Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
7 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор займа с учредителем. образец и бланк для скачивания 2021 года

Договор беспроцентного займа от учредителя

Один из наиболее выгодных источников привлечения средств для бизнеса – это займ у учредителя ООО, который предоставляется на льготных условиях (под 0% или по сниженной ставке). В таком случае выигрывают обе стороны: компания получает недорогой или бесплатный заем, а учредитель, руководство организации могут быть уверены в том, что средства расходуются по назначению, и в определенный момент займ будет возвращен. Образец этого документа, а также инструкцию по его составлению можно найти в статье.

Законодательная база

Поскольку речь идет о договоре займа, стороны должны в первую очередь руководствоваться нормами гражданского законодательства. В таком договоре стороны должны именоваться как:

  • займодавец;
  • заемщик.

В качестве кредита могут быть предоставлены не только сами денежные средства (рубли или иностранная валюта), но и ценные бумаги, ценные вещи. При этом заключить его можно не только в обычном виде, но путем выпуска облигаций – ценных бумаг с долговыми обязательствами компании перед держателями.

Также следует обратиться к федеральному закону, который регламентирует деятельность ООО.

Исходя из положений этого документа можно заключить, что законодательство:

  • не запрещает оформлять договор займа между учредителем и ООО;
  • не ограничивает максимальные суммы кредита;
  • не запрещает вводить условия о льготной и даже нулевой 0% процентной ставке.

Таким образом, подписать его возможно, поскольку действующие законы не говорят об обратном.

Образец договора и инструкция по составлению

В качестве сторон этого соглашения выступают:

  1. Учредитель как физическое лицо – займодавец.
  2. Организация как юридическое лицо (от ее имени действует руководитель – т.е. сам директор).

Важно понимать, что один и тот же человек не может выступить одновременно как займодавец и как заемщик. То есть если даже учредитель одновременно является и директором, то заемщиком должна выступить компания в лице другого руководящего лица.

В остальном договор займа составляется точно так же, как и в других аналогичных случаях. Он должен содержать информацию о сторонах, условиях кредита и ответственности:

  1. В начале документа указывают дату и место его составления.
  2. Далее прописывают данные сторон и их наименование: ФИО, паспортные данные учредителя, а также название и реквизиты компании. ФИО и паспортные данные руководителя, который действует от имени организации.
  3. Предмет – что именно передается в качестве кредита, точный размер суммы цифрами и прописью (если передаются другие ценности, необходимо также привести их оценку в рублях или иностранной валюте), срок возврата (например, в течение 24 месяцев с даты подписания или до 01.01.2020 г.).
  4. Обязательно следует указать и процентную ставку или напрямую прописать, что займ предоставляется безвозмездно, т.е. проценты на него не начисляются. Если этот пункт отсутствует (т.е. о процентах ничего не сказано), считается, что на сумму кредита начисляется ставка рефинансирования ЦБ. На сегодняшний день она составляет 7,25% годовых.
  5. Права и обязанности сторон – указывают обязанность заемщика погасить всю сумму в установленный срок; можно также составить график платежей и вынести его в приложение. Также можно утвердить право заемщика вернуть долг досрочно.
  6. Заключительные положения об ответственности сторон и порядке урегулирования возможных разногласий.
  7. Реквизиты каждой стороны, подписи, расшифровки подписей (фамилии, инициалы). Со стороны организации ставится печать (если компания использует ее).

Традиционно договор составляется в 2 оригинальных экземплярах , каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу: один хранится у директора, другой – у учредителя.

Налоговые последствия заключения

Важно понимать, что заемщик должен оплатить налог на материальную прибыль в 2 случаях:

  1. Если кредит беспроцентный.
  2. Если ставка льготная и не превышает 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ.

Налог рассчитывается как 35% от суммы займа, умноженной на 2/3 ставки рефинансирования. Например, получена сумма 1 млн рублей на 1 год. Тогда: 1млн*35%*7,25%*2/3 = 16917 р.

При этом не возникает обязанности оплаты налога на прибыль, потому что сумма не отражается в доходах компании. Единственное исключение – когда учредитель списывает долг в пользу организации. Тогда вся сумма должна быть учтена как внереализационный доход с соответствующими налоговыми последствиями.

Договор между учредителем и редакцией газеты

Тип документа: Учредительные договоры

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 17,3 кб

Сущность заключаемого договора состоит в том, что учредитель и редакция заключают соглашение на печатание и выпуск газеты. Свои намерения и усилия они документально оформляют в данном документе.

Состав документа

Как и все другие, этот договор включает в себя несколько пунктов, которые состоят:

  • из шапки, здесь описываются данные участников сделки, дата создания документа и город, в котором действие происходит;
  • далее в пункте предмета договора прописаны основные направления и суть предстоящего сотрудничества;
  • подробно описываются права сторон и обязательства, которые они должны в обязательном порядке соблюдать и выполнять;
  • вносится дата конца срока действующего договора;
  • ставятся подписи сторон.

Стоит отметить, что соглашение заключается по обоюдному согласию и подписывается в двух экземплярах. При возникновении каких-либо дополнений или изменений, составляются и заключаются отдельные соглашения, которые крепятся к договору и являются его неотъемлемой частью. Документ считается официально оформленным с момента его подписания. Обладает юридической и законной силой.

Бланк договора между учредителем и редакцией газеты

Образец договора между учредителем и редакцией газеты (заполненный бланк)

Скачать Договор между учредителем и редакцией газеты

Договор между учредителем и редакцией газеты №
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Настоящий договор регулирует отношения, возникающие между Учредителем и Редакцией, по вопросам связанными с выпусками периодического печатного издания – газеты « » (далее по тексту – Газета).

Читать еще:  Как взыскать алименты на детей с «незарплатных» доходов?

1.2. Стороны пришли к соглашению о необходимости выпуска периодического печатного издания – газеты « ».

1.3. Настоящий договор в соответствии Законом РФ «О средствах массовой информации» определяет взаимные права и обязанности Учредителя и Редакции.

1.4. является учредителем газеты « » на основании свидетельства о регистрации СМИ № от « » года.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ УЧРЕДИТЕЛЯ

2.1. Учредитель имеет право:

  • участвовать в управлении делами Редакции;
  • получать информацию о деятельности Редакции, в том числе знакомиться с отчетностью, и другой документацией путем направления письменных запросов Главному редактору;
  • получать в порядке приоритета оплаченную продукцию (услуги), производимую Редакцией;
  • обязать Редакцию поместить в Газете бесплатно и в указанный срок не подлежащее редактированию сообщение или материал от имени Учредителя (заявление учредителя) объемом не более одной стандартной страницы (формата А4) машинописного текста;
  • приостановить с согласия коллектива редакции (штатных сотрудников Редакции) деятельность Газеты на срок до месяцев в случае длительного отсутствия средств на производство и выпуск Газеты – при условии сохранения за работниками Редакции существенных условий оплаты труда;
  • передать свои права и обязанности третьему лицу, а равно Редакции, с согласия коллектива Редакции (штатных сотрудников Редакции).

2.2. Учредитель обязан:

  • не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности Редакции;
  • содействовать организации деятельности Редакции;
  • нести расходы, связанные с созданием и содержанием Редакции;
  • исполнять принятые на себя по настоящему договору обязательства по отношению к Редакции;
  • соблюдать положения настоящего договора;
  • обеспечивать Редакцию необходимой информацией, в том числе путем аккредитации ее журналистов, предварительного извещения о заседаниях, совещаниях и иных мероприятиях, обеспечивая стенограммами, протоколами, статистическими материалами и иными документами, создания благоприятных условий для производства записи и фотосъемки;
  • обеспечивать профессиональную и творческую самостоятельность Редакции, защищать профессиональные интересы журналистов Редакции как лиц, выполняющих общественный долг;
  • не вмешиваться в деятельность Газеты кроме случаев, прямо предусмотренных Законом Российской Федерации «О средствах массовой информации» и настоящим договором;
  • содействовать в предоставлении Редакции помещения для размещения сотрудников и содействовать его оснащению средствами связи и иным необходимым оборудованием;
  • исполнять принятые на себя иные обязательства по отношению к Редакции;
  • оказывать Редакции иное содействие в осуществлении ею своей деятельности.

2.3. Право на выпуск Газеты под заявленным при ее регистрации названием (право на название) принадлежит Учредителю Газеты. В случае смены учредителя Газеты, в том числе в результате его реорганизации, право на название переходит к правопреемнику учредителя. В случае прекращения деятельности учредителя Газеты в результате ликвидации, право на название переходит к Редакции. В случае изменения состава соучредителей Газеты, право на название переходит к соучредителям, перечисленным в свидетельстве о перерегистрации Газеты, выданном в связи с последним изменением состава соучредителей.

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ РЕДАКЦИИ (ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА)

3.1. Редакция обязана:

  • по поручению Учредителя информировать население через Газету о деятельности учредителя;
  • осуществлять свою деятельность в строгом соответствии с настоящим договором;
  • осуществлять выпуск Газеты при наличии финансирования со стороны учредителя тиражом не менее экземпляров с периодичностью не реже раз в месяц;

3.2. Редакция самостоятельно организует весь процесс подготовки и выпуска газеты « ».

3.3. Редакция при необходимости создает за счет выделенных ей средств и средств иных источников финансирования временные творческие коллективы, привлекает высококвалифицированных специалистов и экспертов.

3.4. Редакцией руководит главный редактор, который осуществляет свои полномочия на основе Федерального закона «О средствах массовой информации», настоящего договора, а также трудового договора между Учредителем и Главным редактором.

3.5. Главный редактор представляет Редакцию в отношениях с Учредителем, издателем, распространителем, гражданами, объединениями граждан, предприятиями, учреждениями, организациями, государственными органами, а также в суде.

3.6. Главный редактор несет ответственность за выполнение требований, предъявляемых к деятельности средства массовой информации Законом РФ «О средствах массовой информации» и другими законодательными актами Российской Федерации.

3.7. Главный редактор в соответствии с законодательством без доверенности действует от имени Редакции, выдает доверенности, издает приказы и дает указания, обязательные для членов трудового и журналистского коллективов Редакции.

3.8. Решения главного редактора в виде приказов и указаний в отношении производства и выпуска продукции Редакции являются окончательными.

3.9. Главный редактор осуществляет следующие функции:

  • возглавляет разработку проектов перспективных и годовых тематических планов издания литературы с учетом спроса на рынках ее сбыта, планов редакционно-подготовительных работ и графиков редакционных и производственных процессов издания;
  • осуществляет контроль за соблюдением установленных сроков представления рукописей, сдачей их в набор, обработки корректурных оттисков и выпуска литературы в свет, а также за научным и литературным содержанием изданий и качеством их полиграфического исполнения;
  • подготавливает материалы для заключения издательских договоров с авторами и трудовых договоров (контрактов) с внешними редакторами, рецензентами, художниками и другими лицами, привлекаемыми к выполнению работ по изданию литературы, участвует в оформлении документов по расчетам за выполненные ими работы;
  • организует проведение консультаций авторов с целью оказания им помощи в работе над рукописями;
  • принимает поступающие рукописи, проверяет соответствие их оформления установленным правилам и условиям, предусмотренным издательскими договорами, направляет рукописи на рецензирование и редактирование;
  • рассматривает вопросы, связанные с выполнением авторами договорных условий, заключения редакторов по рукописям и принимает решения об одобрении или отклонении их издания, разрешает разногласия между авторами и редакторами;
  • обеспечивает равномерную и ритмичную загрузку редакторов, распределяет между ними работу и устанавливает сроки редактирования изданий в соответствии с действующими нормативами;
  • осуществляет контрольное чтение рукописей, подготовленных к сдаче в производство, организует обсуждение качества отредактированного материала;
  • подписывает издания в производство, в печать и на выпуск.
4. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

4.1. Настоящий договор заключен на срок до « » года и вступает в силу со дня его подписания.

Читать еще:  Смета на представительские расходы образец 2021 скачать

4.2. Изменения и дополнения вносятся в договор по согласованию сторон.

4.3. Договор составлен в 2-х экземплярах имеющих одинаковую юридическую силу.

4.4. Стороны уведомляют о своем отказе от выполнения договора не менее чем за дней до прекращения своих обязательств.

Как составить договор займа между учредителем и ООО?

Договор займа между учредителем и ООО допускается заключать, однако он обладает определенной спецификой. Для чего нужна такая сделка и какие нюансы существуют в связи со специфическим субъектным составом соглашения? Рассмотрим эти и другие вопросы, в том числе по налогообложению, в нашей публикации.

Когда нужен договор займа между ООО и учредителем? Чем регулируется порядок его заключения?

Исследуемый нами вид займа бывает необходим в следующих случаях:

Таким образом, говоря о договоре займа между учредителем и ООО, мы подразумеваем 2 вида:

  • одалживание денег обществом участнику;
  • договор займа от учредителяобществу.

Оба варианта регулируются § 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) и соответствующими статьями закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон 14-ФЗ). Кроме того, данные отношения имеют свои тонкости по налогообложению, что регламентируется отдельными нормами Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).

Особенности займовой сделки организации и учредителя

Договоры займа между учредителем и ООО имеют определенные особенности:

  1. Так как одна из сторон является юридическим лицом, то, в силу подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 1 ст. 808 ГК РФ, соглашение заключается в простой письменной форме. Несоблюдение этого правила может повлечь признание договора незаключенным по иску одной из сторон договора займа.
  2. Если в организации несколько участников, то в соответствии со ст. 45 закона 14-ФЗ договор займа с одним из них считается сделкой с заинтересованным лицом. В связи с этим о заключении займового соглашения общество обязано известить остальных участников за 15 дней до подписания документа. При этом специально получать разрешение или согласие кого-либо нет необходимости. В извещении даются сведения о заинтересованном лице, размере займа и условиях его возврата.
  3. Особенности налогообложения.

Процентный договор займа между ООО и учредителем (скачать образец договора между организацией и учредителем от нашего сайта)

По общему правилу (п. 1 ст. 809 ГК РФ) займовая сделка признается процентной, даже если об этом условии ничего не говорится в соглашении. Отсюда образуется 2 метода определения процентов:

  • размер указан в тексте процентного договора займа между ООО и учредителем и оплачивается в соответствующем размере;
  • в ситуации, когда проценты не определены, займодавец имеет право требовать их по банковской ставке рефинансирования.

Как правило, займы между участниками и ООО безвозмездные. Однако бывают случаи, когда целесообразно заключить процентный договор займа с учредителем (образец скачать можно на нашем сайте). Например, если в обществе несколько участников, а в долг дает только один из них и лишь под проценты.

Основная сумма долга никак не будет влиять на налогообложение сторон соглашения. Сумма займа не облагается налогом, поскольку не является доходом. Зато проценты за пользование ссудой выплачиваются следующим образом:

  1. Когда кредитором выступает учредитель, то в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ перед выплатой ему процентов ООО удерживает НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
  2. В обратной ситуации сумма процентов, получаемая обществом-займодавцем, будет облагаться соответствующим налогом как доход предприятия.

Договор займа учредителя с ООО беспроцентный — образец

Если предполагается безвозмездность соглашения, то это следует отразить в тексте. В противном случае заем автоматически будет признан процентным. Размер процентов определяется ставкой рефинансирования.

При беспроцентном займе (как и при процентном) для любой из сторон сделки деньги, полученные от займодавца, не являются доходом, как и расходом при их возврате. Поэтому, казалось бы, никаких изменений по налогам для участников договор не внесет. Но это не совсем так. Дело в том, что безвозмездность займа для гражданина-заемщика признается экономией на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Следовательно, в силу подп. 1 п. 2 ст. 212 и п. 2 ст. 224 НК РФ сумма материальной выгоды будет облагаться налогом по ставке 35%.

Если речь идет о прощении долга, то для заемщика сумма займа станет доходом. В зависимости от статуса должника и его налогового режима будут уплачиваться налоги на прощеный заем. Исключение составляет прощение долга гражданином-займодавцем, который имеет долю в уставном капитале общества-заемщика более 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем можно на нашем сайте.

Итак, заемные отношения между ООО и учредителем являются своего рода взаимовыгодным вложением/получением денежных средств. При этом ни одна из сторон в любых вариациях сделки, как правило, не терпит убытков. Однако при использовании этого финансового инструмента участникам договора необходимо помнить о налоговом бремени и сразу правильно просчитывать возможные издержки. Кроме того, следует учитывать, что учредителем общества не всегда выступает физическое лицо, им может быть и организация. Тогда бюджетные платежи будут начисляться по правилам налогообложения юридических лиц.

Заем учредителю от ООО: договор, образец

zaem_uchreditelyu_ot_ooo_dogovor_obrazec.jpg

Похожие публикации

Возможность получения учредителем займа от ООО сегодня не только достаточно распространенный, но порой и самый выгодный для заемщика формат кредитования, при котором учредитель (он же – заемщик) может не только решить сиюминутные финансовые проблемы, но и направить заимствованные средства на крупные покупки, либо «подкрепление» других действующих коммерческих проектов.

В этой статье вы сможете изучить информацию о том, в каком формате может быть выдан учредителю кредит, как должен быть составлен на предоставляемый заем учредителю от ООО договор, образец типового договора займа с собственником бизнеса. В конце обзора мы предложим возможность скачать договор займа учредителю от ООО.

Читать еще:  Рентабельность оборотных активов понятие и порядок расчета

Кредитование учредителей: условия и виды займов

Как правило, предоставление займа учредителю от ООО осуществляется на более выгодных условиях, нежели предлагают банковские учреждения.

Улучшение условий для заемщика может быть выражено в более разнообразном предмете займа (в валюте, в рублях, имуществом), в увеличенной продолжительности срока кредитования, в согласовании удобного графика погашения.

Однако, наиболее привлекательно кредитование у собственного бизнеса более чем лояльными финансовыми условиями, которые определяются видом займа. Так кредитор (компания) вправе:

выдать процентный заем учредителю от ООО, установив по условиям кредитования минимальную годовую процентную ставку;

предоставить беспроцентный заем учредителю, по условиям которого заемщику не будут начисляться проценты за пользование кредитной массой в течение всего периода действия соглашения;

заключить договор бессрочного беспроцентного займа ООО учредителю, по условиям которого заемщик сможет варьировать сроки погашения тела займа и процентов по нему по собственному усмотрению (до востребования кредитором);

полностью или частично простить учредителю-заемщику кредит, освободив его от необходимости погашения долговых обязательств.

Рассмотрим эти виды кредитования более детально.

Процентный заем учредителю от ООО

По умолчанию договор займа учредителю от ООО, является процентным (если в тексте договора прямо не указано иное), в нем должны быть прописаны размер процентной ставки и порядок погашения процентов (вместе с телом займа либо отдельным платежом), а также сроки, в течение которых заемщик обязан погасить взятые на себя кредитные обязательства в полном объеме.

При заключении между Займодавцем и Заемщиком соглашения на процентный заем учредителю от ООО, образец договора целесообразно использовать в типовой форме, содержание которой предусматривает наличие всех основных условий займа и финансовую безопасность Займодавца.

Беспроцентный заем учредителю от ООО

Особенность данного формата кредитования заемщика – отсутствие процентов, начисляемых за пользование кредитом, что должно быть включено в договор беспроцентного займа учредителю от ООО отдельным пунктом в разделе об условиях кредитования.

Бессрочный беспроцентный заем учредителю от ООО

Вид предоставления собственнику кредита, в котором от типовых условий отклоняются две нормы – необходимость выплачивать проценты за пользование займом, и отсутствие жестко установленной конечной даты его погашения.

Оба этих индивидуальных условия кредитования должны быть одобрены общим собранием учредителей (если таковых в ООО более одного), и отдельным порядком оговорены условиями договора займа.

Оформление займа учредителю от ООО

В соответствии с нормами ст.161 ГК РФ, основным условием для предоставления займа учредителю от ООО является заключение договора в письменной форме. Несоблюдение данного требования может повлечь нежелательные налоговые последствия, а реальность и законность предоставления займа придется доказывать в судебных слушаниях.

Документом, подтверждающим одобрение выдачи займа, является Протокол общего собрания учредителей (или решение единственного учредителя).

По общему правилу, в договоре на заем от ООО учредителю (образец которого вы можете скачать ниже), должен быть отражен базовый набор существенных условий, наличие которых обусловлено нормами статей 807-818 ГК РФ для стандартных договоров займа, собственно это:

сумма и выражение займа;

наличие, размер и порядок уплаты процентной ставки;

штрафные санкции, предусмотренные за недобросовестное исполнение обязательств Заемщиком;

сроки действия соглашения о кредитовании, с указанием конечно доты погашения долговых обязательств.

Договор процентного займа, предоставляемого учредителю собственной компанией, должен иметь три приложения-графика: выдачи заемной массы, ее погашения и уплаты процентов.

Заем учредителю может быть:

выдан наличными, на основании РКО (расходного кассового ордера);

перечислен на счет в банке (карту) платежным поручением;

предоставлен имуществом (ценностями) на основании накладной.

Нюансы предоставления займа от ООО учредителю

Об условиях предоставления займа

Составляя текст договора, следует предельно точно формулировать его условия и пределы ответственности сторон. При возникновении и разрешении споров, связанных с нарушением порядка погашения долговых обязательств, суд трактует написанное буквально.

Необходимость обеспечения займа при кредитовании от собственной компании не является обязательной, однако закон не ограничивает применение Займодавцем обеспечительных мер, что отдельным пунктом должно быть установлено условиями договора займа.

Также к необязательным требованиям, указание на которые может отсутствовать в тексте договора о займе, отнесены цели предоставления кредита. Будет или не будет эта информация внесена в соглашение – определяет Заемщик.

О процентной ставке и НДФЛ

В некоторых случаях у Заемщика, согласно НК РФ, возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить НДФЛ. Заемщик обязан произвести уплату налога в бюджет, если:

ООО ему был предоставлен беспроцентный заем;

установленные условиями договора проценты ниже двух третей ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки).

Подробно о налогообложении матвыгоды заемщика мы рассказывали здесь.

Об особенностях видов займа

При получении беспроцентного займа, материальная выгода Заемщика (учредителя) в виде экономии на процентах подлежит налогообложению (НДФЛ).

Если Договор о предоставлении займа учредителю не содержит прямого указания на отсутствие процентов за пользование средствами ООО, по общему правилу он признается процентным (процент определяется действующей ключевой ставкой ЦБ). Уплаченные учредителем проценты облагаются налогом на прибыль.

Заем, в котором заемная масса обозначена имуществом, по умолчанию признается беспроцентным, если в условиях договора займа не указано иное.

Согласно ст. 250 НК РФ, проценты, начисляемые по процентному договору, признаются внереализационными доходами, и должны быть включены в состав налогооблагаемого дохода.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector