Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Декларация 6 НДФЛ сроки сдачи порядок заполнения

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Налоговые агенты должны до 30 апреля сдать 6-НДФЛ за 1 квартал. С 2021 года действует новая форма отчетности, утвержденная приказом ФНС от 15 октября 2020 года. Из этой статьи вы узнаете, как правильно заполнить 6-НДФЛ и посмотрите образец заполнения.

Бланк расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Новая форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов и приложения (2-НДФЛ). Давайте подробно разберемся, как их заполнять.

Титульный лист . Указываются все реквизиты. Если расчет заполняется первый раз, то в поле «Номер корректировки» прописывается «000». В корректировочных расчетах в данном поле необходимо указывать номер корректировки. Также заполняется поле «Порядок представления (код)». Код первого квартала — «21».

Раздел 1 . Отразите операции, совершенные с января по март (включительно) 2021 года. Каждую выплату отразите в отдельном блоке.

Раздел 2 . Укажите обобщенные данные по выплаченным физическим лицам доходам, исчисленным и удержанным налогам.

Приложение 1 (2-НДФЛ, справка о доходах и суммах налога физлица) . Заполняется раз в год, поэтому в отчетности за 1 квартал остается пустой.

С 2021 года действует новая ставка НДФЛ «для богатых» — 15% со всех доходов свыше 5 000 000 рублей. Если вы в первом квартале платили налог по повышенной ставке, отдельно по ней заполните разделы 1 и 2.

Основной принцип заполнения расчета остался прежним. В соответствии с пунктом 6 статьи 226, пунктом 9 статьи 226.1 НК РФ, отражайте операции в том периоде, в котором они были совершены.

Автоматизируйте процесс заполнения 6-НДФЛ с сервисом интернет-бухгалтерии «Моё дело». Это не займет много времени. Можно сразу отправить заполненный бланк в ФНС. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период бесплатно !

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Рассмотрим пример заполнения . Допустим, в 1 квартале выплачивали заработную плату одному работнику. Другим физическим лицам доходы не начислялись. Выплаты по больничным листам и отпускам не начислялись. В таблице 1 приведены сводные данные за 1 квартал.

Таблица 1 — показатели для расчета 6-НДФЛ.

Вид доходаСумма дохода, руб.Вычеты, предоставленные физическим лицам, руб.НДФЛ, руб.Дата выплаты
Заработная плата за декабрь 2020 года45 0005 85012 января 2021 года
Заработная плата за январь 2021 года45 0005 85011 февраля 2021 года
Заработная плата за февраль 2021 года45 0005 85011 марта 2021 года
Заработная плата за марта 2021 года45 0005 85013 апреля 2021 года
Итого180 00023 400

Давайте пошагово разберем заполнение 6-НДФЛ, чтобы вы на примере смогли подготовить свою отчетность.

Раздел 1 . В первом квартале компания совершила три выплаты доходов: за декабрь 2020 года, январь и февраль. Заработная плата за март выплачена в апреле, поэтому ее отразим в 6-НДФЛ за 2 квартал. Так как сделано три выплаты, необходимо заполнить три комплекта строк 021 и 022. В строках 021 указываем дату перечисления дохода, а в 022 — сумму НДФЛ. В строке 020 укажем совокупный НДФЛ, уплаченный за 1 квартал. Возвратов налога не было, поэтому в строке 030 пишем «0», а строки 031 и 032 оставляем пустыми.

Раздел 2 . Указываем процентную ставку (13% или 15%), код бюджетной классификации. В строку 110 вносим начисленный в 1 квартале доход, в строках 111–113 уточняем выплаченные средства. В строке 120 пишем количество физических лиц (в нашем примере — 1), в строках 140 и 160 указываем исчисленный и удержанный налог. Остальные поля заполняются по мере необходимости.

Автоматизируйте процесс заполнения 6-НДФЛ с интернет-бухгалтерией «Моё дело». Это займет несколько минут! Сегодня можно получить бесплатный доступ для оценки сервиса.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Как сдавать форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, у которых трудоустроено меньше 10 человек, могут сдавать отчетность в бумажной форме. В противном случае предусмотрена сдача 6-НДФЛ в электронном виде. Если правило нарушено, то налоговая выписывает штраф на 200 рублей.

ИП и ООО, у которых меньше 10 работников, также могут сдавать отчетность в электронном виде. Окончательное решение они принимают самостоятельно.

Куда сдавать форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Организации отправляют отчетность в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности. Предприниматели руководствуются своей пропиской.

При наличии у компании обособленных подразделений, в которых трудоустроены работники, необходимо предоставлять 6-НДФЛ в налоговые органы по месту учета этих подразделений. Дополнительную информацию можно узнать в пункте 2 статьи 230 НК РФ.

Если ИП применяет ПСН и у него есть работники, которые трудоустроены по месту осуществления деятельности (например, есть магазины в другом районе города или в другом городе), то 6-НДФЛ следует подавать в налоговую по месту осуществления деятельности.

Когда нужно сдать форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

ИП и ООО обязаны сдать 6-НДФЛ за 1 квартал до 30 апреля 2021 года. При нарушении сроков сдачи ФНС назначит предпринимателю или фирме штраф в размере 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки в соответствии с пунктом 1.2 статьи 126 НК РФ.

Внимание! У инспекторов есть право заблокировать расчетный счет и все переводы налогового агента после 10 дней просрочки.

Что делать, если не было выплат доходов физлицам за 1 квартал 2021 года

Если вы не начисляли доходы работникам и до этого не подавали подобную отчетность, готовить и отправлять документ в налоговую не нужно. Но если вы ранее подавали нулевую отчетность, во избежание спорных ситуаций с налоговой рекомендуем отправить нулевой 6-НДФЛ в установленные сроки.

Читать еще:  Что предусмотреть в договоре купли-продажи земельного участка?

Если внимательно ознакомиться с информацией из статьи, проблем с заполнением формы 6-НДФЛ не возникнет. Обязательно посмотрите пример заполнения и приступайте к своему экземпляру. Лучше подготовьте все заранее, чтобы при необходимости было время на исправление ошибок.

Чтобы не допустить ошибок при составлении отчетности, лучше воспользоваться интернет-бухгалтерией «Моё дело». Этот сервис автоматизирует заполнение формы и сразу отправляет ее в нужную ФНС. Оценить его можно в ходе бесплатного пробного периода.

Заполнение и сдача формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Кем и когда представляется отчет по форме 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года представляется всеми организациями и ИП, начислявшими выплаты физическим лицам в этом отчетном периоде.

По общепринятому правилу он представляется до конца месяца, следующего после отчетного квартала. То есть за 1 квартал 2021 года нужно отчитаться не позднее 30.04.2021

Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации юридического лица или по месту жительства ИП. Декларации по обособленным подразделениям представляются по месту нахождения таких подразделений. Если ИП применяет патент, и у него есть работники на этой деятельности, то 6-НДФЛ в отношении этих работников ИП представляет в инспекцию, где зарегистрирован патент.

Отчет может быть представлен:

  • лично налогоплательщиком;
  • почтовым отправлением с вложенной описью;
  • через курьерскую службу;
  • по каналам ТКС.

Бланк и форма подачи отчетности

Бланк для 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года претерпел значительные изменения. Он утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Порядок заполнения и формат передачи формы по ТКС утверждены тем же приказом.

Бланк обновленного расчета можно скачать ниже

Налоговые агенты, численность работников у которых более 10 человек (в расчет берутся лица, получившие доход в налоговом периоде), обязаны сдавать 6-НДФЛ искоючительно по каналам ТКС.

Декларация подписывается руководителем предприятия или ИП. В случае представления формы по доверенности — уполномоченным на это лицом. Отчетность, передаваемая по каналам ТКС, подписывается усиленной электронной цифровой подписью.

Правила заполнения полей декларации

Представленная на бумажном носителе декларация заполняется вручную либо с применением компьютерных средств на страницах с односторонней печатью.

Вверху каждой страницы прописываются ИНН, указанный в свидетельстве о госрегистрации, а при наличии — и КПП. Организации, которые отчитываются за обособленные подразделения, указывают ИНН и КПП.

Нумерация страниц начинается с титульного листа, которому присваивается номер 001, и ведется сквозным методом.

При заполнении декларации запрещается применение корректирующих и иных средств исправления либо подчистки текста.

Числовые значения показателей вписываются, начиная с первого левого поля. В каждом поле помещается всего один знак.

Во всех пустых ячейках ставятся прочерки. Неиспользуемые поля расчетной формы заполняются нулевыми показателями.

Код ОКТМО указывается по общероссийскому классификатору ОК 033-2013:

  • организациями, отчитывающимися по месту регистрации, — по месту постановки на учет;
  • организациями, которые представляют форму за обособленное подразделение, — по месту его нахождения;
  • индивидуальными предпринимателями, перешедшими на работу на патенте, — по месту регистрации;
  • другими предпринимателями — по месту жительства.

Как заполнить титульный лист

В поле «Номер корректировки» проставляется порядковый номер вносимых в отчетность изменений. Если она подается в первый раз, то вписывается 000.

В строчке «Код периода представления» указывается период, за который представляется данная декларация. В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле должен стоять код 21, т. е. 1 квартал. В поле «Налоговый период» ставится год, за который представляется форма, т. е. 2021.

Далее следуют код налогового органа, в который представляется декларация, и код места представления.

Следующее поле, которое должно быть обязательно заполнено, — это «Наименование налогового агента». Оно вписывается печатными буквами.

«ИВАНОВ СЕРГЕЙ ИЛЬИЧ» или

«ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ „МИР“».

Достоверность заполнения декларации может быть подтверждена налоговым агентом, его правопреемником, а также представителем на основании доверенности. Номер и дата ее выдачи указывается в нижнем поле декларации.

Порядок заполнения 1-го раздела декларации

Состав расчета 6-НДФЛ в 2021 году полностью поменялся. Однако основные принципы внесения данных остались прежними. Раздел 1 является аналогом раздела 2 прежнего расчета.

Строка 010 предназначена для КБК.

В строку 020 вносят сумму удержанного за последние 3 месяца налога.

Далее в разделе 1 расшифровываются выплаты, сделанные налоговым агентом в пользу физлиц, указываются срок перечисления удержанных налоговых платежей и их сумма.

Расшифровка ведется в разрезе каждого отдельного срока перечисления налога. Прописываются:

  • срок, который был установлен для перечисления налога в бюджет, согласно ст. 226 НК РФ (строка 021);
  • сумма налога (строка 022).

Строка 020 должна быть равна сумме всех строк 022.

Из расчета убраны даты фактического получения дохода, дата удержания налога, общая сумма дохода.

Обратите внимание! В данный раздел не включаются выплаты, начисленные в марте 2021 года, со сроком уплаты налога в апреле 2021 года. Однако показываются те начисления, которые были сделаны в декабре 2020 года, но срок перечисления налога по которым — январь 2021 года.

Выплаты, срок уплаты налога по которым приходится на 31.03.2021, тоже не включаются в декларацию, потому что срок уплаты по ним сдвинулся на 01.04.2021.

Кроме того, в строках аналогичным образом с разбивкой по датам указывают суммы возвращенного налоговым агентом налога (строки 032), даты этого возвращения (строки 031) и общая сумма возвращенного налога за отчетынй период (строка 030).

Читать еще:  Заявление на использование материнского капитала. образец заполнения и бланк 2021 года

Строка 030 должна быть равна сумме строк 032.

Как заполнить 2-й раздел формы 6-НДФЛ

Раздел 2 стал аналогом раздела 1 прежнего расчета.

Начинается раздел с указания ставки и КБК. Если применялись несколько ставок, то будет заполнено несколько разделов 2.

Далее здесь показываются данные о налоге, который был начислен по каждой ставке в отдельности. Показатель рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

Для этого показываются рассчитанные по ставке:

  • сумма выплат, которые были начислены налогоплательщиком (отдельными строками выделены дивиденды, трудовые договоры и гражданско-правовые договоры);
  • количество физлиц, получивших доходы;
  • предоставленные налоговые вычеты;
  • рассчитанный налог (в т. ч. от приобретенных дивидендов);
  • сумма фиксированного авансового платежа, уменьшающая размер НДФЛ на начало отчетного года.
  • суммарная величина налога, который был удержан;
  • величина неудержанного налога;
  • сумма налога, излишне удержанная;
  • сумма налога, возвращенная налоговым агентом, в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Другие раздела 6-НДФЛ

В обновленном расчете 6-НДФЛ помимо рассмотренных нами (они входили и в прежний расчет) появились новые разделы. Ранее сведения, входящие в новые разделы, представляли сосбой справку о доходах и налоге физлица, именуемую 2-НДФЛ. С 2021 года 2-НДФЛ были отменены, как отдельный вид отчетности, и вошли в состав расчета 6-НДФЛ.

  • приложение № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налога физлица»;
  • приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Как мы помним, справки 2-НДФЛ необходимо было сдавать в налоговую только по итогам года. Ситуация по данному вопросу не изменилась. Поэтому последние два листа расчета включают в его состав только по итогам налогового периода, то есть календарного года.

Таким образом, приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполнять и сдавать не надо.

Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года представляется в ФНС всеми работодателями и иными налоговыми агентами по НДФЛ, которые выплачивали вознаграждение физлицам. Алгоритм заполнения и бланк претерпели значительные изменения. Срок представления отчета за 1 квартал 2021 года выпадает на 30.04.2021 год.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ)

1151100

Кто должен подавать расчет

Расчет должны представлять все налоговые агенты.

Налоговые агенты – организации (в т.ч. обособленные подразделения организаций), ИП, нотариусы, адвокаты и прочие лица, занимающиеся частной практикой, которые выплачивают доходы гражданам и обязаны рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с этих доходов в бюджет РФ.

Срок сдачи расчета

  • по итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие и 9 месяцев) — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
  • за год — не позднее 1 марта следующего года.

Если срок сдачи расчета выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.

В 2021 году расчет представляется в следующие сроки:

I квартал30.04.2021
Полугодие02.08.2021
9 месяцев01.11.2021
Год31.01.2022

Проверка расчета

Когда расчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Изменения в 6-НДФЛ — 2021

С отчетности за I квартал 2021 года расчет нужно подавать по новой форме. Главное изменение — объединение расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ в единый отчет.

За налоговый период 2020 года расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ последний раз сдаются по действующим формам в срок до 1 марта 2021 года.

Рассмотрим наиболее значимые изменения.

Расчет 6-НДФЛ

Расчет сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ переработан. В его состав, помимо привычных разделов 1 и 2, теперь входит приложение 1 (бывшая справка 2-НДФЛ).

Разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, поменялись местами: в разделе 1 отражается информация о сроках перечисления и сумме налога, а в разделе 2 — обобщенная информация о суммах начисленного дохода и удержанного налога.

Из новшеств в форме также можно выделить следующее:

  • в обоих разделах необходимо отражать КБК (стр. 010 раздела 1 и стр. 105 раздела 2);
  • в разделе 1 отражается только срок перечисления и сумма налога (стр. 021 и 022), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода больше указывать не надо;
  • раздел 1 дополнен отдельными строками, в которых отражаются суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата;
  • в разделе 2 дополнительно необходимо указывать суммы дохода, начисленные по трудовым договорам (стр. 112) и по ГПД (стр. 113), а также излишне удержанного налога (стр. 180).

Справка 2-НДФЛ

Формы с названием «2-НДФЛ» больше нет. Сведения о доходах физических лиц (справки 2-НДФЛ) налоговые агенты будут отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Это приложение включается в годовой расчет.

По сравнению с ранее действовавшей справкой 2-НДФЛ в новом приложении можно выделить такие изменения:

  • исключена информация о налоговом агенте, поскольку все эти сведения теперь отражаются на титульном листе расчета 6-НДФЛ;
  • вместо поля «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» введен отдельный раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога». В этой связи исключен признак справки.

Форма 6-НДФЛ в 2021 году

Обязательным условием работы хозяйствующего субъекта выступает удержание НДФЛ – налога на доходы физлиц. Величина выплаты составляет 13% от суммы заработка и отражается в специальной форме под названием 6-НДФЛ. Пример расчета платежа в бюджет достаточно прост. Если в трудовом договоре указана сумма ЗП в размере 22,99 тыс. руб., работник получает на руки ровно 20 тыс. руб. из них. Остальные 2,99 тыс. руб. перечисляются государству в виде НДФЛ.

Читать еще:  Что делать, если в сми размещены сведения, порочащие честь и достоинство гражданина?

Что такое форма 6-НДФЛ?

Удержание и перечисление налога на доходы физлиц отражается в двух отчетах. Первый – это 6-НДФЛ, сдача которого происходит в ежеквартальном режиме. Второй – это 3-НДФЛ, сдавать который требуется один раз за год.

В форме 6-НДФЛ отражается не только заработная плата персонала, но и другие доходы, получаемые физлицами, включая:

  • заработок по договорам гражданско-правового характера;
  • беспроцентные кредиты и займы;
  • дивиденды;
  • подарки, если их общая ценность на протяжении года превышает 4 тыс. руб.

Начисление и выдача любого из перечисленных видов дохода, а также заработной платы даже один раз в год становится основанием для оформления и предоставления в ИФНС отчета по форме 6-НДФЛ. В нем отражается общая информация о доходах персонала компании или ИП без разделения на каждого человека. Такая детализация содержится в другом отчете – по форме 2-НДФЛ.

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Такой формат отчета действующим законодательством не предусмотрен. Другими словами, если не доходов у персонала не было, заполнять 6-НДФЛ не нужно.

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ

Как было отмечено выше, отчет является ежеквартальным. Сроки сдачи документа по кварталам таковы:

  • за первый квартал – до 30.04;
  • за второй – до 2.08;
  • за третий – до 1.11;
  • по итогам года – до 1.04 следующего.

Если выплата доходов начинается во втором квартале, требуется оформление отчета именно за этот календарный период, а также в дальнейшем – за 3 квартала и год в целом. Подавать 6-НДФЛ по итогам первого квартала в данном случае не требуется.

Правила заполнения

Отчет включает в себя два раздела. Каждый из них требуется заполнять по установленным правилам. Наиболее важные из них следует рассмотреть подробно.

Раздел 1

Включает сведений за весь отчетный период. Они группируются по строкам:

  • 020 – включает доходы персонала до вычета НДФЛ. Учитывается вся заработная плата, в том числе начисленная, но еще не выплаченная;
  • 030 – вычеты из доходов физического лица, например, социальные, имущественные или детские;
  • 040 – величина НДФЛ, рассчитанного на основании данных из строки 020;
  • 025 и 045 – необходимо заполнять только в том случае, если в отчетном периоде были выплачены дивиденды;
  • 050 – заполняется для персонала, представляющего собой зарубежных специалистов, работающих на патенте;
  • 060 – количество сотрудников, отраженных в отчете;
  • 070 – величина НДФЛ, который был удержан с начала года. Рассчитывается с нарастающим итогом;
  • 080 – величина НДФЛ, который не будет удержан до окончания отчетного периода. В качестве примера можно привести подарок на сумму свыше 4 тыс. руб. человеку, не получавшему доход в течение года;
  • 090 – сумма НДФЛ, подлежащего возврату сотрудникам.

Раздел 2

Правила заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ также предусматривают предоставление данных по отдельным строкам:

  • 100 – время получения дохода сотрудником в виде зарплаты или других вознаграждений и выплат (по больничному, отпускных, по гражданско-правовому договору и т.д.);
  • 110 – время, когда налог был удержан. В большинстве случаев информация совпадает со строкой 100. Исключения составляют следующие ситуации: аванс (ставится день выдачи зарплаты по итогам месяца), материальная выгода и подарки (день следующей зарплаты), сверхнормативные суточные (день следующей зарплаты);
  • 120 – время оплаты налога. Определяется положениями Налогового кодекса;
  • 130 – величина дохода по итогам отчетного периода после удержания НДФЛ;
  • 140 – величина налога, удержанного по итогам отчетного периода.

Оформление отчета для ИП или ООО с 10 и большим количеством наемного персонала производится исключительно в электронном виде. Бумажная версия документа допускается только для хозяйствующих субъектов с меньшим числом сотрудников.

Куда сдается отчета 6-НДФЛ?

Отчет по форме 6-НДФЛ сдается, как и другие фискальные документы, в ИФНС по месту регистрации хозяйствующего субъекта. Правило действует как по отношению к ООО, так и ИП. Если среди персонала присутствуют работники на патенте или ЕНВД, необходимо отчитываться за них по месту работы.

Санкции за непредставление отчета

Если ответ на подан вовремя, на хозяйствующий субъект накладывается штраф в размере 1 тыс. руб. Такую сумму придется заплатить за каждый месяц непредставления документа. Если просрочка составляет 10 и более дней, налоговая получает право блокировать расчетный счет ООО или ИП. Дополнительные санкции – 500 руб. за каждый неправильно оформленный или содержащий ошибку отчет.

Как составить отчет 6-НДФЛ быстро и правильно?

Простой и удобный способ составления налоговой декларации 6-НДФЛ и любых других обязательных фискальных документов предоставляет сервис «Тот Учет». Главными достоинствами онлайн-платформы для ведения бухгалтерии выступают:

  • удобство заполнения готовых форм обязательной отчетности;
  • проверка оформленных отчетов с помощью внутреннего функционала программы;
  • ведение электронного документооборота;
  • интеграция сервиса с программой банк-клиент;
  • возможность подготовки полного комплекта налоговой отчетности и сопутствующей документации;
  • автоматическая отправка отчетов в электронном формате непосредственно в ИФНС.

Важным дополнительным достоинством подключения онлайн-платформы «Тот Учет» становится несколько тарифных планов. Это позволяет выбрать подходящий с учетом специфики конкретного хозяйствующего субъекта. В качестве бонуса – получение квалифицированных консультации по любым юридическим, бухгалтерским и кадровым вопросам.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector