Инструкция Как настроить статьи расходов в 1СERP

Как настроить статьи расходов в 1С:Комплексная автоматизация 2 (2.4)

В процессе деятельности предприятия используется различные материалы, трудовые и финансовые ресурсы. Для оценки расходов в денежном выражении обеспечивает соизмеримое отражение потребления различных ресурсов по направленной деятельности.

Для этого используют единый механизм — статьи расходов. Для настройки параметров и составов статей используют пункт меню “НСИ и администрирование” → “Финансовый результат и контроллинг”, и устанавливается флаг “Учитывать прочие доходы и расходы”.

Если предприятие ведет деятельность по нескольким направлениям, также нужно установить флаг “Финансовый результат по направлениям деятельности”.

Перейдя в пункт меню “Финансовый результат” и выбрав “Статьи расходов”, откроется справочник, в котором будут отображаться все статьи.

Нажав на кнопку “Создать” откроется форма нового элемента справочников.

Данная форма состоит из трех вкладок:

• Основное
• Регламентированный учет
• Ограничение использования

Вкладка “Основное”

На данной вкладке указывается наименование и описание самой статьи. Для удобства “статьи расходов” можно группировать и при создании нового элемента выбрать группу статей.

В выпадающем списке “вариант распределения” программа предлагает распределить так:

• “на себестоимость товаров” (следует использовать для учета себестоимости товаров)
• “на направление деятельности” (относятся расходы, которые отнесены напрямую на финансовый результат текущего периода к примеру административные расходы)
• “на расходы будущих периодов” (будут отображатся расходы, которые необходимо отнести на финансовый результат в будущих периодах, например, арендная плата вносимая вперед на несколько месяцев)
• “на производственные затраты” (данный вариант позволяет распределить все нематериальные расходы, которые необходимо включить в себестоимость производства продукции, к примеру, освещение цеха, оплата труда и тд.)
• “на внеоборотные активы” (позволяет регистрировать расходы, которые нужно отнести на стоимость ОС, НМА, объекты строительства и НИОКР)
• “не распределять” (данный вариант не будет распределять расходы)

Возле выпадающего списка, если установить флаг “Контролировать заполнение аналитики” то во всех документах будет включена проверка заполнения по выбранной статье.

В зависимости от выбранного варианта распределения будет изменятся перечень вида аналитики.

Вкладка “Регламентированный учет”

Поле “Счет учета” указывается счет, который будет отображаться в документах регламентированном учете. Если указана статья расходов с вариантом распределения “на расходы будущих периодов”, то на этой вкладке появляется поле “Вид актива”. Он определяет строку бухгалтерского баланса, в которой будет отображаться РБП.

Также на вкладке есть флаг “Принимается к налоговому учету”. Если расходы не принимаются к налоговому учету, данный флаг нужно снять. Вид расходов “по основной деятельности” автоматически установить значение “не учитываемые в целях налогообложения”.

При активном флаге одновременно заполняются “вид расходов по основной деятельности” (если расходы будут связаны со счетами затрат (20, 23, 25, 26, 44), то будет определять расходы нормируемые или нет, и определит расположение сумм расходов по соответствующим статьям в бухгалтерской и налоговой отчетности).

Если расходы, которые не связаны с хозяйственной деятельностью организации являются прочими, то отражается на 91 счете. Таким образом следует заполнить поле “Вид расходов по неосновной деятельности”.

Для производственных расходов определяется к расходам текущего налогового периода и являются прямыми или косвенными.

Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного периода по мере их реализации.

Косвенные расходы осуществляются в налоговом периоде в полном объеме.

Вкладка “Ограничение использования”

На данной вкладке можно задавать список хозяйственных операций, при которых отражение возможно указать данную статью. Если будет отражена другая хозяйственная операция, то данная статья расходов будет не видна.

Настройка статей расходов в 1С:ERP

Для отражения расходов предприятия используется единый механизм статей расходов. Состав и параметры статей расходов задаются в списке Финансовый результат и контроллинг – См. также – Статьи расходов.

Рисунок 1 — Доступ к функционалу статей расходов

Для выделения отдельного элемента затрат, необходимо использовать свою статью расходов, которая будет указываться при отражении соответствующих хозяйственных операций. Поэтому при составлении списка статей расходов, нужно учесть требования всех видов учета, запланированных к ведению в рамках одной информационной базы.

Для каждой статьи расходов в списке Финансовый результат и контроллинг – См. также – Статьи расходов на закладке Основное указываются:

1. группа статей – определяет расположение статьи в иерархической структуре списка, используется для удобства поиска и использования статьи;
2. тип расходов – определяет целевую адресацию расходов (на приобретение товаров, складское хранение и обработку, продажу товаров и т. п.);

В качестве целевой адресации расходов (типов расходов) используются следующие значения:

• расходы по приобретению товаров;
• расходы на складское хранение и обработку;
• расходы на продажу товаров;
• производственные расходы;
• формирование стоимости внеоборотных активов.

Выбор конкретного типа расходов определяет в дальнейшем доступные виды аналитик расходов и варианты распределения расходов для целей управленческого и регламентированного учета.

1. расходы по деятельности – определяет отнесение расходов к основной или прочей деятельности организации;
2. вариант распределения В регл. учете – задает настройки отражения в регламентированном учете;
3. вариант распределения В упр. учете – задает настройки отражения в управленческом учете;
4. тип аналитики расходов – указывает на объект (причину) возникновения расходов, используется как независимый аналитический разрез учета расходов;
5. флажок Контролировать заполнение аналитики – обеспечивается полнота указания исходных данных.

Рисунок 2 — Создание статьи расходов

На закладке Регламентированный учет:

1. Раздельный учет НДС по расходам осуществляется выбор способа распределения НДС по видам налогообложения:
   • вариант НДС относится на вид налогообложения документа закупки предполагает, что порядок учета НДС определяется видом деятельности НДС непосредственно в документе. Данный вариант недоступен для статей расходов, в которых вариант распределения В регл. учете определен как Отразить на производственных затратах;
   • вариант Определяется учетной политикой организации доступен для статей расходов, в которых вариант распределения В регл. учете определен как Отразить на производственных затратах. При данном варианте учета НДС, если в карточке учетной политики организации включена опция Раздельный учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС, то окончательный вид деятельности НДС определяется в момент реализации продукции, для производства которой были понесены расходы. Если указанная опция отключена, то порядок учета НДС определяется видом деятельности НДС непосредственно в документе;
   • вариант НДС распределяется пропорционально выручке предполагает, что вне зависимости от того, какой вид деятельности НДС указан в документе, НДС будет распределен на разные виды деятельности пропорционально выручке в рамках процедуры Закрытие месяца.
2. Классификация расходов для целей налогового учета и отражения в бух. отчетности:
   • флажок Принимается к налоговому учету по налогу на прибыль определяет признаются ли расходы по данной статье при расчете налога на прибыль;
   • для принимаемых к налоговому учету по налогу на прибыль расходов в зависимости от их принадлежности к основной или прочей деятельности предприятия, требуется указать Вид расходов по основной деятельности или Вид расходов по прочей деятельности соответственно. Выбранное значение влияет на заполнение регистров налогового учета, декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетности организации. Кроме того, указание некоторых видов расходов определяет отнесение расходов к нормируемым.
   • флажок Признавать расходами при УСН определяет признаются ли затраты по данной статье в составе расходов при использовании упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения Доходы минус расходы.

Если организация, применяющая основную систему налогообложения, является плательщиком единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД), то следует указать к деятельности с какой системой налогообложения относятся расходы.

Для статей расходов с вариантом распределения Списать на финансовый результат в случае, если расходы нельзя однозначно отнести к деятельности с определенной системой налогообложения, может быть выбрано значение ОСНО и ЕНВД. Такие расходы будут распределены по базе, определенной в учетной политике организации.

1. Счет учета – указывается используемый по умолчанию счет бухгалтерского учета.
2. По гиперссылке Настроить счета учета по организациям и подразделениямпредусмотрен переход для более детального задания счетов.

Рисунок 3 — Создание статьи расходов. Настройка учета

На закладке Ограничение использования при установленном флажке Ограничить использование в хозяйственных операциях можно указать список видов хозяйственных операций (по документам), в которых разрешается использовать данную статью. Использование ограничения позволяет снизить количество ошибок пользователей при отражении хозяйственных операций, сокращает время выбора статьи расходов при заполнении.

Рисунок 4 — Создание статьи расходов. Настройка ограничений

Если вам нужна консультативная поддержка 1С:ERP, можете связаться с нами любым удобным способом. Также мы готовы предоставить конфигурацию 1С:ERP в облаке.

Учет затрат на базе 1С:ERP

1. Группировка Статей затрат

Система 1С 8 ERP (далее Система) часто используется для автоматизации процесса учета затрат предприятия.

Учет затрат ведется с использованием Статей расходов, перечень которых устанавливается предприятием самостоятельно с учетом особенностей производственно-хозяйственной деятельности организации.

Классификация и группировка затрат регулируется действующим законодательством (Положениями по бухгалтерскому учету, Налоговым кодексом), а также требованиями отраслевых министерств и ведомств (Приказами, Методическими указаниями, Инструкциями о порядке формирования расходов и расчета себестоимости продукции (работ, услуг) организаций и предприятий соответствующей отрасли).

Статья расхода определяет тип расхода, аналитику для отражения расходов на счетах регламентированного учета, отражение затрат в Налоговом учете, а также правила распределения затрат при закрытии периода:

— включение в стоимость активов;

— отнесение на расходы будущих периодов;

— распределение расходов в управленческом и регламентированном учете;

— распределение по направлениям деятельности при списании расходов на финансовый результат;

— признание расходов при расчете налога на прибыль.

Группировка Статей затрат позволяет организовать многоуровневый справочник статей и объединять различные статьи в группы, подгруппы и т.д.

В данной статье описаны возможности Системы, позволяющие реализовать требования предприятия по учету затрат и формированию финансового результата.

2. Настройки статей расходов

(Меню) Финансовый результат и контроллинг – См. также – Статьи расходов.

Статьи расходов — Основное

Типы расходов

При создании Статьи затрат указывается Тип расходов определяющий, с каким объектом учета будут связанны затраты:

— Формирование стоимости внеоборотных активов(ВНА) – расходы, связанные с созданием и/или приобретением, модернизацией, демонтажем;

— Расходы по приобретению товаров – связанные с закупкой и доставкой товарно-материальных ценностей (ТМЦ);

— Расходы на складское хранение и обработку – затраты на перемещение ТМЦ между складами, по сборке/разборке;

— Основные производственные расходы – затраты при производстве продукции;

— Расходы на продажу товаров – затраты связанные с реализацией товаров, работ, услуг;

— Прочие операционные и внереализационные расходы предприятия.

Правила распределения затрат

В 1С распределение затрат, включение затрат в стоимость ТМЦ/ВНА, отнесение на расходы будущих периодов или списание в расходы, производится автоматически при выполнении регламентной операции закрытия периода. В Системе предлагаются следующие варианты:

— На внеоборотные активы – затраты будут включены в стоимость внеоборотных активов (основных средств, объектов строительства, нематериальных активов и НИОКР).

— На себестоимость товаров – затраты будут включены в себестоимость ТМЦ.

— На расходы будущих периодов — затраты будут отнесены на бухгалтерский счет, указанный в настройке Статьи.

— На производственные затраты – затраты будут включены в себестоимость производимой продукции и/или услуг.

— На финансовый результат — затраты будут отнесены на балансовые счета Раздела VIII. Финансовые результаты.

— Не распределять — расходы по такой статье автоматически не распределяются.

3. Настройки правил распределения бюджета

Правило распределения указывается для каждой статьи.

Вариант распределения «На внеоборотные активы»

Затраты, отнесенные на Статьи расходов с вариантом распределения «На внеоборотные активы», формируют стоимость внеоборотных активов:

— основных средств (ОС);

— объектов капитального строительства;

— нематериальных активов (НМА);

— научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).

Вариант распределения «На себестоимость товаров»

Статьи расходов с вариантом распределения «На себестоимость товаров» используются для формирования стоимости товарно-материальных ценностей (ТМЦ).

Для включения в стоимость ТМЦ дополнительных расходов доступны следующие правила распределения:

— Пропорционально количеству номенклатуры – база распределения определяется по количеству указанной номенклатуры;

— Пропорционально себестоимости номенклатуры – база распределения определяется по стоимости указанной номенклатуры;

— Пропорционально весу номенклатуры – база распределения определяется на основании весовых показателей указанной номенклатуры;

— Пропорционально объему номенклатуры – база распределения определяется на основании объемных показателей указанной номенклатуры.

Вариант распределения «На расходы будущих периодов»

По статьям расходов с вариантом распределения «На расходы будущих периодов» учитываются расходы, произведенные в данном отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам. При этом для списания на расходы требуется указать Статью расхода, на которую будут происходить списание расходов будущих периодов.

Вариант распределения «На производственные затраты»

Статьи расходов с вариантом распределения «На производственные затраты» используются для формирования производственных затрат, относимых на себестоимость выпускаемой продукции.

В Системе реализован алгоритм распределения производственных затрат: сначала накопленные затраты распределяются между подразделениями, а затем между этапами производства, выполнявшимися в указанном подразделении.

Производственные затраты могут быть распределены на стоимость партий производства, оставлены в незавершенном производстве или перераспределены на другие статьи расходов.

Если применяется распределения расходов на партии, то можно задать правило для автоматического распределения или выполнять распределения вручную.

Для того чтобы оставить часть постатейных расходов в незавершенном производстве и распределить в будущем на запланированную продукцию, используются базы распределения «с учетом будущих выпусков».

Если требуется распределение по разным базам для партий и подразделений, настраиваются следующие варианты распределения:

— Задается вручную – доли стоимости для подразделений вводятся вручную на закладке Подразделения;

— По показателям — показатели устанавливаются в соответствии с выбранным регламентом – «Вводится вручную ежемесячно» или «Вводится вручную при изменении»;

— Стоимость материалов – стоимость материалов, переданных в подразделения для выполнения производственных процессов;

— Сумма оплаты труда – сумма начисленной зарплаты;

— Стоимость материалов и сумма оплаты труда.

Правило для базы распределения можно настроить для каждой группы (вида) продукции.

Если применяется распределение указанной Статьи расходов на другие статьи расходов, в правилах распределения требуется указать доли для каждой из статей расходов.

Для статей расходов с вариантом распределения «На производственные затраты» можно указать статью калькуляции, по которой данные затраты будут включены в себестоимость.

Вариант распределения «На финансовый результат»

— Пропорционально доходам — распределение осуществляется пропорционально сумме выручки.

— Пропорционально расходам — распределение осуществляется пропорционально сумме себестоимости продаж.

— Пропорционально валовой прибыли — распределение осуществляется пропорционально сумме валовой прибыли от реализации.

— Пропорционально коэффициентам — распределение осуществляется пропорционально коэффициентам, заданным в способе распределения, при этом сумма коэффициентов, при распределении не обязательно должна быть равна 100, используется удельный вес коэффициента.

Если у предприятия в течение отчетного периода отсутствует соответствующая база для распределения, то распределение не будет выполнено.

Как правило, каждое предприятие (исходя из особенностей производственно-хозяйственной деятельности и требований к аналитике учета затрат), определяет порядок закрытия счетов бухгалтерского учета и формирования финансового результата. Практические особенности будут рассмотрены в дальнейших статьях.

Распределение постатейных расходов в ERP: практика применения.

Рейтинг: 141

Ну что же приступим.

Затраты в системе могут быть «номенклатурными» и «постатейными». Например материал, закупленный для выпуска нашей продукции – это номенклатурная затрата, затрата которая учитывается в системе в количественном и суммовом отношении. А вот например затраты по доставке нам этого материала – это постатейная затрата – затрата учитываемая в системе только в суммовом отношение.

Все постатейные расходы или доходы, заметим даже из названия, сопровождаются в системе «статьей расходов» и «статьей доходов», соответственно. Именно статья будет определять как будет учтен в системе тот или иной расход / доход и что бы учет был выстроен нами правильно, нам в первую очередь необходимо правильно настроить эту самую статью.

1. Включение ТЗР в себестоимость товаров.

Обратимся к нашей первой поставленной задаче — отражение в системе расходов по ТЗР.

Транспортно заготовительные работы – это наши расходы, соответственно нам с вами надо создать статью расходов. Создаем:

Первое что нам с вами надо сделать – это указать «Вариант распределения» .

Вариант распределения определяет «куда» будут распределены расходы в разрезе данной статьи. Их несколько и каждый имеет свою специфику. При выборе того или иного варианта, меняется состав полей на форме.

Описание вариантов распределения можно увидеть ниже в теоретической части, мы же с вами сейчас в целях решения нашей первой задачи сделаем следующую настройку статьи:

Расходы учтенные по варианту распределения «на себестоимость товаров» включаются в себестоимость закупленного товара.

В поле «правило распределения» указываем то, относительно чего будет распределяться сумма расхода (я решила распределять пропорционально количеству):

В разделе «вид аналитики» указываем дополнительную детализацию учета — то в разрезе чего дополнительно будет учтен расход; несет информативный характер; будет указываться в табличных частях документов; не влияет на расчет стоимости продукции; в разрезе данной аналитики можно проанализировать стоимость в специализированных отчетах. Я бы например хотела вести учет в разрезе поступлений:

Итак, статью для учета ТЗР, мы настроили. Теперь давайте попробуем понять как же это будет все выглядеть на практике.

Первое – это само возникновение данной постатейной затраты и фиксацию такового мы с вами будем делать посредством документа «Поступление услуг и прочих активов»:

Остановимся поподробней на табличной части «расходы и прочие активы»: в поле «содержание» описываем содержание поступившей услуги; в поле «статья расходов» выбираем нашу созданную статью по учету ТЗР; в поле «Аналитика» мы указываем то поступление, на стоимость товаров которого, мы хотим что бы распределились расходы, то есть стоимость поступившего товара, по данной накладной, будет увеличена на стоимость расхода пропорционально количеству.

Теперь сделаем проверку соответсвующими отчетами: посмотрим отчет по «доходам / расходам»

А после процедуры закрытия месяца мы сможем увидеть в отчете по себестоимости товаров вхождение суммы в себестоимость закупленного товара:

1. Учет дохода от доставки товара клиенту

Теперь давайте реализуем в системе решение нашей второй задачи — отражение дохода, полученного от оказываемых нами услуг по доставке клиенту нашей произведенной продукции.

Опять же, первое что нам надо сделать, это создать статью доходов, в разрезе которой в системе будут учтены суммы дохода:

Далее само возникновение дохода. Создаем документ «реализации прочих услуг и активов» по услуге доставке реализованного товара:

Таким образом мы получаемм отражение распределения данной суммы в доходах:

В

4. Теоретическая часть. Варианты распределения статьи расходов:

«На себестоимость товаров» — расходы учтенные по данному варианту включаются в себестоимость закупленного товара. В поле «правило распределения» указываем то, относительно чего будет распределяться сумма расхода: количеству товара, его себестоимтости и т.д. По данному виду учитываются например ТЗР , то есть это как раз наш случай:

«На направление деятельности» — отнесение расхода на то или иное направление деятельности предприятия. Например для организации, занимающейся разными видами торговой деятельности и доставкой товаров, можно отдельно учитывать доходы и расходы по следующим направлениям: розничные продажи, мелкий опт, работа с дистрибьюторами, предоставление услуг по доставке и т.д. В поле «способ распределения» указываем способ, настройки которого определяют относительно чего распределять расход:

«На расходы будующих периодов» — по такому виду учитываются затраты, включение которых в состав себестоимости отсрочено во времени (планируется в будущем). Для данного варианта распределения предусмотрено указание статьи списания расходов, по которой отложенные во времени расходы переносятся на объекты учета затрат, непосредственно участвующие в формировании себестоимости товаров. Как правило, в роли статьи списания расходов выступает статья расходов с вариантом распределения на направление деятельности:

«На производственные затраты» — такие затраты будут включены в себестоимость выпускаемой продукции. Поле «Статья калькуляции» указывается аналитика, в разрезе которой будет формироваться стоимость выпускаемой продукции.

Вид аналитики расходов – несет информативный характер, будет указываться в табличных частях документов, не влияет на расчет стоимости продукции, в разрезе данной аналитики можно проанализировать стоимость в специализированных отчетах.

Правило распределения, так же как и вариант распределения имеет несколько вариантов и каждый несет свой смысл. Основное что нужно понять – это то , что правило распределения определяет на выпуски (этапы) каких подразделений будут распределены расходы. При этом есть возможность указать как этапы, так и подразделения вручную.

Подраздел «По этапам». Здесь мы с вами указываем на что именно в выпуске распределять. Вариантов много. Нам же подойдет «стоимость материальных затрат» состовляющих выпуск :

Ниже приведен пример настройки – распределение расходов на стоимость материальных затрат всех имеющихся выпусков всех производственных подразделений.

«На внеоборотные активы» — По статье с данным вариантом распределения фиксируются расходы, которые нужно отнести на стоимость активов: основных средств, нематериальных активов, НИОКР, объекты строительства (указываем соответствующий вид аналитики):

В целях регламентированного учета необходимо обязательно правильно настроить соответсвующую закладку:

Если статья для всех подразделений должна иметь один счет учета, то указываем его в поле «Счет Учета», ежели для разных подразделений должны быть разные счета учета, то необходимо перейти по ссылке «Настроить счета учета по организациям и подразделениям» и в списке указать нужные счета.

В поле «Вид расходов по основной деятельности» необходимо выбрать один из возможных вариантов, например для расходов ТЗР, вид расходов указываем «Транспортные расходы», для командировочных — «Командировочные», для информационных услуг — «Прочие расходы» и т.д.