Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Декларация по НДС 2021 2021 г

Как с 1 июля 2021 года изменится декларация по НДС

Новая декларация по НДС

С 26 июня вступает в силу приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@, утвердивший обновленную форму налоговой декларации по НДС. Начиная с отчетности за III квартал текущего года декларацию необходимо сдавать именно по вновь установленной форме.

Изменения, которым подверглись разделы декларации, обусловлены введением в действие новых счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. В декларации в новой редакции излагаются:

  • раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • приложение №1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
  • раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • приложение №1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
  • раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

При этом в декларации появились новые строки, позволяющие отразить, в частности, следующие сведения об операциях с прослеживаемыми товарами:

  • регистрационный номер партии прослеживаемых товаров;
  • стоимость прослеживаемого товара без НДС;
  • код единицы измерения товара;
  • количество товара в единицах измерения.

Полезные материалы по теме:

Когда налоговики не примут декларацию по НДС

С 1 июля 2021 года в НК РФ появится исчерпывающий перечень случаев, при которых сданная налоговая декларация будет считаться непредставленной (п. 4.1 ст. 80 НК РФ). По новым правилам декларация является непредставленной, если при проведении камеральной проверки налоговики установят хотя бы одно из следующих обстоятельств:

  • подписание налоговой декларации неуполномоченным лицом;
  • физлицо, имеющее право без доверенности действовать от имени плательщика и подписавшее декларацию, было дисквалифицировано по делу об административном правонарушении и срок, на который установлена дисквалификация, не истек;
  • в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния содержатся сведения о смерти физлица, наступившей ранее даты подписания налоговой декларации;
  • в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени налогоплательщика и подписавшего декларацию, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности представленных им сведений (ранее даты представления декларации);
  • в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности организации (ранее даты представления декларации);
  • несоответствие показателей сданной декларации по НДС утвержденным ФНС контрольным соотношениям.

О несоответствии показателей сданной декларации по НДС контрольным соотношениям налоговый орган должен будет сообщить плательщику не позднее дня, следующего за днем получения налоговой декларации (п. 5.3 ст. 174 НК РФ). Со своей стороны плательщик обязан в 5-дневный срок с даты направления ему такого уведомления представить в инспекцию новую декларацию по НДС, в которой устранены ранее допущенные нарушения.

При этом к декларации по НДС станут применяться контрольные соотношения, свидетельствующие о нарушении порядка ее заполнения, разработанные ФНС. Новые правила распространяются на декларации по НДС, направляемые в ИФНС начиная с 1 июля 2021 года.

Порядок заполнения декларации по НДС в 2021 году

  • Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

    Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

    НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за 1 квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

    • ​до 26.04.2021 — 2 000 рублей;
    • до 25.05.2021 — 2 000 рублей;
    • до 25.06.2021 — 2 000 рублей.

    Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой в первом месяце, следующем за отчетным кварталом, без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

    Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7—3/591@.

    Образец заполнения декларации по НДС

    Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2021 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

    За период январь — март 2021 года в обществе были проведены следующие операции:

    1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2021).
    2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2021).
    3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2020 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2021. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1ст. 172 НК РФ).

    Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

    В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

    Попробуйте сдать отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

    Титульный лист

    На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

    Раздел 1 декларации по НДС

    В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

    По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела. Если возник НДС к возмещению, укажите его в строке 050.

    Раздел 3

    В этом разделе собираются все данные для расчета налога. В него включаются операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам, а также вычеты.

    Читать еще:  Как продать долю в квартире?

    Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

    Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

    Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

    Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

    Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

    Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

    Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

    Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

    По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

    Раздел 8 и раздел 9

    Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

    Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

    В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.

    Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

    В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

    Попробуйте сдать отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

    Как проверить декларацию?

    Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

    В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

    Отправка декларации по НДС через Экстерн

    Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

    Вопрос-ответ

    Что такое налоговая декларация по НДС?

    НДС — это налог, который исчисляет продавец при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав покупателю. Декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают организации и индивидуальные предприниматели. Это обязательная форма отчетности налогоплательщиков.

    Как сдать уточненную декларацию по НДС?

    Корректировки по НДС представляют, если в первичной декларации не были отражены все необходимые данные или были обнаружены ошибки, которые занижают налог или завышают сумму, начисленную к возмещению. Уточненную декларацию по НДС заполняют по аналогии с первоначальным отчетом. В нее в обязательном порядке вносят все значения полностью, а не только отображают разницу между ошибочно поданными и правильными данными. Таким образом, уточненка по НДС — это обычная декларация с правильными (уточненными) цифрами. Для идентификации уточненного документа на титульном листе бланка в отдельном поле указывают специальный код, номер корректировки.

    Как отразить авансы в декларации по НДС?

    В декларации по НДС полученный аванс отображают в разделе 3 по строке 070 в графе 3, а сумму налога с аванса — в графе 5.

    Какие разделы заполнять в декларации по НДС?

    Декларация по НДС включает титульный лист и 12 разделов. Все налогоплательщики (налоговые агенты) обязательно заполняют титульный лист и раздел 1 декларации. Прочие разделы и приложения к ним заполняют, если совершали операции, которые должны быть в них отражены.

    Кто составляет налоговую декларацию по НДС?

    Декларацию по НДС сдают плательщики НДС — компании и ИП на общей системе налогообложения, а также все, кто ввозит товары через границу. Также ее обязаны подавать налоговые агенты по НДС и неплательщики НДС, которые выставили счет-фактуру с выделенным налогом. Обычно декларацию составляет бухгалтер предприятия.

    Декларация по НДС 2021 2021 г

    Скачать бесплатно бланки, приказы и формы отчетности

    Налоговая декларация по НДС 2021 форма бланк скачать бесплатно

    Новая форма декларации по НДС 2021 (с отчетности за III квартал 2021 года)
    Форма декларации по Налогу на добавленную стоимость — НДС утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» в редакции приказов ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 № СА-7-3/853@, от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@, от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ и от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@.
    Начало действия последней редакции: 26.06.2021 (должна применяться с отчетности за III квартал 2021 года).
    Штрих-код на титульном листе: 0031 3018.

    Скачать бланк: Декларация по НДС (tif)

    Декларация по НДС 2021 (до отчетности за III квартал 2021 года)
    Форма декларации по Налогу на добавленную стоимость — НДС утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» в редакции приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 № СА-7-3/853@ и от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@ и от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@.
    Начало действия последней редакции: 09.11.2020 (начиная с представления отчетности за 4 кв. 2020).
    Штрих-код на титульном листе: 0031 2011.

    Скачать бланк: Декларация по НДС (zip-архив — внутри каждая страница отдельно в формате tif и есть также общая форма в 1 файле pdf)
    или
    Скачать бланк: Декларация по НДС (tif)

    О новом в приказе:
    В связи с запуском Национальной системы прослеживаемости товаров соответствующие разделы декларации дополнены новыми показателями в отношении таких товаров.
    • Внесены поправки в разделы 8-11 декларации по НДС.
    В связи с тем, что Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ изменил состав реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. В частности, в состав реквизитов включены:
    — регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
    — количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
    — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
    Поэтому внесены соответствующие изменения в формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, а также в порядок их заполнения. Также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок и книга продаж дополнены показателем «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях».
    • Внесены изменения в электронный формат декларации по НДС, а также в форматы сведений (из книги покупок и т.п.).
    • Изменены штрих-коды в форме декларации.

    Читать еще:  Раздел 2 Учет документов в архиве

    Новости по декларации НДС
    Новое от 07.10.2021: ФНС РФ в письме от 17.09.2021 № СД-4-3/13315@ дополнила перечень кодов операций, применяемых в разделе 7 декларации по НДС.

    Новое от 21.02.2020: ФНС РФ в письме от 13.02.2020 № СД-4-3/2460@ привела обновленные контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС.

    Новое от 18.07.2019: ФНС РФ в письме от 02.07.2019 № СД-4-3/12869@ разъяснила порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в части зачета суммы налога, уплаченной за рубежом.

    Новое от 03.04.2019: ФНС РФ приказом от 05.03.2019 № ММВ-7-3/118@ внесла изменения в форму декларации по НДС для иностранных компаний, оказывающих платные электронные услуги российским пользователям.

    Новое от 29.03.2019: ФНС РФ в письме от 19.03.2019 № СД-4-3/4921@ обновила контрольные соотношения налоговой декларации по НДС.

    Новое от 04.03.2019: ФНС РФ в письме от 22.02.2019 № СД-4-3/3108@ разъясняет, как подтвердить уплату НДС при ввозе товаров в Россию, если налог был списан таможенными органами с единого лицевого счета плательщика.

    Новое от 16.02.2019: ФНС РФ опубликовала обновленный формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС.

    Новое от 25.10.2018: ФНС РФ в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ разъяснила, какие ставки НДС применять и как оформлять счета-фактуры на рубеже 2018 и 2019 годов.

    Новое от 16.10.2018: УФНС РФ по Приморскому краю опубликовало список наиболее часто встречающиеся ошибок, которые выявляются при проверке налоговых деклараций по НДС и привело способы их устранения. Ссылка.

    Новое от 20.04.2018: ФНС РФ в письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ предложила изменения в порядке заполнения декларации по НДС при покупке металлолома и сырых шкур.

    Новое от 13.04.2018: ФНС РФ в письме от 09.04.2018 № СД-4-3/6748@ привела коды для операций безвозмездной передаче имущества органам власти и по реализации материальных ценностей из государственного материального резерва.

    Новое от 16.06.2017: ФНС подготовила проект приказа об утверждении новой формы декларации по НДС. ФНС сообщает, что изменение декларации по НДС обусловлено внесением Федеральным законом от 28.12.2016 № 463-ФЗ поправок в главу 21 НК РФ. В частности, данный закон дополнил статью 149 нормой, в соответствии с которой не подлежат обложению НДС услуги, оказываемые в рамках арбитража. В ФНС предполагают, что данный приказ будет утвержден в декабре 2017 года. Ссылка.

    Новое от 11.04.2017: ФНС России в письме от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@ внесла изменения в контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

    Новое от 23.12.2016: ФНС в письме от 14 декабря 2016 г. N СД-4-3/23923@ «О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» сообщает о новых кодах ряда операций. См. на этой странице.

    Новое от 30.10.2016: МинФин в письме от 13 октября 2016 г. N 03-07-05/59705 разъясняет, как отражать в книге продаж и декларации по НДС сведения о документах, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным при реализации услуг физ. лицам. См. на этой странице.

    Новое от 12.06.2016: ФНС приказом от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ утвердило новый перечень кодов видов операций, которые указываются в книгах покупок, продаж и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Приказ вступает в силу с 01.07.2016. Изменения связаны с многочисленным изменениями в законодательстве по НДС. Новый перечень видов операций содержит 24 кода.

    Новые правила заполнения декларации по НДС: как правильно сдавать отчетность с 1 июля 2021 года?

    Подходят к концу сроки подачи отчетности по НДС за 2 квартал 2021 года. Рассказываем, какие изменения вступили в силу с 1 июля 2021 года, как они отразились на правилах заполнения декларации и что ждет бизнесменов в случае обнаружения ошибок и неточностей.

    Основные сведения о декларациях НДС

    Декларацию по НДС нужно сдавать, даже если в течение отчетного периода компания не вела коммерческую деятельность: при отсутствии объектов налогообложения предприниматели сдают «нулевую» отчетность. Впрочем, есть пара исключений:

    компания не фиксировала торговые операции, а на ее счетах и в кассе отсутствовало движение средств, можно подать единую налоговую декларацию;

    компания получила освобождение от НДС согласно ст. 145 НК РФ (совокупная выручка за последние три месяца не превысила 2 млн руб.).

    Предприниматели на УСН и ПСН не являются плательщиками НДС, поэтому им не нужно сдавать соответствующую декларацию.

    Кроме этого, законом предусмотрены и другие случаи, когда ИП или юридические лица сдают отчетность по НДС:

    предприятие берет у государства недвижимость в аренду – в этом случае организация признается налоговым агентом с обязательством по уплате НДС;

    предприниматель на УСН или ПСН выставляет покупателю счет-фактуру с НДС;

    компания закупает товар у зарубежного партнера, не стоящего на учете в РФ, для дальнейшей реализации на территории России.

    Вне зависимости от числа работников на предприятии, сдавать декларацию следует в электронном виде через лицензированных операторов ТКС.

    Изменения в порядке сдачи декларации с 1 июля 2021 года

    Со второго полугодия 2021 года вступили в силу новые поправки: если сведения в декларации не соответствуют контрольным соотношениям, то отчетность считается непредставленной. Эти изменения зафиксированы в п. 5.3 и 5.4 ст. 174 НК РФ, введенных 374-м федеральным законом.

    Выявив расхождение в ходе камеральной проверки, ФНС отправит налогоплательщику уведомление не позднее следующего рабочего дня. После получения уведомления у компании или ИП будет 5 дней на исправление допущенных ошибок.

    Если исправленный вариант отчетности отправить до окончания этого срока, то ФНС будет ориентироваться на дату отправки первого документа, а значит никаких санкций за просрочку не будет.

    Впрочем, существует ряд других обстоятельств, при обнаружении которых ФНС имеет право признать декларацию непредставленной – о них мы писали ранее.

    Читать еще:  Действия при отказе в выдаче лекарств по бесплатному рецепту

    Также напомним, что ФНС вводит новую форму отчетности с третьего квартала 2021 года. В документе изменили штрих-коды и добавили новые строки для операций с прослеживаемыми товарами.

    Сроки подачи декларации и уплаты налога на добавленную стоимость

    По общим правилам декларацию сдают в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. В 2021 году эти сроки выпадают на следующие даты:

    за I квартал – до 26 апреля;

    за II квартал – до 26 июля;

    за III квартал – до 25 октября.

    За IV квартал 2021 года нужно будет отчитаться до 25 января 2022 года.

    Перенос дат с 25 на 26 число происходит потому, что последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий день.

    Декларации нужно сдавать в ИФНС по месту учета организации или ИП.

    Совсем другие сроки уплаты налога предусмотрены в двух случаях:

    • если компания работает на УСН или ПСН, либо освобождена от НДС согласно ст. 145 НК. В этой ситуации налог нужно провести одним платежом не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть, квартал закончился в июне, значит, заплатить нужно до 25 июля;
    • если налоговые агенты заключают сделки с зарубежными компаниями. В этом случае они платят НДС одновременно с перечислением оплаты по контракту (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть, в банк отправляют сразу два платежных поручения – на уплату НДС и на перечисление денег контрагенту.

    Обратите внимание, что старые реквизиты казначейских счетов не действуют с 1 мая 2021 года. Перед отправкой платежных поручений еще раз проверьте, не забыли ли вы внести изменения. Посмотреть новые реквизиты казначейских счетов можно здесь.

    Санкции за нарушение сроков подачи отчетности

    За нарушение сроков подачи декларации бизнесменов ждет штраф в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы. К примеру, если предприниматель забыл отправить нулевую декларацию, то ФНС вправе выписать ему за это штраф в размере 1000 р.

    Помимо штрафа к предпринимателю или юридическому лицу (в т.ч. налоговым агентам) могут применить и другие санкции:

    административная ответственность для должностных лиц (обычно это руководитель или главный бухгалтер) по ст. 15.5 КоАП и штраф в размере 300-500 рублей;

    нарушение сроков подачи декларации на 20 рабочих дней в соответствии со ст. 76 НК может обернуться приостановкой операций по банковским счетам;

    неуплата налога – штраф 20% от суммы недоимки, за умышленное уклонение от уплаты НДС штраф возрастет вдвое (до 40%);

    если в декларации сумма НДС указана правильно, но при этом компания не перечислила в деньги бюджет, то согласно п. 19 постановления Пленума ВАС РФ вместо штрафа будут начислять пени. Порядок расчета пени определяется ст. 75 НК РФ.

    Особенности заполнения декларации

    Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

    титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;

    2 раздел заполняют только налоговые агенты;

    3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;

    разделы 4-6 заполняют только экспортеры;

    7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;

    8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;

    10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;

    последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

    Инструкция по заполнению

    В качестве примера расскажем, как заполнить декларацию для ООО «Сказка»: это предприятие на ОСНО, состоящее из 2 сотрудников. Сфера деятельности – оптовая торговля.

    Шаг 1. Определяемся с разделами, которые нужно заполнить:

    компания не является налоговым агентом, поэтому исключаем раздел 2;

    так как «Сказка» не применяет нулевую ставку, то разделы 4-6 заполнять не нужно;

    у ООО нет операций вне территории России, а также сделок с предоплатой товаров, поэтому раздел 7 тоже исключаем;

    компания не является посредником, а также не имеет освобождений от уплаты НДС, значит, разделы 10-12 заполнять не нужно.

    Шаг 2. Заполняем титульный лист:

    указываем ИНН и КПП, код налогового органа – уточнить реквизиты можно здесь;

    прописываем отчетный год (2021) и отчетный период: для второго квартала – «22», для третьего – «23», для четвертого – «24»;

    указываем полное наименование организации, контактный телефон, а также сведения о ИП или руководителем предприятия;

    количество листов лучше указать в самом конце, после заполнения всех разделов;

    обратите внимание, что в новой форме отчетности не указывают коды ОКВЭД, данную строку удалили с титульного листа.

    Шаг 3. Считаем сумму налога к уплате в разделе 3:

    в строках с 010 и 118 указываем начисленный НДС и налог к восстановлению;

    в строках с 120 и 190 вносим вычеты;

    в строках 200 и 210 вписываем сумму налога к уплате или возмещению соответственно.

    Шаг 4. Заполняем первый раздел:

    сначала вписываем код ОКТМО и КБК: если товар реализуется на территории России, то и налогоплательщики, и налоговые агенты используют КБК 182 1 03 01000 01 1000 110;

    строка 030 предназначена для лиц из списка, приведенного в п. 5 ст. 173. Эта сумма не учитывается в строках 040 и 050;

    ООО «Сказка» не имеет освобождений, не работает на спецрежимах, поэтому в строку 040 вписываем сумму налога к уплате, полученную в результате сложения всех данных из раздела 3;

    если вычет больше начисленного НДС, то в строке 050 отразим НДС к возмещению;

    остальные строки заполнять не нужно.

    Шаг 5. Заполняем разделы 8 и 9:

    чтобы сформировать данные разделы, нужно установить специальное бухгалтерское ПО или воспользоваться возможностями нашего сервиса;

    если за отчетный период вы не вносили сведения в книгу покупок или продаж, то есть не получали и не выставляли счета-фактуры, то разделы 8 и 9 можно не заполнять вовсе.

    Форму декларации за второй квартал, а также образец заполнения вы можете скачать с нашего сайта.

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector