Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
18 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Реформация баланса с прибылью в 1С Бухгалтерии предприятия 8

Реформация баланса в 1С 8.3

Сегодня мы рассмотрим процедуру реформации баланса в 1С.

1. Что такое реформация баланса?

Реформация бухгалтерского баланса в 1С – это процедура закрытия бухгалтерских счетов, на которых учитываются финансовые результаты деятельности организации, что позволяет выявить конечный итог всех видов хозяйственной и прочей деятельности компании за истекший календарный год. Реформация баланса необходима для формирования показателей годовой бухгалтерской отчетности за истекший год.

Данная процедура является заключительным этапом при составлении годовой бухгалтерской отчетности и выполняется один раз в год, 31 декабря, после отражения в учете хозяйственных операций. Реформация производится в два этапа. На первом этапе закрываются все субсчета к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». На втором этапе закрываются 99 счета «Прибыли и убытки». Таким образом прибыль (убыток) текущего отчетного года переводится в прибыль (убыток) прошлых лет.

2. Реформация баланса в 1с

Реформация баланса 1С 8.3 является регламентной операцией в обработке «Закрытие месяца» в 1С. Данная операция доступна только в декабре и выполняется самой последней в году. Никаких дополнительных настроек для выполнения данной операции не требуется.

Для наглядности перед выполнением реформации построим отчет «Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь (раздел «Отчеты → Стандартные отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость» в 1С).Как мы видим, на субсчетах счетов 90, 91 и 99 в течении года нарастающим итогом формировался финансовый результат.

Рис. 1 На субсчетах счетов 90, 91 и 99 в течении года нарастающим итогом формирует финансовый результат

Теперь выполним процедуру реформации баланса. Переходим в раздел «Операции → Закрытие месяца» и выполняем регламентную операцию.

Рис. 2 Реформация баланса выполняется в последнюю очередь

Проанализируем полученные результаты. Для этого еще раз нажимаем на ссылку с регламентной операцией и выбираем «Показать проводки».

Мы видим, что проводки с 1 по 3 закрывают субсчета счета 90 «Продажи» на счет 90.09 «Прибыль/убыток от продаж». Далее проводки 4,5 закрывают субсчета 91 «Прочие доходы и расходы» на счет 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов». Проводки с 6 по 8 формируют на счете 99.01.1 прибыль (убыток) по деятельности с основной системой налогообложения и на счете 99.01.2 прибыль (убыток) по деятельности с особым порядком налогообложения. Последней же проводкой анализируется сальдо по счетам 99.01.1 и 90.01.2:

  • если сальдо у нас кредитовое, то делается проводка в кредит счета 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению»;
  • если же сальдо дебетовое, то в дебет счета 84.02 «Убыток, подлежащий покрытию».

Рис. 3 Проводки после реформации баланса

Теперь для проверки заново построим отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» в 1С.При правильном выполнении регламентной операции «реформация баланса» сальдо на конец года по всем субсчетам счетов 90, 91 и 99 будет нулевым.

Рис. 4 Нулевое сальдо на конец года по всем субсчетам счетов 90, 91 и 99 – показатель корректности проведения реформации баланса.

Как и когда проводить реформацию бухгалтерского баланса?

  • Для чего проводится реформация баланса
  • Когда нужно реформировать баланс
  • Подготовительный этап реформации
  • Заключительный этап реформации
  • Реформация баланса: проводки, если получена прибыль
  • Реформация баланса: проводки, если получен убыток
  • Налоговые нюансы при реформации баланса
  • Итоги

Для чего проводится реформация баланса

Финансовый результат работы каждой организации на протяжении отчетного года определяется ежемесячно. Этого требуют не только интересы лиц, использующих данные бухучета в работе, но и правила закрытия счетов учета затрат.

Текущий финрезультат формируется нарастающим итогом за счет добавления к нему данных за очередной закрытый месяц года. В учете он отражается обособленно на счете бухучета, отличном от того, на котором показан финрезультат работы за предшествующие годы. Это позволяет:

  • контролировать процесс формирования финрезультата;
  • анализировать соотношение его составляющих;
  • отслеживать его величину без влияния не нее данных предшествующих лет.

Однако по завершении отчетного года его финрезультат должен быть присоединен к общему результату работы за весь период существования фирмы, чтобы новый год был начат с нулевыми показателями на счетах бухучета текущего финрезультата. Это достигается путем реформации баланса.

Когда нужно реформировать баланс

В силу своего смыслового предназначения реформация баланса является последней бухгалтерской операцией, совершаемой в текущем году. Соответственно, осуществляется она последним днем года — 31 декабря.

Однако из этого правила существует 1 исключение. В иные сроки реформацию баланса проводят, если компания ликвидируется до окончания календарного года. Процесс ликвидации сопровождается составлением ликвидационного баланса, подчиняющегося общим правилам формирования этого отчета, но составляемого в другие сроки.

Подробнее о ликвидационном балансе читайте в материале «Ликвидационный баланс — пример нулевого баланса по новой форме».

Подготовительный этап реформации

Реформация баланса предусматривает закрытие счетов 90, 91, 99. При этом счета 90 и 91 на которых, по существу, числится нулевой итоговый результат, поскольку на их субсчетах 90/9 и 91/9 в течение года накапливаются суммы прибыли (убытков) от, соответственно, продаж и прочих доходов/расходов, должны быть просто обнулены. Напомним, что ежемесячно формируемый текущий финрезультатат отражается на счете 99 путем списания туда финансовых итогов, образующихся на субсчетах 90/9 и 91/9.

Читать еще:  Кто такой бухгалтер зарплаты бухгалтеров как стать бухгалтером

Таким образом, реформация баланса состоит из 2 процедур:

  • обнуления данных по счетам 90 и 91, имеющих нулевое итоговое сальдо, но содержащих цифры, которые следует убрать с этих счетов;
  • закрытия счета 99, на котором сформирован финрезультат текущего года, с целью присоединения его величины к финрезультату прошлых лет.

Обнуление данных, имеющихся на счетах 90 и 91, осуществляется путем внутренних проводок по этим счетам, при которых цифры со всех имеющихся на счете субсчетов списываются на субсчета 90/9 и 91/9.

Заключительный этап реформации

На заключительном этапе закрывается счет 99. Напомним, что на этом счете помимо финрезультата, сформированного в корреспонденции со счетами 90 и 91, учитываются:

  • не применяющими ПБУ 18/02 – суммы начисленного налога на прибыль;
  • применяющими ПБУ 18/02 – значения условного расхода (дохода) по налогу на прибыль и постоянных налоговых обязательств.

О том, какими проводками при применении ПБУ 18/02 в бухучете отражается процесс начисления суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет, читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно.

Здесь же могут быть учтены:

  • перерасчеты по налогу на прибыль;
  • начисленные налоговые санкции.

Реформация баланса завершается проводками, списывающими данные, накопленные на счете 99, на счет 84.

Реформация баланса: проводки, если получена прибыль

В учете ООО «Успех» по итогам года по счету 99 отражено:

  • субсчет 99/1 «Прибыли и убытки» — 210 000 руб. (кредитовое сальдо);
  • субсчет 99/2/1 «Условный расход по налогу на прибыль» — 42 000 руб. (дебетовое сальдо);
  • субсчет 99/2/3 «ПНО» — 6 300 руб. (дебетовое сальдо).

При реформации баланса проводки будут следующими:

  • Дт 99/1 Кт 99/2/1 — 42 000 руб.;
  • Дт 99/1 Кт 99/2/3 — 6 300 руб.

Итог, сформировавшийся в результате на субсчете 99/1 (210 000 – 42 000 – 6 300 = 161 700 руб.), даст кредитовое сальдо. Его списание отразит последнюю операцию по реформации баланса — проводку Дт 99/1 Кт 84 на сумму 161 700 руб., равную величине чистой прибыли за отчетный год.

Как прибыль от продаж отражается в бухгалтерской отчетности, смотрите в Путеводителе от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Реформация баланса: проводки, если получен убыток

В учете ООО «Успех» по итогам года по счету 99 отражено:

  • субсчет 99/1 «Прибыли и убытки» — 210 000 руб. (дебетовое сальдо);
  • субсчет 99/2/2 «Условный доход по налогу на прибыль» — 42 000 руб. (кредитовое сальдо);
  • субсчет 99/2/3 «ПНО» — 6 300 руб. (дебетовое сальдо).

При реформации баланса проводки будут следующими:

  • Дт 99/2/2 Кт 99/1 — 42 000 руб.;
  • Дт 99/1 Кт 99/2/3 — 6 300 руб.

В результате на субсчете 99/1 сформируется дебетовое сальдо в сумме 174 300 руб.

(–210 000 + 42 000 – 6 300 = 174 300 руб.). Оно спишется на счет 84 проводкой Дт 84 Кт 99/1 и отразит величину чистого убытка за отчетный год.

Налоговые нюансы при реформации баланса

Из-за различий в признании доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете возможна следующая ситуация: по данным налогового учета деятельность компании убыточна, а в бухучете имеется прибыль.

При этом величина налога на прибыль не может быть отрицательной, и налог на прибыль в этом случае отсутствует (нет прибыли — нет налога). По закону полученный налоговый убыток можно учитывать в течение 10 последующих лет (ст. 283 НК РФ).

В описываемой ситуации бухгалтеру на 31 декабря придется отразить в учете отложенный налоговый актив. Рассчитать его легко: сумму налогового убытка следует умножить на ставку налога на прибыль. На полученную сумму нужно сделать запись: Дт 09 Кт 68.

В результате сумма начисленного налога на прибыль становится нулевой, расхождения между налоговым учетом и бухгалтерской отчетностью отсутствуют.

О правилах переноса убытков и действующих при этом ограничениях читайте в материале «Как и на какой срок можно осуществить перенос убытков на будущее?».

Итоги

Реформация баланса представляет собой процесс, приводящий к обнулению данных на счетах 90, 91 и 99. Первые 2 счета, имеющие нулевое итоговое сальдо в силу правил формирования отражаемых на них цифр, закрывают внутренними проводками. Закрытие счета 99 происходит с применением внутренних проводок, закрывающих аналитику по нему за счет общего финрезультата, и итоговой проводки, списывающей сумму чистой прибыли (убытка) на счет 84.

Читать еще:  Как вернуть предоплату за автомобиль при отказе от покупки

Реформация баланса в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Перед составлением годовой отчетности вам потребуется выполнить обязательную операцию по реформации баланса. В статье мы разберем, в чем сущность такой процедуры, какие проводки по бухучету сформировать и как реализована реформация баланса в 1С 8.3 на примере программы «1С:Бухгалтерия ПРОФ».

Что понимается под понятием «реформация баланса»?

Это операция по списанию прибыли либо убытка в конце финансового года. Она выполняется в два этапа. Для начала следует закрыть счета 90 и 91 («Продажи» и «Прочие доходы и расходы» соответственно) в разрезе субсчетов открытых на протяжении года. В течение этого промежутка времени бухгалтерские проводки формируются нарастающим итогом. Доходы и выручка указаны по дебету субсчетов 90.01 и 91.01. Расходы, управленческие и коммерческие расходы, себестоимость, НДС отражаются по кредиту субсчетов 90.02, 90.03, 90.07, 90.08, 91.02. Для подсчета финансового результата на ежемесячной основе используются счета 90.09 и 91.09. Закрытие основных счетов 90 и 91 при проведении реформации баланса означает, что то же самое следует сделать со всеми субсчетами.

На втором этапе следует разобраться с «Прибылью и убытками». На счете 99 складывается финансовый результат, который по итогам года должен быть отнесен к «Нераспределенной прибыли». Реформация баланса осуществляется только после отображения в учете всех первичных хозяйственных операций. Провести данную процедуру следует 31 декабря.

Как реализовать реформацию баланса в 1С?

В версиях КОРП, ПРОФ и Базовая алгоритм будет идентичен. При закрытии месяца в декабре следует перейти в «Операции». Здесь отыщите «Закрытие периода», зайдите в «Регламентные операции». Здесь вы найдете пункт «Реформация баланса».

Реформация — последний этап, который следует выполнить при закрытии декабря. Ее не получится осуществит в случае, если осталась хоть одна незавершенная операция. Для закрытия месяца нужно нажать одноименную кнопку.

После этого запустится алгоритм расчета регламентных операций. При выполнении каждой из них они будут выделяться зеленым цветом. Также напротив операций должна появиться зеленая галочка.

После проведения реформации у вас будут сформированы бухгалтерские проводки. Вы сможете сразу же проверить их. Для этого необходимо использовать команду «Показать проводки». Список возможных действий открывается, если нажать на пункт «Реформация баланса» правой кнопкой мыши.

Какие результаты вы получите?

Проанализируем, какие проводки были сформированы в результате реформации. Их можно разделить на два вида. Первый — реформация баланса, второй — закрытие года. При этом, по логике бухгалтерского учета последовательность должна быть противоположной. Это объяснимо техникой проведения реформации в ПП.

Проводки по первому виду операций:

Проводки второго вида:

Логика операций соответствует принципу реформации, который был описан ранее. Просмотр проводок таким образом не слишком удобен. Вы можете получить к ним доступ через специальный раздел. Войдите в «Операции». Здесь вы найдете пункт «Регламентные операции», а в нем будет находиться раздел «Реформация баланс». Для удобства имеется сортировка операций по виду.

Как проверить корректность реформации баланса?

После проведения операции будут сформированы стандартные бухгалтерские отчеты для счета 90 и 91.

Конечное сальдо для каждого субсчета должно равняться нулю. Если это так, то первый этап реформации был выполнен корректно.

Теперь следует проверить счет 99. Для этого необходимо воспользоваться отчетом «Анализ счета».

Конечное сальдо должно равняться нулю для каждого субсчета. Счет 99 закрывается на 84-й. Принцип проведения данной операции зависит от финансового результата. Если предприятие получили убытки, то формируется проводка Д 84.02 – К 99.09. Удалось получить прибыль? В таком случае сформируется проводка Д 99.09 – К 84.01.

В данном примере предприятием была получена прибыль. Если у вас остались какие-либо вопросы, то обратитесь к специалистам, предлагающим услугу по сопровождению 1С. С ними вы оперативно разберетесь во всех вопросах.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Рекомендации по процедуре «Реформация баланса» в функционале 1С 8.3

Обновим 1С с гарантией сохранности базы

Поможем с 1С 24/7, без выходных

Установим сервисы 1С бесплатно

Оперативно решим любые задачи по 1С

Реформация баланса представляет собой завершающий этап формирования в бухгалтерском учете доходов или расходов, полученными за итоговый финансовый год. Таким образом, чтобы создать ежегодный отчет, предварительно понадобится проделать данную неотъемлемую процедуру. Впрочем, суть подобной операции предлагаем рассмотреть в нашей публикации, кроме того разберем формирование проводок в учете бухгалтерии и выполнение реформации баланса в системе 1С 8.3 в случае использования разрешения «1С:Бухгалтерия ПРОФ».

Читать еще:  Бухгалтерский баланс за 2021 год правила заполнения и образец

Сущность операции «реформация баланса»

Отметим, что данное является процедурой по выполнению списания доходов или потерь в завершении экономического года. На практике ее осуществляют двумя ступенями. В свою очередь, начинать операцию необходимо с закрытия счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы», в срезе субсчетов, которые открывались в течении года. Кроме того, на протяжении данного интервала проводки бухгалтерии создаются возрастающим результатом. В соответствии с дебетом субсчетов 90.01 и 91.01 обозначены прибыль и сумма выручки. В отношении административных и торговых затрат, первоначальной стоимости, НДС, то их указывают согласно кредиту субсчетов 90.02, 90.03, 90.07, 90.08, 91.02. Чтобы рассчитать экономический итог за каждый месяц, с этой целью применяют счета 90.09 и 91.09. Когда, в момент выполнения реформации баланса, закрываются ключевые счета 90 и 91, это говорит о том, что надо закрыть все субсчета.

В свою очередь, перейдя во вторую стадию нужно определиться с «Прибылью и убытками». Так, в отношении счета 99, то на нем формируется экономический итог и согласно результатам года его следует причислить к «Нераспределенной прибыли». С целью выполнения реформации баланса, то ее можно начинать уже после того, как будут отражены в бухучете все исходные хоз мероприятия. Именно 31 декабря, впоследствии проведения бухгалтером последнего документ, реализуется процесс реформации.

Выполнение реформации баланса при поддержке системы 1С

Обратите внимание, что концепции КОРП, ПРОФ и Базовая имеют механизм исполнения операции довольно идентичен. Кроме того, чтобы исполнить закрытие декабря, то необходимо войти в раздел «Операции». В нем найти вкладку «Закрытие периода», перейти в сегмент «Регламентные операции». В этой области расположен раздел «Реформация баланса».

Таким образом, завершающей стадией в декабре, посредством осуществления закрытия месяца, становится реформация баланса. Однако подобную операцию не удается реализовать, когда еще остается какой-нибудь невыполненный документ. Когда требуется закрыть месяц, то следует использовать клавишу с таким же наименованием.

В свою очередь включается механизм регламентированных действий. При этом, каждая исполненная операция станет подсвечиваться зеленой окраской. Вдобавок, против нее покажется зеленый флажок.

Можно отметить, что проведя реформацию, в итоге вы получите выработанные проводки бухгалтерии. Безусловно, имеется возможность немедленно провести их проверку. С такой целью следует применять указание «Показать проводки». Далее, при помощи правой клавиши мышки щелкнуть сегмент «Реформация баланса», где открывается перечень вероятных операций.

Какие результаты вы получите?

Теперь можно провести анализ итогов реформации и увидеть те проводки, что созданы впоследствии перечисленных действий. В частности, они представлены в двух вариантах, где в первом случае проводится реформация баланса, а во втором осуществляется закрытие года. Между тем, логический порядок учета бухгалтерии соответствует обратному, что обоснованно механизмом выполнения реформации баланса в ПП.

Первый вариант проводки:

Второй вариант проводки:

Относительно закономерности действий, то они отвечают критериям реформации, перечисленным раньше. Однако, этот случай не достаточно подходит просматривать проводки. Чтобы приобрести допуск к данному, то можно воспользоваться специально предназначенным сегментом и войти в «Операции». В свою очередь, в этом разделе надо найти и открыть вкладку «Регламентные операции», где располагается пункт «Реформация баланс». Помимо прочего, с целью более удобного использования существует распределение действий согласно типу.

Проверка точности осуществления реформации баланса

Также отметим, что впоследствии реализации этой процедуры, формируется типичная отчетность бухгалтерии по счетам 90 и 91.

Так в отношении окончательного сальдо в целях любого субсчета, то оно обязано быть нулевым. Именно такое равенство становится подтверждением того, что первая стадия выполнена верно.

Далее переходим к проверке счета 99. С этой целью надо прибегнуть к помощи отчета «Анализ счета».

Между тем и в этом случае итоговое сальдо касательно любого субсчета обязано быть нулевым. В частности, рассматриваемый счет 99 перезакрывается на счет 84. Кроме того, правило выполнения этой процедуры находится в зависимости от экономического итога. В том случае, когда компания понесла потери, то тогда осуществляется проводка Д 84.02 – К 99.09. Если у компании получилось приобрести доход, то формируется проводка Д 99.09 – К 84.01.

Отметим, что в анализируемом варианте организация приобрела прибыль. Впрочем, может вы хотите детальнее разобраться в подобных операциях или еще остались вопросы, наши эксперты ждут ваших обращений, окажут услуги в сфере работы с разрешением 1С. Специалисты незамедлительно проявят требуемую поддержку в решении поставленных задач.

Вам необходимо установить, настроить, доработать, обновить 1С? Звоните наши эксперты придут вам на помощь, окажут необходимую консультацию!

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector