБУ 18/02, утвержденного приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Отражение ОНА в первом разделе баланса обусловлено тем, что для компании он является активом, и срок его использования составляет более года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Информацию об ОНА и ОНО (отложенное налоговое обязательство) в балансе могут не показывать компании, которые относятся к малым (п. 2 ПБУ 18/02).

Подробнее о том, как применять ПБУ 18/02 с 2020 года после внесения в него изменений, вы можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к системе можно получить бесплатно.

Или, к примеру, что означает словосочетание «денежные эквиваленты»? Это понятие появилось в балансе сравнительно недавно и означает высоколиквидные финансовые вложения (депозиты до востребования, краткосрочные векселя и др.), которые быстро и легко можно обратить в деньги.

Таким образом, перед тем как приступить к чтению баланса, стоит разобраться, что собой представляют показатели, его составляющие.

Бухучет для начинающих от проводок до баланса: чтение бухгалтерского баланса на примере

Как прочитать бухгалтерский баланс на примере? Рассмотрим это на данных отчета ООО «Престиж».

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Денежные средства и денежные эквиваленты

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Мимолетный взгляд на баланс — и первые выводы: компания не применяет ПБУ 18/02 — ОНА и ОНО в балансе отсутствуют (возможно, юрлицо имеет отношение к малому бизнесу). Валюта баланса за последние 3 года резко не изменялась (колебание 1–3%), заемные средства не привлекались, прибыль устойчиво росла, что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.

Внимание — на актив баланса

Основной принцип актива: чем ниже строка, тем быстрее отраженные в ней активы могут быть обращены в деньги (принцип ликвидности).

В активе основные средства оказались самыми «тяжеловесными» — 77% от валюты баланса. Можно предположить, что у компании немалые накладные расходы, и при падении объемов реализации ей будет сложно сохранять свою финансовую устойчивость без привлечения заемных средств.

Плавное снижение показателей строки «Основные средства» (ежегодно на 3–4%) может свидетельствовать о том, что руководство не вкладывает средства в модернизацию производства. Вследствие чего может упасть спрос на продукцию — ее будут вытеснять более прогрессивные аналоги конкурентов. В результате выручка и прибыль могут снизиться.

Стабильные показатели по строке «Запасы» могут подтвердить хорошую работу снабженцев, поддерживающих необходимый запас для производства, или, наоборот, свидетельствовать о том, что на складах компании длительно «пролеживает» неиспользуемое сырье и материалы.

Пустая строка «Денежные средства и денежные эквиваленты» должна насторожить, хотя пустота не всегда означает полный дефицит денег. Возможно, финансисты выгодно вложили их (появилась строка «Финансовые вложения»), и в скором времени можно ожидать неплохой доход (например, в виде процентов).

О том, к каким выводам может привести анализ движения материально-производственных запасов, читайте в статье «Анализ эффективности управления производственными запасами».

Секреты пассива бухгалтерского баланса

В пассиве строки расположены особым образом: чем ниже строка, тем быстрее указанное обязательство нужно вернуть (контрагентам, банкирам, собственникам или иным кредиторам).

Из строки «Нераспределенная прибыль» видна тенденция ежегодного роста, однако темп его заметно снизился (с 52 до 7%). Возможно, эффективность деятельности управленцев упала, а потому есть повод задуматься о причинах. Позитивно оцениваются наличие и рост резервного капитала (собственный капитал компании укрепляется).

Настораживает значительная сумма краткосрочных долгов (46% от валюты баланса). Если это задолженность по зарплате и налогам, есть повод для беспокойства: это признак неплатежеспособности компании, и возможны материальные потери (санкции за несвоевременную выплату).

О том, как рассчитываются такие санкции, читайте в этом материале.

Итоги

Существует много способов чтения баланса. Кто-то доверяет только цифрам: рассчитывает специальные коэффициенты, проводит горизонтальный и вертикальный анализ. А кому-то важнее исследовать и сопоставить разные показатели и посмотреть, как активы соотносятся с обязательствами и где таятся резервы и потери. А для этого нужно читать баланс с привязкой к другим отчетам и пояснениям.

Каждый пользователь для себя выстраивает подходящую методику и делает выводы. Главное — видеть общую картину имущественного и финансового положения компании и, используя все доступные методы анализа, правильно оценивать возможные перспективы и угрозы.

Читаем баланс. Как читать баланс: простейшие правила

Читать бухгалтерский баланс крайне сложно — так думают многие, но это далеко не верно! Начнем по порядку… Деловая финансовая отчётность имеет три ключевых компонента: отчёт о доходах и расходах, отчёт о движении денежных средств и баланс. Именно баланс зачастую является самым недооцененным из этих вышеуказанных компонентов, но он также, наиболее интересный, если, конечно, понимать, как его использовать.

Баланс даёт представление об общем финансовом состоянии бизнеса на текущее время. В нём отображены все активы компании, обязательства и собственный капитал. Путём вычитания обязательств из активов, можно установить собственный капитал Вашей компании в любой из заданных периодов времени.

Компоненты баланса

Как правило, баланс разделяется на 3-и основные части:

1. Активы . Оборотные активы – это активы, какие могут конвертироваться в деньги в течении одного года. Они, в основном, состоят из денежных средств, запасов, дебиторской задолженности и расходов последующих периодов. Основные фонды (средства) – это материальные активы, которые предназначаются для длительного использования, такие как оборудование, машины, транспортные средства, земельные участки и здания, мебель и другие приспособления. Помимо всего перечисленного выше, также существуют ещё и другие активы, поэтому большинство балансовых отчётов содержат в себе такую категорию как «прочие активы». Сюда, как правило, относят долгосрочные инвестиции, страхование и компенсации, подлежащие выплате сотрудникам.

2. Обязательства . Текущие (краткосрочные) обязательства – это бизнес-обязательства, что должны быть оплачены в течении одного года. Они, как правило, включают краткосрочные векселя (в том числе кредитные линии), текущую часть долгосрочной задолженности, кредиторскую задолженность, начисления на фонд оплаты труда и прочие расходы и налоги, подлежащие к оплате. Долгосрочные обязательства – это бизнес-обязательства, которые должны быть погашены за период более чем один год. Это, например, банковский кредит со сроком погашения более года.

3. Собственный капитал . Это сумма всех денег владельцев, вложенных в бизнес и накопленная прибыль. Собственный капитал состоит из обычных акций (если таковые имеются у компании), нераспределённой прибыли и оплаченного капитала.

Как использовать баланс

Баланс может предоставить Вам массу полезной информации, которая поможет улучшить финансовый менеджмент. Например, Вы можете определить собственный капитал своей компании, вычтя Ваши обязательства из активов, как это уже говорилось выше.

Пожалуй, самый полезный аспект Вашего баланса будет его способность предупредить Вас о предстоящем дефиците денежного потока. Это важно ещё и оттого, что зачастую после довольно прибыльного месяца или квартала, например, владельцы бизнеса начинают погружаться в чувство самоуспокоения, и они уже не рассматривают воздействия предстоящих расходов по их денежному потоку, а это может быть опрометчиво.

Есть два коэффициента, которые могут вычисляться из баланса, и которые помогают определить, будет ли у Вашей компании достаточный денежный поток, чтобы выполнить текущие обязательства:

Коэффициент текущей ликвидности . Он устанавливает ликвидность, чтобы показать, достаточно ли у Вашей компании активов, для оплаты по счетам. Он отображает, во сколько раз текущие активы превосходят текущие обязательства. Чем больше данный коэффициент, тем лучше. Коэффициент текущей ликвидности, равный 2:1 обычно считают приемлемым. Но, при этом, приемлемый текущий коэффициент ликвидности для розничного бизнеса, например, отличается от того, который может быть приемлемым для производственных компаний.

Формула: Оборотные активы / Текущие обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности . Этот коэффициент подобен вышеуказанному коэффициенту текущей ликвидности, но исключает запасы. Коэффициент ликвидности 1,5:1, как правило, желателен для бизнеса, который не работает на склад, но, как и в случае с первым коэффициентом, приемлемые коэффициенты быстрой ликвидности отличаются в зависимости от отрасли.

Формула: Оборотные активы – Запасы / Текущие обязательства

Зная стандарты Вашей отрасли, Вы без особого труда можете вычислить коэффициенты ликвидности, что позволит Вам получить лучшее представление о том, как живёт Ваш бизнес.

Познакомьтесь со своим балансом

Большинство компаний должно обновлять свой баланс один раз в квартал, или всякий раз, когда кредиторы тоже хотят читать бухгалтерский баланс. Современные бухгалтерские программы помогут Вам создать свой баланс, но только Вам решать, насколько точную информацию Вы внесёте в него, чтобы сгенерировать полезные данные для Вашей дальнейшей работы.

Баланс может быть чрезвычайно полезным финансовым инструментом для компаний, которые понимают, как грамотно его использовать. И если Вы всё ещё не столько знакомы со своим балансом, как Вам того бы хотелось, может именно сегодня и настало то время, чтобы узнать больше о Вашем балансе и определить, как он поможет Вам улучшить финансовый менеджмент.

Бухучет для начинающих от проводок до баланса — как читать бухгалтерский баланс , о чем он может рассказать? Ответы на эти вопросы важны для любого человека, связанного с финансами и отчетностью. Разберем, как прочитать баланс, на конкретном примере.

Кому и зачем нужно читать баланс

Баланс — это основной бухгалтерский отчет объемом всего в несколько страниц. В нём нет иллюстраций и мало текста, он заполнен множеством цифр. Тем не менее умеющим его читать скрытая в цифрах информация приносит немало пользы.

Этот документ внимательно изучает огромное количество людей (руководители и собственники компаний, инвесторы, банкиры, налоговики и другие заинтересованные лица). Баланс не является коммерческой тайной, может публиковаться в печати для всеобщего обозрения и доступен любому человеку.

Зачем читать баланс? Ответ очевиден: чтобы принимать верные финансовые решения. И при этом не важно, составлен он по традиционной форме или по упрощенной — полезность добытой из него информации от этого не уменьшается.

О том, у кого есть возможность составлять упрощенную отчетность, читайте в статье .

Чтение баланса не требует высшего финансового образования, но без определенных знаний и приемов не обойтись.

Как прочитать бухгалтерский баланс

Уметь читать — значит знать основы азбуки. Для финансовых отчетов такой основой служит понимание терминов, отраженных в балансовых строках. Часть их многим понятна (например, «основные средства», «запасы» и т.д.), но отдельные термины требуют дополнительных пояснений.

Например, отложенные налоговые активы (ОНА). Термин ОНА обозначает часть налога на прибыль, который отложен во времени: на эту сумму будет уменьшен налог на прибыль в последующих отчетных периодах (п. 14 ПБУ 18/02, утвержденного приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Отражение ОНА в первом разделе баланса обусловлено тем, что для компании он является активом, и срок его использования составляет более года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Информацию об ОНА и ОНО (отложенное налоговое обязательство) в балансе могут не показывать компании, которые относятся к малым (п. 2 ПБУ 18/02).

О правилах применения ПБУ 18/02 читайте в материале .

Или, к примеру, что означает словосочетание «денежные эквиваленты»? Это понятие появилось в балансе сравнительно недавно и означает высоколиквидные финансовые вложения (депозиты до востребования, краткосрочные векселя и др.), которые быстро и легко можно обратить в деньги.

Таким образом, перед тем как приступить к чтению баланса, стоит разобраться, что собой представляют показатели, его составляющие.

Бухгалтерская проводка

Бухгалтерская проводка (бухгалтерская запись) — это запись в бумажном журнале или в компьютерной базе данных об изменении состояния учитываемых объектов.

Обычно бухгалтерская проводка состоит из описания дебетуемого и кредитуемого объекта учёта, а также числовых характеристик изменения, например, количества и стоимости.

Можно сказать, что бухгалтерская проводка это способ регистрации хозяйственных операций одновременно на двух разных, но экономически взаимосвязанных счетах бухгалтерского учёта в равных суммах.

Бухгалтерская проводка составляется только на основании первичных учетных документов.

Для составления бухгалтерской проводки необходимо выполнить следующие действия:

определить экономическое содержание объекта;

признать объект учета;

технически отразить объект учета на соответствующих счетах бухгалтерского учета по дебету и по кредиту.

В бухгалтерии существуют два вида бухгалтерских проводок:

— простые проводки – это проводки, в которых корреспондируются два счета.

Операция по выдаче из кассы заработной платы работникам предприятия в размере 1000 000 руб. будет отражена проводкой:

— сложные проводки – это проводки, которые затрагивают более двух корреспондирующих счетов.

Причем сложные проводки бывают двоякого рода.

В первом случае, когда дебетуется один счет и одновременно кредитуется несколько счетов. При этом сумма кредитуемых счетов равна сумме дебетуемого счета.

Операция поступления на расчетный счет выручки от продажи продукции на сумму 100 000 руб. и от продажи основного средства на сумму 50 000 руб. может быть отражена сложной проводкой:

Дебет счета 51 «Расчетные счета» 150 000 руб.

Кредит счета 90 «Продажи» 100 000 руб.

Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» 50 000 руб.

Эту сложную проводку можно представить двумя простыми, а именно:

Дебет счета 51 «Расчетные счета» Кредит счета 90 «Продажи» — 100 000 руб.;

Дебет счета 51 «Расчетные счета» Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» — 50 000 руб.

Во втором случае кредитуется один счет и одновременно несколько счетов дебетуется: при этом сумма дебетуемых счетов равна сумме кредитуемого счета.

От поставщика поступили материалы на сумму 10 000 руб. и оборудование к установке на сумму 50 000 руб.

Сложная бухгалтерская проводка этой операции будет осуществлена следующим образом:

Дебет счета 10 «Материалы» 10 000 руб.

Эту сложную проводку можно представить двумя простыми, а именно:

Применение сложных проводок сокращает количество учетных записей, что в свою очередь, экономит время, необходимое для осуществления учетных и аналитических функций.

По характеру отражаемых данных проводки бывают:

Реальные проводки применяются для отражения хозяйственных операций, фактов, явлений действительно совершившихся (Например, получение кредита, начисление и выдача заработной платы и др.).

Условные проводки возникают как результат методологии учета, хотя в реальной действительности операция не

совершалась, но бухгалтерская проводка составляется. Они применяются в двух случаях:

– для переноса показателей;

– для уточнения показателей.

закрывается счет реализация и определяется финансовый результат.

включаются расходы по управлению в издержки производства (расходы по управлению учитываются на счете «Общехозяйственные расходы», и при их включении в издержки производства никакого хозяйственного факта не происходит).

К уточняющим проводкам относятся исправительные проводки, а также проводки по списанию калькуляционной разности по счетам процесса производства.

Уточняющие проводки бывают:

а) дополнительные – составляются обычными чернилами, их сумма увеличивает обороты по счетам;

б) сторнировочные – составляются красными чернилами и при подсчете итогов красная сумма вычитается.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Как читать бухгалтерский баланс: пример

kak_chitat_buhgalterskiy_balans_primer.jpg

Похожие публикации

Данные финансовой отчетности могут быть интересны широкому кругу пользователей, которые не всегда являются бухгалтерами. О том, как правильно читать бухгалтерский баланс, читайте в нашем материале.

Как читать бухгалтерский баланс для анализа

Бухгалтерская отчетность необходима как внутренним, так и внешним пользователям. Причем в последнем случае можно выделить три степени финансовой заинтересованности:

• явный интерес – анализ проводится инвестором, кредитной организацией, чтобы определить прибыльность субъекта;
• скрытый интерес – ИФНС, внебюджетные фонды и правоохранительные органы могут анализировать баланс при проведении мероприятий контроля, чтобы обеспечить следование закону;
• отсутствие интереса – органы статистики, аудиторы, суды, СМИ, аналитики, цель которых не связана с финансовым благополучием субъекта.

При проведении анализа безусловное значение придается специфике бизнеса и динамике показателей.

Как читать бухгалтерский баланс для «чайников»

Читать баланс – значит понять изложенную в нем информацию и суметь ее комплексно проанализировать.

Чтобы читать, необходимо начать с азов – ознакомиться с базовыми понятиями и основными принципами расположения строк отчета.

Итак, бухгалтерский баланс состоит из 2 частей:

Источники формирования имущества

Какие разделы включает

I. Внеоборотные активы

II. Оборотные активы

III. Капитал и резервы

IV. Долгосрочные обязательства

V. Краткосрочные обязательства

В порядке уменьшения ликвидности, т.е. способности обращаться в деньги: от наименее ликвидных нематериальных активов – к абсолютно ликвидным денежным средствам

В порядке уменьшения срочности погашения обязательств: от отправной точки бизнеса в виде уставного капитала до краткосрочных (менее 1 года) обязательств

Изучают отчет горизонтально (рассматривают изменение показателей) и вертикально (анализируют состав разделов).

Как научиться читать бухгалтерский баланс

Чтобы прочитать главную форму финансовой отчетности, следует принять к сведению такие аксиомы:

• рост валюты баланса (итога разделов «Актив» и «Пассив») считается положительным моментом. Если валюта сохранена на прежнем уровне, например, на фоне кризиса – это тоже хорошее достижение;
• о мобильности ресурсов свидетельствует превышение оборотных активов (итог раздела II Актива) над внеоборотными (итог раздела I Актива);
• уменьшение показателя «Основные средства» говорит об отсутствии модернизации, устаревании оборудования или даже о сокращении производственных мощностей;
• увеличение капитала, в т.ч. за счет резервов и прибыли (итог раздела III Пассива), демонстрирует устойчивость предприятия;
• превышение собственных средств над заемными (разделы IV, V Пассива) также свидетельствует о независимости фирмы от внешних финансовых источников;
• наличие обязательств – не всегда плохой знак. Например, кредиторская задолженность вполне допустима, если присутствует дебиторская примерно в тех же размерах.

Как читать бухгалтерский баланс: пример

В качестве примера рассмотрим баланс с такими показателями:

balans.jpg

Как правильно читать бухгалтерский баланс на примере

По приведенному балансу делаем выводы:

• незаполненная графа «На 31.12.2018» свидетельствует о том, что организация довольно новая, учреждена в 2019 году;
• т.к. отложенные налоговые активы и обязательства (строки 1180 и 1420) отсутствуют, фирма не применяет ПБУ 18/02, как вариант – относится к малому бизнесу;
• валюта баланса по итогам 2020 года уменьшилась за счет сокращения запасов, НМА (возможно, был продан объект интеллектуальной собственности, товарный знак или иное), уставного капитала (сократилось число собственников);
• доля оборотных средств в активе составляет: в 2020 году 777 / 1968 х 100 = 39%, в 2019 году 794 / 2014 х 100 = 39% — не самая хорошая пропорция, при этом основных средств в 2020 году стало больше, либо они были модернизированы. Руководству стоит оценить, насколько загружено оборудование, не простаивает ли оно;
• уменьшение запасов говорит либо о большем их вовлечении в оборот (скорейшей реализации), либо об их нехватке для нужд производства (при ненадлежащей работе снабженцев);
• рост долгосрочных обязательств говорит о новых кредитах, возможно, связанных с желанием руководства развивать бизнес;
• собственный капитал фирмы преобладает над капиталом заемным (итог по разделу III превышает сумму итогов по разделам IV, V Пассива), что характеризует предприятие как устойчивое.

В целом организация выглядит как финансово стабильная, но готовая к принятию управленческих решений, способных улучшить ситуацию.

Заключение

Чтобы прочитать бухгалтерский баланс, необходимо иметь некоторое представление о его статьях и их расположении. Сведения отчета дают возможность оценить соотношение собственных средств и заемных, оборотных и внеоборотных активов, их динамику. Для детального анализа экономического состояния предприятия потребуются специальные формулы и расчеты.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.