6НДФЛ за 3 квартал 2021 образец заполнения
6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года
- Оформляем бланк расчета: основные правила
- Заполняем титульный лист, разделы 1 и 2: как не допустить ошибок
- Вносим данные в расчет за 9 месяцев 2021 года: пример
- Итоги
Оформляем бланк расчета: основные правила
Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. В этом же приказе приведена инструкция заполнения расчета.
Скачать бланк формы 6-НДФЛ можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Составляющие расчета — титульный лист, раздел 1, раздел 2.
Оформить расчет можно:
- ручкой синего, черного или фиолетового цвета;
- заполнив бланк на компьютере — рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
- автоматически в специализированной программе — самый надежный способ заполнения, поскольку осуществляется он на основе вводимых ежемесячно данных с проверкой контрольных соотношений. Если контрольные соотношения не будут пройдены, программа выдаст ошибку, а в некоторых случаях не даст отправить электронную версию отчета налоговикам.
В готовом расчете страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. В программе это делается автоматически.
Все основные правила заполнения расчета приведены в приложении № 2 к указанному выше приказу ФНС.
Заполняем титульный лист, разделы 1 и 2: как не допустить ошибок
Титульный лист расчета 6-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте (ИНН, КПП, наименование организации / Ф.И.О. ИП, код ОКТМО), код отчетного периода, год, номер корректировки, код налоговой инспекции, куда передается расчет.
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ, формируемый за 9 месяцев 2021 года, будет содержать в себе сведения о доходах, начисленных/полученных за период с 01.01.2021 по 30.09.2021, вычетах, а также об общей сумме исчисленного за этот период налога. Данный раздел заполняется нарастающим итогом с начала года.
Раздел содержит следующие строки:
- 100 — ставка налога,
- 110 — величина дохода физлиц;
- 130 — размер вычетов;
- 140 — сумма рассчитанного налога;
- 150 – сумма фиксированных авансовых платежей, которые засчитываются в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам;
ВАЖНО! Строки с 100 по 150 заполняются отдельно по каждой ставке, поэтому разделов 2 может быть несколько.
- 170 — сумма НДФЛ, которую не было возможности удержать в текущем отчетном периоде;
- 190 — сумма налога, возвращенного в соответствии со ст. 231 НК РФ.
Раздел 1 нужно заполнить на основании данных за последний квартал отчетного периода. В нашем случае — это третий квартал 2021 года. В этом разделе отчета приводятся:
- 020 — сумма НДФЛ, удержанного за отчетный квартал;
- 021 — срок перечисления налога;
- сумма удержанного налога к перечислению по сроку, указанному в стр.021.
Напомним! Для каждого вида доходов налоговым законодательством установлен свой срок перечисления НДФЛ. Если опоздать с уплатой налога, налоговики выпишут штраф. В какие сроки нужно уложиться с уплатой налога подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, оформите пробный демо-доступ и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Отметим, что заполнение расчета 6-НДФЛ — дело непростое. Постоянно возникают путаница и недопонимание со стороны налоговых агентов при заполнении как первого, так и второго раздела. В связи с этим налоговая служба постоянно выпускает письма с разъяснениями о том, как внести данные в ту или иную строчку отчета. Всем лицам, представляющим расчет в контролирующие органы, надо обязательно пользоваться при его заполнении данными разъяснениями во избежание различного рода ошибок.
Как проверить 6-НДФЛ на ошибки, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к справочно системе К+ бесплатно.
Вносим данные в расчет за 9 месяцев 2021 года: пример
Понять, как заполняется расчет, можно только на практике. Для этого рассмотрим заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года на примере.
В ООО «АЛИСА» общий размер начисленной заработной платы за период с 01.01.2021 по 30.09.2021 по двум сотрудникам составил 390 тыс. руб. Сроки перечисления аванса — 20-е число текущего месяца, окончательного расчета по заработной плате — 5-е число следующего месяца. В разбивке по месяцам третьего квартала зарплата выплачивалась следующим образом:
- 05.07.2021 — 40 000 руб. — заработная плата за июнь 2021 года;
- 05.08.2021 — 50 000 руб. — за июль;
- 05.09.2021 — 50 000 руб. — за август.
За сентябрь зарплата выдается в октябре.
Помимо указанных сумм 20.08.2021 были начислены и выплачены больничные в сумме 4500 руб. По имеющимся сведениям оформим расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года.
Заполненный образец 6-НДФЛ наши читатели могут посмотреть по приведенной ниже ссылке:
Итоги
За 3 квартал 2021 года 6-НДФЛ должен представляться всеми налоговыми агентами по НДФЛ в срок до 01 ноября. В случае отсутствия данных для его заполнения можно передать налоговикам нулевой расчет, а можно направить им письмо о том, что доходы в пользу физических лиц не начислялись и не выплачивались. Расчет достаточно непрост в заполнении, у бухгалтеров постоянно возникают вопросы, как правильно заполнить ту или иную строчку, поэтому в статье мы постарались кратко осветить все основные моменты внесения данных в отчет. Также мы рассказали, на каком бланке нужно сдавать расчет и привели пример его заполнения за 9 месяцев.
Заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие 2021 года на примере — образец для скачивания
Все работодатели, платящие НДФЛ с доходов своих работников, по окончании первых шести месяцев года обязаны подготовить расчет сумм налога по форме 6-НДФЛ — срок сдачи отчета за полугодие 2021 года до 2 августа включительно (31 июля выпадает на выходной, поэтому последний день подачи переносится).
В статье на примере рассмотрен процесс заполнения данного отчета работодателем (организацией с 5-тью работниками), рассмотрен случай предоставления отпуска, оформления больничного в расчетном периоде. Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ и образец его заполнения за 2 квартал 2021 можно внизу статьи в удобном для форматирования формате excel.
- Какую форму 6-НДФЛ заполнять за полугодие 2021 года
- Сроки и порядок сдачи
- Как оформить расчет за 6 месяцев
- Пошаговая инструкция по заполнению
- Пример заполнения
- Скачать бланк и образец
Какую форму 6-НДФЛ заполнять за полугодие 2021 года
В 2021 года применяется новая форма расчета 6-НДФЛ в соответствии с Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@. Впервые ее заполнять нужно было за 1 квартал 2021 (образец заполнения отчета за 1 квартал 2021).
Форма значительно обновилась — поменялись местами разделы, изменилось их содержание, формулировки, немного обновился титульный лист.
Об изменениях в новой форме читайте в этой статье.
Сроки и порядок сдачи
Сдавать расчет нужно в ФНС, где организация или ИП стоят на учете.
Заполняют форму все юридические лица и индивидуальные предприниматели, выступающие в роли налогового агента по отношению к своим сотрудникам — то есть те, кто платит за работников подоходный налог 13% с доходов (зарплаты и прочих выплат).
Срок подачи — до конца месяца, следующего за отчетным периодом. За полугодие 6-НДФЛ нужно сдать до 31 июля 2021 включительно, однако в связи с выпадением этого дня на субботу, крайний срок сдачи отчета переносится на понедельник 2 августа 2021.
Форма 6-НДФЛ сдается:
- в электронном виде — если работников 10 и более;
- в любом виде — если работников 9 и менее.
Как оформить расчет за 6 месяцев
Расчет за полугодие 2021 отражает данные о:
- работодателе;
- числе работников;
- НДФЛ, удержанном и уплаченном за последние 3 месяца (с апреля по июнь включительно);
- сроках уплаты налога и соответствующих суммах, попавших в последние 3 месяца (апрель, май, июнь);
- НДФЛ, возвращенном сотрудникам за 2 квартал;
- начисленном доходе с начала года (за первые 6 месяцев);
- исчисленном, удержанном и не удержанном налоге с начала года (за полугодие).
За полугодие 2021 заполнить нужно:
- титульный лист;
- раздел 1 — данные за 2 квартал: апрель, май, июнь (данные приводятся в обобщенном и детальном виде);
- раздел 2 — данные с начала года: за период с января по июнь 2021 включительно (сведения приводятся в обобщенном виде).
Расчет 6-НДФЛ за полугодие заполнить нужно, если была хотя бы одна выплата в отношении работника за первые 6 месяцев 2021 года.
Пошаговая инструкция по заполнению
Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ за полугодие:
По месту нахождения
Поле остается пустым, если в первые 6 месяцев 2021 года не проводилась реорганизация, ликвидация организации, лишение полномочий или закрытие ОП.
ИНН/КПП реорганизованной/ ликвидированной организации (ОП)
Расчет составлен на
Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2021 (данные за 2 квартал — период с апреля по июнь включительно):
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — для 13% (доход в пределах 5 млн. руб.);
- 182 1 01 02080 01 1000 110 — для 15% (удерживается с дохода свыше 5 млн. руб. — введена с 2021 года).
Если суммарный доход у работника превысил 5 млн. руб. с начала года, то ставка НДФЛ повышается до 15 %.
Детализация этой суммы приводится в строках 021 и 022, где показывается каждый отдельный платеж по НДФЛ, совершенный в последние три месяца.
Дата удержания подоходного налога:
- с заработной платы — день выдачи денег;
- с аванса за первую половину месяца — день выдачи зарплаты за вторую половину месяца;
- компенсация за отпуск при увольнении — последний рабочий день уволенного;
- выходное пособие — последний рабочий день уволенного;
- больничное пособие — день выдачи пособия;
- отпускные — день выдачи отпускных;
- премии — день их фактической выплаты.
Важно:
Срок перечисления для подоходного налога зависит от вида дохода:
Контрольное соотношение:
Контрольное соотношение:
Заполнение раздела 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2021 (приводятся данные за период с 01.01.2021 по 30.06.2021):
Дата начисления для различных видов дохода:
- зарплата, ежемесячные премии — последнее число расчетного месяца, за который начислен доход;
- квартальные, годовые премии — день выплаты дохода;
- аванс — последнее число месяца, в котором выплачен аванс;
- все выплаты при увольнении — последний рабочий день уволенного;
- больничное пособие — день выплаты дохода;
- отпускные — день выплаты.
Важно:
- Заработная плата за декабрь 2020 не попадает в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие, так как ее дата начисления — 31 декабря 2020.
- Заработная плата за июнь 2021 попадает в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие, так как ее дата начисления — 30 июня 2021, то есть входит в период с 1 января по 30 июня 2021.
Важно:
Пример заполнения
Рассмотрим пример заполнения формы 6-НДФЛ за первые 6 месяцев 2021 года.
- налоговый агент — российская организация ООО «Альянс»;
- 5 работников, все работают по трудовым договорам.
Данные по доходам за последние месяцы:
Период | Вид дохода | Сумма | Дата начисления дохода | Дата выплаты дохода | НДФЛ | Дата удержания НДФЛ | Срок уплаты НДФЛ |
Декабрь 2020 | Зарплата | 300000 | 31.12.2020 | 11.01.2021 | 39000 | 11.01.2021 | 12.01.2021 |
Январь 2021 | Зарплата | 280000 | 31.01.2021 | 09.02.2021 | 36400 | 09.02.2021 | 10.02.2021 |
Февраль | Зарплата | 330000 | 28.02.2021 | 09.03.2021 | 42900 | 09.03.2021 | 10.03.2021 |
Март | Зарплата | 320000 | 31.03.2021 | 09.04.2021 | 41600 | 09.04.2021 | 10.04.2021 |
Апрель | Зарплата | 330000 | 30.04.2021 | 07.05.2021 | 42900 | 07.05.2021 | 11.05.2021 |
Май | Зарплата | 300000 | 31.05.2021 | 09.06.2021 | 39000 | 09.06.2021 | 10.06.2021 |
Май | Отпускные | 20000 | 14.05.2021 | 14.05.2021 | 2600 | 14.05.2021 | 31.05.2021 |
Июнь | Зарплата | 310000 | 30.06.2021 | 09.07.2021 | 40300 | 09.07.2021 | 12.07.2021 |
Июнь | Больничные | 10000 | 21.06.2021 | 21.06.2021 | 1300 | 21.06.2021 | 30.06.2021 |
Заполнение раздела 1:
020 = 41 600 + 42 900 + 39 000 + 2 600 + 1 300 = 127 400 (НДФЛ с зарплаты за март входит, за июнь — не входит);
021 — 022:
- 41 600 (налог с з/п за за март) — 10.04.2021 (срок уплаты);
- 42 900 (налог с з/п за апрель) — 11.05.2021;
- 2 600 (налог с отпускных за май) — 31.05.2021;
- 39 000 (налог с з/п за май) — 10.06.2021;
- 1 300 (налог с больничных за июнь) — 30.06.2021.
Заполнение раздела 2:
- 110 = 280 000 + 330 000 + 320 000 + 330 000 + 300 000 + 20 000 + 310 000 + 10 000 = 1 900 000 (з/п за декабрь 2020 не входит, за июнь 2021 входит).
- 112 = 110 = 1 900 000.
- 140 = 1 900 000 * 13% = 247 000.
- 160 = 39 000 + 36 400 + 42 900 + 41 600 + 42 900 + 39 000 + 2 600 + 1 300 = 245 700 (НДФЛ с з/п за декабрь 2020 входит, за июнь — не входит).
6-НДФЛ в 2021 году — какие изменения?
- 1 Состав новой 6-НДФЛ
- 2 Заполнение Раздела 1 расчета 6-НДФЛ
- 3 Заполнение Раздела 2 расчета 6-НДФЛ
- 4 Заполняем Приложение № 1 расчета 6-НДФЛ
- 5 Подводим итоги
Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года будет применяться новая форма 6-НДФЛ, введенная Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Расскажем, что она из себя представляет и как ее заполнять.
Состав новой 6-НДФЛ
- титульный лист;
- Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (заполняется по аналогии с данными, содержащимися в Разделе 2 предыдущей версии 6-НДФЛ);
- Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (заполняется по аналогии с данными, содержащимися в Разделе 1 предыдущей версии 6-НДФЛ);
- Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (фактически это 2-НДФЛ). Заполняется это приложение только раз в год не позднее 1 марта года, идущего за отчетным (в годовом 6-НДФЛ).
Далее ознакомимся детально с порядком заполнения 6-НДФЛ в 2021 году.
Заполнение Раздела 1 расчета 6-НДФЛ
Раздел 1 обновленной 6-НДФЛ похож на Раздел 2 расчета, применяемого сейчас.
В данный раздел ввели новое поле — КБК по налогу:
В поле 020 приводится обобщенная по всем физлицам сумма НДФЛ, удержанная за 3 последних месяца отчетного периода:
В поле 021 вносится дата, не позднее которой необходимо уплатить удержанный НДФЛ (не фактическая дата уплаты налога, а планируемая):
В поле 022 отражают обобщенную сумму удержанного НДФЛ, который необходимо уплатить в срок, указанный в поле 021:
В поле 030 показывают общую сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в рамках ст. 231 НК РФ, за последние 3 месяца отчетного периода. Для сравнения — в применяемом сейчас расчете 6-НДФЛ возврат налога отражают только в Разделе 1 обобщенной суммой, а в Раздел 2 такие данные не включаются:
В поле 031 приводится дата, в которую налоговым агентом возвращен НДФЛ налогоплательщику в рамках ст. 231 НК РФ:
В поле 032 указывают сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в рамках ст. 231 НК РФ, в срок, указанный в поле 031:
Заполнение Раздела 2 расчета 6-НДФЛ
Раздел 2 обновленного бланка 6-НДФЛ похож на Раздел 1 отчета, действующего в настоящее время:
Как видим, в Разделе 2 также, как и в Разделе 1, появилось новое поле — КБК.
А еще в новом 6-НДФЛ предусмотрены отдельные поля:
- по суммам доходов, начисленных по трудовым договорам (поле 112):
- по суммам доходов, начисленных по договорам ГПХ за выполнение работ, оказание услуг (поле 113):
Напомним, что в действующей версии расчета 6-НДФЛ из общей суммы доходов выделяют только дивиденды.
- Раздел 2 в новом бланке заполняется по каждой налоговой ставке: сколько ставок налоговый агент применял в течение года — столько Разделов 2 и составляется. Для сравнения — в применяемом сейчас 6-НДФЛ некоторые поля заполняются для каждой ставки налога, а другие — обобщенно для всех ставок.
- Добавили поле 180 «Сумма налога, излишне удержанная»:
В действующем бланке 6-НДФЛ такого показателя нет.
Заполняем Приложение № 1 расчета 6-НДФЛ
Как мы уже сказали выше, Приложение № 1 заполняется при оформлении 6-НДФЛ за календарный год. Оно практически идентично форме 2 НДФЛ, заполняемой сейчас:
Обратите внимание, что в форму добавили Раздел 4, где приводится сумма дохода, с которого не удержан НДФЛ, а также сам неудержанный налог.
Скачать образец заполнения новой 6-НДФЛ можно на сайте КонсультантПлюс (это бесплатно).
Подводим итоги
- Начиная с отчетности за 1-й квартал 2021 года все работодатели будут отчитываться на новой форме 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
- Разделы в новом отчете фактически поменялись местами, а также появились некоторые другие нововведения — они рассмотрены в этой статье.
- Справка 6-НДФЛ как отдельный документ последний раз сдается по итогам 2020 года. Далее будет сдаваться аналогичный документ в качестве Приложения № 1 в составе обновленной формы 6-НДФЛ.
Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:
Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г.
• Порядок заполнения 6-НДФЛ.
• 6-НДФЛ за первый квартал 2021.
Ирина Пугачёва,
Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»
Начиная с данных за 2021 г., в составе нового 6-НДФЛ налоговые агенты будут подавать и сведения о доходах каждого физлица, а также сообщать в налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.
Объединение расчета 6-НДФЛ с бывшей справкой 2-НДФЛ – давно ожидаемое новшество. Для этого, помимо титульного листа и основных разделов, в годовом расчете будет заполняться Приложение N 1 и приложение к нему. Ежеквартально представлять такие данные, как этого опасались, не придётся. Сами данные, которые необходимо указывать в новом Приложении вместо справки 2-НДФЛ, поменялись незначительно.
Новый расчет 6-НДФЛ будет применяться, начиная с отчетности за I квартал 2021 г. Это означает, что расчет за 2020 г. сдаётся по старой форме. Также в прежнем порядке в 2021 г. за 2020 г. подается справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году будут следующие:
- за 2020 г. – до 01.03.2021;
- I квартал 2021 г. – до 30.04.2021;
- полугодие 2021 г. – до 02.08.2021;
- 9 месяцев 2021 г. – до 01.11.2021;
- 2021 г. – до 01.03.2022.
Порядок заполнения 6-НДФЛ
Теперь давайте разберёмся с заполнением обновлённой формы 6-НДФЛ.
Новый расчет 6-НДФЛ состоит из
- титульного листа;
- раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
- раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
- Приложения N 1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» с приложением «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».
Расчет 6-НДФЛ заполняется в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Для заполнения расчета 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.
Он заполняется в электронной форме. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те налоговые агенты, у которых численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек включительно.
По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она отдельно заполнит расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению.
В расчете 6-НДФЛ может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.
Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, нужно указать «0».
Заверяет 6-НДФЛ и его разделы руководитель организации, индивидуальный предприниматель, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, нотариус, занимающийся частной практикой, или представитель по доверенности.
Если расчет заполняют и сдают в электронном виде, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.
Для титульного листа разработали несколько технических правок. Например, изменили названия полей:
- «Отчетный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
- «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».
В поле, где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая закрепляют код 9. Ранее ФНС рекомендовала подобный порядок заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, меняются местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — обобщенную информацию.
Из новшеств можно выделить:
- в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2);
- в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленные по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);
- в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
- отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом, что означает следующее.
В разд. 2 отражают доходы, вычеты и налог не за каждый отдельный период (отдельно за II квартал, отдельно за III квартал и т.д.), а общими суммами за весь период с начала года.
Например, при заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ за полугодие нужно отразить суммы доходов, вычетов и налога за шесть месяцев с начала года, а не только за II квартал. При заполнении разд. 2 за девять месяцев нужно отразить соответствующие суммы за все девять месяцев с начала года, а не только за III квартал и т.д.
При этом в разд. 1 расчета 6-НДФЛ всегда отражаются те операции, которые вы произвели за последние три месяца (последний квартал) отчетного периода.
Налог, исчисленный за отчетный период нарастающим итогом, отражается общей суммой в поле 140 разд. 2 формы 6-НДФЛ. Налог, исчисленный с дивидендов, также отражается отдельной суммой в поле 141 разд.
Удержанный НДФЛ отражается следующим образом:
- общая сумма НДФЛ, удержанная в течение отчетного периода, указывается в поле 160 разд. 2;
- налог, удержанный за последние три месяца отчетного периода, отражается в поле 020 разд. 1.
detector