6НДФЛ за 3 квартал 2021 образец заполнения

6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года

• Оформляем бланк расчета: основные правила
• Заполняем титульный лист, разделы 1 и 2: как не допустить ошибок
• Вносим данные в расчет за 9 месяцев 2021 года: пример
• Итоги

Оформляем бланк расчета: основные правила

Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. В этом же приказе приведена инструкция заполнения расчета.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Составляющие расчета — титульный лист, раздел 1, раздел 2.

Оформить расчет можно:

• ручкой синего, черного или фиолетового цвета;
• заполнив бланк на компьютере — рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
• автоматически в специализированной программе — самый надежный способ заполнения, поскольку осуществляется он на основе вводимых ежемесячно данных с проверкой контрольных соотношений. Если контрольные соотношения не будут пройдены, программа выдаст ошибку, а в некоторых случаях не даст отправить электронную версию отчета налоговикам.

В готовом расчете страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. В программе это делается автоматически.

Все основные правила заполнения расчета приведены в приложении № 2 к указанному выше приказу ФНС.

Заполняем титульный лист, разделы 1 и 2: как не допустить ошибок

Титульный лист расчета 6-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте (ИНН, КПП, наименование организации / Ф.И.О. ИП, код ОКТМО), код отчетного периода, год, номер корректировки, код налоговой инспекции, куда передается расчет.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ, формируемый за 9 месяцев 2021 года, будет содержать в себе сведения о доходах, начисленных/полученных за период с 01.01.2021 по 30.09.2021, вычетах, а также об общей сумме исчисленного за этот период налога. Данный раздел заполняется нарастающим итогом с начала года.

Раздел содержит следующие строки:

• 100 — ставка налога,
• 110 — величина дохода физлиц;
• 130 — размер вычетов;
• 140 — сумма рассчитанного налога;
• 150 – сумма фиксированных авансовых платежей, которые засчитываются в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам;

ВАЖНО! Строки с 100 по 150 заполняются отдельно по каждой ставке, поэтому разделов 2 может быть несколько.

• 170 — сумма НДФЛ, которую не было возможности удержать в текущем отчетном периоде;
• 190 — сумма налога, возвращенного в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Раздел 1 нужно заполнить на основании данных за последний квартал отчетного периода. В нашем случае — это третий квартал 2021 года. В этом разделе отчета приводятся:

• 020 — сумма НДФЛ, удержанного за отчетный квартал;
• 021 — срок перечисления налога;
• сумма удержанного налога к перечислению по сроку, указанному в стр.021.

Напомним! Для каждого вида доходов налоговым законодательством установлен свой срок перечисления НДФЛ. Если опоздать с уплатой налога, налоговики выпишут штраф. В какие сроки нужно уложиться с уплатой налога подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, оформите пробный демо-доступ и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Отметим, что заполнение расчета 6-НДФЛ — дело непростое. Постоянно возникают путаница и недопонимание со стороны налоговых агентов при заполнении как первого, так и второго раздела. В связи с этим налоговая служба постоянно выпускает письма с разъяснениями о том, как внести данные в ту или иную строчку отчета. Всем лицам, представляющим расчет в контролирующие органы, надо обязательно пользоваться при его заполнении данными разъяснениями во избежание различного рода ошибок.

Как проверить 6-НДФЛ на ошибки, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к справочно системе К+ бесплатно.

Вносим данные в расчет за 9 месяцев 2021 года: пример

Понять, как заполняется расчет, можно только на практике. Для этого рассмотрим заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года на примере.

В ООО «АЛИСА» общий размер начисленной заработной платы за период с 01.01.2021 по 30.09.2021 по двум сотрудникам составил 390 тыс. руб. Сроки перечисления аванса — 20-е число текущего месяца, окончательного расчета по заработной плате — 5-е число следующего месяца. В разбивке по месяцам третьего квартала зарплата выплачивалась следующим образом:

• 05.07.2021 — 40 000 руб. — заработная плата за июнь 2021 года;
• 05.08.2021 — 50 000 руб. — за июль;
• 05.09.2021 — 50 000 руб. — за август.

За сентябрь зарплата выдается в октябре.

Помимо указанных сумм 20.08.2021 были начислены и выплачены больничные в сумме 4500 руб. По имеющимся сведениям оформим расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года.

Заполненный образец 6-НДФЛ наши читатели могут посмотреть по приведенной ниже ссылке:

Итоги

За 3 квартал 2021 года 6-НДФЛ должен представляться всеми налоговыми агентами по НДФЛ в срок до 01 ноября. В случае отсутствия данных для его заполнения можно передать налоговикам нулевой расчет, а можно направить им письмо о том, что доходы в пользу физических лиц не начислялись и не выплачивались. Расчет достаточно непрост в заполнении, у бухгалтеров постоянно возникают вопросы, как правильно заполнить ту или иную строчку, поэтому в статье мы постарались кратко осветить все основные моменты внесения данных в отчет. Также мы рассказали, на каком бланке нужно сдавать расчет и привели пример его заполнения за 9 месяцев.

Заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие 2021 года на примере — образец для скачивания

Все работодатели, платящие НДФЛ с доходов своих работников, по окончании первых шести месяцев года обязаны подготовить расчет сумм налога по форме 6-НДФЛ — срок сдачи отчета за полугодие 2021 года до 2 августа включительно (31 июля выпадает на выходной, поэтому последний день подачи переносится).

В статье на примере рассмотрен процесс заполнения данного отчета работодателем (организацией с 5-тью работниками), рассмотрен случай предоставления отпуска, оформления больничного в расчетном периоде. Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ и образец его заполнения за 2 квартал 2021 можно внизу статьи в удобном для форматирования формате excel.

1. Какую форму 6-НДФЛ заполнять за полугодие 2021 года
2. Сроки и порядок сдачи
3. Как оформить расчет за 6 месяцев
4. Пошаговая инструкция по заполнению
5. Пример заполнения
6. Скачать бланк и образец

Какую форму 6-НДФЛ заполнять за полугодие 2021 года

В 2021 года применяется новая форма расчета 6-НДФЛ в соответствии с Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@. Впервые ее заполнять нужно было за 1 квартал 2021 (образец заполнения отчета за 1 квартал 2021).

Форма значительно обновилась — поменялись местами разделы, изменилось их содержание, формулировки, немного обновился титульный лист.

Об изменениях в новой форме читайте в этой статье.

Сроки и порядок сдачи

Сдавать расчет нужно в ФНС, где организация или ИП стоят на учете.

Заполняют форму все юридические лица и индивидуальные предприниматели, выступающие в роли налогового агента по отношению к своим сотрудникам — то есть те, кто платит за работников подоходный налог 13% с доходов (зарплаты и прочих выплат).

Срок подачи — до конца месяца, следующего за отчетным периодом. За полугодие 6-НДФЛ нужно сдать до 31 июля 2021 включительно, однако в связи с выпадением этого дня на субботу, крайний срок сдачи отчета переносится на понедельник 2 августа 2021.

Форма 6-НДФЛ сдается:

• в электронном виде — если работников 10 и более;
• в любом виде — если работников 9 и менее.

Как оформить расчет за 6 месяцев

Расчет за полугодие 2021 отражает данные о:

• работодателе;
• числе работников;
• НДФЛ, удержанном и уплаченном за последние 3 месяца (с апреля по июнь включительно);
• сроках уплаты налога и соответствующих суммах, попавших в последние 3 месяца (апрель, май, июнь);
• НДФЛ, возвращенном сотрудникам за 2 квартал;
• начисленном доходе с начала года (за первые 6 месяцев);
• исчисленном, удержанном и не удержанном налоге с начала года (за полугодие).

За полугодие 2021 заполнить нужно:

• титульный лист;
• раздел 1 — данные за 2 квартал: апрель, май, июнь (данные приводятся в обобщенном и детальном виде);
• раздел 2 — данные с начала года: за период с января по июнь 2021 включительно (сведения приводятся в обобщенном виде).

Расчет 6-НДФЛ за полугодие заполнить нужно, если была хотя бы одна выплата в отношении работника за первые 6 месяцев 2021 года.

Пошаговая инструкция по заполнению

Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ за полугодие:

При первой подаче — 000.

По месту нахождения

Поле остается пустым, если в первые 6 месяцев 2021 года не проводилась реорганизация, ликвидация организации, лишение полномочий или закрытие ОП.

ИНН/КПП реорганизованной/ ликвидированной организации (ОП)

Расчет составлен на

При подтверждении достоверности данных самим налоговым агентом (руководитель организации или ИП) ставится 1, при подтверждении представителем — ставится 2.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2021 (данные за 2 квартал — период с апреля по июнь включительно):

КБК зависит от ставки НДФЛ:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — для 13% (доход в пределах 5 млн. руб.);
• 182 1 01 02080 01 1000 110 — для 15% (удерживается с дохода свыше 5 млн. руб. — введена с 2021 года).

Если суммарный доход у работника превысил 5 млн. руб. с начала года, то ставка НДФЛ повышается до 15 %.

Общая сумма НДФЛ по всем работникам, дата удержания которого попала во 2 квартал — период с 01.04.2021 по 30.06.2021.

Детализация этой суммы приводится в строках 021 и 022, где показывается каждый отдельный платеж по НДФЛ, совершенный в последние три месяца.

Дата удержания подоходного налога:

• с заработной платы — день выдачи денег;
• с аванса за первую половину месяца — день выдачи зарплаты за вторую половину месяца;
• компенсация за отпуск при увольнении — последний рабочий день уволенного;
• выходное пособие — последний рабочий день уволенного;
• больничное пособие — день выдачи пособия;
• отпускные — день выдачи отпускных;
• премии — день их фактической выплаты.

Важно:

Срок уплаты налога — дата, не позднее которого нужно заплатить удержанный НДФЛ.

Срок перечисления для подоходного налога зависит от вида дохода:

Контрольное соотношение:

Общая сумма возвращенного НДФЛ, срок возврата которого попал во 2 квартал.

Контрольное соотношение:

Заполнение раздела 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2021 (приводятся данные за период с 01.01.2021 по 30.06.2021):

Ставка НДФЛ — для каждой ставки заполняется отдельный раздел 2.

Общий начисленный доход за полугодие 2021 года — учитываются выплаты по трудовым, гражданско-правовым договорам, дивиденды, дата начисления которых попала в период с 01.01.2021 по 30.06.2021.

Дата начисления для различных видов дохода:

• зарплата, ежемесячные премии — последнее число расчетного месяца, за который начислен доход;
• квартальные, годовые премии — день выплаты дохода;
• аванс — последнее число месяца, в котором выплачен аванс;
• все выплаты при увольнении — последний рабочий день уволенного;
• больничное пособие — день выплаты дохода;
• отпускные — день выплаты.

Важно:

• Заработная плата за декабрь 2020 не попадает в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие, так как ее дата начисления — 31 декабря 2020.
• Заработная плата за июнь 2021 попадает в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие, так как ее дата начисления — 30 июня 2021, то есть входит в период с 1 января по 30 июня 2021.

Налог, дата удержания которого попадает в первые 6 месяцев 2021.

Важно:

Пример заполнения

Рассмотрим пример заполнения формы 6-НДФЛ за первые 6 месяцев 2021 года.

• налоговый агент — российская организация ООО «Альянс»;
• 5 работников, все работают по трудовым договорам.

Данные по доходам за последние месяцы:

Заполнение раздела 1:

020 = 41 600 + 42 900 + 39 000 + 2 600 + 1 300 = 127 400 (НДФЛ с зарплаты за март входит, за июнь — не входит);

021 — 022:

• 41 600 (налог с з/п за за март) — 10.04.2021 (срок уплаты);
• 42 900 (налог с з/п за апрель) — 11.05.2021;
• 2 600 (налог с отпускных за май) — 31.05.2021;
• 39 000 (налог с з/п за май) — 10.06.2021;
• 1 300 (налог с больничных за июнь) — 30.06.2021.

Заполнение раздела 2:

• 110 = 280 000 + 330 000 + 320 000 + 330 000 + 300 000 + 20 000 + 310 000 + 10 000 = 1 900 000 (з/п за декабрь 2020 не входит, за июнь 2021 входит).
• 112 = 110 = 1 900 000.
• 140 = 1 900 000 * 13% = 247 000.
• 160 = 39 000 + 36 400 + 42 900 + 41 600 + 42 900 + 39 000 + 2 600 + 1 300 = 245 700 (НДФЛ с з/п за декабрь 2020 входит, за июнь — не входит).

6-НДФЛ в 2021 году — какие изменения?

• 1 Состав новой 6-НДФЛ
• 2 Заполнение Раздела 1 расчета 6-НДФЛ
• 3 Заполнение Раздела 2 расчета 6-НДФЛ
• 4 Заполняем Приложение № 1 расчета 6-НДФЛ
• 5 Подводим итоги

Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года будет применяться новая форма 6-НДФЛ, введенная Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Расскажем, что она из себя представляет и как ее заполнять.

Состав новой 6-НДФЛ

• титульный лист;
• Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (заполняется по аналогии с данными, содержащимися в Разделе 2 предыдущей версии 6-НДФЛ);
• Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (заполняется по аналогии с данными, содержащимися в Разделе 1 предыдущей версии 6-НДФЛ);
• Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (фактически это 2-НДФЛ). Заполняется это приложение только раз в год не позднее 1 марта года, идущего за отчетным (в годовом 6-НДФЛ).

Далее ознакомимся детально с порядком заполнения 6-НДФЛ в 2021 году.

Заполнение Раздела 1 расчета 6-НДФЛ

Раздел 1 обновленной 6-НДФЛ похож на Раздел 2 расчета, применяемого сейчас.

В данный раздел ввели новое поле — КБК по налогу:

В поле 020 приводится обобщенная по всем физлицам сумма НДФЛ, удержанная за 3 последних месяца отчетного периода:

В поле 021 вносится дата, не позднее которой необходимо уплатить удержанный НДФЛ (не фактическая дата уплаты налога, а планируемая):

В поле 022 отражают обобщенную сумму удержанного НДФЛ, который необходимо уплатить в срок, указанный в поле 021:

В поле 030 показывают общую сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в рамках ст. 231 НК РФ, за последние 3 месяца отчетного периода. Для сравнения — в применяемом сейчас расчете 6-НДФЛ возврат налога отражают только в Разделе 1 обобщенной суммой, а в Раздел 2 такие данные не включаются:

В поле 031 приводится дата, в которую налоговым агентом возвращен НДФЛ налогоплательщику в рамках ст. 231 НК РФ:

В поле 032 указывают сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в рамках ст. 231 НК РФ, в срок, указанный в поле 031:

Заполнение Раздела 2 расчета 6-НДФЛ

Раздел 2 обновленного бланка 6-НДФЛ похож на Раздел 1 отчета, действующего в настоящее время:

Как видим, в Разделе 2 также, как и в Разделе 1, появилось новое поле — КБК.

А еще в новом 6-НДФЛ предусмотрены отдельные поля:

• по суммам доходов, начисленных по трудовым договорам (поле 112):

• по суммам доходов, начисленных по договорам ГПХ за выполнение работ, оказание услуг (поле 113):

Напомним, что в действующей версии расчета 6-НДФЛ из общей суммы доходов выделяют только дивиденды.

• Раздел 2 в новом бланке заполняется по каждой налоговой ставке: сколько ставок налоговый агент применял в течение года — столько Разделов 2 и составляется. Для сравнения — в применяемом сейчас 6-НДФЛ некоторые поля заполняются для каждой ставки налога, а другие — обобщенно для всех ставок.
• Добавили поле 180 «Сумма налога, излишне удержанная»:

В действующем бланке 6-НДФЛ такого показателя нет.

Заполняем Приложение № 1 расчета 6-НДФЛ

Как мы уже сказали выше, Приложение № 1 заполняется при оформлении 6-НДФЛ за календарный год. Оно практически идентично форме 2 НДФЛ, заполняемой сейчас:

Обратите внимание, что в форму добавили Раздел 4, где приводится сумма дохода, с которого не удержан НДФЛ, а также сам неудержанный налог.

Скачать образец заполнения новой 6-НДФЛ можно на сайте КонсультантПлюс (это бесплатно).

Подводим итоги

• Начиная с отчетности за 1-й квартал 2021 года все работодатели будут отчитываться на новой форме 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
• Разделы в новом отчете фактически поменялись местами, а также появились некоторые другие нововведения — они рассмотрены в этой статье.
• Справка 6-НДФЛ как отдельный документ последний раз сдается по итогам 2020 года. Далее будет сдаваться аналогичный документ в качестве Приложения № 1 в составе обновленной формы 6-НДФЛ.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г.

• Порядок заполнения 6-НДФЛ.
• 6-НДФЛ за первый квартал 2021.

Ирина Пугачёва,

Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»

Начиная с данных за 2021 г., в составе нового 6-НДФЛ налоговые агенты будут подавать и сведения о доходах каждого физлица, а также сообщать в налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.

Объединение расчета 6-НДФЛ с бывшей справкой 2-НДФЛ – давно ожидаемое новшество. Для этого, помимо титульного листа и основных разделов, в годовом расчете будет заполняться Приложение N 1 и приложение к нему. Ежеквартально представлять такие данные, как этого опасались, не придётся. Сами данные, которые необходимо указывать в новом Приложении вместо справки 2-НДФЛ, поменялись незначительно.

Новый расчет 6-НДФЛ будет применяться, начиная с отчетности за I квартал 2021 г. Это означает, что расчет за 2020 г. сдаётся по старой форме. Также в прежнем порядке в 2021 г. за 2020 г. подается справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году будут следующие:

• за 2020 г. – до 01.03.2021;
• I квартал 2021 г. – до 30.04.2021;
• полугодие 2021 г. – до 02.08.2021;
• 9 месяцев 2021 г. – до 01.11.2021;
• 2021 г. – до 01.03.2022.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Теперь давайте разберёмся с заполнением обновлённой формы 6-НДФЛ.

Новый расчет 6-НДФЛ состоит из

• титульного листа;
• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
• раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
• Приложения N 1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» с приложением «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Расчет 6-НДФЛ заполняется в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Для заполнения расчета 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.

Он заполняется в электронной форме. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те налоговые агенты, у которых численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек включительно.

По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она отдельно заполнит расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению.

В расчете 6-НДФЛ может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.

Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, нужно указать «0».

Заверяет 6-НДФЛ и его разделы руководитель организации, индивидуальный предприниматель, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, нотариус, занимающийся частной практикой, или представитель по доверенности.

Если расчет заполняют и сдают в электронном виде, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Для титульного листа разработали несколько технических правок. Например, изменили названия полей:

• «Отчетный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
• «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».

В поле, где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая закрепляют код 9. Ранее ФНС рекомендовала подобный порядок заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, меняются местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — обобщенную информацию.

Из новшеств можно выделить:

• в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2);
• в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленные по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);
• в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
• отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом, что означает следующее.

В разд. 2 отражают доходы, вычеты и налог не за каждый отдельный период (отдельно за II квартал, отдельно за III квартал и т.д.), а общими суммами за весь период с начала года.

Например, при заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ за полугодие нужно отразить суммы доходов, вычетов и налога за шесть месяцев с начала года, а не только за II квартал. При заполнении разд. 2 за девять месяцев нужно отразить соответствующие суммы за все девять месяцев с начала года, а не только за III квартал и т.д.

При этом в разд. 1 расчета 6-НДФЛ всегда отражаются те операции, которые вы произвели за последние три месяца (последний квартал) отчетного периода.

Налог, исчисленный за отчетный период нарастающим итогом, отражается общей суммой в поле 140 разд. 2 формы 6-НДФЛ. Налог, исчисленный с дивидендов, также отражается отдельной суммой в поле 141 разд.

Удержанный НДФЛ отражается следующим образом:

• общая сумма НДФЛ, удержанная в течение отчетного периода, указывается в поле 160 разд. 2;
• налог, удержанный за последние три месяца отчетного периода, отражается в поле 020 разд. 1.