Как проверить контрагента перед заключением договора?

Как проверить контрагента перед заключением договора

Проверьте контрагента по кредитной истории, бизнес справке и реестрам ФНС через Unirate24.

Проверить контрагента перед сделкой

Порядок проверки контрагентов в каждой компании свой. Но обычно он включает в себя проверки на действительность фирмы, отсутствие критичных перемен в ее деятельности (реорганизации, ликвидации) на момент проведения переговоров, проверку на суды, основные параметры надежности взаимодействия. А кроме этого – оценку платежеспособности контрагента, если сделка предусматривает отсрочку платежа, предоставление коммерческого кредита контрагенту.

Платежеспособность контрагента

Самый оперативный и достоверный способ как проверить платежеспособность контрагента перед заключением договора – запросить его кредитную историю. Ее главное преимущество перед выписками из налоговой и отчетами арбитражного суда заключается в актуальности данных на момент проверки, а не на окончание отчетного периода и/или с учетом времени, необходимого на делопроизводство. Кредитная история укажет:

• Какова долговая нагрузка предприятия-контрагента
• Насколько своевременно контрагент вносит платежи по кредитам
• Допускал ли контрагент просрочки платежей в прошлом и, если да, то насколько критичные

Совокупно с балансами предприятия, его налоговой отчетностью, индексами платежной дисциплины и должной осмотрительности, кредитная история позволит сделать наиболее точную оценку уровня безопасности работы с контрагентом, определить лимит дебиторской задолженности по нему.

Пробить сделки контрагента

Один из наиболее важных показателей для оценки устойчивости финансового положения компании-партнера – это его сделки. Наличие действующих контрактов, текущее взаимодействие с другими компаниями. Однако если общие сведения о коммерческих и государственных контрактах компании получить можно и легально, то более конкретные данные может предоставить только сам контрагент по собственному добровольному согласию. Запросите эту информацию, но отнеситесь к полученным данным с осторожностью. Желание заключить сделку с вашим предприятием способно заставить контрагента «приукрасить» отчетность.

Оказание услуг по проверке контрагентов и персонала осуществляет и сервис Unirate24. В личном кабинете, в режиме 24/7 доступны инструменты проверки клиента:

• Кредитный отчет
• Кредитный рейтинг
• Бизнес-справка

Проверяйте контрагентов перед заключением сделки через Unirate24, чтобы минимизировать риски формирования проблемной дебиторской задолженности, обезопасить себя от сотрудничества с неблагонадежными компаниями. Регламент проверки контрагента и его внедрения на предприятии вы получите в течение нескольких дней после регистрации на сервисе.

Консолидированный отчет. Балансы, прибыли и убытки, арбитраж, лицензии, структура, индексы должной осмотрительности и финансового риска, ЕГРЮЛ, вестник ЕГРЮЛ.

Кредитный отчет контрагента

Проверка исполнения контрагентом кредитных обязательств. Оценка рисков. Определение лимита дебиторской задолженности.

Аналитика Публикации

Как проверить контрагента

Проверка контрагентов традиционно является неотъемлемой стадией преддоговорной работы практически любой компании (за редким исключением). В крупных организациях, как правило, существует специально разработанный внутренний регламент, на который сотрудники обязаны ориентироваться при выборе потенциальных контрагентов и установлении договорных отношений с ними. Регламент предусматривает перечень документов, которые необходимо запросить у потенциального контрагента для последующего предоставления в юридический отдел организации. В свою очередь, юридический отдел по итогам анализа документов выносит резолюцию относительно наличия или отсутствия правовых рисков заключения договора с предлагаемым контрагентом.

В организациях, где подобная процедура не установлена на уровне обязывающих внутренних документов, тем не менее существует в каком-либо виде практика проверки контрагентов. К примеру, анализом фигуры контрагента может заниматься служба безопасности, сотрудники бухгалтерии или юристы в рамках своих общих должностных обязанностей при согласовании проекта договора (перед его подписанием со стороны руководителя организации).

В любом случае достаточно очевидно, что вопрос о необходимости проверки контрагента в российском бизнесе решен в пользу положительного ответа. В то же время не всегда у сотрудников компаний имеется достаточное четкое понимание относительно оснований проверки и её глубины.

Для чего нужно проверять контрагента

Необходимость проверки контрагента может быть вызвана различными обстоятельствами, в том числе следующими:

(1) довольно часто на практике встречаются случаи, когда договор, заключенный с контрагентом, впоследствии признается недействительным судом по тем или иным основаниям; при этом нередко такие основания связаны именно с формальными недостатками на стороне контрагента (договор не одобрен советом директоров или собранием участников, у подписанта на деле отсутствуют полномочия по заключению договора, предмет договора противоречит уставным целям деятельности контрагента и др.). В свою очередь, судебное аннулирование договора может повлечь для компании негативные и (или) непрогнозируемые последствия (к примеру, признание недействительным договора строительного подряда может привести к тому, что заказчик лишится права требовать от подрядчика исполнения установленных таким договором гарантийных обязательств);

(2) в контексте налоговых рисков компании важно удостовериться, что контрагент не соответствует признакам «однодневки». Недостаточное внимание к данному вопросу может повлечь для компании, в том числе необходимость доказывания обоснованности полученной налоговой выгоды при возврате НДС или при учете расходов для целей налогообложения прибыли;

(3) немаловажное значение имеют платежеспособность и репутация контрагента, которые могут быть подтверждены документально в большинстве случаев.

С учетом приведенных обстоятельств проверка контрагента требует анализа различных аспектов: от его правового статуса до показателей бухгалтерской отчетности. В рамках настоящей статьи вопрос о проверке контрагента рассмотрен в контексте первого и третьего из вышеуказанных пунктов (налоговый аспект вынесен за рамки, поскольку требует отдельного анализа и раскрытия).

Проверка правового статуса контрагента

Прежде всего, в отношении контрагента (юридического лица) необходимо убедиться, что он является действующей (неликвидированной) организацией. В этой связи необходимо уточнить полное наименование контрагента, его основной номер государственной регистрации (ОГРН) или индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН). Для этого можно запросить у контрагента свидетельство о постановке на налоговый учет, свидетельство о государственной регистрации или выписку из единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГРЮЛ), содержащую сведения о контрагенте.

Любой из таких документов позволит указать необходимые сведения о контрагенте в поисковой системе электронного ресурса ЕГРЮЛ, поддерживаемого налоговыми органами[1]. В результате чего можно оперативно получить информацию о контрагенте: является ли контрагент действующей организацией или он ликвидирован (находится в процессе прекращения деятельности), кто зарегистрирован в качестве руководителя контрагента. В то же время следует иметь в виду, что на практике встречаются случаи, когда сведения электронного ресурса не совпадают со сведениями ЕГРЮЛ, отражающимися в бумажном варианте выписки, выдаваемой налоговым органом. При этом бумажный вариант выписки является более достоверным. В этой связи при наличии сомнений рекомендуется все же запрашивать бумажные выписки у налогового органа по месту нахождения контрагента. Для наиболее удобного получения таких выписок можно также обратиться к услугам компаний, специализирующихся на соответствующих услугах.

Помимо данных ЕГРЮЛ сведения о контрагенте доступны в иных электронных ресурсах, поддерживаемых государственными органами. В частности, в них имеется информация о создании, реорганизации, ликвидации юридических лиц, прекращении их деятельности на иных основаниях; о решениях регистрирующих органов об исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ; о назначении и прекращении полномочий единого исполнительного органа (органов); об увеличении и уменьшении уставного капитала; об изменении адреса; о наличии, приостановлении действия, аннулировании лицензий; о залоге имущества и др.[2]. На том же сайте[3] можно обнаружить информацию об объявлениях о банкротстве, предстоящих собраниях кредиторов и итогах прошедших собраний, о проведении торгов и их результатах, об инвентаризации активов и обязательств и др.

Важное значение также имеет характер правоспособности контрагента как юридического лица. Коммерческие организации (АО, ООО, товарищества, хозяйственные партнерства и др.), как правило, имеют право заключать любые законные сделки, поскольку они обладают общей правоспособностью (их возможная сфера деятельности законом не ограничивается). Некоммерческие организации (фонды, ассоциации, союзы, учреждения, государственные корпорации и др.), напротив, действуют в рамках целей, установленных их учредительными документами (правоспособность таких организаций именуется специальной). Сделки, совершенные некоммерческими организациями в противоречии с их целями, могут быть признаны недействительными в судебном порядке. В этой связи при взаимодействии с некоммерческой организацией следует особое внимание уделять её учредительным документам (устав и др.), которые могут быть запрошены у контрагента или в налоговом органе по месту нахождения контрагента.

Проверка полномочий подписанта договора

Чаще всего договор от имени контрагента подписывает исполнительный орган (генеральный директор, президент, директор) или представитель по доверенности.

Для проверки полномочий исполнительного органа необходимо, прежде всего, удостовериться, что он значится в ЕГРЮЛ в качестве лица, имеющего право без доверенности действовать от имени организации. С точки зрения доминирующей судебной практики проверка выписки ЕГРЮЛ является достаточной для проявления должной степени осмотрительности, поскольку по закону[4] ЕГРЮЛ обладает признаком публичной достоверности (существует презумпция, что сведения в ЕГРЮЛ соответствуют действительности, и любой участник предпринимательской деятельности вправе добросовестно на них опираться).

В то же время помимо выписки из ЕГРЮЛ для проверки полномочий исполнительного органа запрашиваются первичные документы: решение компетентного органа (собрания участников, совета директоров) о назначении исполнительного органа; устав контрагента в редакции, действовавшей на дату принятия данного решения; документы, подтверждающие полномочия лиц, принимавших решение о назначении исполнительного органа; трудовой договор с исполнительным органом и др. Такая практика может быть признана целесообразной, если договор, предполагаемый к заключению с контрагентом, является существенным (например, цена договора представляет собой значительную сумму). Однако в отношении рутинных договоров проверка полномочий исполнительного органа по первичным документам является излишней. Даже если полномочия исполнительного органа были прекращены, но в ЕГРЮЛ он продолжал значиться как представитель организации, то договор, подписанный таким исполнительным органом от имени организации, сохраняет свою юридическую силу (при условии добросовестности стороны договора, не знавшей о фактическом прекращении полномочий исполнительного органа).

В контексте проверки полномочий исполнительного органа по выписке ЕГРЮЛ необходимо также принимать во внимание, что по правилам статьи 53 ГК РФ (в силе с 1 сентября 2014 года) в организации может быть избрано одновременно несколько (два и более) руководителей. При этом уставом организации, помимо прочего, может быть предусмотрено, что такие руководители действуют совместно, то есть для заключения договора организацией необходимы подписи всех руководителей (или некоторых из них). По положениям ГК РФ сведения о том, каким образом руководители действуют от имени организации (совместно или самостоятельно), должны включаться в ЕГРЮЛ и отражаться в выписке, однако на настоящий момент отсутствуют подзаконные акты налоговых органов, обеспечивающие практическую возможность указания необходимых сведений в ЕГРЮЛ. Как только такие акты будут приняты, необходимо будет уточнять по выпискам из ЕГРЮЛ достаточно ли подписи одного из руководителей контрагента для заключения договора или требуются подписи нескольких руководителей.

Для подтверждения полномочий лица, действующего на основании доверенности, необходимо проанализировать текст доверенности на предмет наличия права на заключение предполагаемого договора и на предмет срока действия полномочий. При этом следует иметь в виду, что по статье 185 ГК РФ (в новой редакции) возможно также совместное представительство, когда для подписания договора необходимы подписи нескольких поверенных.

Проверка корпоративных одобрений

В силу законодательных требований некоторые сделки, совершаемые организацией, требуют одобрения правления, совета директоров или собрания участников (например, крупные сделки или сделки с заинтересованностью). Кроме того, необходимость одобрения определенных сделок может быть предусмотрена уставом организации. Так, часто уставы хозяйственных обществ (АО, ООО) требуют одобрения советом директоров сделок с недвижимостью или финансовых сделок (привлечение и выдача займов, векселей, обеспечений). При отсутствии необходимого одобрения сделка может быть признана недействительной судом.

В то же время согласно распространенному в судебной практике подходу стандарт осмотрительного и добросовестного поведения при заключении договора с контрагентом не подразумевает обязательную проверку необходимости корпоративных одобрений сделок. Риски признания сделки недействительной по причине отсутствия одобрения являются незначительными при обычных обстоятельствах (например, если цена сделки соответствует рыночной).

Если все же необходимо исключить риски полностью, то для анализа вопроса о корпоративных одобрениях следует запросить у контрагента, как минимум, баланс на последнюю отчетную дату и список аффилированных лиц (некоторые компании – публичные АО и др. публикуют такие документы в сети Интернет). Данные документы позволят определить, соответствует ли сделка критериям крупной сделки или сделки с заинтересованностью, предусмотренным законодательством.

При предоставлении контрагентом копии решения (протокола) компетентного органа управления об одобрении сделки можно заключить, что решение является действительным (при наличии в нем указания на необходимый кворум и количество голосов, отданных за одобрение сделки). Дополнительная проверка соблюдения процедурных правил принятия решения или проверка подлинности подписей на документе не требуются.

Проверка судебных процессов

При проверке контрагента также целесообразно получить информацию о судебных процессах, в которых он участвует, поскольку они иногда могут существенно повлиять на его деятельность и финансовое состояние. Картотека арбитражных дел ведется федеральными арбитражными судами и содержит информацию о делах, которые рассматривались в арбитражных судах с 1996 года[5].

Кроме того, компании, осуществляющие обязательное раскрытие информации (АО и ООО, разместившие ценные бумаги на бирже, и др.), публикуют в сети Интернет ежеквартальные отчеты эмитента, в которые включается информация о существенных для таких компаний судебных процессах.

Проверка активов и финансового состояния

Если предметом сделки является приобретение у контрагента имущества, то потребуется проверка наличия у него титула (права собственности) и обременений. В отношении недвижимого имущества такая проверка может быть осуществлена по выписке из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Данную выписку может запросить любое заинтересованное лицо в отделениях Росреестра или через многофункциональные центры (МФЦ)[6].

При приобретении движимого имущества или прав требования может быть проверен реестр уведомлений о залогах движимого имущества[7]. Однако практика применения данного реестра в настоящее время только формируется (в отличие от ЕГРЮЛ и ЕГРП). Пока многие вопросы, связанные с реестром, являются открытыми (например, вопрос об идентификации имущества, не имеющего маркировочных, номерных или иных знаков).

Приведенные ресурсы могут быть использованы для проведения экспресс-проверки. Если стоимость приобретаемого актива является существенной, то рекомендуется осуществление более глубокого анализа по правоустанавливающим и правоподтвержающим документам: договоры, акты и судебные решения о приобретении имущества контрагентом, свидетельства, платежные документы, технические паспорта и др.

Что касается анализа финансового состояния контрагента и его репутации, то в этой связи может быть полезным реестр недобросовестных должников[8], сформированный Федеральной антимонопольной службой РФ. Кроме того, в сети Интернет могут быть опубликованы годовые и квартальные отчеты (в том числе бухгалтерские) организаций, содержащие необходимые сведения об их активах, кредиторской и дебиторской задолженности, денежных заимствованиях и др. Последнее применимо в первую очередь в отношении компаний, осуществляющих обязательное раскрытие информации.

Специализированные агентства

В России есть также ряд агентств, которые предоставляют собранные по базам в сети Интернет сведения о юридических лицах, в том числе информацию из ЕГРЮЛ, сведения о финансовом положении, статистическую информацию и др. Как правило, такие источники информации могут быть полезными для выявления связей между организациями и физическими лицами, что позволяет автоматически определять структуру группы лиц и их аффилированные связи.

[3] См. http://bankrot.fedresurs.ru/ – является частью вышеуказанного ресурса.

[4] Пункт 2 статьи 51 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Способы проверки контрагента перед заключением договора

Заключение договора с контрагентами требует высокой степени предусмотрительности со стороны налогоплательщика. В налоговом кодексе РФ данное требование впервые было оформлено Плениумом Высшего Арбитражного суда в 2006 как “должная осмотрительность”. С 2017 года случаи должной осмотрительности официально обозначились с статье НК РФ 54.1.

Способы проверки контрагента на благонадежность до заключения договора

Перед заключением сделки налогоплательщик (организация) обязательно должна проверить контрагента на благонадежность. Об отсутствии должной осмотрительности свидетельствуют:

• не найденная информация о компании (юридическом лице) в ЕГРЮЛ, регистрация предпринимателя, у которого потерян паспорт или оформление компании на недееспособного физического лица;
• фактическое отсутствие адреса регистрации по указанному в сведениях о контрагенте;
• не уполномоченные лица, пытающиеся подписывать важные документы при сделке;
• постоянное предоставление контрагентом “нулевой отчетности”.

Чтобы проверить контрагента на благонадежность, необходимо проявить должную осмотрительность, выполнив следующие действия:

1. Перед заключением договора найти в базе данных ФНС РФ и распечатать информацию о контрагенте из ЕГРЮЛ;
2. Обоюдно изучить полученные выписки из ЕГРЮЛ удаленно(через отправленные по почте письма с вложениями) или договориться о встрече в офисе для личного знакомства с контрагентом;
3. Изучить учредительные документы контрагента, в которых должны быть указаны полномочия исполняющих лиц, приказ о вступлении на должность руководителя организации, образцы оригинальных (подлинных) подписей учредителей и руководящего звена. Если договор заключается с лицом, уполномоченным на подпись по доверенности, то следует требовать подлинный документ или его копию с отсылкой на доверенность. Обязательно необходимо проверять (визуально ознакомиться) с паспортом человека, который подписывает договор.
4. Запросить у Федеральной Налоговой Службы информацию о наличии возможных налоговых задолженностей у контрагента, привлекался ли к административной или уголовной ответственности за их неуплату.

На что обратить внимание при заключении договора с контрагентом

После проверки контрагента на благонадежность выбирается способ заключения договора на сделку: подписание сторонами одного договора (в 2-х экземплярах), или обмен документами через средства почтовой связи, или совершение конклюдентных действий. Важно помнить и проверять безопасность формирования его страниц. Каждая страница договора должна быть пронумерована, все листы прошиты (место прошивки заклеено), указано количество страниц. Указанная в договоре информация в обязательном порядке закрепляется обоюдными подписями и печатями. Перечисленные предосторожности уберегают юридическое лицо от нежелательных и неправомерных действий контрагента – внесения не оговоренных изменений в договор.

В момент подписания договора с контрагентом обратите внимание на соблюдение требований ГК РФ. Руководитель может заключать договор, если не является одновременно учредителем (соучредителем) организации. Время действия доверенности ограничен (в соответствии с содержанием пункта 1 статьи 186 ГК РФ) и составляет 3 года. В случае указания контрагентом срока действия доверенности на больший срок, она считается заключенной на 1 год. Лицо, заключающее договор, должно иметь такие полномочия.

При заключении сделки с контрагентом важно обратить внимание на весомые моменты:

• договор сделки хранится 4 года с момента его исполнения;
• любые изменения и дополнительные условия должны быть письменно и официально оформлены как дополнительное соглашение к заключенному договору;
• номер и дата заключения договора с контрагентом должна быть фактической -день в день (не задним числом) и совпадать с датой в экземпляре договора контрагента;
• место и время заключения договора должны быть фактическими;
• расходы, связанные с исполнением условий договора, необходимо в нем же прописать;
• наименование и содержание договора должны соответствовать его назначению;
• замысловатые (не доступные для понимания) термины необходимо расшифровать в отдельном разделе договора, чтобы у сторон было единое понимание терминов;
• договор с контрагентом должен направлен на получение экономической выгоды, а не личной.

Элементарные способы проверки контрагента

Проверка регистрации контрагента

Чтобы не оказаться жертвой мошенников при заключении договора, необходимо проверить, зарегистрирована ли организация-контрагент в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). Подобные виды мошенничества встречаются не часто, но все же юристам компании нужно быть на чеку, так как организация, не зарегистрированная в ЕГРЮЛ, не может приобретать права и обязанности, в том числе заключать договор. Компания, заключившая договор с незарегистрированным контрагентом, не сможет учесть в целях налогообложения суммы по такому договору (постановление Президиума ВАС РФ от 18 ноября 2008 № 7588/08).

Проверить регистрацию компании можно следующими способами:

• запросить у контрагента и проверить уставные и иные документы, подтверждающие правоспособность юридического лица;
• проверить информацию о государственной регистрации контрагента можно на сайте налогового органа или путем получения выписки о потенциальном контрагенте из ЕГРЮЛ.

Проверка обременения имущества

Чтобы избежать возможных неблагоприятных последствий, при заключении сделки необходимо проверить, имеются ли в отношении имущества (особенно недвижимости) обременения.

Для этого нужно запросить информацию об имуществе – предмете договора. Информацию об обременениях недвижимого имущества можно получить по выписке из Единого государственного реестра прав (ЕГРП) о зарегистрированных правах на объект недвижимости. Такую выписку регистрирующий орган (территориальный орган Росреестра) выдает в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса (п. 2 ст. 7 Федерального закона от 21 июля 1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»). Выписка может быть выдана в бумажной или электронной форме.

Однако не все обременения могут быть указаны в выписке ЕГРП, поэтому в договоре необходимо прописать, что сторона договора, передавшая имущество, обремененное правами третьих лиц, обязана выплатить штрафную неустойку.

Проверка контрагента на участие в судебных процессах

Репутацию контрагента можно проверить через судебные источники. Так, можно узнать, как часто потенциальные партнеры участвовали в судебных процессах и в каком статусе.

Проверить, насколько часто организация и (или) предприниматель участвовали или участвуют в судебных спорах, можно с помощью интернет-сайтов соответствующих судов. Для арбитражных судов действует централизованная система. На сайте Высшего арбитражного суда РФ размещена картотека арбитражных дел. В окне для поиска можно указать название конкретного участника дела и получить список судебных процессов, в которых он участвовал. Эта система работает в целом по всей стране.

В картотеке имеется информация обо всех участвующих в деле лицах, о судье, рассматривавшем дело, а также обо всех судебных актах, принятых в рамках данного дела. Кроме того, картотека содержит информацию о датах совершения тех или иных процессуальных действий в рамках конкретного дела, о номере дела, сумме иска и т.п.

Сведения о количестве, частоте, а также содержании судебных споров потенциального контрагента позволят получить больше информации о методах его работы и его деловой репутации. А поскольку в картотеке также публикуются определения судов о начале процедуры банкротства, то и о платежеспособности контрагента.

Проверка на ликвидацию, реорганизацию и банкротство контрагента

Проверить, находится ли предполагаемый контрагент в процессе реорганизации или ликвидации, можно по информации, содержащейся в ЕГРЮЛ.

Юридическое лицо в течение трех рабочих дней после даты принятия решения о реорганизации обязано в письменной форме сообщить в ФНС России о начале процедуры реорганизации с указанием формы реорганизации. Если в реорганизации участвуют два и более юридических лица, такое уведомление направляет то юридическое лицо, которое последним приняло решение о реорганизации, или то, на которое эта обязанность возложена самим решением о реорганизации. На основании уведомления ФНС России вносит в ЕГРЮЛ запись о том, что юридическое лицо (юридические лица) находится (находятся) в процессе реорганизации (п. 1 ст. 60 ГК РФ). Сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе реорганизации, размещаются на сайте ФНС России, а также публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации».

О ликвидации юридического лица в ФНС России письменно сообщают в течение трех рабочих дней после даты принятия решения о ликвидации. Такая обязанность возложена на того, кто принял решение о ликвидации: то есть на учредителей (участников) юридического лица или на государственный орган. Такие правила установлены в пункте 1 статьи 62 Гражданского кодекса РФ. Сведения из ЕГРЮЛ о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, размещаются на сайте ФНС России, а также публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации».

Как проверить контрагента: Видео