Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
20 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Большой уставный капитал риски и преимущества

Плюсы и минусы различных способов рефинансирования

Что учитывать при выборе способа рефинансирования

В чем плюс и минус возвратности заемного рефинансирования

В каких случаях целесообразно выбрать инвестиции

  • Примеры налогового планирования

Многие налоговые схемы основаны на участии в них нескольких дружественных лиц. Как правило, схемы предусматривают перемещение денежных средств от высоконалоговой компании, ведущей реальную хозяйственную деятельность, вспомогательному лицу с более низкой налоговой нагрузкой.

В результате группа компаний успешно снижает совокупную налоговую нагрузку, однако эти выведенные средства нужны зачастую именно той высоконалоговой компании, из которой их вывели. Для пополнения оборотных средств, развития, инвестиций. А вспомогательному низконалоговому субъекту они не нужны. Отсюда — необходимость способов возврата средств в реальный оборот (рефинансирования, реинвестирования).

В идеале рефинансирование должно быть дешевым, безналоговым и оперативным. А также желательно инвестиционно и кредитно привлекательным — не ухудшающим структуру баланса. В статье мы рассмотрим плюсы и минусы самых популярных и некоторых незаслуженно забытых вариантов рефинансирования.

Заемные средства — временный и не очень красивый выход из ситуации

Вариант рефинансирования, который сразу же приходит всем в голову, — займы. Это временные каналы рефинансирования с упрощенными процедурами движения финансовых потоков. Иногда их действительно целесообразно использовать. Аналогом займов могут быть неоплачиваемые поставки товаров, работ, услуг или получение авансов от низконалоговых субъектов, купля-продажа векселей или иных ценных бумаг с отсрочкой оплаты и подобные этим способы.

Займы могут носить долгосрочный характер либо их срок может быть указан как «до востребования» (п. 1 ст. 807, п. 1 ст. 810 ГК РФ). Их получение не приводит к возникновению облагаемой базы по налогу на прибыль и НДС согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 251, подпункту 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ.

Заем может предоставляться на платной основе или быть беспроцентным (п. 3 ст. 809 ГКРФ). В нашем случае заимодавец — низконалоговый субъект — является неформально связанной с основной компанией структурой. В случае уплаты процентов рефинансирование будет сопровождаться выводом незначительного финансового потока в адрес этого субъекта, что с точки зрения налоговой оптимизации выгодно.

Плюсы варианта: оперативность, отсутствие налогов и аффилированности участников — заем может дать любое лицо. Но вариант с займами (или их аналогами) далек от совершенства. Его минусы: суммы займов непрерывно растут (ведь реальная компания не прекращает свою работу, значит, ей постоянно требуется и рефинансирование), структура ее баланса непрерывно ухудшается, ведь растет доля заемных средств, уменьшается доля собственных, А это скорее всего не понравится кредиторам, миноритарным собственникам, потенциальным инвесторам или покупателям бизнеса.

Возвратность в данном случае может быть как минусом, так и плюсом. С одной стороны, заемные средства нужно будет рано или поздно отдавать либо постоянно продлевать сроки договоров (хотя срок займа «до востребования» решает эту проблему). С другой — если нужно будет «спасать» активы основной компании-заемщика, ими всегда можно будет вернуть заем и заплатить проценты или штрафные санкции по нему, в том числе в порядке отступного.

Вклад в уставный капитал улучшает структуру баланса

Другой наиболее простой, традиционный и качественный вариант безналогового рефинансирования — увеличение уставного капитала собственниками. Но тут вопрос рефинансирования просто переходит на их уровень. Откуда они возьмут средства на такую инвестицию? Вероятно, они получат их в виде того же займа от низконалогового субъекта или же сами станут предпринимателями с пониженной налоговой нагрузкой. Также собственники могут быть получателями дивидендов от низконалоговых компаний группы.

Вопреки распространенному мнению, рост уставного капитала никаких существенных проблем для компании не представляет, кроме, пожалуй, некоторых организационных усилий по внесению изменений в устав и их регистрации в ЕГРЮЛ, а для акционерных обществ — еще и эмиссии акций. Структура бухгалтерского баланса не ухудшается, по крайне мере в отношении собственных средств (частью которых и является уставный капитал), он отражает реальное финансовое состояние компании.

Проблема тут в другом. Нецелесообразно проводить процедуру увеличения уставного капитала чаще чем раз в год. Иначе это будет выглядеть странно и нетипично. Однако деньги возвращать в основную компанию нужно постоянно, а не раз в год. Поэтому в начале года (в январе) участники могут принять решение о внесении дополнительных вкладов в уставный капитал и установить срок их внесения на 12 месяцев. Тогда в течение года можно вносить в кассу или на расчетный счет основной компании любые необходимые суммы, которые до момента утверждения результатов внесения дополнительных вкладов будут учитываться на счете расчетов с учредителями. В годовом балансе, после регистрации изменений в учредительные документы, все внесенные суммы увеличат уставный капитал основной компании.

Налоговый режим взносов в уставный капитал благоприятный. При внесении как денежных, так и неденежных взносов НДС не начисляется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1, подпунктом 1 пункта 2 статьи 146, пунктом 3 статьи 39 НК РФ. На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 251 НК РФ взносы в уставный капитал признаются в качестве не облагаемых налогом на прибыль доходов.

Плюс данного способа в том, что увеличивается собственный, а не заемный капитал компании. Минус — он менее оперативен, потребуется вносить изменения в устав компании, а в случае с акционерными обществами увеличение уставного капитала связано с дополнительной эмиссией акций и регистрацией их выпуска. Эта процедура может затянуться на долгий срок и приведет к дополнительным расходам. Кроме того, обратно вывести средства безналоговым путем невозможно.

Безвозмездное получение средств выгодно только от учредителей

Еще более привлекательным с точки зрения структуры баланса может быть рефинансирование, в результате которого увеличивается не уставный капитал, а именно бухгалтерская (но не налоговая) прибыль компании. Для этого нужно передавать имущество (лучше всего денежные средства) в основную компанию от собственника безвозмездно. Есть два способа, которые позволяют сделать это безналоговым путем.

Собственник при условии более чем 50-процентного участия в уставном капитале может передать своему предприятию денежные средства безвозмездно «в счет увеличения его доходов» (другие формулировки, рожденные практикой, — «безвозмездная финансовая помощь», «целевое финансирование», «в счет увеличения прибыли», или даже «на пополнение оборотных средств»). Тогда при определении налоговой базы такой доход не учитывается на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Второй способ предусматривает использование появившейся позднее нормы — подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 НК РФ, освобождающей от налогообложения передачу имущества с «целью увеличения чистых активов» компании. Здесь уже не требуется иметь какую-то определенную долю в уставном капитале, она может быть любой, в том числе символической. После окончания процедуры рефинансирования долю можно продать другому лицу или лицам (реальным собственникам компании).

Все сказанное относится не только к акционерным обществам, но и к обществам с ограниченной ответственностью. Более того, статья 27 Федерального закона от 08.02.98 № 14ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» прямо предусматривает возможность внесения участниками вкладов в имущество общества.

НДС при передаче денежных средств в обоих случаях не уплачивается ни одной из сторон, так как перечисленная (переданная) безвозмездно сумма не связана с оплатой реализации товаров, работ, услуг и носит инвестиционный характер.

При таком способе возврата прибыли отсутствует необходимость вносить изменения в учредительные документы. Достаточно решения общего собрания, договора дарения, безвозмездной финансовой помощи или целевого финансирования, ссылки в платежном поручении на вклад в имущество ООО на основании названной выше нормы. Это несомненный плюс. Другим достоинством является оперативность.

Кроме того, вне зависимости от способа учета — в составе прочих доходов или добавочного капитала (как рекомендует Минфин России), — это тоже собственные средства компании, а не долг. Это положительно влияет на структуру бухгалтерского баланса. А если учесть полученные безвозмездно средства как прочие доходы, в нем отражаются реальные финансовые результаты и динамика прибыли, тогда как традиционные средства налогового планирования приводят к занижению балансовой прибыли по сравнению с фактической. Последнее может быть очень важно для потенциального инвестора или кредитора, при выходе предприятия на рынок ценных бумаг (размещение облигаций или IPO).

Читать еще:  Код бюджетной классификации 00000000000000000130

Минусом данного способа является то, что в случае выхода физического лица из числа акционеров или участников общества НДФЛ будет облагаться разница между суммой, полученной от реализации акций (долей), и суммой, внесенной в уставный капитал (или заплаченной при покупке акций (долей)). Иными словами, вклады «безвозмездно в имущество общества» в расчет не принимаются. А при использовании подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ очевидным недостатком является необходимость более чем 50-процентного участия в уставном капитале.

Реорганизация не поможет получить рефинансирование оперативно

Более редкий и радикальный вариант рефинансирования — объединение низконалогового субъекта (если это юрлицо) со всем выведенным на него финансовым потоком с основной компанией с одновременной консолидацией активов. Слияние и присоединение — формы реорганизации юридических лиц, которые могут быть осуществлены по решению учредителей обеих компаний. При слиянии юридических лиц права и обязанности каждого из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу в соответствии с передаточным актом. Также на его основании происходит переход прав и при присоединении (ст. 57, 58 ГК РФ). Передаточный акт, составленный на дату принятия решения о реорганизации, утверждается учредителями (участниками) или органом, принявшим решение о реорганизации.

В процессе передачи имущества при слиянии и поглощении объекта обложения НДС не возникает (п. 3 ст. 39 НКРФ). Стоимость имущества, полученного новой или присоединяющей компанией, не образует дохода, облагаемого налогом на прибыль (п. 3 ст. 251 НКРФ). У акционеров и участников доход не возникает на основании пункта 3 статьи 277 НК РФ.

Данный способ рефинансирования вполне эффективен. Плюсами его является отсутствие налогов, негативного влияния на структуру баланса и необходимости использовать в качестве источника средств для рефинансирования собственников (они не всегда готовы к этой роли, как и к выполнению функций низконалоговых субъектов). Но есть и существенный минус: относительная сложность и длительность процедуры реорганизации. Как правило, такие процедуры проводят не чаще чем раз в два-три года, что для оперативного рефинансирования не подходит.

Простое товарищество — удобный инструмент рефинансирования строительства

Еще один канал рефинансирования наравне с вкладами в уставный капитал — инвестиции. Ими, согласно статье 1 Закона РФ от 26.06.91 № 1488–1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР», в частности, являются денежные средства, паи, акции и другие ценные бумаги, машины, оборудование, любое другое имущество или имущественные права.

Инвестиции вкладываются в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) и достижения положительного социального эффекта. Инвесторами могут выступать любые юридические, физические лица, организации и объединения (п. 3 ст. 2 Закона РФот26.06.91 №1488–1). Основной правовой документ, регулирующий взаимоотношения субъектов инвестиционной деятельности, — договор между ними. Это в том числе может быть и договор простого товарищества (совместной деятельности), а в случае инвестиций в строительство — договор долевого участия или инвестиционный договор.

Согласно подпункту 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ, при определении базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом к средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией или физическим лицом — источником целевого финансирования — в виде инвестиций, полученных (и использованных в течение одного календарного года с момента получения) от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения. Таким иностранным инвестором может стать низконалоговый субъект — нерезидент. На основании опять же статьи 39 НК РФ по данным операциям не начисляется НДС.

У этого способа много плюсов: безналоговость, оперативность, нетипичность, не обязательно привлекать именно собственников рефинансируемой компании, инвестиции может сделать любое лицо. Минусом является то, что такой вариант применим лишь в случае, когда рефинансируемые средства тут же направляются в какую-то реальную деятельность, например в строительство. Он не подходит для пополнения оборотных средств в текущем режиме.

Иные способы невозвратного рефинансирования не универсальны

Вернуть ранее выведенные в пользу низконалогового субъекта активы можно и продав ему какое-нибудь неликвидное имущество, желательно с символической прибылью. При этом лучше выбрать такие активы, продажа которых не приведет к уплате НДС (в том числе векселя или некачественные долги). Эта операция будет сопровождаться получением прямого экономического эффекта, который перекроет связанные с этим типом рефинансирования налоговые издержки.

Рефинансирование на цели развития основной компании может осуществляться через продажу ей товаров, материалов, сырья, основных средств (либо сдачу их в аренду или лизинг), выполнение работ и услуг по трансфертным (заниженным в разумных пределах и обоснованно) ценам. Низконалоговый субъект может оплатить любые необходимые для компании или собственников расходы, делая это будто бы для себя.

Такие способы меньше других бросаются в глаза налоговикам при условии грамотного обоснования цен и отсутствия формальной взаимозависимости участников сделки. Ведь здесь нет таких специфических сделок или операций, как заем, вклад в уставный капитал, безвозмездная передача средств, реорганизация или инвестиции. Недостатком является их неуниверсальность. Кроме того, возникает налоговая нагрузка у одной из сторон сделки.

Размер уставного капитала на что влияет

Иногда этот объем может быть изменен уставом или корпоративным договором. Сумма номинальных стоимостей всех долей составляет уставный капитал. Внесение уставного капитала через кассу. Как оплатить уставный капитал имуществом. Они могут понадобиться, например, при продаже доли.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Вкладом в уставный капитал могут быть денежные средства, ценные бумаги, различные материальные ценности или имущественные права, имеющие денежную оценку.

Зачем нужен уставный капитал в ООО

Иногда этот объем может быть изменен уставом или корпоративным договором. Сумма номинальных стоимостей всех долей составляет уставный капитал. Внесение уставного капитала через кассу. Как оплатить уставный капитал имуществом. Они могут понадобиться, например, при продаже доли. Она соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли. Дарение доли уставного капитала ООО.

Увеличение уставного капитала. Кто-то внесет больше, кто-то меньше. Уменьшение уставного капитала. При ликвидации уставный капитал распределяется между участниками общества после выплат кредиторам. Я единственный учредитель. Хочу закрыть ликвидировать ООО. Уставной капитал 10 руб. Не знаю по какой причине. Сдаю нулевые отчёты. Расчетного счета не имею. Банк закрыли. По определению в нашей Конституции -работающий должен получать денежное вознаграждение за работу. Тогда он считается работающим.

Я же кроме пенсии никаких доходов не имею. Но меня с некоторых пор записали в Работающие. Что в таком случаи в нашей стране считается -работой? Заставляют увеличить уставной капитал. Зачем» хоронить бабушку» и давать ей туда деньги? Мою пенсию сильно урезали. А я ещё должен вносить их в ликвидационную фирму. Кто объяснит такою логику? Буду признателен.

И для чего всё это придуман. Получается ,что пенсионер это кокон,который может только просить. А ещё его можно и обидеть глубокой нищетой. MSA, спасибо за ответ. Но, как хотелось бы гордиться именем Россия. Хочется сказать — Стыдно Господа, быть сверх богатыми за счёт нищих. Работающий это тот кто за работу получает денежное вознаграждение. Только деньги могу быть фактом -работы, а не бумажка с нулевой отчётностью. Лев, войдите в положение налоговиков.

В стране полно фирм, руководители которых официально не получают деньги, а на самом деле гребут их лопатой. Это палка о двух концах, государство тоже не просто так жёстко регулирует налоговые отношения. Давид, спасибо что откликнулись. Я этим делом занимаюсь уже второй год!

И безуспешно. Подключен юрист. Собес на меня подал в суд. Хотят вытрясти из меня соц выплаты. Сказали достаточно. А то ,что учредитель роли не играет для соц. Надо было мне просто плюнуть на эту фирму и забыть. Её бы автоматически закрыли бы нал. Но поступил по правилам. Сдавал нулевые отчёты.

Читать еще:  В каких случаях правомерно заключение срочного трудового договора?

Вот их-то мне и инкриминировали,как деятельность. Правда от этой деятельности только большой ноль. Чтобы закрыть заставляют открыть юридический адрес. А он стоит на сегодня 70 руб. А он мне нужен? Уставной капитал 10 плюс адрес 70 Ну зачем»бабушке» на том свете такой сервис. Ко всему ещё для закрытия нужны тоже деньги. Открыл фирму в своё время за неделю и довольно за скромные деньги а,закрыть не могу.

Занимались производством в спец. Энергооборудование, подъемные механизмы. Никакого мухлежа и спекуляций. Всё по чесноку! И какие у пенсионера такие суммы. MSA, у вас есть с чем сравнить? В какой стране ликвидировали компанию? Лев, для чего вам нужно было «ООО» с нулевыми отчётами и без расчетного счета? Владимир Знаменский. Лев Фадеев Ответить 1. MSA Лев, Это Россия.

Ответить 0. Andrey Gordeev Давид Мирзамагомедов Лев, надо закрыть фирму Ответить 0. И какие у пенсионера такие суммы Ответить 0. Евгений Вереин NARIA Сообщество Т—Ж. Как себя обезопасить? Зачем мошенникам мой адрес? Лучшее за неделю. Как достичь стабильного пассивного дохода? Как выбрать хороший китайский чай. Как россияне устраивают свою личную жизнь. Вот что еще мы писали по этой теме. Что такое ОАО. Как открыть ООО. Какую отчетность сдает ООО. Как подтвердить, что товар соответствует техническим регламентам ЕАЭС.

Как уволиться директору ООО. Как учредителям финансово помочь своему ООО? Вакансии Т—Ж. HR-редактор соцсетей в Тинькофф Директор по фану в SMM Тинькофф Креативный копирайтер для рекламы

Большой уставный капитал: риски и преимущества

Что такое уставной капитал предприятия? Уставной капитал это, по сути, минимального уровня гарантия выполнения обязательств юридического лица. Соответственно, это то определенное законом и добровольной инициативой учредителей имущество денежное либо денежное и неденежное , которое общество предоставляет как гарантию интересов кредиторов. Кстати говоря, нет единого мнения, как правильно — уставной или уставный капитал — произносить. Для чего нужен уставной капитал? Как отмечалось выше, уставной капитал — это капитал, которым общество может рассчитаться по своим обязательствам.

На что влияет размер уставного капитала ооо

Одним из обязательных действий компаний, начинающих свою работу как общество с ограниченной ответственностью, является формирование уставного капитала, ведь он играет роль гарантии для будущих партнеров. При этом нужно решить, что лучше: указать минимальную сумму или сформировать большой уставный капитал. Далее расскажем о плюсах и минусах большого уставного капитала. Уставным капиталом УК называют ресурсы предприятия, необходимые для успешного начала его работы. В этот фонд входят денежные средства, ценные бумаги, имущество — к его формированию привлекаются собственные и инвестиционные суммы.

В настоящее время очень многие компании имеют минимальный уставный капитал. Учредители не меняют его сумму годами, полагая, что необходимости в этом нет. Однако позже становится очевидно: небольшой размер уставного капитала не характеризует компанию, как привлекательного для сотрудничества партнера. Тогда оптимальным выходом становится решение его увеличить. Есть несколько случаев, когда компании желательно иметь большой размер уставного капитала.

Главная Документы Статья Уставный капитал общества. Доли в уставном капитале общества Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. Статья

Зачем нужен уставный капитал в ООО?

Ответы на любые вопросы по регистрации ООО и ИП вы можете получить, воспользовавшись услугой бесплатной консультации по регистрации бизнеса :. Бесплатная консультация по регистрации бизнеса. Уставный капитал — это денежные средства или имущество, внесенные учредителями при регистрации ООО. В соответствии с п. Минимальный уставной капитал ООО составляет 10 рублей, причем, с сентября года его можно вносить только деньгами п.

Зачем увеличивать уставный капитал компании и как это сделать

Автор: Виталий Кодьев юрист

Зачем увеличивать уставный капитал компании и как это сделать

Автор: Виталий Кодьев
юрист

В настоящее время очень многие компании имеют минимальный уставный капитал. Учредители не меняют его сумму годами, полагая, что необходимости в этом нет. Однако позже становится очевидно: небольшой размер уставного капитала не характеризует компанию, как привлекательного для сотрудничества партнера. Тогда оптимальным выходом становится решение его увеличить.

Когда крупный размер уставного капитала имеет значение

Есть несколько случаев, когда компании желательно иметь большой размер уставного капитала. Его сумма играет роль, когда:

  • Компания рассчитывает получить банковский кредит. Уставный капитал компании выступает в роли гаранта для кредиторов – по его размерам банк судит о финансовой устойчивости заемщика. По закону, именно в его размере компания отвечает по своим обязательствам. Исходя из этого, становится ясно, что сумма в 10 000 рублей, в которой сейчас сформированы большинство уставных капиталов компаний, не добавляет шансов на получение кредита, а иногда и вовсе служит одной из причин отказа в его выдаче.
  • Компания привлекает серьезных контрагентов или участвует в тендерах. Как и в случае, с кредиторами, серьезных заказчиков интересуют гарантии. Они предпочитают работать с надежными компаниями. Крупный размер уставного капитала – одно из тех конкурентных преимуществ, которое может послужить финансовой гарантией и повысить имидж компании.

Для того чтобы увеличить уставный капитал не обязательно ждать случая, когда этого потребуют обстоятельства. Если у собственников есть желание пополнить уставный капитал, то это можно сделать в любое удобное время.

За счет чего можно увеличить уставный капитал

Увеличить уставный капитал компания может различными способами – как за счет собственных средств, так и вкладов со стороны. Условно их можно разделить на три основных.

Способ № 1: Дополнительный вклад участников. Здесь возможно два варианта.

  • Пропорциональное увеличение взносов всех участников

Общим собранием участников определяется общая стоимость дополнительных вкладов всех участников. Каждый участник вносит свой вклад пропорционально размеру его доли, и соответственно увеличивается её номинальная стоимость. Капитал можно пополнить за счет вклада участника деньгами или имуществом учредителя.

  • Увеличение доли участника по его собственному заявлению

В данном случае один или несколько участников пишут заявление о том, что хотят увеличить именно свою долю, и указывают конкретную сумму. Общее собрание принимает соответствующее решение, и в результате увеличивается как номинальная стоимость доли участника или участников, подавших заявления, так и пропорциональное соотношение долей всех участников ООО.

Способ № 2: Увеличение уставного капитала ООО имуществом. В этом случае имущество, которое находится в собственности компании, передается в качестве «вклада» в уставный капитал, таким образом за счет имущества общества увеличивается его размер. Доли участников в компании при этом остаются в том же процентном соотношении – увеличивается только их номинальная стоимость.

Способ № 3: Вклад третьего лица (или лиц). Новый участник ООО вносит свой вклад в уставный капитал и становится полноправным учредителем. Вклад третьего лица может быть сделан деньгами (в кассу или на расчетный счет компании) или имуществом. Так как состав участников при такой процедуре меняется, пересматриваются их доли в организации. Номинальная стоимость остается прежней, а процентное соотношение уже пересчитывается с учетом нового размера уставного капитала.

Как увеличить уставный капитал ООО: пошаговая инструкция

Шаг 1. Выбрать способ увеличения уставного капитала

Шаг 2. Подготовить оформить этот способ документально:

  • Решение единственного участника – если участник один;
  • Протокол общего собрания участников – если участников несколько.

Шаг 3. Оформить документы об увеличении уставного капитала ООО для ИФНС

Документы, которые потребуются независимо от способа увеличения уставного капитала:

  • Заявление по форме 13001 об увеличении уставного капитала – в нем прописывается новый размер уставного капитала и размеры долей участников. Подписывается гендиректором, чья подпись заверяется нотариусом.
  • Новую редакцию устава ООО – 2 экземпляра, либо лист изменений – 2 экземпляра.
  • Квитанцию об оплате госпошлины за увеличение уставного капитала.
  • Решение единственного участника или протокол собрания участников ООО об увеличении уставного капитала, которые должны быть нотариально удостоверены.
  • Если в налоговые органы поедет не гендиректор, то его представителю будет нужна доверенность на право подачи документов, заверенная нотариусом.
Читать еще:  Корректировка СЗВСТАЖ в 1с

Помимо вышеперечисленных бумаг, понадобится пакет документов в зависимости от выбранного способа увеличения уставного капитала.

Шаг 4. Оплатить уставный капитал и подать документы в ИФНС

На данном этапе необходимо внести денежные средства на расчетный счет компании и получить справку из банка об оплате уставного капитала на величину его увеличения. Сроки подачи документов будут зависеть от выбранного способа увеличения уставного капитала.

Шаг 5. Получить документы в ИФНС

Через пять рабочих дней после подачи документов на регистрацию увеличения уставного капитала в ИФНС надо получить:

  • документ, свидетельствующий о том, что было произведено внесение изменений в учредительные документы ООО;
  • оригинал нового устава (либо лист изменений к уставу), с соответствующей пометкой налоговой;
  • лист записи о внесении изменений.

При получении – тщательно их проверить.

Каким бы способом вы не решили увеличивать уставный капитал компании, помните о том, что эти изменения предстоит зарегистрировать в ИФНС. Процедура увеличения уставного капитала занимает очень много времени, это очень трудоемкий процесс, так как необходимо подготовить большой комплект документов, что требует предельной внимательности, достаточно глубоких знаний в области права.

Юристы компании 1C-WiseAdvice оказывают услуги, связанные с регистрацией изменний в ЕГРЮЛ, в том числе в части увеличения уставного капитала, и обладают годами наработанными навыками взаимодействия с ИФНС по вопросам совершения регистрационных действий.

Чтобы избежать отказа в государственной регистрации, доверьте решение этого вопроса нам!

Под микроскопом: преодолеваем недостатки большого уставного капитала

В выпусках нашей рассылки мы неоднократно делились примерами безналоговой передачи имущества между субъектами одной группы компаний: вклады в уставный капитал, вклады в имущество, вклады в чистые активы, «дочерний» подарок. Указывали мы и на основные особенности процедур:

НюансыВклад в УКВклад в имуществоВклад в чистые активы«Дочерний» подарок
СубъектУчастник компанииУчастник компанииУчастник компанииДочерняя компания
Доля в УКНе имеет значенияБолее 50%Не имеет значенияБолее 50% в уставном капитале
передающей компании у получающей
Организационно-
правовая форма компании
ЛюбаяЛюбаяТолько общества и товарищества
(производственный кооператив — нет)
Любая
Влияет на размер доли в компанииВлияетНе влияетНе влияетНе влияет
Привлечение оценщика, если передается имуществоОбязательноНе обязательноНе обязательноНе обязательно

При этом, планируя передачу имущества юридическому лицу, необходимо всегда держать в голове, что в последующем доля может быть продана, участник может выйти из общества или ликвидировать его. В таком случае возникнет доход (от продажи доли, в виде действительной стоимости доли при выходе или в виде имущества, оставшегося после ликвидации), уменьшить который в целях налогообложения можно:

при продаже доли — на расходы, связанные с ее приобретением (для юридических лиц — п.п. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, для физических лиц — п.п.2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

при выходе — на сумму вклада в уставный капитал (п.п.4 п.1 ст. 251 НК РФ для юридических лиц);

при ликвидации — на сумму фактически оплаченной стоимости доли (п.2 ст. 277 для юридических лиц).

Как видим, на сегодняшний день физические лица, согласно буквальному толкованию закона, уменьшать на расходы, связанные с приобретением доли, могут только доходы от продажи доли. При ликвидации компании или выходе из состава участников такая возможность не предусмотрена, о чем мы уже писали рассылку Налоговые особенности при выходе участника из ООО Однако в июне в Налоговый кодекс РФ все же внесены долгожданные поправки, закрепившие право налогоплательщика-физического лица с 2016 года при выходе из компании или при ее ликвидации уменьшить полученный доход на расходы, связанные с формированием уставного капитала. Федеральный Закон №146-ФЗ от 08.06.2015, вступил в силу с 01.01.2016 года

Если предположить дальнейшую продажу доли, возможный выход участника или ликвидацию компании в будущем, то передача денежных средств или иного имущества компании в виде вклада в имущество или в чистые активы может быть невыгодной. К примеру, при создании компании участник передал ей в качестве вклада в чистые активы недвижимое имущество. Однако при ликвидации компании и получении этого имущества обратно, у участника возникает доход равный рыночной стоимости имущества, который уже нельзя уменьшить на расходы в виде первоначальной стоимости этого имущества в момент передачи в чистые активы компании.

Очевидное решение — любую передачу активов оформлять вкладом в уставный капитал. При этом есть существенное «Но», из-за которого, в основном, участники и отказываются вносить имущество в уставный капитал:

большой уставный капитал, отражающий реальную стоимость активов компании, может привлечь излишнее внимание недоброжелателей (например, рейдеров).

величина уставного капитала — это гарантированный размер удовлетворения требований кредиторов;

в случае превышения величины уставного капитала над стоимостью чистых активов необходимо будет проводить уменьшение УК, при котором кредиторы компании имеют возможность досрочного удовлетворения своих требований.

Однако из этой ситуации есть выход. Не обязательно номинальная величина уставного капитала должна соответствовать стоимости имущества, переданного в его оплату.

Возможность превышения вклада участника над номинальной стоимостью его доли (как при оплате уставного капитала, так и при внесении дополнительных вкладов) предусмотрена Федеральным законом «Об ООО». п. 1 ст. 16 и п. 1 ст. 19

Законность внесения в уставный капитал имущества больше, чем это необходимо для оплаты номинальной стоимости доли участника, предусмотрена и Налоговым кодексом. Сумма превышения не включается в налогооблагаемую базу получающей стороны.

При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: . 3) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде вдносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акции (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером); п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ

Правомерность подобного вклада (превышающего номинальный размер) также подтверждена ВАС РФ. Определение от 16.03.2009 по делу №А62-1202/2008

По обстоятельствам этого дела участник, принимаемый в общество путем внесения дополнительного вклада в уставный капитал, в оплату номинальной доли в размере 3800 рублей внес 103 800 800 рублей. Дело №А62-1202/2008

При этом полученный при продаже (выходе, ликвидации) доход можно будет уменьшить на сумму расходов по приобретению доли в полном объеме. Если оплата была имуществом — на сумму расходов на приобретение имущества. Письма Минфина РФ от 26 июня 2008 г. №03-04-05-01/22, от 18 сентября 2012 г. №03-04-08/3-306, от 14.08.2014 № 03-04-05/40692, от 08.09.2014 № 03-04-05/44832

Как вариант: участник учреждает ООО с уставным капиталом в 10 тыс. рублей. В решении он указывает, что оплачивает его недвижимым имуществом оценочной стоимостью 12 млн. рублей. При этом проведена независимая оценка (теперь неденежный вклад в уставный капитал хозяйственного общества всегда требует независимой оценки п. 2 ст. 66.2 ГК РФ) и есть доказательства приобретения этого имущества в сумме, близкой к указанной. В таком случае при ликвидации компании и получении недвижимого имущества обратно у участника уже будут подтвержденные расходы, связанные с формированием уставного капитала, в сумме равной стоимости недвижимого имущества по данным оценки. См. Постановление ФАС Центрального округа от 17.03.2008 №А54-993/2007-С18 Ведь в решении о создании указано, что недвижимость передана в уставный капитал. Это позволит уменьшить налоговые обязательства участника ликвидированной компании. И споры здесь маловероятны, поскольку, как отмечалось выше, ВАС РФ подтвердил возможность превышения фактического вклада в уставный капитал над его номинальным размером. При этом для стороннего наблюдателя величина уставного капитала компании будет номинальной — 10 тыс. рублей.

Таким образом, оплата уставного капитала в размере существенно превышающем номинальную стоимость доли участника:

соответствует Федеральному закону «Об ООО» и Налоговому кодексу РФ;

позволит сэкономить на налогах при продаже доли (выходе из компании или ее ликвидации);

не приведет к излишне большому уставному капиталу, демонстрирующему недоброжелателям благосостояние компании.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector