Ukkaskadgel.ru

Документооборот онлайн
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Справка 6НДФЛ последние рекомендации по заполнению

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: важные детали и нюансы

Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года форму 6-НДФЛ нужно оформлять на новом бланке. Что изменилось в этом отчете? Как его оформить по новым правилам? Как заполнить 6-НДФЛ, если доходы сотрудника превысили 5 млн руб.? В какие сроки и каким способом отправить в налоговую инспекцию? Ответы — в нашем материале.

Новый бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Новый бланк 6-НДФЛ, на котором предстоит отчитаться за 1 квартал 2021 года, утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

По сравнению с прежним бланком в новом 6-НДФЛ:

  • изменилась структура расчета (разделы поменяли местами и изменили название, появились новые строки, удалены поля с избыточными сведениями).
  • появилось Приложение № 1 — в состав расчета включили справку о доходах и суммах налога физлица (2-НДФЛ).

Принцип заполнения 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполните:

  • Раздел 1 — отразите в нем операции, которые были произведены в январе-марте 2021 года;
  • Раздел 2 — укажите в нем обобщенные по всем физлицам доходы, начисленные за 1 квартал 2021 года, а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога по соответствующей ставке.

Основной подход к отражению операций в новом расчете остался прежним — операции отражаются в том периоде, в котором завершены, то есть в периоде наступления срока перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).

Если в течение 1 квартала 2021 года выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 нужно заполнить для каждой из ставок налога.

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Титульный лист

При оформлении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле «Отчетный период» проставьте код «21», а в поле «Календарный год» — 2021:

Укажите данные налогового агента:

  • в поле «Налоговый агент» внесите сокращенное наименование по учредительному документу (при отсутствии сокращенного укажите полное наименование);
  • поля «ИНН» и «КПП» — заполните в соответствии с данными из свидетельства о постановке на налоговый учет. У индивидуальных предпринимателей КПП нет, они его в отчете не указывают.

В поле «Код по ОКТМО» проставьте код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 033-2013 (ОКТМО). Если в течение отчетного квартала вы сменили муниципалитет, оформите два расчета (Письмо ФНС от 28.09.2020 № БС-4-11/15739@).

  • со старым ОКТМО — при сдаче формы за период до изменения кода;
  • с новым ОКТМО — при сдаче формы за период после изменения.

Если 6-НДФЛ сдает налоговый агент лично, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений. » укажите код «1», если сдает представитель — код «2». В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.

Раздел 1

Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» заполните в следующем порядке:

  • в поле 010 укажите КБК по налогу;
  • в поле 021 — сроки перечисления НДФЛ;
  • в поле 022 покажите суммы удержанного налога за январь-март 2021 года;
  • поля 031 и 032 заполните, если в 1 квартале возвращали сотруднику НДФЛ.

Разберем на примере, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Данные представлены в таблице:

ДатаНачисления и выплаты в пользу физлицНДФЛ, руб.
11.01.2021Выплачена зарплата за декабрь 2020 года, премия по итогам года на общую сумму 860 550,12 руб., НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет111 872
31.01.2021Начислена зарплата за январь — 336 893,25 руб. Стандартные вычеты 10 000 руб.
05.02.2021Выплачена зарплата за январь, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет42 496
05.02.2021Начислены и выплачены отпускные в размере 49 318,47 руб.
28.02.2021Начислена зарплата за февраль 354 929,86 руб., предоставлены стандартные вычеты 10 000 руб.
01.03.2021С отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ6 411
05.03.2021Выплачена зарплата за февраль, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет44 841
26.03.2021Начислены и выплачены больничные 7 557,85 руб., с них исчислен и удержан НДФЛ
31.03.2021С суммы больничных, выплаченных в марте, перечислен в бюджет НДФЛ983
31.03.2021Начислена зарплата за март 364 141,11 руб., предоставлены стандартные вычеты — 8 600 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ

Заполним Раздел 1 по данным примера:

Например, больничное пособие и отпускные, выплаченные в одном и том же месяце. У них единый срок уплаты — последний день месяца. То же самое с зарплатой и дивидендами, которые перечислили работнику в один день. У них один срок перечисления налога — следующий рабочий день.

Раздел 2

Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» отражает обобщенные по всем физлицам показатели.

Для расчета 6-НДФЛ за 1 квартал в расчет берутся показатели за январь-март. Суммы нужно показать нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

Заполним Раздел 2 по данным примера:

Срок и способы сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

По общему правилу срок сдачи 6-НДФЛ по итогам квартала — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно сдать в ИНФС не позднее 30.04.2021.

Способы отправки 6-НДФЛ (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • электронно по ТКС с применением УКЭП;
  • на бумаге или электронно (на выбор) — при численности физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, до 10 человек включительно (Письмо ФНС России от 09.12.2019 № БС-4-11/25215@).

Сдать бумажный расчет можно лично посетив инспекцию, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения.

Что учесть в 6-НДФЛ, если доходы физлица превысили 5 млн руб.

С введением с 2021 года прогрессивной ставки НДФЛ у бухгалтера могут появиться дополнительные обязанности. Если доходы вашего сотрудника превысят 5 млн руб., НДФЛ нужно исчислять в особом порядке.

Причем в НК РФ описано только общее правило, по которому определяется ставка НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • 13% — если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна этой сумме;
  • 650 тыс. руб. и 15% суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 млн руб. — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн руб.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при применении повышенной налоговой ставки можно найти в Письме ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

Для перечисления в бюджет НДФЛ, который превышает 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн рублей, предусмотрен отдельный КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).

Если по итогам 1 квартала 2021 года вы ошибетесь с расчетом НДФЛ по комбинированной ставке (650 руб. 15% с превышения 5 млн руб.), наказания не будет, если самостоятельно перечислите в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года (п. 4 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ).

Нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Если в 1 квартале 2021 года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать. Но лучше проинформировать налоговиков об этом пояснительным письмом в те же сроки, в которые сдается 6-НДФЛ.

Читать еще:  Социальные гарантии гражданско правового договора

Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.

Справка 6НДФЛ: последние рекомендации по заполнению

Документ стал обязательным для любых организаций вне зависимости от сферы работы. На официальном сайте Федеральной Налоговой службы размещается вся информация, касающаяся порядков, особенностей заполнения данного документа. Он особенно актуален для предприятий и предпринимателей, оформляющих официальные трудовые договоры. Как правильно заполнить отчет, и какой срок сдачи 6 НДФЛ, в нашей статье.

Кто подаёт декларацию и каковы сроки сдачи?

Кто должен использовать форму 6НДФЛ для того, чтобы отчитываться перед органами налогового контроля?

На 2020 год данная обязанность есть у всех ИП и предприятий, оформляющих трудовые договоры, одним из участников которых становятся обычные физические лица. Справку 6НДФЛ и другие подобные виды отчётности подают так же физические лица, которые вступают в отношения типа работодатель-сотрудник с аналогичным статусом.

Форма 6НДФЛ используется для обозначения всего объёма налога по физическим лицам на предприятии. В справках формы 2НДФЛ приводится та же информация, но только отдельно по каждому из сотрудников. Сдача 6НДФЛ в бумажном виде допустима для организаций, в штате которых состоит 25 сотрудников и менее.

Если же сотрудников больше, формирование информации требует электронного вида.

Пример заполнения 6НДФЛ при выдаче зарплаты и премии

Разберём пример, когда выплата премии связана с основной зарплатой. Например, за октябрь сотрудникам 10.11.2019 перечислили сумму, равную 578 400 рублям. При этом размер НДФЛ составил 75 192 рубля.

В тот же день была совершена выплата по премиям за ежемесячную работу. Начисление осуществляется по 3 кварталу 2019 года, в соответствии с приказом, выпущенным от 24 октября того же года. Общая сумма – 356 700 рублей. Размер НДФЛ – 46 371 рублей.

Вознаграждения отображаются по тексту справки следующим образом:

Как заполнить отчёт при увольнении сотрудника?

Больше всего вопросов в таких ситуациях возникает из-за того, что сроки по перечислению подоходных налогов не всегда совпадают со временем, когда происходит фактическое перечисление. В данном случае днём получения дохода стоит считать день, когда гражданин уволился. Используется сотая строка отчётности.

В день увольнения сотрудник должен получить все суммы, которые ему официально причитаются.

Если гражданин не может явиться в этот день на своё место, то днём расчёта считаются следующие сутки, когда это удаётся.

В то же самое время стандартно со всех перечислений удерживаются налоги:

Нулевой образец заполнения 6НДФЛ

Формирование нулевой декларации 6НДФЛ не обязательно, если за определённый период не производится перечислений или выплат в пользу сотрудников. Справка так же не сдаётся, когда компания не осуществляет никакой финансовой деятельности.

Но в некоторых ситуациях может быть представлен и нулевой отчёт. При подаче данного документа налоговики потом будут знать, что организация попадает под определённые критерии.

Титульный лист предполагает использование стандартного порядка заполнения 6 НДФЛ. Ставим реквизиты, подпись, указываем отдельно дату. И другие необходимые сведения. Прочерки ставятся в разделах 1 и 2. Остаётся только их подписать. Итоговый документ выглядит следующим образом:

Нулевая отчётность, как и стандартная, сдаётся в конце каждого периода.

Как заполнить декларацию при выплате дивидендов, материальной помощи?

Отчёт налоговой службе обязателен при любых расчётах с налоговой службой. В данном случае стандартно используется строка, которая обозначается цифрой 100. Важно правильно указать дату, когда доход был фактически получен. Для дивидендов это день, когда перечислены денежные средства соответствующего назначения. Строка 130 используется в случае с отсутствием оснований, по которым можно провести деление, используя временные, либо налоговые критерии.

Материальная помощь предполагает использование стандартных правил. Можно привести её разновидности, требующие отражения при любых обстоятельствах:

Основные строки обозначаются при наличии обстоятельств как 020 и 030.

Отражение больничных и отпускных в 6НДФЛ

В данном случае заполнение начнётся идентично другим видам подобной документации. Первый раздел посвящён общему описанию сумм, которые были выплачены всем сотрудникам, вместе с подоходным налогом. По отношению к каждой налоговой ставке показатели отображаются индивидуально. При этом предполагается применение полей 010-050. Нужно заполнить столько листков, сколько хватит для отображения всех сведений по перечислениям.

Приведем пример заполнения 6 НДФЛ с отпускными:

Второй раздел посвящается конкретным датам, когда сотрудник получил вознаграждение. То же касается получения НДФЛ, перечисления.

Что может предложить Просто кредитная карта пользователю, на каких условиях выгодно ее использование информация здесь.

Пошаговая инструкция заполнения при договорах ГПХ

Коммерсанты практикуют привлечение физических лиц для выполнения работы. Особенно, если работа носит разовый характер. Либо при отсутствии у штата специалистов, обладающих соответствующим уровнем квалификации.

Такие ситуации приводят к тому, что стороны оформляют гражданско-правовой договор. Одним из главных условий для документа может стать соглашение по выплате авансов, пока выполняется та или иная работа.

Аванс по договору ГПХ – это не то же самое, что обычные зарплатные авансы. При подобных обстоятельствах каждое перечисление приравнивается к получению дохода у второй стороны. Значит, для данной информации обязательно отражение по тексту справки формы 6НДФЛ.

Например, отдельные блоки для каждого события используются, если на протяжении квартала исполнителю выплачивают 3 аванса, а потом организуют окончательный расчёт. По каждой дате поступления заполняются строчки с 100 по 140.

Инструкция по заполнению 6 НДФЛ остаётся одинаковой во всех ситуациях. При сложных обстоятельствах налоговики готовы дать отдельные пояснения, для чего и оформляются специальные письма.

Как заполнить 6 НДФЛ, подробнее на видео:

«Будут давать каждый год»: планируется ли повтор выплат по 10000₽ школьникам в октябре 2021 г. – свежие новости

Последние новости о мигрантах в России — кого депортируют уже в октябре 2021 года, будет ли амнистия для нелегалов

«Новые ограничения»: запрет въезда в Россию гражданам Таджикистана в октябре 2021 года – последние новости о снятии ограничений

6-НДФЛ: инструкция по заполнению и пример

Форма 6-НДФЛ содержит обобщенную информацию о налоге, уплаченном с доходов работников, и подается по итогам I квартала, полугода, 9 месяцев и года. В ней подлежат отражению суммы доходов, а также исчисленные и уплаченные с них суммы налога.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Подается расчет 6-НДФЛ всеми налоговыми агентами по окончанию каждого квартала. В 2021 году сроки такие:

  • за I квартал — до 30 апреля 2021 года
  • за полугодие — до 31 июля (2 августа) 2021 года
  • за девять месяцев — до 31 октября (1 ноября) 2021 года
  • за год — до 1 апреля 2022 года
Читать еще:  Порядок оформления уведомления о расторжении договора

Если крайняя дата приходится на выходной или праздник, подать расчет нужно не позднее следующего рабочего дня.

Налоговые агенты, подающие расчет в отношении 25 и более застрахованных лиц, обязаны сдавать его в электронном виде по ТКС.

Все прочие могут выбирать форму (на бумаге или в электронном виде) на свое усмотрение.

Обычно расчёт подается налоговыми агентами в «свою» ИФНС, то есть по месту учета компании либо по месту регистрации ИП. Но для определенных случаев установлены отдельные правила.

Обособленные подразделения

Юридическое лицо, имеющее обособленные подразделения, подает расчет по месту учета каждого из них. В форму включаются доходы и НДФЛ работников этого подразделения.

Если на учете в одной ИФНС стоят два обособленных подразделения, но они имеют разные коды ОКТМО (относятся к разным муниципальным образованиям), то 6-НДФЛ подается отдельно в отношении каждого из них. Если ситуация обратная, то есть два обособленных подразделения с одним ОКТМО стоят на учете в разных ИФНС, то юридическое лицо может встать на учет в одной из инспекций и отчитываться по 6-НДФЛ перед ней за оба подразделения.

Случается, что сотрудник успел поработать в разных филиалах в течение одного налогового периода. Если при этом они имеют разные ОКТМО, то придется подавать несколько форм.

На титульном листе 6-НДФЛ при наличии подразделений необходимо указывать:

  • ИНН головной организации;
  • КПП обособленного подразделения;
  • ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположено место работы сотрудников (его же указать в платежном поручении).

Смена адреса

Если в течение налогового периода компания «переехала» в другую ИФНС, то по новому месту учета необходимо подать две формы 6-НДФЛ:

  • первую — за период нахождения по прежнему адресу, указав старый ОКТМО;
  • вторую — за период нахождения по новому адресу, указав новый ОКТМО.

КПП в обоих формах указывается тот, который присвоен новой ИФНС.

Как заполнить 6-НДФЛ

Форма расчета утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. 17 января 2018 года ФНС своим приказом № ММВ-7-11/18@ внесла в нее изменения, которые заработали с 26 марта 2018 года.

Бланк состоит из титульного листа и двух разделов. В титуле указывается:

  • наименование налогового агента;
  • его основные реквизиты;
  • данные о налоговом органе.

В разделах 1 и 2 указываются сведения обо всех доходах физических лиц, с которых начисляется НДФЛ. Подразумеваются не только работники, но и лица, с которыми заключались договоры гражданско-правового характера, если с выплат по ним начисляется НДФЛ. А вот доходы, которые не облагаются налогом (например, детские пособия), в форме не отражаются.

Титульный лист

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ обычно не вызывает вопросов. Про то, как нужно заполнять ИНН, КПП и ОКТМО при наличии обособленных подразделений, мы рассказали выше. Соответственно, при отсутствии филиалов прописываются собственные коды. Остальные поля заполняются так:

  1. «Номер корректировки» — при первичной сдаче указывается «000», в противном случае ставится порядковый номер декларации — «001», «002» и так далее.
  2. «Период представления» — код из приложения № 1 к Приказу № ММВ-7-11/450@. Для 9-месячного периода это «33».
  3. «Налоговый период» — 2020.
  4. «Код налогового органа» складывается из двух значений:
    • первые две цифры — код региона;
    • последние две цифры — номер налоговой инспекции.
  5. Код «по месту нахождения (учета)» берется из приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/450@. Организации, зарегистрированные по месту учета и не относящиеся к числу крупнейших налогоплательщиков, ставят «214».
  6. Наименование налогового агента в соответствии с его учредительными документами. Правила требуют указать сокращенное наименование, а при отсутствии — полное. Если налоговым агентом является физическое лицо, то его ФИО указывается без сокращений в соответствии с паспортом.

Наименование налогового агента

Следующая строка заполняется только правопреемником реорганизованной компании:

  • в поле «Форма реорганизации/ликвидации» указывается код из Приложения № 4 к Приказу № ММВ-7-11/450@;
  • в следующем поле нужно указать ИНН и ККП, которые были присвоены компании до реорганизации.

Форма реорганизации

Обратите внимание! Поля для правопреемников появились в форме с 26 марта 2018 года. Это связано с тем, что с 1 января 2018 года расчет 6-НДФЛ должен подать правопреемник, если форма не была представлена до организации.

В нижней части титульного листа проставляется:

  • код ОКТМО;
  • номер телефона;
  • количество страниц расчета и подтверждающих документов;
  • код подписанта: 1 — если это налоговый агент или правопреемник, 2 — если это представитель;
  • ФИО физического лица, кто подписывает документ;
  • дата и подпись.

Данные уполномоченного лица

Если форму подписывает представитель, нужно указать название и реквизиты документа, на основании которого он действует. Кроме того, в этом же разделе указывается ФИО представителя или его наименование (если представитель — юридическое лицо).

Раздел 1

В этом разделе сведения указываются нарастающим итогом за весь отчетный период. Построчное заполнение представлено в следующей таблице.

Таблица 1. Заполнение строк раздела 1 формы 6-НДФЛ
СтрокаЧто указывается
010Ставка НДФЛ
020Общий доход всех лиц с начала периода (года)
025Доходы в виде дивидендов
030Вычеты по доходам из строки 020
040Общий исчисленный НДФЛ
045НДФЛ с дивидендов (входит в строку 040)
050Сумма авансового платежа, уплаченного мигрантом с патентом
060Количество лиц, по которым подается форма
070Сумма удержанного за весь период НДФЛ
080Сумма налога, которую агент не смог удержать (например, с доходов в натуральной форме). Не подлежит отражению НДФЛ, который будет удержан в следующем периоде
090Сумма НДФЛ, которая была возвращена плательщику

Внимание! Если доходы облагались НДФЛ по разным ставкам, нужно заполнить несколько блоков строк 010-050 и указать в каждом из них сведения по одной ставке. При этом в строках 060-090 показатели отражаются общей суммой.

Раздел 2

В разделе 2 указываются сведения только за 3 последних месяца отчетного периода. То есть в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2020 год нужно указать данные за четвёртый квартал.

В разделе несколько блоков из 5 полей, в которых отражается такая информация:

  • по строке 100 — дата получения дохода;
  • по строке 110 — дата удержания НДФЛ с этого дохода;
  • по строке 120 — дата перечисления налога в бюджет;
  • по строке 130 — сумма полученного дохода;
  • по строке 140 — сумма удержанного НДФЛ.

Основные сложности при заполнении раздела 2 вызывает определение дат получения дохода и перечисления НДФЛ. Они отличаются для разных видов доходов. Чтобы не запутаться, рекомендуем свериться со следующей таблицей.

В таблице отсутствует графа с датой удержания налога, поскольку чаще всего она совпадает с датой получения дохода. Исключения из этого правила — под таблицей.

Таблица 2. Определение дат для 6-НДФЛ
ДоходДата полученияСрок перечисления НДФЛ
Зарплата

Для АО — не позднее одного месяца с наиболее ранних из следующих дат:

*Пояснение. НДФЛ с аванса не удерживается — он будет удержан с зарплаты за вторую часть месяца. Однако бывает, что аванс выплачивается в последний день месяца. В таком случае он признается оплатой труда за месяц, и НДФЛ удерживается как с заработной платы.

Дата получения дохода и удержания НДФЛ не совпадают в случаях:

  1. При выплате суточных сверх установленных нормативов. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты заработной платы в том месяце, в котором утвержден авансовый отчет.
  2. При получении материальной выгоды — дорогостоящих подарков, иного дохода. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты зарплаты.

При заполнении строк 100-120 суммируются все доходы, у которых соответственно совпадают все 3 даты. То есть можно просуммировать зарплату и ежемесячные премии. А вот квартальные премии, отпускные, больничные будут показаны отдельно. В форме будет присутствовать необходимое количество блоков строк 100-140.

Важно! При заполнении строки 130 доход указывается полной суммой. То есть уменьшать его на сумму НДФЛ и вычетов не нужно.

Пример заполнения

Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ за год на примере ООО «Ромашка». За IV квартал 2020 года имеется следующая информация:

  • количество сотрудников — 6;
  • совокупный доход работников за год составил 1 440 000 рублей (120 000 рублей в месяц);
  • все работники имеют право на стандартный вычет за ребенка в размере 1400 рублей. Совокупный размер вычета составил: 1 400 х 6 х 12 =100 800 рублей;
  • размер исчисленного НДФЛ с дохода: (1 440 000 рублей — 100 800) * 13% = 174 096 рублей (14 508 рублей в месяц);
  • размер удержанного за год НДФЛ составил: 174 096 — 14 508 = 159 588 рублей, поскольку налог с декабрьской зарплаты подлежит удержанию в январе.

Раздел 1 заполняется так:

Раздел 1

В следующей таблице перечислены операции за IV квартал, которые понадобятся для отражения в разделе 2.

Таблица 3. Операции ООО «Ромашка» в IV квартале 2020 года по выплате дохода и удержанию НДФЛ
ДатаОперация и сумма
05.10Выплата ЗП за сентябрь
08.10Перечислен НДФЛ за сентябрь
30.10Начислена зарплата за октябрь — 120 000 рублей, исчислен НДФЛ — 14 508 рублей
05.11Выплачена ЗП за октябрь
06.11Перечислен НДФЛ за октябрь
30.11Начислена зарплата ноябрь — 120 000 рублей, исчислен НДФЛ — 14 508 рублей
05.12Выплачена ЗП за ноябрь
06.12Перечислен НДФЛ за ноябрь
31.12Начислена зарплата декабрь — 120 000 рублей, исчислен НДФЛ — 14 508 рублей

Обратите внимание! Заработная плата за декабрь, выплаченная в январе, в расчете фигурировать не будет, поскольку срок уплаты НДФЛ с нее истекает в другом отчётном периоде.

А вот как будет выглядеть заполненный по этим данным раздел 2 расчета 6-НДФЛ:

Раздел 2

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новым правилам

Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет, где отображаются данные о начисленном доходе с начала года, а также об удержанном, уплаченном и возвращенном НДФЛ за последние 3 месяца. Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, форму 6-НДФЛ нужно формировать на новом бланке, утвержденным Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Хотите узнать, как сдать 6-НДФЛ с первого раза и без последствий, — читайте нашу инструкцию.

Что изменилось в форме 6-НДФЛ с 2021 года

Как и ранее, отчет 6-НДФЛ составляют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В состав отчета входят титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2.

Отличие от предыдущей формы состоит в том, что Разделы 1 и 2 поменялись местами. Теперь Раздел 1 заполняют данными за последние 3 месяца, а Раздел 2 — нарастающим итогом с начала года.

Новая форма 6-НДФЛ дополнилась приложением «Справка о доходах и суммах налога». По сути это справки 2 НДФЛ, которые раньше сдавались отдельно. Заполнять это приложение нужно только в годовом отчете.

Стоит отметить, что в справке появился раздел 4, в котором отражается информация по неудержанному НДФЛ. Таким образом, больше не будет необходимости подавать справки 2-НДФЛ с признаком «2» по тем физлицам, по которым невозможно было удержать НДФЛ.

Из отчета убрали дату получения дохода и его сумму, а также дату удержания НДФЛ.

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Ниже приведем образец заполнения в программе 1С формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года для следующих исходных данных:

В организации ООО “Ромашка” трое работников, которым в 1 квартале 2021 начислялись доходы (налог удерживался в день выплаты дохода):

  • зарплата за декабрь 2020 — 300 000 выплачена 11.01.21, с нее удержан НДФЛ 39 000;
  • зарплата за январь 2021 — 225 000 выдана 10.02.21, с нее удержан НДФЛ 29 250;
  • зарплата за февраль 2021 — 225 000 выплачена 10.03.21, с нее удержан НДФЛ 29 250;
  • зарплата за март 2021 — 225 000 выдана 09.04.21, с нее удержан НДФЛ 29 250;
  • отпускные за март 2021 — 50 000 выплачены 22.03.21, с них удержан НДФЛ 6500.

Титульный лист

При формировании 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле «Отчетный период» необходимо указать код «21», в поле «Календарный год» — «2021», в поле «Представляется в налоговый орган» — четырехзначный код налогового органа, а в поле «По месту нахождения (учета) (код)» — «214», если отчет необходимо предоставить по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком.

Рисунок 1 — Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Далее следует указать данные налогового агента:

  • в поле «Налоговый агент» — внести наименование организации;
  • в поля «ИНН» и «КПП» — указать данные ИНН и КПП организации;
  • в поле «Код по ОКТМО» — заполнить код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 033-2013 (ОКТМО).

Раздел 1

Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» заполняется в следующем порядке:

  • в поле 010 — отображается КБК по налогу;
  • в поле 021 — указываются сроки перечисления НДФЛ;
  • в поле 022 — указываются суммы удержанного налога за январь-март 2021 года;
  • поля 031 и 032 заполняются, если в 1 квартале был возврат НДФЛ сотруднику.

Заполним Раздел 1 по данным примера:

Рисунок 2 — Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в программе 1С

Рисунок 3 — Печатная форма раздела 1 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Справочная информация:

Если сроки уплаты НДФЛ для нескольких выплат совпадают, то в Разделе 1 их можно объединить.

Например, больничный и отпускные, выплаченные в одном и том же месяце. У них единый срок уплаты — последнее число месяца.

Раздел 2

В Разделе 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» отражается обобщенные данные по всем физическим лицам нарастающим итогом с начала года.

Заполним Раздел 2 по данным примера:

Рисунок 4 — Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в программе 1С

Рисунок 5 — Печатная форма раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Справочная информация:

Если выплаченные доходы облагаются по разным ставкам, Раздел 2 нужно заполнить отдельно для каждой из ставок налога.

После нашей инструкции можно спокойно отправлять 6-НДФЛ, без неприятных сюрпризов.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector