Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
13 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как начислить и выплатить суточные в 1С Бухгалтерия предприятия

Учитываем сверхлимитные суточные в программе «1с»

«Зарплата», 2012, N 6

Уважаемые читатели! Продолжаем разговор о том, как реализовать в программах «1С» особенности начисления и выплаты различных сумм. На этот раз речь пойдет об удержании НДФЛ с сумм сверхлимитных суточных.

Бухгалтер использует в работе две программы — «1С: Зарплата и Управление персоналом» (релиз 8.2) и «1С: Бухгалтерия» (релиз 8.2).

При выгрузке данных из программы «1С: Зарплата и Управление персоналом» в программу «1С: Бухгалтерия» в программе «1С: Бухгалтерия» происходит задвоение суммы суточных, выплаченных сверх лимита.

Кроме того, названная сумма причитается сотруднику к выплате на руки, хотя суточные он уже получал.

Как произвести корректировку в программе «1С», чтобы избавиться от задвоения суммы?

Такой вопрос пришел от нашего читателя на электронную почту журнала «Зарплата».

Начисление в программе «1С: Бухгалтерия»

Перед командировкой сотрудник получает авансом суточные. В программе бухгалтер делает соответствующую проводку:

  • Дебет 71 Кредит 50 — выданы денежные средства на оплату суточных (за дни пребывания в командировке). При этом вводится вся сумма выданных суточных (без разбивки на суточные в пределах лимита и суточные сверх лимита).

По возвращении из командировки сотрудник представит авансовый отчет, на основании которого бухгалтер спишет сумму суточных проводкой:

  • Дебет 26 Кредит 71 — отражены расходы организации на выплату суточных.

Начисление в программе «1С: Зарплата и управление персоналом»

Бухгалтеру необходимо рассчитать сумму НДФЛ с суточных, выплаченных сотруднику сверх лимита (п. 1 ст. 224 и п. п. 1 и 4 ст. 226 НК РФ) . Сделать это нужно в день утверждения авансового отчета командированного работника.

С сумм суточных, не превышающих 700 руб. (при командировках внутри страны) или 2500 руб. (при загранкомандировках), НДФЛ не удерживается (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). — Примеч. ред.
При выдаче работнику под отчет денежных средств организация НДФЛ с суммы превышения суточных над установленным нормативом не удерживает. Дело в том, что до момента утверждения авансового отчета выданные работнику из кассы под отчет денежные средства на командировочные расходы являются задолженностью работника перед организацией и не могут быть признаны полученным работником доходом, включаемым в налоговую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Что происходит при выгрузке данных

Итак, в день утверждения авансового отчета сверхлимитные суточные должны быть зарегистрированы в налоговой базе сотрудника по НДФЛ в программе «1С: Зарплата и Управление персоналом».

Программа должна рассчитать налог и сформировать проводки.

При этом, если в программе расчета зарплаты, кроме проводок по удержанию НДФЛ, сформируются проводки по начислению самих сумм сверхлимитных суточных, при выгрузке данных из этой программы в программу «1С: Бухгалтерия» произойдет задвоение суммы суточных именно в части начисления суточных, превышающей лимит (то есть сверхлимитная сумма увеличится вдвое).

Кроме того, задвоится и сумма суточных к выплате на руки сотруднику (поскольку выгрузится проводка, которая и окажется лишней).

Как настроить программу «1С»

Чтобы задвоения суммы не происходило, нужно правильно установить настройку в программе «1С: Зарплата и Управление персоналом». Сделать это просто.

Необходимо создать отдельный вид начисления, которым вы будете отражать подобный доход сотрудника. В настройке этого вида начисления должна стоять галочка в поле «Является доходом в натуральной форме». Тогда сумма по этому расчету не будет учтена программой к выплате сотруднику и не сформирует проводку.

Эта сумма будет использоваться только для расчета НДФЛ (рис. 1).

На закладке «Налоги» должен стоять код дохода по НДФЛ (рис. 2 на с. 50).

Читать еще:  План счетов Счет 01 Основные средства Описание бухгалтерские проводки

Суммы превышения сверхлимитных суточных регистрируются в «1С: Зарплата и Управление персоналом 8» с помощью документа «Регистрация разовых начислений сотрудников организаций».

При этом упомянутая сумма превышения во взаиморасчетах с сотрудником для выплаты заработной платы зарегистрирована не будет.

Названный вид начисления зарегистрирует только доход для расчета НДФЛ, который будет учтен при расчете заработной платы документом «Начисление заработной платы работникам организаций» (рис. 3).

В расчетном листке начисления с установленным признаком «Является доходом в натуральной форме» будут отображаться в отдельном разделе (рис. 4).

Отражение начисления суточных сверх нормы с командировочных расходов в конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

Время чтения: 6 мин.

Работодатель при направлении работника в командировку выдает ему денежные средства в счет аванса на командировочные расходы, при этом окончательный расчет осуществляется при предоставлении авансового отчета командированным сотрудником. С суточных, превышающих предельную величину, должен быть удержан НДФЛ. При этом предельная величина в пределах РФ составляет 700 руб., а за ее пределами – 2500 руб. Расчет и удержание налога должны быть осуществлены с ближайшей суммы выплаты дохода, а перечислен НДФЛ не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода. Также стоит обратить внимание на то, что пересчет иностранной валюты в рубли при заграничной командировке осуществляется на дату утверждения авансового отчета.

Для отражения начисления суточных сверх норм сначала необходимо произвести настройку, а именно включить возможность регистрировать доходы в натуральной форме.

Регистрация дохода осуществляется с помощью соответствующего документа и созданного пользователем нового вида расчета (Зарплата – Начисления — Создать).

Далее переходим в настройку начисления, присваиваем наименование вида расчета, указываем назначение начисления, в данном случае — «доход в натуральной форме», поскольку данный доход отражается только в целях налогообложения и отражения в регламентированных отчетах. При синхронизации с бухгалтерской программой будут перенесены только проводки по начислению НДФЛ и взносов. Также указываем, что начисление дохода выполняется отдельным документом и результат вводится фиксированной суммой.

Вкладки «Учет времени», «Приоритет», «Средний заработок» оставляем без изменений.

Вкладку «Зависимости» оставляем пустой (убираем зависимые удержания, заполненные по умолчанию исполнительным листом).

На вкладке «Налоги, взносы, бухучет» выбираем обложение НДФЛ код дохода 4800 «Иные доходы», категория дохода – «Оплата труда в натуральной форме». В строке с выбором дохода страховых взносов указываем «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц. страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев».

Данный вид дохода не включается в расходы по налогу на прибыль. Бухгалтерский учет по умолчанию установлен по настройкам сотрудника, если же необходимо задать конкретный способ отражения для данного вида расчета, то необходимо выбрать «Как задано для начисления».

Для того чтобы зарегистрировать доход, необходимо создать документ «Доход в натуральной форме».

В данном документе отражаем Месяц, в котором будет отражено начисление, вид дохода – созданный выше вид расчета «Суточные сверх норм». Также указываем дату получения дохода (дата – последнее число месяца, в котором утвержден авансовый отчет). Подбираем сотрудника, отражаем сумму суточных сверх нормы, код вычета по налогу встает автоматически, сумма НДФЛ рассчитывается, исходя из заданного дохода.

При этом расчет страховых взносов с этого дохода осуществляется в документе «Начисление зарплаты и взносов» и отражается суммарно по всем начислениям за месяц.

При выплате зарплаты за ноябрь в ведомости будет отражено удержание НДФЛ как с оплаты труда, так и с дохода в натуральной форме.

В расчетном листке сотрудника сумма дохода суточных сверх нормы будет отображена как справочная информация.

Самсонова Валерия,

Читать еще:  Забалансовый счет 009 в бухгалтерском учете типовые проводки

Консультант Компании «АНТ-ХИЛЛ»

Тел. (473) 202-20-10

При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна

Командировочные расходы: начисление суточных

Организация обязана возмещать своему командированному работнику дополнительные расходы, возникающие при проживании вне постоянного места жительства. Эти расходы называют суточными.
Нужно ли подтверждать суточные расходы документами?
Размер суточных расходов организация устанавливает самостоятельно, закрепляя его в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Суточные возмещаются за каждый день нахождения в командировке, в том числе за выходные, праздничные дни и дни, проведенные в пути.
Отчитываться за потраченные суточные работник не должен. Он не обязан представлять документы, подтверждающие эти расходы. Это прямо вытекает из налогового законодательства и этой же позиции придерживает ФНС и Минфин России.
Налогообложение суточных
На сегодня нормативов на списание суточных нет. Поскольку размер суточных определяется организацией самостоятельно, она также справе списать в расходы при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль все выплаты суточных.
Что касается налога на доходы физических лиц (НДФЛ), суточные от налогообложения данным налогом освобождены. Однако, тут существуют нормативы. За каждый день нахождения в командировке в пределах страны – 700 рублей, за границей – 2500 рублей. С превышения этих нормативов придется удержать и заплатить НДФЛ. Превышающая лимит сумма суточных в справке 2-НДФЛ будет фигурировать, как «иные доходы».
В случае заграничной командировки суточные выдаются в иностранной валюте. Но для целей исчисления НДФЛ все суммы следует перевести в рубли, сравнить с нормативом и удержать, при необходимости, НДФЛ. Минфин разъяснил в своем письме №03-04-06-01/27 от 01.02.08 г., в какой момент переводить суточные в валюте на рубли – в день их выплаты или в день утверждения авансового отчета. Сотрудники ведомства выразили мнение, что при пересчете суточных следует применять курсы валют, определенные на день выплаты средств.
Командировки на один день
Если командировка длится менее суток, выплата суточных за нее вызовет проблемы при проверке налоговыми органами. Такую сумму суточных инспекторы облагают НДФЛ в полном объеме.
Возмещение питания вместо суточных
Такое часто практикуется в «западных» компаниях. Обязанность возмещения расходов на питание устанавливается внутренним положением организации.
В такой ситуации сумму расходов на возмещение потраченных средств на питание в командировке налоговики учитывать при налогообложении прибыли не разрешат. Более того, эту сумму они посчитают за доход и обложат НДФЛ. Аргументируют они это тем, что возмещение расходов на питание не предусмотрено нормами Трудового кодекса и Положения о командировках. Если претензии по налогу на прибыль оспорить вряд ли удастся, то в ситуации с НДФЛ все немного по-другому. Ведь сотрудник направляется к месту командировки не по своему желанию, а по воле организации. И расходы на питание он несет вынужденно, в ходе исполнения своих трудовых обязанностей. Поэтому претензии проверяющих по НДФЛ можно оспорить в судебном порядке.
Мы рассмотрели основные вопросы, связанные с начислением суточных и с их налогообложением.

Командировки и отражение суточных в 1С:ЗУП

1С:ЗУП позволяет вести учет командировок в системе и отражать суточные сверх нормы, для обложения НДФЛ и страховыми взносами, а также для отражения в отчетности.

1. Как отразить командировку

Первым шагом необходимо произвести настройки. Если настройки уже произведены, то этот шаг пропускаем и переходим ко второму. В параметрах учета должны быть установлены флаги:

· В том числе внутрисменная (при использовании внутрисменных командировок).

Параметры учета находятся в разделе «Настройка» — «Расчет зарплаты» — «Настройка начислений и удержаний» — «Учет отсутствий».

Второй шаг — создание командировки. Для этого служит документ «Командировка». Его можно найти:

Читать еще:  Бухгалтерский баланс за 2021 год правила заполнения и образец

· На рабочем столе разделов «Кадры», «Зарплата»;

· В рабочем месте «Все отсутствия» в разделе «Кадры»;

· В рабочем месте «Все кадровые документы» в разделе «Кадры»;

· В рабочем месте «Все начисления» в разделе «Зарплата».

Переходим в одно из рабочих мест, где располагается данный документ, и нажимаем на «Создать».

В шапке указываем месяц расчетов, дату создания документа и командированного сотрудника.

На закладке «Главное» необходимо установить период поездки командированного сотрудника. Если командировка учитывается в неполных днях, то необходимо поставить флаг «Командировка на неполный день (внутрисменная)» и указать количество часов.

Флаг «Освободить ставку на период отсутствия» доступен только для полнодневных командировок и служит для того, чтобы на период отсутствия командированного сотрудника освободилась позиция в штатном расписании и на его место можно было назначить временную «замену».

Выбор варианта оплаты длительной командировки доступен, если срок окончания командировки переносится на следующий месяц. Всего предлагается на выбор два варианта:

· Оплатить период командировки целиком. Данным документом и текущим месяцем будет начислена полная сумма. Оплата будет произведена сразу за весь период командировки.

· Оплачивать командировку в конце каждого месяца. В этом документе будет сумма за первый месяц. В дальнейшем на основании данного документа начисления командировки будет производиться документом «Начисление зарплаты и взносов».

Расчет положенных начислений программа произведет автоматический, полагаясь на заработок командированного сотрудника. Данные для расчета «среднего» можно посмотреть в специальном рабочем месте (см. рисунок ниже).

Также указываем, каким способом будет выплачена данная сумма и дату выплаты.

На закладке «Начислено» отображается подробный расчет командировки.

Если на период командировки меняются территориальные условия командированного сотрудника, то это необходимо отразить на закладке «Стаж ПФР».

Закладка «Дополнительно» предназначена для внесения информации для формирования приказов печатных форм.

После внесения всей информации нажимаем на «провести и закрыть». Третьим шагом мы приступим к отражению суточных в ЗУП.

В соответствии с налоговым кодексом РФ расходы по командировке облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если они превышают установленные нормы.

Напомним, что норма для командировки в пределах РФ 700 руб., а за пределами РФ 2500 руб. за каждый день командировки. Если работодатель устанавливает суточные больше нормы, то суммы превышения он обязан обложить НДФЛ и страховыми взносами.

Для отражения суточных в командировке в 1С:ЗУП необходимо создать два новых начисления:

· Суточные в пределах нормы;

· Суточные сверх нормы в 1С.

2. Начисление «Суточные в пределах нормы»

Чтобы отразить суточные в 1С:ЗУП, делаем следующее: переходим в раздел «Настройка» — «Начисления».

Создаем новое начисление и производим следующие настройки:

· вид назначения устанавливаем «Доход в натуральной форме 1С»;

· результат вводится фиксированной суммой;

· назначения выполняется «По отдельному документу»;

· НДФЛ не облагается;

· Вид дохода для страховых взносов: «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами»

3. Начисление Суточные сверх нормы в 1С

Создаем новое начисление и производим следующие настройки:

· вид назначения устанавливаем «Доход в натуральной форме в 1С»;

· результат вводится фиксированной суммой;

· назначения выполняется «По отдельному документу»;

· НДФЛ облагается с кодом дохода 4800 и категорией дохода «Натуральный доход»;

· Вид дохода для страховых взносов: «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами»

Начисление производится документом «Доход в натуральной форме в 1С».

При окончательном расчете в документе «Начисление зарплаты и взносов» производится расчет страховых взносов с суточных сверх нормы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector