Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Если покупатель не выделил НДС в платежке

Ошибка в платежке: можно ли избежать уплаты НДС?

Здравствуйте, платить такой НДС вы совершенно не обязаны. Ведь вы не выставляли покупателю счет-фактуру с выделенным НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ). Однако если вы грамотно не обоснуете налоговикам этот НДС в платежке, то, будьте уверены, они не заставят себя ждать. Прямым сообщением нагрянут с выездной проверкой. Кстати, налоговики свято верят, что если вы выставите счет-фактуру, то еще будете обязаны подать и налоговую декларацию по НДС.

Дать пояснения они требуют у вас совершенно правомерно, потому как действуют в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. Кроме того, они имеют полное право вызвать вас для дачи пояснений (пп. 4 п.1 ст.31 НК РФ). Поэтому ваша задача сейчас – в срочном порядке убрать НДС из той платежки. Для этого вам первым делом нужно уведомить вашего заказчика, о том, что он допустил ошибку в платежном поручении. Попросите его оформить и направить в его банк письмо, о том, что им была допущена ошибка в назначении платежа, и он просит внести в нее исправления. Банк должен поставить на этом письме отметку об исправлении и сообщить в ваш банк о том, что в платежке была ошибка и ее нужно исправить. В свою очередь ваш банк проинформирует вас о том, что в платежном поручении были сделаны изменения. Как-то так. Но после того, не забудьте уточнить еще раз в банке, точно ли было внесено исправление в платежку. Таким образом, данные в выписке, которую банк предоставит в налоговую по их требованию изменятся и у налоговиков к вам больше не будет претензий. Но я от знакомого слышала, что у него была такая ситуация, что банк отказался менять назначение платежа. Поэтому ему пришлось просить заказчика написать письмо о том, что он неверно указал назначение платежа в платежном поручении и прикладывать его к декларации. Вместе с этим он также прикладывал письмо с собственными пояснениями, о том, что по этой операции счет-фактура им не выставлялась, а потому НДС он платить не должен, также как и обязанности сдать декларацию у него не возникает.

Ну, смотрите, напомнить еще раз придется, потому что ошибочный НДС из платежки надо убрать. Ну, если вам очень хочется, то можете НДС заплатить :)) Можете попробовать написать ему просьбу в письменном виде: «Такого-то числа вы перечислили на расчетный счет такой-то нашего предприятия такого-то денежные средства в сумме такой-то по договору такому-то. При этом в платежном поручении № *в поле «Назначение платежа» вы ошибочно указали « В том числе НДС 18%». Цена договора составляет столько-то рублей и не включает НДС, потому что наше предприятие применяет ЕНВД и не является плательщиком НДС и не выставляет покупателям счета-фактуры. Просим вас письменно уведомить обслуживающий вас банк, с расчетного счета в котором был перечислен названный платеж, об ошибке и дать ему поручение:

— исправить ошибку в платежном поручении № * в поле «Назначение платежа» слова «В том числе НДС 18%» заменить словами «Без НДС»

— уведомить наш банк *** о проведенном исправлении».

Если даже это не поможет и заказчик не захочет с вами выходить на контакт, то приложите к декларации пояснения, о том, что НДС в платежке покупатель выделил ошибочно, а также приложите копии договора с заказчиком, выставленный ему счет, акт выполненных работ, в которых указана цена без НДС.

НДС в платежном поручении

Чем опасен ошибочно выделенный в платежке НДС спецрежимнику

Бывает, что неплательщику НДС приходят от покупателя деньги, а в платежке по ошибке выделен этот налог. При этом причитающуюся с него сумму покупатель не изменил, а просто расчетным путем определил НДС и указал его величину в поле «Назначение платежа» либо же просто написал: «В том числе НДС 18%«. Эта ситуация вам знакома? Тогда наша статья — для вас.
Платить такой НДС вы не обязаны, поскольку счет-фактуру с выделенной суммой НДС покупателю не выставляли (Пункт 5 ст. 173 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 31.03.2009 N 20-14/2/030093@). Однако успокаиваться и рассчитывать на то, что вы легко все объясните налоговикам, когда они придут к вам с выездной проверкой, не стоит. Все дело в том, что в инспекции, скорее всего, увидят платеж с НДС намного раньше. И хорошо, если инспектор начнет с того, что потребует у вас пояснений. Но, как показывает практика, он может поступить и иначе, доставив вам немало неприятностей. Итак, чем может обернуться ошибка покупателя и что нужно предпринять, чтобы предотвратить негативные последствия?

Когда и как инспекция может обнаружить НДС в платежке

Обнаружить, что в платежном поручении выделен НДС, инспекция может гораздо раньше, чем соберется к вам с выездной проверкой. Налоговики увидят это при камеральной проверке ваших деклараций за период, в котором прошел платеж с ошибочно выделенным НДС.
Дело в том, что, проверяя ваши декларации, инспекция может запросить у банка выписки с банковских счетов налогоплательщика (Пункт 2 ст. 86 НК РФ). В выписке (Приложение 4 к Приказу ФНС России от 30.03.2007 N ММ-3-06/178@) по каждому платежу указывается, в числе прочего, и его назначение, формулировку которого банк переносит из соответствующего поля платежного поручения. При анализе выписки налоговики специально обращают внимание на платежи с НДС. Ведь, не считая выездной проверки, это — единственный способ выявить случаи предъявления НДС теми, кто не является плательщиком этого налога.

Примечание
Конечно, обнаружить НДС, выделенный в платежке, инспекция может и при выездной или камеральной проверке, проводимой у покупателя. Однако у покупателя в этом случае не окажется вашего счета-фактуры (поскольку вы его не выставляли), и причин заподозрить вас в предъявлении НДС у инспектора не будет.

Что за этим может последовать

Обнаружив платеж с НДС, проверяющие решат, что вы выставили покупателю счет-фактуру с выделенным налогом, а значит, должны были заплатить его сумму в бюджет (Пункт 5 ст. 173 НК РФ). Кроме того, налоговики считают, что если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с НДС, то он обязан подать декларацию по этому налогу (Пункт 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н; Письмо Минфина России от 23.10.2007 N 03-07-11/512). Правда, суды отказываются штрафовать за непредставление декларации даже тех спецрежимников, которые действительно выставили счета-фактуры с налогом (Постановления Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 4544/07; ФАС ЗСО от 26.04.2007 N Ф04-2469/2007(33681-А70-6)).
Чтобы выяснить, почему в платежке указан НДС, инспектор должен запросить у вас письменные пояснения (Пункт 3 ст. 88 НК РФ) либо вызвать вас для дачи пояснений (Подпункт 4 п. 1 ст. 31 НК РФ) в рамках той камеральной проверки, при которой запрашивал у банка выписку. Но нередко налоговики поступают намного проще:
— блокируют ваш расчетный счет за непредставление декларации по НДС (Пункт 3 ст. 76 НК РФ);
— списывают указанный в платежке НДС по инкассо.
Возможен и более мягкий, но все равно малоприятный вариант, при котором налоговики:
— выставляют требование заплатить сумму НДС, пени (Статья 75 НК РФ) и штраф (Статья 75 НК РФ), а в случае неуплаты грозят бесспорным списанием и блокировкой счета;
— требуют представить декларацию по НДС и штрафуют за ее несвоевременное представление.
Все это незаконно. Нельзя доначислять налоги, а также делать вывод о том, что у того или иного лица возникла обязанность представить декларацию и уплатить налог, на основе одной только выписки банка, без изучения первичных документов и установления существа хозяйственных операций в рамках проводимой по закону проверки (Постановления ФАС ЗСО от 28.03.2011 по делу N А45-12006/2010; ФАС СКО от 12.07.2006 N Ф08-3078/2006-1320А). Ведь в этом случае вывод о выставлении вами счета-фактуры будет иметь лишь предположительный характер, не подкрепленный собранными в соответствии с НК РФ доказательствами (Пункт 4 ст. 101 НК РФ; Постановление ФАС СЗО от 17.10.2008 по делу N А21-13/2008).

НДС в назначении платежа в платежном поручении

Собственно, таким доказательством мог бы быть только сам счет-фактура (Постановления ФАС ВСО от 31.01.2006 N А19-17585/05-40-Ф02-3/06-С1; ФАС УО от 24.08.2006 N Ф09-7242/06-С2), но вы его не выставляли, и у инспекции его быть не может.
Так что действия инспекции удастся оспорить. Однако лучше вовсе не давать ей повода для подобных действий, заранее исключив возможность заподозрить вас в том, что вы предъявили покупателю НДС. Посмотрим, как это сделать.

Как «убрать» ошибочный НДС из платежки

Для того чтобы никаких споров с инспекцией не возникло, вам необходимо:
— получить подтверждение того, что НДС в платежке был выделен ошибочно;
— позаботиться, чтобы банк отразил у себя информацию об исправленном назначении платежа.

Читать еще:  Должностная инструкция кассираоперациониста банка

Для этого письменно уведомите покупателя о допущенной им ошибке. Также попросите покупателя оформить и направить в его банк письмо об ошибке в формулировке назначения платежа и о необходимости внести исправления. Затем банк покупателя поставит на письме отметку об исправлении и сообщит о нем вашему банку, который в свою очередь письменно проинформирует вас об изменениях в назначении платежа.
Составить письмо в адрес покупателя вы можете, например, так.

Генеральному директору ООО «Купец»
Н.Н. Небрежному
от ООО «Порядок во всем»
Тел. (495) 719-12-34
N 128/И11 от 25 июля 2011 г.

18.07.2011 вы перечислили на расчетный счет ООО «Порядок во всем» N 40702810838123456789 в Приватбанке денежные средства в сумме 147 000,00 руб. по договору N 156. При этом в платежном поручении N 34 в поле «Назначение платежа» вы ошибочно указали: «В том числе НДС 18%».
Цена договора N 156 составляет 147 000,00 руб. и не включает НДС, поскольку ООО «Порядок во всем» применяет упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком НДС и не выставляет покупателям счета-фактуры.
Просим вас письменно уведомить обслуживающий вас банк, с расчетного счета в котором был перечислен названный платеж, об ошибке и дать ему поручение:
— исправить ошибку в платежном поручении N 34: в поле «Назначение платежа» слова «В том числе НДС 18%» заменить словами «Без НДС»;
— уведомить Приватбанк о проведенном исправлении.

Генеральный директор ООО ———— П.П. Пунктуальный
25 июля 2011 г.

Дальше нужно решить, есть ли необходимость сдавать полученный документ в инспекцию вместе с очередной декларацией. Для этого свяжитесь со своим банком и узнайте, отразил ли он у себя исправленное назначение платежа.
Дело в том, что некоторые банки ограничиваются только отметками на письме плательщика, принимая изложенную в нем информацию к сведению, но не изменяя назначение платежа в своих документах. Тогда в выписке, которую получит от банка налоговая, будет фигурировать первоначальное назначение платежа с ошибочным НДС. В таком случае нужно приложить к декларации полученный от банка документ. Он еще на стадии изучения выписки по счету снимет возможные вопросы и подозрения у проводящего камеральную проверку инспектора.
Если же банк отразил у себя исправления в назначении платежа, то ничего прикладывать к декларации не нужно. Ведь в выписке банка платеж уже будет без НДС.

Что делать, если банк или покупатель отказались исправлять ошибку

Чаще всего банки соглашаются поправить назначение уже проведенного платежа — у многих из них даже выделена такая услуга в прейскуранте. Но бывает, что банк в этом отказывает или игнорирует такую просьбу. Тогда остается ограничиться письмом от покупателя в ваш адрес, подтверждающим, что НДС в платежке он выделил ошибочно и назначение платежа следует читать «Без НДС». Это письмо приложите к декларации вместе с собственными пояснениями того, что счет-фактуру вы не выставляли.
И наконец, если сам покупатель не намерен ничего предпринимать для исправления допущенной им ошибки, остается вспомнить, в чьих руках спасение утопающих. Составьте и приложите к декларации свою пояснительную записку о том, что НДС в платежке покупатель выделил ошибочно. Приложите также копии договора с покупателем, выставленного ему счета и первичных документов по сделке (акта выполненных работ или услуг, накладной), в которых цена указана без НДС.

Как видим, одна маленькая чужая ошибка способна доставить немало хлопот. Конечно, если счет-фактуру вы не выставляли, то проблема, скорее всего, разрешится при визите в инспекцию — вряд ли налоговики доведут конфликт до суда. А чтобы таких случаев было меньше, на всех выставляемых покупателям документах выделяйте большими буквами предупреждение «Без НДС!».

Инструкция по заполнению платежного поручения для уплаты НДС.

Обращаем Ваше внимание – эта инструкция относится ТОЛЬКО к заполнению платежного поручения для уплаты НДС. Для других платежей следует обратиться к соответствующим инструкциям. К сожалению, программное обеспечение для оформления электронных платежей у разных банков различно, нет возможности предоставить инструкцию по детальной работе в каждой из таких программ. Но несмотря на их различия все они формируют стандартизованный печатный вид платёжного поручения, что позволяет проверить правильность заполнения документа перед его отправкой в банк для оплаты, и исправить возможные ошибки. Образец платежного поручения ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА для уплаты НДС должно выглядеть следующим образом (всё что выделено фиолетовым цветом цветом к платежному поручению не относится и нарисовано исключительно с целью пояснения)

Получатель, банк получателя, БИК банка получателя, расчетный счет для всех плательщиков в г.Москве – одинаковый для всех компаний, зарегистрированных в г.Москве.

Поле 101 – показатель статуса налогоплательщика– 01
Поле 104 – код бюджетной классификации – 18210301000011000110– на 2015 г.
Поле 105 – код ОКТМО(код территориального муниципального образования) по месту регистрации Вашей компании – информация заполняется из документа, выданного вашей компании Статрегистром Росстата г. Москва.
Поле 106 – основание платежа– ТП – платежи текущего года
Поле 107 – налоговый период– указывается период — квартал (тогда пишется КВ) или месяц (тогда указывается МС), затем номер периода (номер квартала или месяца) за который осуществляется уплата налогового платежа и год.

В платежке указан ненужный НДС — как исправить

Все поля разделяются точками. Например:

  • При оплате за 4-й квартал 2014 года следует указать КВ.04.2014
  • А при оплате за февраль-месяц 2015 года следует написать МС.02.2015

Поле 108 — № документа-основания платежа— 0 или дата документа – например требования (если такое требование поступило в адрес Вашей компании).
Поле 109 – Дата документа– дата декларации или дата требования (если такое требование поступило в адрес Вашей компании).
Поле 110 – Тип платежа– с 01.01.2015 не заполняется или принимает значение 0
Поле 22 – Код УИН– 0

В платежном поручении всегда есть поле «Назначение платежа», которое необходимо заполнить следующим текстом: «Оплата НДС по сроку (указывается месяц и год за который уплачиваются взносы)».

Здравствуйте, платить такой НДС вы совершенно не обязаны. Ведь вы не выставляли покупателю счет-фактуру с выделенным НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ). Однако если вы грамотно не обоснуете налоговикам этот НДС в платежке, то, будьте уверены, они не заставят себя ждать. Прямым сообщением нагрянут с выездной проверкой. Кстати, налоговики свято верят, что если вы выставите счет-фактуру, то еще будете обязаны подать и налоговую декларацию по НДС.

Дать пояснения они требуют у вас совершенно правомерно, потому как действуют в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. Кроме того, они имеют полное право вызвать вас для дачи пояснений (пп. 4 п.1 ст.31 НК РФ). Поэтому ваша задача сейчас – в срочном порядке убрать НДС из той платежки. Для этого вам первым делом нужно уведомить вашего заказчика, о том, что он допустил ошибку в платежном поручении. Попросите его оформить и направить в его банк письмо, о том, что им была допущена ошибка в назначении платежа, и он просит внести в нее исправления. Банк должен поставить на этом письме отметку об исправлении и сообщить в ваш банк о том, что в платежке была ошибка и ее нужно исправить.

Чем опасен ошибочно выделенный в платежке НДС спецрежимнику

В свою очередь ваш банк проинформирует вас о том, что в платежном поручении были сделаны изменения. Как-то так. Но после того, не забудьте уточнить еще раз в банке, точно ли было внесено исправление в платежку. Таким образом, данные в выписке, которую банк предоставит в налоговую по их требованию изменятся и у налоговиков к вам больше не будет претензий. Но я от знакомого слышала, что у него была такая ситуация, что банк отказался менять назначение платежа. Поэтому ему пришлось просить заказчика написать письмо о том, что он неверно указал назначение платежа в платежном поручении и прикладывать его к декларации. Вместе с этим он также прикладывал письмо с собственными пояснениями, о том, что по этой операции счет-фактура им не выставлялась, а потому НДС он платить не должен, также как и обязанности сдать декларацию у него не возникает.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Ошибки в платежках

Банкиры и налоговики – люди чрезвычайно мнительные. При этом наделенные полномочиями по приостановлению операций по счетам. Это чревато тем, что некоторые наши ошибки в платежных поручениях могут привести не просто к промедлению с оплатой или «зависанию» средств на пути к контрагенту, но и к блокировке операции или счета.

Читать еще:  Договор вклада. образец и бланк 2021 года

Пока мы будем рассуждать о том, как это кого-то угораздило, вычислять «стрелочника» и думать, как все это исправить, банк или инспекция все решат за нас – методом отсечения. Нас – от собственных денег.

Платеж «не за то»

Давайте переберем наиболее коварные ошибки. Например, неверное назначение платежа, то есть неверное наименование товаров или услуг. Покупатели указывают в платежке явно неправильное название товаров или услуг. Например, вместо «оплата за монтаж» – «аренда». Иногда вместо «услуги» пишут «товары» и наоборот. Например, перечисляют деньги за перевозку товаров, а в платежке указывают «оплата за инструменты». Риск тем выше, чем крупнее ваша компания. И совсем уж плохо дело, если по ошибке указано название товаров, по которым банк отслеживает обналичку. К примеру, компания получает оплату за стройматериалы. А списывает деньги со счета в основном с назначением платежа «за продовольственные товары», «аренду торгового оборудования». Банк запросит пояснения и может заблокировать «клиент-банк». При этом сошлется на Методические рекомендации, утвержденные ЦБ РФ 21 июля 2017 года № 18-МР.

А сравнив поступления платежей с кодами ОКВЭД компании, банкиры могут заинтересоваться ситуацией, когда основные поступления на счет не связаны с деятельностью компании. Иногда вопросы вызывают разовые платежи, особенно на крупную сумму. Например, если оптовая компания получила оплату за рекламные услуги. А уж если зачисления с неверным назначением платежа приобрели регулярность, подозрения перейдут в уверенность.

Чтобы снизить вероятность ошибок, в счете лучше приводить текст, который нужно указать в назначении платежа. Если вашего контрагента все же угораздило перечислить вам деньги «не за то», срочно сообщите ему об этом и постарайтесь заручиться письменным ответом, в котором покупатель подтвердит правильное назначение платежа. Эту переписку вы направите банкирам, если у них возникнут вопросы.

Ошибки в названии товаров и услуг заинтересуют и налоговиков. В этом смысле такие ошибки особенно рискованны также для «упрощенцев» и «вмененщиков», а также предпринимателей на ПСН. Если налоговики увидят в выписке поступления за товары или услуги, которые не относятся к спецрежиму, то потребуют уплатить налоги по общей системе. Придется доказывать, что компания или ИП ведут только деятельность, которая относится к спецрежиму (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 25 октября 2017 г. № Ф06-26038/2017). Поэтому по крупным платежам безопаснее согласовать с поставщиком правильное наименование товаров.

Но лучше всего указывайте в платежке конкретное наименование товаров, работ или услуг (приложение № 1 к положению ЦБ от 19 июня 2012 г. № 383-П). Берите его из договора, счета или спецификации. Если товаров много, можно указать обобщенное название, например «канцелярские товары». Либо указать товары, которые составляют наибольшую долю в стоимости покупки.

Коварство нумерологии

Следующим пунктом нашей программы идет неточный номер договора или счета. Он вызовет особое подозрение при покупке товаров у поставщиков, которых инспекторы относят к высокой группе риска. Оправдаться, впрочем, можно. Если компания применяет «упрощенку», сам факт неточного номера договора или счета не означает, что инспекторы посчитают расходы неоплаченными. При условии, что можно определить, к каким расходам на самом деле относится платеж. Путаница возможна, если у компании действует несколько договоров с контрагентом. Так что безопаснее указывать в платежке конкретный номер договора или счета.

Например, у компании два договора с покупателем. Он должен перечислить оплату за товары, отгруженные по одному договору. Но указал в платежке реквизиты другого договора. Уточнять назначение платежа необязательно, если его можно идентифицировать. То есть компания-получатель может определить, к какому договору и счету фактически относится оплата. Например, если в номере счета покупатель пропустил цифру.

Если покупатели часто ошибаются в назначении платежа, можно завести реестр. Указывайте в нем, какое назначение платежа правильное. Реестр пригодится, если банк запросит договор или счет, указанный в платежке.

Неправильная ставка НДС

Сейчас, в переходный период, из-за увеличения НДС покупатели путают ставку в платежках – отражают 18% в вместо 20% или наоборот. Письмо о том, что в платежке ошибка, от контрагента в этом случае можно не требовать. Главное – рассчитать НДС по правильной ставке. То есть если вы отгрузили товары покупателю в 2019 году, применяйте новую ставку НДС – 20%, даже если в платежке покупатель по ошибке указал прежнюю ставку и сумму налога, рассчитанную исходя из 18% (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ).

С недавних пор банкиры, сообразно предписанию ЦБ РФ, взяли под пристальный «антиотмывочный» контроль оплату таких товаров, как автомобили и запчасти, лекарства, табачные изделия, овощи, фрукты, «кондитерка» и другие продовольственные товары

Если покупатель перечислил оплату за товары, отгруженные в 2018 году, НДС вы должны были рассчитать по ставке 18%. На дату оплаты пересчетов делать не нужно. Это относится и к ситуации, когда покупатель по ошибке указал в платежке ставку 20%.

В целом подобная ошибка в платежке для покупателя налоговых рисков не влечет. Но стоит проверить, чтобы поставщик указал правильную ставку НДС в счете-фактуре. Если он перепутает ставку, то инспекторы откажут в вычете (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Неправильная сумма НДС

Покупатель выделил НДС, перечисляя оплату поставщику-«упрощенцу». У налоговиков возникнет вопрос: почему поставщик не сдал декларацию по НДС? Поставщику стоит сообщить им, что он не выставлял покупателю счет-фактуру с НДС. Поэтому не обязан перечислять НДС в бюджет и сдавать декларацию. Позицию свою можно подкрепить ссылкой на письмо Минфина России от 15 февраля 2018 года № 03-07-14/9470. Да и переписка с покупателем о том, что НДС выделили по ошибке, будет нелишней.

Вообще, безопаснее оформить дополнительное соглашение к договору. Договоритесь с покупателем, будете ли снижать цену на сумму НДС. Укажите в допсоглашении, что поставщик не уплачивает НДС, так как применяет упрощенку. Так мы хотя бы исключим вероятность того, что покупатель, «проснувшись», вдруг запросит счет-фактуру с НДС или потребует уменьшить цену на сумму налога.

«Аванс» или «оплата»?

Риски в случае путаницы в этих терминах (если вместо первого указали второе) высокие. Причем как для плательщика, так и для получателя. Для поставщика рискованна ситуация, когда покупатель по ошибке указал в платежке «предоплата», перечисляя деньги после отгрузки товаров. Если налоговики проанализируют выписку, то проверят, отразил ли поставщик НДС с этого аванса в декларации. Придется пояснять, что покупатель оплатил отгруженные товары. Поэтому безопаснее согласовать с покупателем в переписке, что «аванс» в платежке он указал по ошибке.

Плательщику же инспекторы могут отказать в вычете НДС с аванса, если покупатель не указал в платежке, что перечисляет предоплату (п. 9 ст. 172 НК РФ). Шансы отстоять свою правоту в суде имеются, но они не очень высоки (Постановление ФАС Уральского округа от 4 апреля 2014 г. № Ф09-114/14). В этом случае либо не отражайте вычет в книге покупок, либо согласуйте в переписке с поставщиком правильное назначение платежа.

Кстати, помимо «недопонимания» с госорганами, возможны также трения между самими партнерами. Из-за неверного назначения платежа поставщик может зачесть оплату не так, как планировал покупатель. Например, он может решить, что не получил аванс, и из-за этого не отгрузить товары. Если вы заметили, что указали «аванс» вместо «оплаты» или наоборот, лучше сразу сообщить об этом поставщику.

Завышенная сумма платежа

Покупатель перечисляет сумму больше, чем указано в договоре или счете. Это отнюдь не повод для радости. Негативные последствия такой «щедрости» не заставят себя ждать, что называется. Например, согласно договору покупатель должен перечислить аванс в размере 30% от стоимости товаров, но по факту перечислил 50%. Поставщику придется начислить НДС со всей суммы полученного аванса, иначе у инспекторов будут претензии, когда они проверят выписку банка. Переплата, кстати, может быть и авансом в счет следующих отгрузок, но сути это не меняет.

Если уповать на разъяснения Минфина России в письме от 12 февраля 2018 года № 03-07-11/8323, покупатель вправе заявить вычет НДС с аванса, даже если его сумма больше, чем предусмотрено в договоре. Но проверяющие могут сделать вид, что ничего о них не знают (или и правда не знать). Чтобы исключить споры с налоговиками, лучше оформить дополнительное соглашение к договору поставки, указав в нем размер аванса, перечисленного по факту. Кстати, в этом случае, как и в предыдущем, не исключены споры контрагентов между собой – если неверно зачесть переплату или не вернуть ее. Проверьте условия договора.

Читать еще:  Личностные качества эффективного консультанта

Возможно, в нем сказано, как зачитывать переплату. Например, эти суммы считаются авансом в счет следующих отгрузок. Или зачитываются в счет задолженности. В этом случае применяйте правила договора, а также сообщите покупателю, как вы зачли переплату.

Если в договоре таких условий нет, судьи разрешают поставщику зачесть переплату в счет задолженности (п. 2, 3 ст. 319.1 ГК РФ, Постановление АС Уральского округа от 21 декабря 2015 г. № Ф09-9691/15). Но стоит согласовать зачет с покупателем.

Если у покупателя нет задолженности, безопаснее вернуть ему переплату. Если поставщик не возвратит переплату, покупатель вправе обратиться в суд и потребовать проценты по ключевой ставке ЦБ РФ (ст. 395, п. 2 ст. 1107 ГК РФ). Также компании могут договориться, что переплата считается авансом в счет следующих отгрузок.

«Виноваты, исправляемся!»

Безопаснее согласовать правильное назначение платежа с контрагентом в течение одного-двух месяцев с даты платежки. Судьи считают, что исправить назначение платежа нужно в разумный срок. Но четких правил на этот счет нет. Например, уточнение платежа через год после оплаты судьи могут не учесть (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 8 августа 2017 г. № Ф03-2325/2017).

Ошибку в назначении платежа может обнаружить как покупатель, который перечислил деньги, так и поставщик. Если вы выявили ошибку, то отправьте контрагенту письмо. Сообщите, в чем неточность. Попросите подтвердить, что он согласен с правильным назначением платежа.

Изменять назначение платежа и не согласовывать это с покупателем рискованно. Поставщик должен зачитывать платеж согласно тому назначению, которое указал покупатель (п. 1 ст. 319.1 ГК РФ, Постановление АС Северо-Западного округа от 27 июля 2015 г. № Ф07-4213/2015).

Исключение – ситуация, когда покупатель не указал в платежке отгрузку, по которой перечисляет деньги. Или арендатор не указал, за какой период перечисляет оплату. В этом случае платеж можно зачесть в счет задолженности покупателя или арендатора, если в договоре нет других правил (п. 3 ст. 319.1 ГК РФ).

Если вы получили от контрагента письмо об ошибке в назначении платежа, подтвердите, что согласны уточнить его. Либо сообщите контрагенту, какое назначение платежа вы считаете правильным. При необходимости предложите провести сверку расчетов.

Некоторые покупатели постоянно ошибаются в платежках. При этом согласовывать правильное назначение платежа отказываются. Тогда сохраните свое письмо, которое вы направляли покупателю. Вы передадите его налоговикам или банкирам, если у них возникнут вопросы по платежу.

Изменения в тексте платежки о назначении платежа достаточно согласовать с контрагентом (Постановление АС Московского округа от 2 августа 2018 г. № Ф05-4511/2017). В законе не сказано, что компания-плательщик обязана уведомлять об этом банк.

Не пишите в назначении платежа «по договору». Указывайте номер и дату договора или счета. Иначе не только возникнет путаница в расчетах, но и банкиры могут запросить пояснения. Если договоров с поставщиком несколько, проверьте, правильный ли номер вы указали.

Однако некоторые судьи указывают на то, что нужно уведомить банк об ошибке в назначении платежа (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 4 мая 2018 г. № 09АП-17604/2018-ГК). Поэтому компании иногда подстраховываются и направляют в банк такое уведомление.

Иногда банки не принимают уведомления об уточнении платежа. В этом случае компания подтвердит тот факт, что назначение платежа исправили, перепиской с контрагентом (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 30 июня 2015 г. № Ф04-20496/2015).

P.S. Что касается платежных поручений на перечисление налогов, то все ошибки в их заполнении делятся на две большие группы. В первую попадают ошибки, которые приводят к неуплате налога в бюджет. Назовем их «фатальными».

А во вторую – те, которые к таким последствиям не приводят. В группу «фатальных» до недавнего времени входили всего две ошибки. Чтобы налог считался неуплаченным, ошибиться нужно было либо в номере счета Федерального казначейства, либо в наименовании банка-получателя. Соответственно, если такие ошибки вовремя не исправить, у налогоплательщика возникала недоимка со всеми вытекающими последствиями (пенями, возможным штрафом, блокировкой счета и необходимостью повторной уплаты налога). С 1 января 2019 года подать заявление об уточнении платежа на уплату налогов и взносов можно даже в том случае, если деньги поступили на неверный счет УФК. Изменение внесено в пункт 7 статьи 45 НК РФ.

Грета Самойлова,

член Палаты налоговых консультантов (ПНК) России, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Чек-лист всех изменений
принятых и вступивших в 2021 году

Подготовьтесь к отчетности заранее, посмотрите изменения в бухучете за 2021 год, чтобы показатели налоговой отчетности не шокировали вас в конце года, а налоговиков не спровоцировали на проверку. Воспользуйтесь вашим бесплатным доступом к бератору.

Письмо об уточнении платежа контрагенту: образец (НДС)

pismo_ob_utochnenii_platezha_kontragentu_obrazec_nds.jpg

Похожие публикации

Нередко случаются ситуации, когда компания, взаимодействуя с партнерами и контрагентами, допускает в платежных документах ошибки или неточности. В частности, речь идет о полноте информации по поводу назначения платежа (поле «24» в платежном поручении), где должны быть перечислены данные о том, за какие услуги или товары производится оплата, даты и номера соглашений, на основании которых она производится, сведения об НДС (Прил. 1 к Положению ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012). Налоговики весьма требовательны к правильности и конкретике заполнения подобных сведений. Несущественная (например, орфографическая) ошибка не приведет к проблемам, но если покупатель не выделил НДС по поставке, то невозможность получения вычета по налогу может стать реальностью, поскольку именно выделение НДС в платежке является основанием обоснованности его возмещения (п. 4 ст. 168 НК РФ).

Если неточность в назначении платежа создает угрозу возникновения материальных потерь или других неприятностей, следует ее устранить, написав партнеру письмо об уточнении платежа. Напомним, как это сделать.

Письмо контрагенту о НДС

Получатель платежа не вправе корректировать его назначение в платежном поручении, он может лишь уточнить формулировку у партнера. Изменить или дополнить эти сведения может только владелец перечисленных средств — плательщик. Изменение должно оформляться письмом, удостоверяемым лицами, подписавшими платежку (ст. 209 ГК РФ, п. 7 ст. 9 закона «О бухучете» № 402-ФЗ от 06.12.2011).

Процедура внесения поправок в назначение платежа и специальных требований, которые следует соблюдать при этом, законодателем не установлены, типовая форма такого документа не предусмотрена. Поэтому, прибегая к необходимости исправления или дополнения сведений об НДС в платежке, компании самостоятельно решают, как оформить документ, каким образом заверить и доставить контрагенту (курьером, заказным письмом по почте или электронно посредством ТКС).

Если подобные уточнения в назначении платежей происходят систематически, к примеру, ввиду логистических или технологических особенностей, стоит разработать специальный шаблон документа и составлять письмо контрагенту о НДС с уточнением платежа по такому образцу.

Соблюдая требования деловой переписки, при оформлении письма обычно придерживаются структуры официального документа и используют деловой стиль, формируя текст на фирменном бланке или обычной офисной бумаге. Сущность изменений излагают кратко и понятно. Заверяет письмо руководитель, или уполномоченное на подобные действия лицо, и главный бухгалтер.

Письмо об уточнении платежа контрагенту: образец (НДС)

Приведем пример уточняющего назначение платежа письма:

Общество с ограниченной ответственностью «Лекарь»

454200, г. Челябинск, ул. Российская, д. 222

ИНН 7404789456 / КПП 740401001

ОАО «Добрые традиции»

Потапову Алексею Петровичу

Исх. № 03/451 от 26.09.2020

Уважаемый Алексей Петрович,

В платежном поручении № 451 от 14.09.2020 при оплате ТМЦ по договору № 652/20 от 01.09.2020 в поле «Назначение платежа» нами была допущена неточность – не указан НДС в сумме платежа.

В связи с этим, просим считать верным следующее назначение платежа:

«Оплата за стройматериалы по договору поставки № 652/20 от 01.09.2020. Сумма платежа 1200000-00 руб., в том числе НДС 20% — 200000-00 руб.».

Также просим Вас дать письменное согласие на уточнение назначения платежа.

Директор ООО «Лекарь» Ребров Ребров И. Н.

Таким образом покупатель согласовывает изменение в платежном документе с получателем и просит его письменное согласие на это действие. Целесообразнее заранее предусмотреть в договоре возникновение такой ситуации и закрепить в нем пункт о праве плательщика корректировать назначение платежа, уведомляя получателя соответствующим письмом, без необходимости получения его согласия. При таком варианте не придется ждать от партнера ответа, а в письме не понадобится прописывать пункт о его согласии на уточнение.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector